09 RV RB Programmabegroting 2024 en Jaarstukken 2022 Belastingsamenwerking West-Brabant

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 20 juni 2023

Agendanummer 00

Commissievergadering ABM 1 juni 2023

Agendanummer 09

Programmabegroting 2024 en Jaarstukken 2022 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Een zienswijze te sturen aan het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking WestBrabant; 3. Geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2022 van de Belastingsamenwerking WestBrabant. Samenvatting: De deelname aan de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna te noemen BWB) heeft als doel de gemeentelijke taken met betrekking tot de heffing en inning van de onroerendezaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing, de toeristenbelasting, de forensenbelasting en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ) over te dragen. Jaarlijks zendt de BWB, op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wet GR), de Programmabegroting voor het komende begrotingsjaar naar de deelnemers. Deze dient uiterlijk 15 april ingediend te worden. De ontwerp-Programmabegroting 2024 is op 5 april 2023 ontvangen. Conform de Wet GR kunnen de raden van de deelnemers hun zienswijze over de Programmabegroting vóór 1 juli indienen bij het algemeen bestuur.

Voorgesteld wordt de volgende zienswijze in te dienen op de ontwerp-Programmabegroting 2024: “De ontwerpbegroting 2024 van de BWB is aanzienlijk hoger dan die in 2023 en daardoor is ook de bijdrage die de deelnemers betalen aanzienlijk hoger. In de kadernota 2024 was deze ontwikkeling al aangekondigd en in de begroting 2024 wordt dat concreet zichtbaar. De oorzaken liggen grotendeels buiten de directe invloedssfeer van de BWB, zoals de loon- en prijsontwikkeling en het gebruik van no cure no pay-bureaus door belastingplichtigen die een bezwaar indienen. Daarom vinden wij een zienswijze hiervoor niet nodig, ondanks dat wij geconfronteerd worden met een aanzienlijk hogere bijdrage. Wij zien wel uit naar uw berichtgeving in de bestuursrapportages over het aantal waardebezwaren en beroepschriften, de financiële gevolgen daarvan en de strategische personeelsplanning. In uw aanbiedingsbrief vraagt u hoe wij aankijken tegen uw voorstel om de begroting door uw algemeen bestuur vast te laten stellen inclusief de meest actuele loon- en prijsontwikkeling. Hiermee bedoelt u dat de BWB na het toesturen van de ontwerpbegroting aan de deelnemers nog wijzigingen aanbrengt in de begroting die aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Dit vinden wij niet gewenst. Het is belangrijk dat de begroting van de BWB wordt opgesteld met reële en zo actueel mogelijke bedragen.

Echter, het is ook belangrijk dat bij de behandeling van de begroting de financiële gevolgen voor de deelnemers duidelijk en concreet zijn. Aangezien er nog vele andere samenwerkingsverbanden zijn, zou tussentijdse bijstelling bij al deze organisaties leiden tot een

2

onduidelijke en verwarrende situatie. Nieuwe informatie kan bij de eerstvolgende bestuursrapportage worden meegenomen”. De behandeling van de Programmabegroting BWB 2024, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 23 juni 2023. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB staat gepland op 7 juli 2023. Op 11 april 2023 zijn de Jaarstukken 2022 BWB ontvangen. Voor de behandeling van de Jaarstukken wordt geen zienswijzeprocedure doorlopen. Wel heeft uw raad altijd de mogelijkheid om opmerkingen en/of aandachtspunten benoemen. Voorgesteld wordt om geen opmerkingen te maken t.a.v. de jaarstukken. Motivering: 1. De Programmabegroting 2024 BWB en Jaarstukken 2022 BWB zijn tijdig en conform de voorschriften ingediend. Beide documenten zijn vóór de gestelde termijn van 15 april ontvangen en voldoen aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit begroting en verantwoording (BBV). De documenten zijn onderverdeeld in programma's en overhead is apart inzichtelijk gemaakt. Ook zijn alle verplichte paragrafen opgenomen. 2. De Programmabegroting 2024 BWB benoemt de inhoudelijke en financiële aandachtspunten Ook de BWB ondervindt de gevolgen van de recente loon- en prijsontwikkelingen. Dit zien we terug als een kostenstijging in de begroting 2024. In deze begroting is voor het eerst de gemeente Loon op Zand opgenomen.

De gemeente is toegetreden per 1 januari 2023, toen de begroting 2023 al was opgesteld. De financiële gevolgen van de toetreding voor 2023 worden opgenomen in de eerste bestuursrapportage over 2023 van de BWB. De reclamecampagnes van de no-cure-no-pay (ncnp) bedrijven leiden mogelijk ook in 2024 tot een groei van het aantal waardebezwaren en beroepschriften. In de begroting 2024 van de BWB wordt rekening gehouden met 14.000 waardebezwaren. Het kabinet heeft inmiddels maatregelen aangekondigd tegen de werkwijze van de ncnp bedrijven. Bij de behandeling van de 1e begrotingswijziging 2022 heeft een aantal deelnemers aandacht gevraagd voor de aanpak om voldoende personeel te werven voor de taakuitvoering door de BWB en optimalisatie van de processen van de BWB. In de begroting 2024 is aangegeven dat eind 2022 is gestart met een strategisch personeelsbeleid en wordt het belang van een strategische personeelsplanning bevestigd. Daarnaast is voor de verbetering van de processen en voor het vermijden van kostenstijgingen een onderzoeks- en ontwikkelingsbudget opgenomen. Ook in deze begroting wordt aangegeven dat de werkdruk bij de BWB hoog is. Door het grote aantal bezwaren en achterstanden bij externe instanties, zoals de afhandeling van beroepschriften bij de rechtbank, blijft dit in 2023 en mogelijk ook daarna nog zo.

De totale deelnemerbijdrage aan de BWB stijgt naar € 20.400.000,00 (begroting 2024). Een stijging van € 2.529.000,00. Het grootste deel van deze stijging is het gevolg van een inhaalslag voor de loon- en prijsontwikkeling over 2023 (€ 1.248.000,00) en de verwachte loon- en prijsstijgingen en productiestijgingen voor 2024 (€ 645.000,00). Overige factoren zijn hogere vergoedingen voor proceskosten aan ncnp bedrijven door een uitspraak van de Hoge Raad (€ 342.000,00) en hogere uitvoeringskosten door de toetreding van Loon op Zand (€ 264.000,00).

3

De absolute en procentuele stijgingen verschillen sterk per deelnemer en zijn afhankelijk van diverse factoren zoals productiestijgingen en het aantal waardebezwaren. Binnen Rucphen is sprake van een toename in productieaantallen en een effect van indexatie over 2023 en 2024. De toetreding van de gemeente Loon op Zand leidt tot een herverdeling van de overheadlasten van de BWB. Dit levert voor de overige deelnemers een voordeel op van € 186.000,00. Voor onze gemeente wordt dit voordeel geschat op € 9.000,00. 3. De zienswijze is regionaal voorbereid De zienswijze op de Programmabegroting 2024 is ambtelijk regionaal voorbereid. Dit met het doel om gezamenlijk eenzelfde zienswijze uit te brengen. In haar aanbiedingsbrief stelt de BWB voor actuele loon- en prijsstijgingen te verwerken in de begroting. Dat gebeurt dan nadat de huidige ontwerpbegroting door de deelnemers is ontvangen en de zienswijzen daarover zijn vastgesteld of op heel korte termijn worden vastgesteld. De BWB verzoekt de deelnemers via de zienswijze aan te geven hoe hier tegenaan wordt gekeken. Wij vinden het ongewenst om de conceptbegroting te actualiseren aan de meicirculaire. Het is belangrijk dat de begroting van de BWB wordt opgesteld met reële en zo actueel mogelijke bedragen. Het is evengoed belangrijk dat bij de behandeling van de begroting de financiële gevolgen voor de deelnemers concreet zijn.

Wanneer het voorstel van de BWB wordt gevolgd worden er in het AB andere cijfers vastgesteld dan behandeld zijn in dit raadsvoorstel. Gezien het voorgaande is het niet gewenst om bijstellingen te doen van een in behandeling zijnde begroting. Nieuwe informatie kan bij de eerstvolgende bestuursrapportage worden meegenomen. 4. Er zijn geen aandachtspunten t.a.v. de Jaarstukken 2022 De verschillen tussen de begrote en werkelijke baten en lasten worden uitvoerig beschreven. Dit geldt ook voor de afrekening van de deelnemer bijdragen en hoe deze zijn opgebouwd. Uit deze informatie zijn geen aandachtspunten of opmerkingen te benoemen. De jaarrekening 2022 sluit met een voordelig resultaat van € 436.000,00. Dit wordt verrekend met de deelnemers op grond van het werkelijk verbruik. Voor Rucphen betekent dit een voordeel op de deelnemer bijdrage. Het resultaat bestaat voor het grootste deel uit een voordeel op personele en inhuurlasten (€ 452.000,00) vanwege het niet kunnen invullen van vacatures en inhuuropdrachten. Daarnaast is de post onvoorzien niet aangesproken (€ 75.000,00) en zijn er diverse (rente)opbrengsten ontvangen € 74.000,00). Nadelige effecten op het resultaat zijn de griffie en proceskosten waarderen (€ 103.000,00) vanwege het vormen van een voorziening voor openstaande bezwaren en beroepen per 31 december 2022 en een nadeel in materiële kosten (€ 62.000,00).

Middelen: Programmabegroting 2024 BWB De gemeentelijke bijdrage aan de BWB voor 2024 is bepaald op € 502.000,00 (inclusief € 30.000,00 compensabele BTW). Ten opzichte van de begroting 2023 betekent dit een toename van € 68.800,00 in de bijdrage. Er is ook een toename van € 4.200,00 in compensabele BTW. Deze BTW kunnen we terugvragen en geeft een voordeel. Het netto effect voor 2024 is € 64.600,00. Meerjarig kent de bijdrage het volgende verloop (inclusief € 30.000,00 compensabele BTW): 2025: € 522.000,00; 2026: € 543.000,00; 2027: € 565.000,00.

4

De financiële consequenties van de Programmabegroting 2024 BWB worden opgenomen in de Kadenota 2024. Op basis van de kostenverdeelstaat kunnen we de kosten verdelen tussen de belastingsoorten. Alle kosten direct of indirect verbonden aan afval en riolering worden doorbelast in de heffing. Omdat hier ook inkomsten tegenover staan, drukken deze niet op het begrotingssaldo. Jaarstukken 2022 BWB De jaarrekening 2022 sluit met een voordelig resultaat. Conform de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekeningresultaat, na vaststelling van de jaarrekening, worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Gemeente Rucphen heeft in 2022 € 466.300,00 aan voorschotten betaald. De werkelijke deelnemersbijdrage is bepaald op € 458.700,00. De afrekening over 2022 bedraagt € 7.600,00 en wordt verwerkt in de 1e bestuursrapportage 2023 ten gunste van het begrotingssaldo. Vervolg: In overeenstemming met de Wet GR kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende Programmabegroting 2024. Op 7 juli 2023 neemt het AB een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begroting.

Rucphen, 9 mei 2023 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. S. Michielse.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-Programmabegroting BWB 2024, gemeente Rucphen c. Bijlage 1 Ontwerp programma-begroting 2024 BWB d. Bijlage 2 Besluit AB 31-03-2023 vaststelling ontwerp programma-begroting BWB 2024 e. Bijlage 3 Kostenverdeelstaat Begroting 2024 f. Aanbiedingsbrief definitieve Jaarstukken BWB 2022 en Controleverklaring, gemeente Rucphen g. Bijlage 1 Jaarstukken BWB 2022 inclusief controleverklaring 2022 h. Bijlage 2 Besluit AB 31-03-2-23 vaststelling Jaarstukken BWB 2022 i. Zienswijze begroting 2024 BWB Ter inzage voor raadsleden: n.v.t.

RAADSBESLUIT Programmabegroting 2024 en Jaarstukken 2022 Belastingsamenwerking WestBrabant (BWB) 20 juni 2023 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 9 mei 2023 overwegende dat de BWB verzoekt om een zienswijze ten aanzien van het verwerken van de meest actuele gegevens voor loon- en prijsontwikkeling bij het vaststellen van de begroting. gelet op de bepalingen in de Wet gemeenschappelijke regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 1 april 2023, besluit: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Een zienswijze te sturen aan het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking WestBrabant, waarin het volgende wordt opgenomen: “De ontwerpbegroting 2024 van de BWB is aanzienlijk hoger dan die in 2023 en daardoor is ook de bijdrage die de deelnemers betalen aanzienlijk hoger. In de kadernota 2024 was deze ontwikkeling al aangekondigd en in de begroting 2024 wordt dat concreet zichtbaar. De oorzaken liggen grotendeels buiten de directe invloedssfeer van de BWB, zoals de loon- en prijsontwikkeling en het gebruik van no cure no paybureaus door belastingplichtigen die een bezwaar indienen.

Daarom vinden wij een zienswijze hiervoor niet nodig, ondanks dat wij geconfronteerd worden met een aanzienlijk hogere bijdrage. Wij zien wel uit naar uw berichtgeving in de bestuursrapportages over het aantal waardebezwaren en beroepschriften, de financiële gevolgen daarvan en de strategische personeelsplanning. In uw aanbiedingsbrief vraagt u hoe wij aankijken tegen uw voorstel om de begroting door uw algemeen bestuur vast te laten stellen inclusief de meest actuele loon- en prijsontwikkeling. Hiermee bedoelt u dat de BWB na het toesturen van de ontwerpbegroting aan de deelnemers nog wijzigingen aanbrengt in de begroting die aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Dit vinden wij niet gewenst. Het is belangrijk dat de begroting van de BWB wordt opgesteld met reële en zo actueel mogelijke bedragen. Echter, het is ook belangrijk dat bij de behandeling van de begroting de financiële gevolgen voor de deelnemers duidelijk en concreet zijn. Aangezien er nog vele andere samenwerkingsverbanden zijn, zou tussentijdse bijstelling bij al deze organisaties leiden tot een onduidelijke en verwarrende situatie. Nieuwe informatie kan bij de eerstvolgende bestuursrapportage worden meegenomen”; 3. Geen opmerkingen te maken t.a.v. de Jaarstukken 2022 van de Belastingsamenwerking WestBrabant.

6

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 20 juni 2023, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.