09 RV Belastingverordeningen 2022
Tekst van het document
RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 15 december 2021
Agendanummer 00
Commissievergadering ABM 2 december 2021
Agendanummer 09
Vaststellen belastingverordeningen 2022 Voorstel: 1. de Verordening onroerende-zaakbelastingen 2022 vast te stellen; 2. de Verordening afvalstoffenheffing 2022 vast te stellen; 3. de Verordening rioolheffing 2022 vast te stellen; 4. de Verordening leges 2022 met bijbehorende tarieventabel 2022 vast te stellen; 5. de Verordening lijkbezorgingsrechten 2022 vast te stellen; 6. de Verordening marktgeld 2022 vast te stellen; 7. de Verordening rioolaansluitrecht 2022 vast te stellen; 8. de Verordening toeristenbelasting 2022 vast te stellen; 9. de Verordening forensenbelasting 2022 vast te stellen; Samenvatting: Zoals gebruikelijk wordt het voorstel tot aanpassing van de belastingverordeningen en wijziging van de tarieven in de raadsvergadering van december, voorafgaand aan het nieuwe belastingjaar, behandeld. Het vaststellen van belastingverordeningen en tarieven is een autonome bevoegdheid van uw raad. De belangrijkste beleids- en begrotingsuitgangspunten voor de heffing van gemeentelijke belastingen, rechten en leges zijn in de paragraaf lokale heffingen van de Programmabegroting 2022 beschreven. Bij het opstellen van de verordeningen en de berekening van de tarieven is niet afgeweken van deze uitgangspunten.
De meest belangrijke uitgangspunten kunnen als volgt worden samengevat: • de opbrengstverhoging van de onroerende-zaakbelastingen (OZB) jaarlijks beperken tot maximaal 2%; • een 100% kostendekkende tariefberekening bij de afvalstoffenheffing en rioolheffing. Ook de berekening van de leges is kostendekkend. De legestarieven zijn berekend op basis van de ‘activity-based-costing-methode’, waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. De verhoging van andere belastingen en rechten, zoals het marktgeld en lijkbezorgingsrechten, koppelen we aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Verder is de jaarlijkse verhoging van de toeristen- en forensenbelasting gekoppeld aan de ozbopbrengstverhoging. Motivering: De voorgestelde wijzigingen zullen wij hieronder kort toelichten. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2022 Bij de vaststelling van de ozb-opbrengst is, conform het coalitieakkoord, vastgehouden aan de afgesproken maximale opbrengststijging van 2%.
2
De vastgestelde ozb-opbrengst, in combinatie met totale WOZ-waarde, bepaalt het definitieve tarief. Hierbij wordt uitgegaan van de totale WOZ-waarde van alle woningen en niet-woningen. Deze waarde wordt berekend exclusief areaaluitbreiding. Wel houden we rekening met de verwachte waardeontwikkeling welke we vanuit de BWB hebben ontvangen. In onderstaande tabel is de waardeontwikkeling per objectcategorie weergegeven. 2019 Waardeontwikkeling WOZ-waarde 1. woningen 2. niet-woningen
2020
2021
2022
1-1-2018 1-1-2019 1-1-2020 1-1-2021 3,8% 4,9% 6,5% 6,9% 7,2%
3,8%
0,4%
1,1%
Deze informatie hebben we vervolgens gebruikt om de totale ozb-waarde per 1 januari 2021 te kunnen bepalen. Wanneer we de totale ozb-waarde afzetten tegen de te realiseren opbrengst, dan levert dit de volgende tarieven op: 2019
2020
2021
2022
1. eigenarenheffing woningen
0,1098%
0,1048%
0,1006%
0,0944%
2. eigenarenheffing niet-woningen
0,1610%
0,1565%
0,1602%
0,1623%
3. gebruikersheffing niet-woningen
0,1313%
0,1279%
0,1281%
0,1339%
Onroerende-zaakbelastingen
Verordening rioolheffing 2022 De tariefontwikkeling van de rioolheffing is afhankelijk van de kostenonderbouwing zoals opgenomen in de financiële paragraaf van het gemeentelijk rioleringsplan. Op 13 december 2017 heeft de raad het verbreed gemeentelijke rioleringsplan (vGRP) 2018 – 2022 vastgesteld. Hierbij is gekozen voor het scenario ‘risicogestuurd rioolbeheer’. Een volledig 100%-kostendekkende tariefberekening is het uitgangspunt. Uit de projecties van de voorziening GRP voor de komende 60 jaar is gebleken dat de voorziening voldoende toereikend is om het vaste woningtarief tot en met 2025 niet te verhogen. Het prijspeil 2020 van € 207,02 blijft gehanteerd. Het tarief voor niet-woningen is gebaseerd op de totale ozbwaarde van de niet-woningen en de benodigde omzet om 100% kostendekking te realiseren. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het ‘Overzicht onderbouwing rioolheffing 2022’ ter inzage. Voor 2022 hebben we de volgende tarieven berekend: 2019
2020
2021
2022
Rioolheffing 1. tarief woningen
€ 207,02
€ 207,02
€ 207,02
€ 207,02
2. tarief niet-woningen
0,0987%
0,1124%
0,1127%
0,1193%
Verordening afvalstoffenheffing 2022 Het uitgangspunt bij de afvalstoffenheffing is een volledig 100%-kostendekkende tariefberekening. Alle kosten van de activiteiten die in enige mate (geheel/gedeeltelijk) kunnen worden toegerekend aan de in de Wet Milieubeheer opgenomen gemeentelijke zorgplicht voor het verwijderen van huishoudelijke afvalstoffen, inclusief de kosten van de milieustraat, zijn in de kostenonderbouwing meegenomen. Daarbij maken we onderscheid tussen vaste en variabele kosten, om zo het vaste tarief per perceel en de verschillende containertarieven te berekenen. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het ‘Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2022’ ter inzage.
3
Dit levert dit de volgende tarieven op voor 2022:
Afvalstoffenheffing 1. vast bedrag per perceel
2019
2020
2021
2022
€ 124,20
€ 140,50
€ 148,50
€ 156,50
2. tarief lediging Restafvalcontainer
€ 6,85
€ 9,80
€ 11,30
€ 11,00
3. tarief lediging GFT-afvalcontainer
€ 2,40
€ 3,40
€ 4,00
€ 3,80
€ 1,35
€ 2,00
€ 2,30
€ 2,20
4. tarief inworp OVC
In de verordening is in artikel 4 de vrijstelling opgenomen voor stoma, thuisdialyse, incontinentie en ander medisch extra afval. De vrijstelling is beperkt tot 12 inworpen in de ondergrondse verzamelcontainer (OVC). Voor dergelijk materiaal ontvangen de personen die daarvoor in aanmerking komen een pasje met toegang tot de OVC. Het is niet de bedoeling dat dergelijk afval in de eveneens ter beschikking staande restafvalcontainer wordt gedaan zodat voor deze container geen vrijstelling voor dergelijke materiaal geldt. Verordening leges 2022 De legestarieven zijn berekend op basis van de ‘activity-based-costing-methode’, waarbij we een inschatting maken van de werkelijke kosten van een dienst/product. Hierbij houden we rekening met de geraamde tijdsbesteding, externe kosten en een doorbelasting van overhead. Voor een totaaloverzicht van tariefberekening ligt het ‘Overzicht onderbouwing legestarieven 2022’ ter inzage. Omgevingswet De inwerkingtreding van de Omgevingswet is uitgesteld naar medio 2022. De VNG heeft in een ledenbrief geadviseerd de legesverordening voor 2022 op de reguliere wijze te wijzigen en in het eerste half jaar van 2022 de verordening aan te passen aan de Omgevingswet. Eind dit jaar of begin volgend jaar komt de VNG met een definitief model. Algemeen Het uurtarief inclusief overhead voor 2022 is 4,7 – 5,4% gestegen ten opzichte van 2021.
Dit betekent dat bij dezelfde ureninzet de prijs per product ook met ongeveer 5 % toeneemt. Voor de eenheidstarieven wordt gerekend met een Consumentenprijsindex (CPI) uit de ‘Kerngegevenstabel 2019 - 2022, juniraming 2021, jaarschijf 2022. Het CPI-cijfer voor 2022 is 1,8%. Verordening lijkbezorgingsrechten 2022 De tariefverhoging van de lijkbezorgingsrechten is gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Uit de ‘Kerngegevenstabel 2019-2022’ leiden we een CPI-cijfer voor 2022 af van 1,8%. Bij lijkbezorgingsrechten is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het ‘Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2022 – 2025’ ter inzage. Verordening marktgeld 2022 De tariefverhoging van marktgeld is gekoppeld aan het Consumenten Prijs Indexcijfer (CPI). Uit de ‘Kerngegevenstabel 2019-2022’ leiden we een CPI-cijfer voor 2022 af van 1,8%.
4
Het tarief voor marktgeld neemt toe van € 4,75 naar € 4,85 in 2022. Ook bij marktgeld is bewust gekozen om slechts gedeeltelijke kostendekking te realiseren. Een verhoging van de tarieven naar volledig kostendekkende tarieven leidt tot ongewenst hoge (schrik-)tarieven. Voor een totaaloverzicht van baten, lasten en tariefberekening ligt het ‘Overzicht baten en lasten weekmarkt 2022 – 2025’ ter inzage. Verordening rioolaansluitrecht 2022 In de verordening 2022 worden de werkelijke kosten voor een rioolaansluiting o.b.v. een begrotingsconstructie doorbelast aan de aanvrager. Op deze manier betaalt een burger altijd een rechtvaardig tarief. Deze methodiek is ongewijzigd t.o.v. de verordening 2021. Verordening toeristenbelasting 2022 Conform de begrotingsuitgangspunten worden deze belastingopbrengsten verhoogd met hetzelfde percentage als de OZB-opbrengst. Bij de wijziging van de tarieven van de toeristenbelasting houden we rekening met het amendement dat in december 2014 door de raad is aangenomen. De tarieven worden pas verhoogd als de meerjarige indexering gekoppeld aan de OZBopbrengstverhoging (2%) leidt tot een verhoging van de tarieven met een tot op € 0,05 nauwkeurig af te ronden tarief. In 2022 stijgt het tarief voor volwassenen naar € 1,05. Het tarief voor personen jonger dan 18 jaar blijft € 0,75. 2019
2020
2021
2022
> 18 jaar per overnachting
€ 1,00
€ 1,00
€ 1,00
€ 1,05
< 18 jaar per overnachting
€ 0,75
€ 0,75
€ 0,75
€ 0,75
Toeristenbelasting
Verordening forensenbelasting 2022 Conform de uitgangspunten verhogen we de opbrengst forensenbelasting met hetzelfde percentage als de OZB (2%). De heffingsgrondslag is de WOZ-waarde van de woning waarin het verblijf plaatsvindt. Vanaf belastingjaar 2021 is het tarief een percentage van de WOZ-waarde. Tot en met belastingjaar 2020 werd een staffel gebruikt met vaste belastingbedragen voor WOZ-waarden in een bepaalde waarde-categorie. 2019
2020
2021
2022
Forensenbelasting tarief % van de WOZ-waarde
staffel
staffel
0,4820%
0,4893%
met een minimum van
staffel
staffel
€ 120,00
€ 122,00
en een maximum van
staffel
staffel
€ 778,00
€ 794,00
5
Voor een indicatie van de lokale lastendruk in 2022 zijn de nieuwe tarieven en ontwikkelingen verwerkt in onderstaande tabel voor een viertal rekenvoorbeelden. Lokale lastendruk Huurwoning
Particuliere woning
Particuliere woning
WOZ-waarde object per 1-1-2020
n.v.t.
€ 250.000
€ 400.000
€ 700.000
WOZ-waarde object per 1-1-2021
n.v.t.
€ 267.000
€ 428.000
€ 708.000
eigenarenheffing
n.v.t.
€ 252,05
€ 404,03
€ 1.149,08
gebruikersheffing
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 937,30
n.v.t.
€ 207,02
€ 207,02
Belastingsoort
Bedrijf
Onroerendezaakbelastingen
Rioolheffing woningtarief niet-woningtarief
€ 835,10
Afvalstoffenheffing Vast tarief per perceel
€ 156,50
€ 156,50
€ 156,50
n.v.t.
Lediging GFT-container
€ 22,80
€ 22,80
€ 22,80
n.v.t.
Lediging Rest-container
€ 121,00
n.v.t.
Totaal aanslag 2022
€
€ 121,00 300,30
€
759,37
€
911,35
€ 2.921,48
Aanslagbedrag 2021
€
296,80
€
755,32
€
906,22
€
Verschil
€ 121,00
€ 3,50
€ 4,05
€ 5,13
2.807,00 € 114,48
(*) voor waardepeildatum 01-01-2021 gaan we uit van de permanente marktanalyse (verkopen van juni 2020 tot juni 2021). (**) uitgaande van een verwacht gemiddeld aantal ledigingen van respectievelijk 6 GFT/ 11 Rest afvalcontainers.
Middelen: Er hebben geen mutaties plaatsgevonden op de ramingen die in de begroting zijn gepresenteerd. Bij dit raadsvoorstel zit dan ook geen begrotingswijziging. Vervolg: Algemeen verbindende voorschriften, waaronder verordeningen, worden door de Centrale Voorziening Decentrale Regelgeving (CVDR) in geconsolideerde vorm op overheid.nl gepubliceerd. Gemeentelijke regelgeving wordt ook bekengemaakt door middel van de Gemeenschappelijke Voorziening voor Officiële Publicaties (GVOP). Rucphen, 16 november 2021 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,
de burgemeester,
drs. S. Michielse.
mr. M. van der Meer Mohr.
6
Bijlage(n): a. Conceptbesluit: 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2022 2. Verordening rioolheffing 2022 3. Verordening afvalstoffenheffing 2022 4. Verordening leges 2022 5. Verordening lijkbezorgingsrechten 2022 6. Verordening marktgeld 2022 7. Verordening rioolaansluitrecht 2022 8. Verordening toeristenbelasting 2022 9. Verordening forensenbelasting 2022 Ter inzage voor raadsleden: b. Overzicht onderbouwing afvalstoffenheffing 2022 c. Overzicht onderbouwing rioolheffing 2022 d. Overzicht onderbouwing legestarieven 2022 e. Overzicht baten en lasten gemeentelijke begraafplaatsen 2022 - 2025 f. Overzicht baten en lasten weekmarkt 2022 - 2025