08 RV RB 1e Begrotingswijziging 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 18 september 2024

Agendanummer 00

Commissievergadering EROM/ABM 4 september 2024

Agendanummer 08

1e Begrotingswijziging 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de 12e begrotingswijziging van 2024 vast te stellen. Samenvatting: Op 8 juli 2024 heeft het Dagelijks Bestuur (DB) van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) de 1e ontwerp-begrotingswijziging BWB 2024 toegezonden. In de Gemeenschappelijke Regeling is opgenomen dat wanneer een begrotingswijziging gevolgen heeft voor de deelnemerbijdrage er een zienswijze-procedure volgt. Uw raad wordt gevraagd voor 1 oktober 2024 een zienswijze uit te brengen. Wij stellen uw raad voor geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1 e ontwerpbegrotingswijziging BWB 2024. De begrotingswijziging leidt tot een verlaging van de totale deelnemerbijdrage met € 550.000,00. De belangrijkste oorzaken zijn een afname in het aantal waardebezwaren, waardoor er minder proceskostenvergoedingen worden uitbetaald en een toename in de rentebaten door de aantrekkende geldmarkt. De financiële consequenties, een voordeel van € 13.000,00, worden ongewijzigd in onze gemeentelijke begroting opgenomen ten gunste van het begrotingssaldo 2024. Dit verwerken we in de 12e begrotingswijziging 2024.

Motivering: De begrotingswijziging vloeit voort uit de 1e bestuursrapportage BWB 2024. Hierin zijn de resultaten over de eerste vier maanden van 2024 afgezet tegen de ramingen uit de begroting. In totaliteit dalen de lasten met € 330.000,00 en is er een stijging van de baten met € 220.000,00. Dit resulteert in een verlaging van de totale deelnemersbijdrage met € 550.000,00. Hieronder worden de grootste mutaties opgesomd en toegelicht. Loonkosten (€ 189.000,00 voordeel) Er zijn lagere inhuurkosten, doordat vacatures zijn ingevuld met vast personeel en het ziekteverzuim is afgenomen. Proceskosten waardebezwaren (€ 300.000,00 voordeel) Er is op totaalniveau een daling van 25% van het aantal waardebezwaren (Rucphen 21%). Dit is het gevolg van de ‘Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm’, die de financiële prikkel wegneemt bij No-Cure-No-Pay bureaus. Het effect is dat er een lager bedrag aan proceskostenvergoedingen wordt uitgekeerd dan was begroot.

2

Overige personeelskosten (€ 185.000,00 nadeel) Het opleidingsbudget is verhoogd zodat er voldoende geïnvesteerd kan worden in kennis en kunde voor nieuw en huidig personeel. Verder zijn de budgetten voor reis- en verblijfkosten, zorgkosten (BHV/ARBO) en representatiekosten toegenomen. Renteopbrengsten (€ 280.000,00 voordeel) De renteopbrengsten zijn de verwachte opbrengsten in 2024 over het saldo van de schatkistbankierenrekening. De rente is het afgelopen jaar gestegen. Er is een inschatting gemaakt op basis van een gemiddeld rentepercentage van 3,9%, wat resulteert hogere rentebaten in 2024. Overig (€ 34.000,00 nadeel) Diverse kleinere verschillen op de baten en lasten bedragen per saldo € 34.000 nadelig en bestaan uit diverse verhogingen en verlagingen van budgetten. Wij stellen uw raad voor om voor de concept 1e begrotingswijziging 2024 geen zienswijze uit te brengen. Een aantal van deze ontwikkelingen zijn integraal opgenomen in de begroting 2025. In de raadsvergadering van 12 juni jl. heeft uw raad besloten om in te stemmen met de Programmabegroting 2025 BWB en hierop geen zienswijze in te dienen. Middelen: Per saldo zorgen de mutaties voor een voordelig resultaat van € 550.000,00 op de begroting 2024 van de BWB. De impact verschilt per deelnemer. In de kostenverdeelsystematiek betaalt iedere deelnemer voor de diensten die worden afgenomen.

In onderstaande tabel is dit effect te zien. Deelnemers Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Loon op Zand Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

oorspronkelijke bijdrage incl. btw 1.838.000 4.402.000 574.000 1.094.000 726.000 507.000 1.081.000 1.385.000 1.993.000 502.000 560.000 712.000 5.026.000 20.400.000

herziene bijdrage incl. btw 1.665.000 3.984.000 553.000 943.000 692.000 720.000 1.145.000 1.398.000 1.915.000 491.000 551.000 732.000 5.061.000 19.850.000

bedrag 173.000 418.000 21.000 151.000 34.000 -213.000 -64.000 -13.000 78.000 11.000 9.000 -20.000 -35.000 550.000

Bijdrage inclusief btw (€ 11.000,00 voordeel) In de kostenverdeelstaat is exact te herleiden waar de verschillen ten opzichte van de begroting 2024 ontstaan. De volgende onderdelen verklaren het verschil: Waarderen (€ 5.600,00 voordeel) We zien een afname van het aantal waardebezwaren van 330 (begroot) naar 260 waardebezwaren. Tegelijkertijd zien we dat de kostprijs van een waarde-bezwaar toeneemt. De deelnemerbijdrage neemt op dit onderdeel met € 5.600,00 af.

3

Heffen (€ 7.100,00 voordeel) Ook hier zien we een afname in het aantal (heffings-)bezwaren van 130 (begroot) naar 80 bezwaren. Verder zien we een toename van 300 aanslagen en een afname van 600 aanslagregels. De deelnemerbijdrage neemt op dit onderdeel met € 7.100,00 af. Invordering (€ 1.800,00 nadeel) Er is een toename van 300 aanslagen en een toename in het aantal dwangbevelen met 10 stuks. Onze deelnemerbijdrage stijgt met € 1.800,00. Algemeen (€ 100,00 voordeel) De vaste bijdrage per deelnemer neemt met € 100,00 af ten opzichte van de begroting. Compensabele btw (€ 2.000,00 voordeel) De compensabele btw stijgt met € 2.000,00 voor onze gemeente. Deze btw kunnen we terugvragen via het btw compensatiefonds. Dit houdt in dat onze netto bijdrage met hetzelfde bedrag afneemt. Per saldo betekent deze begrotingswijziging een voordeel voor Rucphen van € 13.000,00. Dit verwerken we ten gunste van het begrotingssaldo 2024. Dit is verwerkt in de 12 e begrotingswijziging van 2024. Vervolg: Het raadsbesluit uit de vergadering van 18 september 2024 zal worden gedeeld met het Algemeen Bestuur van de BWB. Op 1 november 2024 neemt het Algemeen Bestuur een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begrotingswijziging.

Rucphen, 6 augustus 2024 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-1e begrotingswijziging BWB 2024 gemeente Rucphen c. Begrotingswijziging 2024-I incl. specificatie deelnemersbijdrage d. 1e Bestuursrapportage BWB 2024 e. 12e begrotingswijziging 2024

RAADSBESLUIT 1e Begrotingswijziging 2024 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 18 september 2024 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 6 augustus 2024, overwegende dat er zowel inhoudelijk als financieel geen redenen zijn om een zienswijze uit te brengen, gelet op de bepalingen in de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 5 september 2024, besluit: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2024 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de 12e begrotingswijziging van 2024 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 18 september 2024, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.