07b Financiele slotwijziging 2024

Financiële slotwijziging 2024 Inhoudsopgave 1.

De Financiële positie ..................................................................................................... 2

1.1.

Reserves en voorzieningen...................................................................................... 2

1.2.

Investeringen ........................................................................................................ 2

2.

Financiële stand van zaken ............................................................................................ 3

2

1.

De Financiële positie

1.1.

Reserves en voorzieningen

Overige mutaties reserves en voorzieningen Reserve dekking kapitaallasten vervanging voertuig servicedienst In de 1e bestuursrapportage 2024 heeft uw raad een krediet beschikbaar gesteld van € 50.000,00 voor de vervanging van het voertuig servicedienst met een tweedehands voertuig. Tot op heden is er nog steeds geen passend voertuig gevonden op de 2e hands markt. Het krediet heeft een afschrijvingstermijn van 6 jaar, startend vanaf 2024, waarvan de afschrijvingslast ten laste van de reserve dekking kapitaallasten komt. Omdat het voertuig tijdens het opstellen van deze Financiële slotwijziging nog niet is aangeschaft, dient de afschrijvingslast (€ 8.334,00) van 2024 afgeraamd te worden. Reserve Integraal Huisvestingsplan onderwijs (IHP) Afwaarderen boekwaarden Willibrordusschool In de raadsvergadering van 12 juni 2024 heeft uw raad ingestemd met het raadsvoorstel “vervangende nieuwbouw Heilinde”. Een onderdeel van dit raadsvoorstel is het afwaarderen van de resterende boekwaarden die betrekking hebben op de Willibrordusschool. Wanneer het gebouw gesloopt is, dienen de boekwaarden te worden afgewaardeerd (€ 395.000,00 in 2024 ten laste van de reserve IHP). De planning is om tijdens de kerstvakantie te gaan verhuizen en in de eerste week van 2025 wordt gestart met de sloop van de school. Het afwaarderen van de resterende boekwaarden zal daarom doorschuiven naar 2025.

Financiële uitwerking hiervan wordt meegenomen in de 1e bestuursrapportage 2025.

1.2.

Investeringen

Bij- en aframingen Herinrichting Kerkeheidestraat Met betrekking tot de herinrichting van de Kerkeheidestraat is een bedrag van € 57.000,00 ontvangen. Dit bedrag ontvangen we van de projectontwikkelaar die bezig is met de woonwijk gelegen aan de Kerkeheidestraat. Met dit bedrag zorgen wij voor aansluiting op de nieuwe woonwijk en voor de verdere herinrichting van de Kerkeheidestraat. Het krediet wordt zowel aan de inkomsten- als aan de uitgavenkant bijgeraamd. Aframen restantkrediet Reconstructie St. Janstraat In 2024 is een restantkrediet geraamd van € 318.470,00 met betrekking tot de reconstructie van de St. Janstraat. Dit restantkrediet is bedoeld voor de inrichting van de openbare ruimte na realisatie van het rozenquartier bij de Pastorie. In de begroting 2025 is in de jaren 2026 en 2027 nieuw krediet gevraagd voor ditzelfde onderdeel. Hierdoor kan het restantkrediet in 2024 van € 318.470,00 worden afgeraamd. Doordat dit krediet wordt afgeraamd vallen de afschrijvingslasten vanaf 2025 vrij ten gunste van de begrotingssaldi voor een bedrag van € 13.846,00 per jaar. Aframen restantkrediet Reconstructie Wilhelminastraat – Hendrikstraat De reconstructie Wilhelminastraat – Hendrikstraat is afgerond. De eindafrekening zal plaatsvinden nadat de onderhoudstermijnen zijn verstreken en de definitieve oplevering heeft plaatsgevonden.

Er resteert nog een restantkrediet van in totaliteit € 269.823,00. Voor de financiële afronding van de reconstructie is nog € 17.579,00 benodigd. Het restant van € 252.244,00 wordt afgeraamd. Van dit krediet heeft € 173.033,00 betrekking op het onderdeel wegen en € 79.211,00 op het onderdeel riolering. Vanaf 2025 vallen de afschrijvingslasten van € 5.967,00 vrij ten gunste van het begrotingssaldo en € 1.002,00 ten gunste van de voorziening GRP.

3

2.

Financiële stand van zaken

Sinds het opstellen van de 2e bestuursrapportage 2024 (vastgesteld op 6 november 2024) hebben zich mutaties in budgetten (baten en/of lasten) voorgedaan. Een aantal mutaties heeft gevolgen voor het begrotingssaldo 2024. Andere mutaties/besluiten zijn budgettair neutraal maar leiden wel tot aanpassing van de raming van budgetten (baten en/of lasten). In onderstaand overzicht ziet u alle mutaties van de 40e begrotingswijziging, die aan u ter besluitvorming worden voorgelegd. Overzicht mutaties financiële slotwijziging 2024 Omschrijving Begrotingssaldo 2024 Mutaties 1e Bestuursrapportage 2024 Overige raadsbesluiten (tot en met de 12e begrotingswijziging 2024) Mutaties 2e Bestuursrapportage 2024 Begrotingssaldo 2024 na 2e bestuursrapportage 2024 + overige begrotingswijzigingen

Mutaties begrotingssaldo 1.874.071,00 -41.151,00 -203.619,00 -511.160,00

-2.500,00

1.118.141,00

52.500,00

mutaties hoofdstuk 2 Verkoopstrategie De Vijfsprong Dividend BNG Bank N.V. Rente van rekening courant Actualisatie algemene uitkering Actualisatie gemeente- en rijksleges Vergoeding extra zaalhuurkosten Handbalvereniging Orion Vrijval post onvoorziene uitgaven Verkoop grond Vosdonkseweg (De Vennen) Sloop Sporthei 7 Tarieven Jeugdprofessionals 2024 Financiering dierennoodopvang

-30.000,00 4.457,00 61.976,00 351.300,00 9.759,00 -2.000,00 52.500,00 477.474,00 -328.649,00 -54.258,00 -10.866,00

12 Actualisatie budgetten (niet vrij-toegankelijke) jeugdzorg 2024 13 Actualisatie budgetten 14 Begrotingswijziging (2e Berap) van het Werkplein

-522.140,00 21.611,00 263.269,00

Totaal mutaties financiële slotwijziging 2024 Totaal begrotingssaldo financiële slotwijziging 2024

294.433,00 1.412.574,00

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Onvoorziene uitgaven 55.000,00

2024 of 2024 en verder

2024 2024 2024 2024 2024 2024 en verder -52.500,00 2024 2024 2024 2024 2024 2024 2024 2024 -52.500,00 0,00

Toelichting op mutaties met betrekking op het saldo 1. Verkoopstrategie De Vijfsprong In het college werkprogramma (CWP) is opgenomen dat we de Vijfsprong gaan afstoten. In hoofdzaak betekent dit dat de sporthal en het zweminstructiebad in hun huidige vorm zullen worden afgestoten (en dan enkel de kavel met daarop deze gebouwen). De koper moet de huidige bebouwing slopen en iets terugbouwen dat voldoet aan het vigerend omgevingsplan met bijbehorend beeldkwaliteitsplan. Er is gezocht naar een ervaren partij die ons kan adviseren en begeleiden bij dit proces. De externe partij kan ons volledig ontzorgen in het verkoopproces. Voor de begeleiding en eventuele aanvullende onderzoeken zijn middelen nodig. Er wordt geschat dat een budget van maximaal € 30.000,00 voldoende moet zijn, in de praktijk zal blijken hoe soepel of snel de verkoop zal verlopen. Het bedrag van € 30.000,00 komt ten laste van het begrotingssaldo 2024. Het zijn eenmalige middelen die in 2024 en wellicht ook 2025 benodigd zijn. Wanneer het budget geheel of gedeeltelijk ook in 2025 benodigd is wordt dit bij de jaarrekening 2024 overgebracht naar 2025.

4

2. Dividend BNG Bank N.V. Dividend is een winstuitkering van een onderneming aan haar aandeelhouders. Gemeente Rucphen heeft 19.656 aandelen in BNG Bank. Het dividend over 2023 is € 42.457,00; dit is € 2,16 per aandeel. In de begroting is rekening gehouden met € 38.000,00 dividendopbrengsten. Het verschil van € 4.457,00 komt ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 3. Rente van rekening courant Alle banksaldi worden dagelijks, vanaf een bepaald drempelbedrag, afgeroomd naar de schatkist. Op de gelden die daar worden uitgezet wordt ieder kwartaal rente ontvangen. Het ontvangen rentebedrag, t.o.v. de 2e bestuursrapportage 2024, van € 61.976,00 komt ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 4. Actualisatie algemene uitkering In de berekening van de algemene uitkering over het dienstjaar 2023 en 2024 is een nieuwe suppletie-uitkering toegevoegd, die niet was aangekondigd in de septembercirculaire. Het betreft de suppletie-uitkering lage inkomens. Over 2023 ontvangen wij een bedrag van € 141.770,00 en over 2024 een bedrag van € 211.225,00. Daarnaast zijn in de berekening voor het dienstjaar 2024 een aantal maatstaven geactualiseerd. Deze actualisatie zorgt voor een lagere algemene uitkering van € 1.695,00. Per saldo komt een bedrag van € 351.300,00 ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 5.

Actualisatie gemeente- en rijksleges Op basis van de werkelijk geboekte legesopbrengsten dienen de ramingen voor de gemeenteleges en rijksleges, voor met name de reisdocumenten, te worden geactualiseerd. De rijksleges worden aan zowel de inkomsten- als de uitgavenkant bijgeraamd met € 24.400,00. Dit heeft geen effect op het begrotingssaldo. De gemeenteleges worden bijgeraamd met € 9.759,00. Dit bedrag komt ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 6. Vergoeding extra zaalhuurkosten Handbalvereniging Orion Sporthal de Vijfsprong is op dit moment onbruikbaar voor sportdoeleinden. Om deze reden maakt handbalvereniging Orion tijdens hun binnensportseizoen gebruik van een locatie buiten onze gemeente. Dit leidt tot hogere kosten voor de handbalvereniging. Vorig seizoen heeft de handbalvereniging een vergoeding van ons ontvangen. Ook dit jaar doen wij opnieuw een financiële tegemoetkoming. De meerkosten zijn berekend op afgerond € 4.700,00. Omdat deze kosten betrekking hebben op de periode oktober 2024 t/m april 2025 is er een effect op meerdere begrotingsjaren. In 2024 is een bedrag beschikbaar gesteld van € 2.000,00 en in 2025 een bedrag van € 2.700,00. De bedragen worden bekostigd uit het begrotingssaldo van het jaar waarop ze betrekking hebben. 7.

Vrijval post onvoorziene uitgaven De post onvoorziene uitgaven is in 2024 ingezet voor € 2.500,00, waardoor er nog een bedrag resteert van € 52.500,00. Omdat deze post in 2024 niet meer benodigd is, kan het bedrag van € 52.500,00 vrijvallen ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 8. Verkoop grond Vosdonkseweg (De Vennen) In 2023 hebben wij ingestemd met de koopovereenkomst met betrekking tot de verkoop van gronden op de hoek van de Noorderstraat – Vosdonkseweg. Dit gebied is bedoeld voor de ontwikkeling van 19 nieuwe woningen. In november 2024 zijn de gronden verkocht voor een bedrag van € 594.338,00. De gronden vertegenwoordigen een waarde op de balans van € 116.864,16. Omdat de gronden verkocht zijn, dienen we deze af te waarderen. Per saldo komt een bedrag van € 477.474,00 ten gunste van het begrotingssaldo 2024. 9. Sloop Sporthei 7 De locatie Sporthei 7 te Rucphen is eigendom van de gemeente. In januari 2023 is in één van de bedrijfsopstallen de drugsgrondstof lithium gevonden. Dit heeft ervoor gezorgd dat we versneld over willen gaan tot sloop van de bedrijfsopstallen en de bedrijfswoning. Het risico dat de leegstaande bedrijfsopstallen en/of mestkelders opnieuw worden gebruikt voor de productie en/of opslag van drugs(grondstoffen) blijft onverminderd aanwezig. Door het overgaan tot sloop

5

voorkomen we ongewenst gebruik van de bebouwing en het perceel aan de Sporthei 7 en kan er op termijn een andere invulling worden gegeven aan het perceel. Wij zijn voornemens om alle bebouwing en de mestkelders aan de Sporthei 7 te laten slopen voor een bedrag van € 280.000,00. Dit bedrag komt ten laste van het begrotingssaldo 2024. Door de sloop van de bedrijfsopstallen en de bedrijfswoning, en het ontbreken van een toekomstige bestemming, moet er (conform BBV) worden afgewaardeerd naar de geldende functie, die in dit geval agrarisch is. De huidige waardering van het perceel Sporthei 7 bedraagt € 99.821,00. Na de sloop wordt de waardering vastgesteld op € 51.172,00 (5.415m² à € 9,45). Dit betekent dat er een afwaardering van € 48.649,00 moet plaatsvinden. Dit bedrag komt ten laste van het begrotingssaldo 2024. 10. Tarieven Jeugdprofessionals 2024 In 2024 is er € 861.708,00 begroot voor 8,33 fte jeugdprofessional. Hierin is rekening gehouden met een jaarlijkse indexering van 5% op de tarieven. De definitieve indexering voor 2024 is veel hoger, namelijk 11,2%. De werkelijke kosten voor 2024 bedragen € 915.967,00. Het verschil van € 54.259,00 brengen we ten laste van het begrotingssaldo 2024. 11. Financiering dierennoodopvang Dieren noodopvang is een wettelijke taak voor de gemeente, deze wordt al jaren uitgevoerd door Stichting asiel Roosendaal (Arduin).

De stichting heeft onderbouwd dat met de huidige tariefafspraken onvoldoende inkomsten worden gegenereerd om de kosten te dekken. Op basis van een nieuwe overeenkomst wordt met terugwerkende kracht vanaf 1 juli 2024 de financiering van dierennoodopvang aangepast van een bedrag per dier naar een vast bedrag per inwoner per jaar van € 1,27. De andere vijf gemeenten die samenwerken met Arduin voeren eveneens deze aanpassing door. Op basis van de nieuwe systematiek wordt het budget bijgeraamd met € 10.866,00. Dit bedrag komt ten laste van het begrotingssaldo 2024. De financiële consequenties voor 2025 worden verwerkt in de 1e bestuursrapportage 2025. Daarnaast heeft de stichting aangekondigd de dierennoodopvang activiteiten te beëindigen per 1 januari 2026. Deze wettelijke taak moet door ons echter ook na 1 januari 2026 worden voortgezet. De gemeenten Halderberge, Steenbergen, Woensdrecht, Bergen op Zoom, Roosendaal en Rucphen trekken ambtelijk en bestuurlijk samen op om dit te realiseren. 12. Actualisatie budgetten (niet vrij-toegankelijke) jeugdzorg 2024 (slotwijziging) Het is gebruikelijk dat we, gekoppeld aan de P&C-cyclus, een aantal keer per jaar een prognose van de bestedingen op (niet vrij-toegankelijke) jeugdzorg maken.

Op basis van de eerste prognose (tot en met 15 juli 2024) is besloten om de budgetten voor niet vrij toegankelijke jeugdzorg in de 2e bestuursrapportage 2024 te verhogen met een totaalbedrag van € 1.100.000,00. Vanwege deze forse kostenstijging hebben wij de bestuursopdracht gegeven om een onderzoek te starten om het zorgverbruik te verminderen. Ter voorbereiding op de financiële slotwijziging 2024 is de laatste prognose van 2024 opgesteld. Op basis van deze prognose (d.d. 15 oktober 2024) worden alsnog (forse) tekorten (€ 522.140,00) verwacht op de budgetten voor niet vrij toegankelijke jeugdzorg. We verhogen de budgetten met € 522.140,00 ten laste van het begrotingssaldo 2024. 13. Actualisatie budgetten Op basis van een screening van budgetten 2024, dient de raming bij diverse budgetten te worden aangepast. Deze aanpassing is met name gebaseerd op de reeds werkelijk geboekte kosten en de nog te verwachte kosten in 2024. Het betreft mutaties die alleen betrekking hebben op 2024. Op basis hiervan dient in 2024 € 21.611,00 ten gunste te worden gebracht van het begrotingssaldo. De grootste mutaties worden hier toegelicht: In 2024 is in het restaurant apparatuur vervangen. De inruilwaarde van de oude apparatuur bedraagt € 8.251,00 en komt ten gunste van het begrotingssaldo 2024. In de 2e bestuursrapportage 2024 is n.a.v.

de septembercirculaire 2024 van het Gemeentefonds een stelpost decentralisatie uitkering landelijke aanpak adreskwaliteit

6

-

opgenomen voor een bedrag van € 3.227,00. In de begroting was al rekening gehouden met de extra kosten binnen dit vakgebied, waardoor deze stelpost niet ingezet wordt en kan vrijvallen ten gunste van het begrotingssaldo 2024. In 2024 is het werkbudget informatieveiligheid niet volledig benodigd. Hierdoor valt een bedrag vrij ten gunste van begrotingssaldo 2024 van € 4.015,00.

14. Begrotingswijziging (2e Berap) van het Werkplein De financiële consequenties van de 2e Berap van het Werkplein zijn voor onze gemeente € 145.110,00 nadelig ten opzichte van de 1e Berap van het Werkplein. Omdat de hogere bijdrage van inburgering wordt gedekt uit een specifieke uitkering die hiervoor is gereserveerd is het netto nadeel € 72.722,00. In de Financiële Slotwijziging zijn tevens de definitieve BUIG-beschikking voor 2024 (voordeel van € 404.980,00) en een afrekening van de TOZO-regeling over 2023 (€ 68.989,00 nadelig) verwerkt.

Toelichting op mutaties zonder effect op het begrotingssaldo Tegemoetkomingen in planschade In november 2023 hebben wij een aanvraag voor tegemoetkoming in planschade ontvangen. De aanvrager stelt een waardevermindering van haar onroerend goed te hebben door de inwerkingtreding van het bestemmingsplan ‘Buitengebied Rucphen 2012, De Berg te Schijf’. De planschadeclaim is onderzocht door een onafhankelijke planschadeadviseur. Het advies van deze adviseur is een tegemoetkoming in planschade van € 15.400,00 toe te kennen. De bijkomende kosten zoals wettelijke rente en de terugbetaling van het betaalde drempelbedrag bedragen € 1.368,00. De tegemoetkoming in planschade inclusief de bijkomende kosten wordt bij de ontwikkelde partij in rekening gebracht. Het budget planschades wordt zowel aan de inkomstenals uitgavenkant bijgeraamd met € 16.768,00 Subsidie informatiemiddag dementie De Stichting Alzheimer heeft in november 2024 een informatiemiddag rondom dementie georganiseerd. Ze hebben dit gedaan op basis van de resultaten van een dementiescan van onze gemeente. Voor deze middag hebben wij een subsidie beschikbaar gesteld van € 923,00 ten laste van de stelpost subsidieprogramma 2024.

Actualisatie huidige participatieverordening Uw raad heeft door middel van amendement bij de Programmabegroting 2024 voor de jaren 2024, 2025 en 2026 een bedrag van € 25.000,00 beschikbaar gesteld met betrekking tot tijdelijk omgevingsplan. Geadviseerd wordt dit budget van 2024 in te zetten voor het actualiseren van de participatieverordening. Dit omdat op 4 juni 2024 de wet Versterking participatie op decentraal niveau is aangenomen door de Eerste Kamer. Deze wet treedt in werking op 1 januari 2025. Deze wet schrijft voor dat (o.a.) gemeenten een participatieverordening opstellen, met daarin heldere kaders voor participatie. Er wordt vastgelegd hoe inwoners betrokken worden bij de voorbereiding, de uitvoering én de evaluatie van gemeentelijk beleid. Participatie is ook belangrijk in het traject met betrekking tot de Omgevingswet. De Omgevingswet verstaat onder participatieve aanpak: ”het in een vroegtijdig stadium betrekken van belanghebbenden bij het proces van de besluitvorming over een project of activiteit”. Het Omgevingsbesluit noemt participatie specifiek bij een aantal kerninstrumenten, zoals omgevingsvisie, programma, omgevingsplan en omgevingsvergunning.

Specifieke uitkering stimulering sport (SPUK) sport buurtsportcoaches Bij de oorspronkelijke budgetaanvraag voor de buurtsportcoaches is geen rekening mee gehouden dat de btw niet kan worden teruggevraagd of gecompenseerd vanwege de btw-vrijstelling voor sport. Het budget voor de buurtsportcoaches moet verhoogd worden met het btw-deel. Daarnaast dienen we een aanvraag in om via de Regeling specifieke uitkering stimulering sport (SPUK) een compensatie van 18% over het bedrag inclusief btw te ontvangen vanwege het btw-verlies. Voor deze compensatie wordt een inkomstenbudget geraamd. Hierdoor ontstaat er geen financieel nadeel. Deze mutatie is ook van toepassing op de ramingen in 2025 en 2026 en worden verwerkt in de 1e bestuursrapportage 2025.

7

Specifieke uitkering inkomsten zwembad Bij het beschikbaar stellen van de kredieten voor de nieuwbouw van het zwembad zijn we ervan uitgegaan dat de btw op de investering teruggevraagd kon worden bij de belastingdienst. In de tweede bestuursrapportage 2022 zijn de kredieten gebruteerd, omdat de btw over de investering werd gecompenseerd via de Regeling specifieke uitkering stimulering sport (SPUK). Hierbij zijn ook de inkomsten vanuit de SPUK geraamd. De bouw van het zwembad en bijbehorende kosten zijn nu nagenoeg afgerond. Het blijkt echter dat niet alle kosten btw bevatten, zoals verzekeringen, interne salariskosten, etc., waardoor er geen sprake is van compensatie via de SPUK. Hierdoor moet de inkomstenraming naar beneden worden bijgesteld met € 31.505,00. Deze mutatie heeft geen effect op het begrotingssaldo 2024, maar wel vanaf 2025. Door de verlaging stijgen de afschrijvingslasten in 2025 met € 1.102,00 en vanaf 2026 met € 1.049,00 die ten laste komen van de begrotingssaldi. Middelen crisisnoodopvang voor vluchtelingen Met ingang van 1 oktober 2023 is sporthal De Vijfsprong tijdelijk in gebruik genomen als crisisnoodopvang (CNO) voor vluchtelingen. Samen met de Veiligheidsregio is het beheer en de exploitatie van de locatie zoveel mogelijk uitbesteed aan externe partijen.

Voor de kosten die wij hebben gemaakt voor de crisisnoodopvang is een beroep gedaan op de COA- en de rijksregeling. Tot en met de 2e bestuursrapportage 2024 hebben we het budget geactualiseerd tot en met augustus 2024, € 3.372.419,00. In deze Financiële slotwijziging ramen we het budget (inkomst en uitgaaf) bij op basis van de werkelijke uitgaven tot en met oktober 2024, € 1.109.322,00. De bedragen die na deze datum worden geboekt zullen worden verantwoord in de jaarrekening 2024. Per saldo is er geen effect op het begrotingssaldo. Loon- en Prijsontwikkeling 2024 SPUK BREED In 2023 is de specifieke uitkering voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 (SPUK BREED) beschikt voor de periode 20232026. Om de gestegen loonkosten en prijzen te compenseren in 2024 hebben we van het ministerie een vergoeding ontvangen. De vergoeding bedraagt € 20.586,00 en wordt verdeeld over de 15 actielijnen binnen SPUK BREED. We ramen het bedrag aan zowel de inkomsten- als uitgavenkant. Deze mutatie heeft geen effect op het begrotingssaldo. Prognose personeelslasten 2024 Uit de actualisatie van het personeelsbudget per 1 november 2024 blijkt dat het budget voor dit jaar naar verwachting toereikend is. Op het salaris- en inhuurbudget resteert volgens deze prognose ruim € 370.000,00.

Het overschot wordt voornamelijk veroorzaakt door vacatures en stelposten; door de situatie op de arbeidsmarkt was het vaak niet mogelijk vacatures structureel in te vullen. Hier staat tegenover dat er vaker een beroep gedaan moest worden op tijdelijke krachten. In verband met ziekte en zwangerschap werd voor ca. € 150.000,00 aan uitkeringen ontvangen. De stelpost voor CAO-ontwikkelingen die in de begroting was opgenomen naar aanleiding van de Septembercirculaire 2023 hoefde niet te worden ingezet. De uiteindelijke loonsverhoging was lager. In verband met mogelijke personele knelpunten in de laatste maanden van 2024 wordt het personeelsbudget niet verlaagd ten gunste van het begrotingssaldo. De totale personeelslasten worden doorbelast aan de taakvelden binnen de begroting. Door de actualisatie zijn er verschuivingen binnen het totale personeelsbudget, zoals het inzetten van vacaturegelden voor tijdelijke inhuur, het algemene knelpuntenbudget voor tijdelijke capaciteitsproblemen op een afdeling of andere middelen voor een specifiek project. In sommige gevallen wijzigt hierdoor de doorbelasting aan een taakveld of programma. In verband met begrotingsrechtmatigheid is het nodig deze mutaties te verwerken in de Financiële Slotwijziging. Voor het begrotingsresultaat heeft dit geen consequenties.