07 RV RB Programmabegroting 2027 en Jaarstukken 2025 BWB

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 10 juni 2026

Agendanummer 07

Commissievergadering ABM 28 mei 2026

Agendanummer 10

Programmabegroting 2027 en Jaarstukken 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2027 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Geen zienswijze naar voren te brengen over de ontwerp-Programmabegroting 2027 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 3. Kennis te nemen van de Jaarstukken 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant. Samenvatting: De deelname aan de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (hierna te noemen BWB) heeft als doel de gemeentelijke taken met betrekking tot de heffing en inning van de onroerendezaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing, de toeristenbelasting, de forensenbelasting en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ) door de BWB uit te laten voeren. Jaarlijks zendt de BWB, op basis van artikel 68 van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wet GR), de Programmabegroting voor het komende begrotingsjaar naar de deelnemers. Deze dient uiterlijk 15 april ingediend te worden. De ontwerp-Programmabegroting 2027 is op 10 april 2026 ontvangen. Het verzoek aan de deelnemers is om aan de BWB hun zienswijze aan te leveren. Er zijn zowel inhoudelijk als financieel geen redenen om een zienswijze uit te brengen. Voorgesteld wordt om geen zienswijze naar voren te brengen over de ontwerp-Programmabegroting 2027.

De behandeling van de Programmabegroting BWB 2027, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 19 juni 2026. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB staat gepland op 3 juli 2026. Op 15 april 2026 zijn de voorlopige Jaarstukken 2025 BWB ontvangen. Voor de behandeling van de Jaarstukken wordt geen zienswijzeprocedure doorlopen. Wel heeft uw raad altijd de mogelijkheid om opmerkingen en/of aandachtspunten te benoemen. Voorgesteld wordt om kennis te nemen van de Jaarstukken 2025 van de BWB. Motivering: De begroting 2027 is vóór de gestelde termijn van 15 april aan de deelnemers toegestuurd. Het document voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het BBV. De begroting is onderverdeeld in drie programma’s (waarderen, heffen en invordering) en overhead is apart inzichtelijk gemaakt. Ook zijn alle verplichte paragrafen opgenomen. Inhoudelijk zijn er geen aandachtspunten die om een zienswijze vragen. Binnen de BWB is beperkt sprake van eigen beleid. Dit past binnen haar rol van uitvoeringsorganisatie. Wel is de afgelopen jaren structureel geïnvesteerd in de uitvoeringsprocessen door o.a. lean-werken, digitalisering,

2

robotisering en datagedreven sturing. Dit heeft geleid tot een afname in de formatie en van externe inhuur, wat is terug te zien in de programma’s ‘waarderen’, ‘heffen’ en ‘invordering’ die een afname laten zien in de personele kosten. Verder zijn er geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2027-2030 zijn aangegeven. Dit sluit aan op de algemene financiële richtlijnen uit de ‘Nota verbonden partijen’. In algemene zin houdt de BWB rekening met een toename van 0,75% van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven en voor loon- en prijstonwikkeling volgt de BWB de Septembercirculaire 2025. Het geraamde aantal waardebezwaren (12.000) is in 2027 gebaseerd op de realisatie 2025 en gaat uit van “normale” aantallen; dit is een afname t.o.v. de begroting 2026. De totale deelnemerbijdrage aan de BWB voor 2027 is € 19.281.000,00; een afname van € 1.446.000,00 t.o.v. 2026. Dit wordt verklaard door lagere lasten voor (inhuur van) personeel (€ 429.000,00) en voor btw-compensatie (€ 1.250.000,00). Daartegenover nemen de materiële lasten, zoals kantoorkosten en gegevensbeheer, toe door prijsontwikkeling (€ 108.000,00) en worden er minder overige bijdragen, met name rentebaten, ontvangen (€ 125.000,00). De lagere lasten voor btw-compensatie moet u niet zien als voordeel of besparing.

Vanaf de begroting 2027 wordt de btw achteraf doorbelast in plaats van vooraf in de deelnemerbijdrage. Dit heeft geen financiële consequenties, omdat de btw door de BWB aan ons wordt doorbelast en wij dit vervolgens terug kunnen vorderen bij de belastingdienst. Indien dit effect buiten beschouwing wordt gelaten, daalt de totale deelnemersbijdrage met € 196.000,00 ten opzichte van de begroting 2026. De zienswijze op de ontwerp-Programmabegroting 2027 is regionaal voorbereid. Dit met het doel om gezamenlijk eenzelfde zienswijze uit te brengen. Voor de ontwerp-Programmabegroting 2027 is het advies: “geen zienswijze over de ontwerp-Programmabegroting 2027 naar voren te brengen”. Jaarstukken 2025 De Jaarstukken 2025, inclusief controleverklaring, zijn vóór de gestelde termijn van 15 april aan de deelnemers toegestuurd. De jaarstukken voldoen aan de indeling zoals voorgeschreven in het BBV. De informatiewaarde uit de jaarrekening en het jaarverslag is volledig en gestructureerd. De verschillen tussen de begrote en werkelijke baten en lasten worden beschreven. Dit geldt ook voor de afrekening van de deelnemerbijdragen en hoe deze zijn opgebouwd. Uit deze informatie zijn geen aandachtspunten of opmerkingen te benoemen. De BWB sluit af met een positief resultaat van € 613.000,00, wat wordt verrekend met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek.

Voor ons betekent dit dat we een bedrag van € 12.000,00 terugkrijgen. Het resultaat bestaat voor het grootste deel uit een voordeel op griffie en proceskosten (€ 249.000,00) o.a. door het vrijvallen van een voorziening. Verder is er per saldo een voordeel op personele en inhuurlasten (€ 68.000,00), overige (materiële) lasten (€ 149.000,00), compensabele BTW (€ 90.000,00) en is de post onvoorzien niet ingezet (€ 80.000,00). Daarnaast is er een klein nadeel in rentebaten (€ 23.000,00). Middelen: Ontwerp-Programmabegroting 2027 BWB Onze gemeentelijke bijdrage aan de BWB voor 2027 is bepaald op € 511.000,00. Ten opzichte van de begroting 2026 betekent dit een toename van € 18.000,00 in de bijdrage. Dit verklaren we door toenemende productieaantallen (aanslagregels, waardebezwaren en dwanginvordering) en

3

reguliere loon- en prijsontwikkeling van de afgenomen producten. Meerjarig kent onze bijdrage het volgende verloop: 2028: € 533.000,00; 2029: € 558.000,00; 2030: € 583.000,00. Als we de bedragen afzetten tegen onze meerjarenraming, dan heeft dit het volgende effect: 2027 Begroting gemeente Rucphen Begroting 2027 BWB Verschil (-/- = voordeel)

517.100

2028 539.900

511.000

563.000

533.000 -6.100

2029

586.375

558.000 -6.900

2030

583.000 -5.000

-3.375

De financiële consequenties van de Ontwerp-Programmabegroting 2027 BWB worden opgenomen in de Kadernota 2027 en komen ten gunste van het meerjarig begrotingssaldo. Jaarstukken 2025 BWB De BWB sluit af 2025 met een positief resultaat. Conform de Gemeenschappelijke regeling BWB moet het rekeningresultaat, na vaststelling van de jaarrekening en resultaatbestemming, worden verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. We hebben in 2025 € 539.000,00 aan voorschotten betaald (inclusief € 30.000,00 compensabele BTW). De werkelijke deelnemersbijdrage is bepaald op € 527.000,00. De afrekening over 2025 bedraagt € 12.000,00 en komt ten gunste van het begrotingssaldo 2026. Deze mutatie verwerken we in de 2e bestuursrapportage 2026. Vervolg: In overeenstemming met de Wet GR kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende ontwerp-Programmabegroting 2027. Op 3 juli 2026 neemt het AB een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begroting. Rucphen, 28 april 2026 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-Programmabegroting BWB 2027 - gemeente Rucphen c. Ontwerp-Programmabegroting BWB 2027 d. Aanbiedingsbrief Jaarstukken BWB 2025 - gemeente Rucphen e. Gewaarmerkte Jaarstukken 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant inclusief controleverklaring f. Zienswijze ontwerp begroting Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 2027

RAADSBESLUIT Programmabegroting 2027 en Jaarstukken 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 10 juni 2026 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 28 april 2026, overwegende dat er zowel inhoudelijk als financieel geen redenen zijn om een zienswijze op de ontwerp-Programmabegroting 2027 Belastingsamenwerking West-Brabant naar voren te brengen en er geen aandachtspunten zijn t.a.v. de Jaarstukken 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant, gelet op de bepalingen in de Wet gemeenschappelijke regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 28 mei 2026, besluit: 1. In te stemmen met de ontwerp-Programmabegroting 2027 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. Geen zienswijze naar voren te brengen over de ontwerp-Programmabegroting 2027 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 3. Kennis te nemen van de Jaarstukken 2025 van de Belastingsamenwerking WestBrabant.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 10 juni 2026, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.