07 RV RB 1e Begrotingswijziging 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 24 september 2025

Agendanummer 07

Commissievergadering ABM 11 september 2025

Agendanummer 07

1e Begrotingswijziging 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de 8e begrotingswijziging van 2025 vast te stellen. Samenvatting: Op 7 juli 2025 heeft het Dagelijks Bestuur (DB) van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) de 1e ontwerp-begrotingswijziging BWB 2025 toegezonden. In de Gemeenschappelijke Regeling is opgenomen dat wanneer een begrotingswijziging gevolgen heeft voor de deelnemerbijdrage er een zienswijze-procedure volgt. Uw raad wordt gevraagd voor 29 oktober 2025 een zienswijze uit te brengen. Wij stellen uw raad voor geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1 e ontwerpbegrotingswijziging BWB 2025. De begrotingswijziging leidt tot een verlaging van de totale deelnemerbijdrage met € 419.000,00. Dit is met name het gevolg van lagere personeelslasten. Hiertegenover staat een afname in de rentebaten en een stijging in overige materiële lasten. Ondanks een daling van de totale deelnemerbijdrage is gemeente Rucphen een nadeelgemeente en stijgt onze bijdrage. De financiële consequenties, een nadeel van € 11.800,00, worden ongewijzigd in onze gemeentelijke begroting opgenomen ten laste van het begrotingssaldo 2025. Dit verwerken we in de 8e begrotingswijziging 2025.

Motivering: De begrotingswijziging leidt tot een verlaging van de totale deelnemerbijdrage In de 1e bestuursrapportage 2025 van de BWB wordt de begroting 2025 afgezet tegen de werkelijke cijfers tot en met april 2025. Dit geeft aanleiding om de begroting bij te stellen waardoor de totale deelnemersbijdrage met € 419.000,00 kan worden verlaagd. Hierna worden de grootste mutaties opgesomd en toegelicht. Personeelslasten (€ 622.000,00 voordeel) Er zijn lagere loonkosten vanwege een gunstigere cao dan geraamd in de primitieve begroting. Ook zijn er een aantal vacatures niet ingevuld en wordt er als gevolg van een lager ziekteverzuim minder ingehuurd. Tot slot is een voorziening gevormd voor toekomstige WW-rechten, wat voor hogere overige personeelslasten zorgt. Rentebaten (€ 130.000,00 nadeel) De verwachte rentebaten van de schatkist-bankierenrekening zijn lager dan geraamd, als gevolg van dalende rentetarieven.

2

Overige verschillen (€ 73.000,00 nadeel) Dit bestaat uit diverse kleinere verschillen op de baten en lasten. Dit zijn met name stijgingen in de materiële lasten op de onderdelen waarderen, heffen en invordering. Een aantal mogelijke voordelen zijn nog niet financieel verwerkt Er zijn nog voldoende financiële buffers beschikbaar in 2025. Zo is de post onvoorzien van € 80.000,00 tot op heden niet ingezet en verwachten we een gedeeltelijke vrijval van de voorziening griffie- en proceskosten van oudere jaren. Als de situatie onveranderd blijft wordt dit effect verwerkt in de jaarrekening 2025. Ondanks de verlaging van de totale bijdrage stijgt onze deelnemerbijdrage De verklaring zit in het totaal aantal waardebezwaren. Dit neemt op totaalniveau af naar 11.000 (begroting 2025: 14.200). Hierdoor stijgt het tarief per bezwaar. Het aantal waardebezwaren in onze gemeente is bij de 1e bestuursrapportage 2025 nagenoeg gelijk aan de begroting, wat betekent dat onze deelnemerbijdrage stijgt op het onderdeel waarderen. Dit betekent overigens niet dat we uit de pas lopen. Het aantal waardebezwaren in onze gemeente is al langere tijd constant en ligt al lager dan bij vergelijkbare gemeenten. Middelen: Per saldo zorgen de mutaties voor een voordelig resultaat van € 147.000,00 op de begroting 2025 van de BWB. De impact verschilt per deelnemer.

In de kostenverdeelsystematiek betaalt iedere deelnemer voor de diensten die worden afgenomen. Bij een wijziging zijn er nadeel- en voordeelgemeenten. Gemeente Rucphen is één van de 5 nadeelgemeenten. In onderstaande tabel is dit effect te zien. Herziening bijdrage inclusief BTW (x € 1.000) Deelnemer

Begroting 2025

Herziene bijdrage

Bergen op Zoom

1.805

1.730

75 V

Breda

3.989

4.190

-201 N

Dongen

615

632

-17 N

Etten-Leur

1.041

1.053

-12 N

Halderberge

736

731

5 V

Loon op Zand

Mutatie

676

727

-51 N

Moerdijk

1.217

1.084

133 V

Oosterhout

1.505

1.470

35 V

Roosendaal

2.038

2.003

35 V

Rucphen

528

539

-11 N

Woensdrecht

592

584

8 V

Zundert

696

629

67 V

5.335

4.982

353 V

20.773

20.354

419 V

Waterschap Brabantse Delta

Bijdrage inclusief btw (€ 10.800,00 nadeel) In de kostenverdeelstaat is exact te herleiden waar de verschillen ten opzichte van de begroting 2025 ontstaan. De volgende onderdelen verklaren het verschil:

3

Waarderen (€ 22.300,00 nadeel) We zien een afname van het aantal waardebezwaren van 370 (begroot) naar 360 waardebezwaren. Tegelijkertijd zien we dat de kostprijs van een waarde-bezwaar toeneemt met ruim € 58,00 per bezwaar. Ook op het onderdeel taxeren neemt de prijs per object toe. Onze deelnemerbijdrage stijgt op onderdeel waarderen met € 22.300,00. Heffen (€ 9.000,00 voordeel) We zien een afname in het aantal (heffings-)bezwaren van 100 (begroot) naar 90 bezwaren. Verder zien we een afname van 100 aanslagen en een afname van 7.000 aanslagregels ten opzichte van de begroting. De deelnemerbijdrage op onderdeel heffen daalt met € 9.000,00. Invordering (€ 2.200,00 voordeel) Er is een afname van 100 aanslagen en een toename in het aantal dwangbevelen met 80 stuks. Gelijktijdig neemt de prijs per dwangbevel af. Per saldo daalt onze deelnemerbijdrage met € 2.200,00. Algemeen (€ 300,00 voordeel) De vaste bijdrage per deelnemer neemt met € 300,00 af ten opzichte van de begroting. Compensabele btw € 1.000,00 nadeel De compensabele btw daalt met € 1.000,00 voor onze gemeente. Die btw kunnen we niet meer terugvragen via het btw compensatiefonds. Dit houdt in dat onze netto bijdrage met hetzelfde bedrag toeneemt. Per saldo betekent deze begrotingswijziging een nadeel voor Rucphen van € 11.800,00. Dit verwerken we ten laste van het begrotingssaldo 2025.

Dit is verwerkt in de 8 e begrotingswijziging van 2025. Vervolg: Het raadsbesluit uit de vergadering van 24 september 2025 zal worden gedeeld met het Algemeen Bestuur van de BWB. Op 7 november 2025 neemt het Algemeen Bestuur een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begrotingswijziging.

Rucphen, 12 augustus 2025 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. E.A.C.M. Kolen.

mr. M. van der Meer Mohr.

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief 1e begrotingswijziging 2025 gemeente Rucphen c. Begrotingswijziging 2025-I incl. specificatie deelnemersbijdrage d. 1e Bestuursrapportage 2025 BWB e. 8e begrotingswijziging 2025

RAADSBESLUIT 1e Begrotingswijziging 2025 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 24 september 2025 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 12 augustus 2025, overwegende dat er zowel inhoudelijk als financieel geen redenen zijn om een zienswijze uit te brengen, gelet op de bepalingen in de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 11 september 2025, besluit: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2025 van de Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de 8e begrotingswijziging van 2025 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 24 september 2025, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.