07 RV RB 1e Begrotingswijziging 2022 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering 28 september 2022

Agendanummer 07

Commissievergadering ABM 15 september 2022

Agendanummer 08

1e Begrotingswijziging 2022 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Voorstel: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant. 2. de 12e begrotingswijziging van 2022 vast te stellen.

Samenvatting: Op 13 juli 2022 heeft het Dagelijks Bestuur (DB) van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) de 1e ontwerp-begrotingswijziging BWB 2022 toegezonden. In de Gemeenschappelijke Regeling (art. 30, lid 8) is opgenomen dat wanneer een begrotingswijziging gevolgen heeft voor de deelnemerbijdrage van meerdere deelnemers er een zienswijze procedure volgt. Onze raad is gevraagd voor 30 september 2022 een zienswijze uit te brengen. Wij stellen uw raad voor geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerpbegrotingswijziging BWB 2022. De begrotingswijziging volgt namelijk uit autonome ontwikkelingen die nog niet bekend waren bij het opstellen van de begroting 2022. Bovendien zijn deze ontwikkelingen al deels meerjarig verwerkt in de begroting BWB 2023, die op 8 juli jl. is vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de BWB. De financiële consequenties worden ongewijzigd in onze gemeentelijke begroting opgenomen ten laste van het begrotingssaldo 2022. Dit verwerken we in de 12e begrotingswijziging 2022. Motivering: De begrotingswijziging vloeit voort uit de 1e bestuursrapportage BWB 2022, waarin de resultaten over de eerste vier maanden van 2022 zijn afgezet tegen de ramingen uit de begroting. Per saldo is er sprake van een nadelig resultaat van € 1.150.000,00. Hieronder worden de grootste mutaties opgesomd en toegelicht.

Afname 5.000 stuks waardebezwaren (€ 525.000,00 voordelig) De BWB verwacht een afname van 5.000 waardebezwaren t.o.v. de prognose voor 2022. Op pagina 33 van de 1e bestuursrapportage kunt u de afname per gemeente inzien. Dit levert een voordeel op in de variabele personele kosten. Proceskosten waardebezwaren (€ 400.000,00 nadelig) Het voordeel in de variabele personele kosten is het enige voordeel voor wat betreft de waardebezwaren. Het aantal ontvangen waardebezwaren mag dan fors afnemen; helaas zit er nog steeds een stijgende lijn in het aantal waardebezwaren wat via de No-cure No-pay (NCNP) bureaus wordt ingediend. Ook worden door diezelfde bureaus steeds meer beroepszaken aangedragen. Dit is voor de BWB aanleiding om de proceskostenvergoeding bij te stellen van € 500.000,00 naar € 900.000,00.

2

Externe inhuur programma Waarderen (€ 495.000,00 nadelig) De BWB geeft aan dat er achterstanden zijn op reeds ingediende waardebezwaren en beroepen. Ook is sprake van een hoog ziekteverzuim (17%) binnen team waarderen. Er is daarom externe inhuur nodig om de achterstanden in de beroepszaken weg te werken en verdere personeelsuitval te voorkomen. Externe inhuur stijging ziekteverzuim (€ 330.000,00 nadelig) Het algehele ziekteverzuim binnen de BWB is op dit moment rond de 10%. Er was door de BWB rekening gehouden met een ziekteverzuim van gemiddeld 8%. Het verschil is als extra budget opgenomen. Externe inhuur openstaande vacatures (€ 325.000,00 nadelig) Een groot deel van de vacante functies binnen de BWB zijn belangrijke sleutelposities. Door de problemen op de arbeidsmarkt is het moeilijk om deze vacatures daadwerkelijk in te vullen. De vraag naar externe inhuur neemt daardoor toe. De meerkosten, het verschil tussen begrote personele kosten en de kosten van inhuur, worden geraamd op € 325.000,00. Externe inhuur implementatie belastingapplicatie (€ 75.000,00 nadelig) Door vertraging bij de implementatie van het belastingpakket en bij de verdere inbedding van de KinderOpvangToeslagAffaire (KOTA), waar begin dit jaar meer duidelijkheid over is gekomen, is externe inhuur nodig om de processen goed te laten verlopen.

Specialist op het gebied van de BIO; medewerker CISO (€ 50.000,00 nadelig) In het kader van de wettelijke verplichting om het proces BIO vorm te geven is het inzetten van een medewerker CISO noodzakelijk. We stellen uw raad voor om geen zienswijze in te dienen t.a.v. deze ontwikkelingen. Het gaat hier om autonome ontwikkelingen die al deels meerjarig financieel zijn verwerkt in de begroting BWB 2023. Middelen: Per saldo zorgen de mutaties voor een nadelig resultaat van € 1.150.000,00 op de begroting 2022 van de BWB. De impact op de deelnemers is divers. In de huidige kosten verdeelsystematiek betaalt iedere deelnemer voor de diensten die worden afgenomen. In onderstaande tabel is dit effect duidelijk te zien. Kostenverdeelstaat € 67.500,00 nadeel In de kostenverdeelstaat is exact te herleiden waar de verschillen ten opzichte van de begroting 2022 ontstaan. De volgende onderdelen veroorzaken een verschil: • • • • •

Waarderen: Heffen: Invordering: Algemeen: TOTAAL

€ 58.100,00 nadeel € 08.300,00 nadeel € 00.800,00 nadeel € 00.300,00 nadeel € 67.500,00 nadeel

Belangrijk is dat dit geen gevolg is van stijgende aantallen. Het aantal objecten, regels, aanslagen en dwangbevelen is gelijk gebleven. Het aantal waardebezwaren is zelfs afgenomen met 20 stuks. Wat hier gebeurt is dat de prijzen per product toenemen. Zo stijgt een waardebezwaar van € 253,14 (begroting 2022) naar € 463,83 (1e bestuursrapportage 2022). Dit is een direct gevolg van de stijging van de proceskosten en hogere inhuurkosten bij team waarderen. Op onderdeel

3

‘waarderen’ zien we daarom de grootste stijging. Ook op andere onderdelen is er sprake van een hogere productprijs dan begroot. Bijstelling

Oorspronkelij ke bijdrage incl. BTW

Herzien bijdrage incl. BTW

Bergen op Zoom

1.417.000

1.738.700

321.700

22,7%

Breda

3.973.900

4.031.400

57.500

1,4%

Dongen

449.600

513.500

63.900

14,2%

Etten-Leur

854.100

974.800

120.700

14,1%

Halderberge

547.800

666.400

118.600

21,7%

Moerdijk

927.800

1.008.800

81.000

8,7%

Oosterhout

1.085.100

1.271.800

186.700

17,2%

Roosendaal

1.641.400

1.834.100

192.700

11,7%

Rucphen

376.400

443.900

67.500

17,9%

Woensdrecht

456.300

511.500

55.200

12,1%

Deelnemers

Zundert Brabantse Delta Totaal deelnemers

Bedrag

%

487.100

640.100

153.000

31,4%

4.759.400

4.490.900

-268.500

5,6%

16.975.900

18.125.900

1.150.000

6,8%

Overgangsregeling 2021-2022 € 4.600,00 nadeel De mutaties in de deelnemerbijdrage hebben ook een effect op de overgangsregeling 2021-2022. Er sprake van een hogere nacalculatorische bijdrage voor Rucphen na 2022, wat betekent dat er ook sprake is van een grotere correctie in 2022. Compensabele BTW € 2.400,00 voordeel De compensabele BTW stijgt met € 2.400,00 voor onze gemeente. Dit houdt in dat onze netto bijdrage met hetzelfde bedrag afneemt t.o.v. de begroting. Per saldo betekent deze begrotingswijziging een nadeel voor Rucphen van € 69.700,00. Dit nadeel verwerken we ten laste van het begrotingssaldo 2022. Vervolg: In overeenstemming met de Wet gemeenschappelijke regelingen kunt u uw zienswijze kenbaar maken over de voorliggende 1e ontwerp-begrotingswijziging 2022. Hier is formeel tot 6 september 2022 de tijd voor, maar geziene het zomerreces is de termijn verruimd tot 30 september 2022. Op 22 oktober 2022 neemt het Algemeen Bestuur een besluit over de ingekomen zienswijzen en de begrotingswijziging.

Rucphen, 23 augustus 2022 Burgemeester en wethouders van Rucphen, de secretaris,

de burgemeester,

drs. S. Michielse.

mr. M. van der Meer Mohr.

4

Bijlage(n): a. Conceptbesluit b. Aanbiedingsbrief ontwerp-1e begrotingswijziging BWB 2022 gemeente Rucphen c. Ontwerp 1e begrotingswijziging BWB 2022 d. AB-besluit d.d. 8 juli 2022 inzake ontwerp 1e begrotingswijziging BWB 2022 e. 1e Bestuursrapportage BWB 2022 f. 12e begrotingswijziging 2022 Ter inzage voor raadsleden: g. Kostenverdeelstaat versus deelnemersbijdrage 2022 (vergelijking)

RAADSBESLUIT 1e Begrotingswijziging 2022 Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 28 september 2022 De raad van de gemeente Rucphen, gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 23 augustus 2022 overwegende dat er zowel inhoudelijk als financieel geen redenen zijn om een zienswijze uit te brengen,, gelet op de bepalingen in de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant,, gehoord de commissie Algemeen Bestuur en Middelen op 15 september 2022, besluit: 1. geen zienswijze uit te brengen ten aanzien van de 1e ontwerp-begrotingswijziging 2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant. 2. de 12e begrotingswijziging van 2022 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Rucphen in zijn openbare vergadering van 28 september 2022, de griffier,

de voorzitter,

J.J.H. Lahaije.

mr. M. van der Meer Mohr.