[24bb003607] Bijlage 9 behorende bij 24bb003603 over jaarverslag BOOR 2023 (inclusief goedkeurendecontroleverklaring PwC)

Voorziening wegens oninbaarheid

De voorziening voor oninbare vorderingen heeft volledig betrekking op de debiteuren en is gebaseerd op een inschatting van de incasseerbaarheid van vorderingen.

Vordering ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap (OCW)

Onder deze post was tot en met 2021 de vordering in verband met het betaalritmeverschil in het po opgenomen. Het voorschotritme van OCW inzake de Rijksbekostiging voor het po was niet geheel tijdevenredig daarom ontstond jaarlijks een vordering. Met ingang van 1 januari 2023 worden de beschikkingen hoofdzakelijk per kalenderjaar afgegeven en niet meer per schooljaar. Hierdoor vervalt het betaalritmeverschil. De vordering in 2022 betreft de bekostiging voor asielzoekers. Deze is eind december 2022 beschikt en is in januari 2023 ontvangen.

Subsidies gemeente

Onder de subsidies gemeente valt onder andere de beschikking Gelijke Kansen! In 2023 zijn de beschikkingen van het schooljaar 2021-2022 vastgesteld en uitbetaald. Voor schooljaar 2022-2023 is een vordering van € 2,3 miljoen opgenomen. Eind 2022 is voor schooljaar 2021-2022 € 1,7 miljoen als vordering opgenomen.

Waardering huisvestingsprojecten

Dit betreft reeds uitgegeven bedragen op door de gemeente gesubsidieerde huisvestingsprojecten. Zie ook de toelichting op overige schulden.

Overige vorderingen

De post overige bestaat voor het grootste deel uit de vorderingen op de gemeente betreffende afgeronde en lopende huisvestingsprojecten. De definitieve afwikkeling van de genoemde subsidies en vorderingen wordt in 2024 verwacht.

Overlopende activa

De overlopende activa bestaan voornamelijk uit nog te factureren bedragen welke betrekking hebben op 2024.

Liquide middelen (4)

Alle liquide middelen staan ter vrije beschikking aan BOOR. Het saldo van de kassen en bankrekeningen kan als volgt worden gespecificeerd: Liquide middelen Kasmiddelen

Bedragen x € 1.000

31 december 2023 64

31 december 2022 59

Tegoeden op bankrekeningen

19.117

12.906

Schatkistbankieren Totaal liquide middelen

71.634 90.815

68.185 81.150

Sinds maart 2020 maakt BOOR gebruik van Schatkistbankieren. Het saldo van de hoofdbankrekening wordt dagelijks afgeroomd naar de schatkist. De saldi van de individuele schoolbankrekeningen zijn niet gekoppeld aan Schatkistbankieren. Het Schatkistbankieren heeft een kredietfaciliteit van € 23,7 miljoen. Hiervan is in geheel 2023 geen gebruik gemaakt. Het saldo aan liquide middelen is voornamelijk toegenomen door de ontvangen NPO gelden en andere subsidies welke nog niet uitgegeven zijn.

94

JAARREKENING - BOOR JAARVERSLAG 2023

Eigen vermogen (5)

Het eigen vermogen is als volgt opgebouwd: Eigen vermogen Algemene reserve publiek

Bedragen x € 1.000

31 december 2023 27.394

31 december 2022 29.629

Bestemmingsreserve publiek

33.863

28.740

Bestemmingsreserve privaat Totaal eigen vermogen

1.832 63.089

1.810 60.179

Algemene reserve

Algemene reserve

Saldo 01-012022

Resultaat 2022

28.210

1.419

Overige mutaties 0

Saldo 31-122022

Resultaat 2023

Overige mutaties

29.629

-2.235

0

Bedragen x € 1.000

Saldo 31-122023 27.394

De algemene reserve neemt af met € 2,2 miljoen, zijnde het resultaat 2023 minus de dotatie aan en de vrijval van de bestemmingsreserves en de toevoeging aan de private bestemmingsreserve. Het bestuur heeft besloten tot het vormen van de bestemmingsreserves. Voor de bestemmingsreserves zijn door het bestuur beperkingen aangebracht voor het gebruik.

Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve kwaliteitsimpuls en kleine scholen problematiek Bestemmingsreserve Convenant 2019 | reservering vo Bestemmingsreserve Werkdrukmiddelen vo Bestemmingsreserve NPO gelden Bestemmingsreserve veranderende bekostiging Bestemmingsreserve versnellings-programma ICT s(bao) en (v)so Bestemmingsreserve strategische opgaves vo Bestemmingsreserve anders/ slim organiseren Bestemmingsreserve basisvaardigheden Bestemmingsreserve privaat vermogen RISS/Harbour Totaal bestemmingsreserves

Saldo 01-012022

Resultaat 2022

224

0

709 0 9.057

Overige mutaties

Bedragen x € 1.000

Saldo 31-122022

Resultaat 2023

Overige mutaties

Saldo 31-122023

0

224

0

0

224

-340 1.769 14.439

0 0 0

369 1.769 23.496

-167 697 1.819

0 0 0

202 2.466 25.315

3.000

-3.000

0

0

0

0

0

3.000

-1.118

0

1.882

-1.222

0

660

1.000

0

0

1.000

0

0

1.000

0 0

0 0

0 0

0 0

770 3.226

0 0

770 3.226

1.611 18.601

199 11.949

0 0

1.810 30.550

22 5.145

0 0

1.832 35.695

In 2023 zijn vijf bestemmingsreserves gevormd of verder gevuld: • € 3,2 miljoen vanuit de bekostiging voor Basisvaardigheden. Zijnde het saldo tussen de in 2023 ontvangen en uitgegeven gelden bestemd voor de verbetering van de basisvaardigheden. Deze bestemmingsreserve wordt komende jaren ingezet voor de verbetering van de basisvaardigheden van onze leerlingen. • € 0,8 miljoen vanuit de bekostiging voor Anders en Slim organiseren. Zijnde het saldo tussen de in 2023 ontvangen en uitgegeven gelden bestemd voor de verbeteringen in de organisatie van het onderwijs. Deze bestemmingsreserve wordt komende jaren ingezet voor veranderingen in de organisatie op de scholen. • € 1,8 miljoen vanuit de bekostiging voor NPO. Zijnde het saldo tussen de ontvangen en uitgegeven NPO gelden in 2023. Deze bestemmingsreserve wordt komende jaren ingezet voor de uitvoer van interventies van de menukaart NPO. • € 2,5 miljoen vanuit de bekostiging voor de collectieve werkdrukgelden in het vo. Deze middelen zullen komende jaren gebruikt worden om de werkdruk te verlagen.

95

BOOR JAARVERSLAG 2023 - JAARREKENING

• De (verplichte) ouderbijdragen voor het internationaal georiënteerd basis- en voortgezet onderwijs (IGBO en IGVO) gelden als private baten. Het ministerie van OCW heeft laten weten dat de (verplichte) ouderbijdrage voor zowel het IGBO als het IGVO moet worden aangemerkt als een private baat. Met ingang van het verslagjaar 2022 moeten betrokken besturen hiermee rekening houden. Het positieve verschil tussen de private baten (ouderbijdragen IGBO (Harbour international) resp. IGVO (RISS)) en de aan de betreffende bestedingen verbonden lasten is ten gunste gekomen van het private deel van het eigen vermogen. Bestemmingsreserve kleine scholen De bestemmingsreserve ‘kleine scholen’ heeft als doel het faciliteren van kleine scholen om te kunnen groeien in leerlingaantal en kwaliteit. Bestemmingsreserve ‘convenant 2019 | reservering vo Het restant van de bestemmingsreserve ‘convenant 2019 | reservering vo’ wordt conform meerjarenplan in de komende boekperioden ingezet. Doelstelling van de reserve is het bekostigen van activiteiten die leiden tot werkdrukvermindering conform de daarvoor ontvangen subsidie. Bestemmingsreserve veranderende bekostiging In het (s)bao en het (v)so is per 1 januari 2023 de verandering in de bekostiging doorgevoerd. De daarmee gepaard gaande verlaging van de bekostiging in 2022 is opgevangen door de bestemmingsreserve te laten vrijvallen.

Bestemmingsreserve versnellingsprogramma ict (s)bao en (v)so Om de ontwikkelingen op ict gebied in een hoog tempo in te kunnen voeren is een versnellingsprogramma ontwikkeld. Hiervoor is een deel van het vermogen gereserveerd in een bestemmingsreserve. De kosten van uitvoering van het programma in 2023 zijn ten laste van de bestemmingsreserve gebracht. Bestemmingsreserve strategische opgaves vo In de komende jaren komt het vo voor een aantal strategische opgaves te staan. Om hier voldoende aandacht aan te kunnen besteden is hiervoor in 2021 een bestemmingsreserve gevormd.

Voorzieningen (6)

Voor een toelichting op de aard van de voorzieningen, wordt verwezen naar het hoofdstuk ‘voorzieningen’ zoals opgenomen in grondslagen voor waardering van activa en passiva. Voorzieningen Personele voorzieningen Jubilea Duurzame inzetbaarheid Medewerkers DOO Ww ex-medewerkers Langdurig zieke medewerkers Spaarverlof Onderhoudsvoorziening gebouwen Overige voorzieningen Totaal voorzieningen

96

Bedragen x € 1.000

31 december 2023

31 december 2022

2.425 4.116 40 608 1.348 304 8.841 22.983 651 32.475

2.076 3.269 47 722 821 378 7.313 22.040 835 30.188

JAARREKENING - BOOR JAARVERSLAG 2023

De voorzieningen kunnen als volgt worden verdeeld in een kort- en langlopend deel: Bedragen x € 1.000

Kortlopend deel < 1 jaar

Looptijd 1 tot en met 5 jaar

Overige voorzieningen

186 401 7 312 1.163 51 2.120 6.463 455

983 1.547 28 273 185 203 3.219 9.751 196

1.255 2.169 5 22 0 51 3.502 6.769 0

Totaal voorzieningen

9.038

13.166

10.271

Voorzieningen

Langlopend deel > 5 jaar

Personele voorzieningen Jubilea Duurzame inzetbaarheid Medewerkers DOO Ww ex-medewerkers Langdurig zieke medewerkers Spaarverlof Onderhoudsvoorziening gebouwen

Het verloop van de voorzieningen in 2023 is als volgt: Bedragen x € 1.000

Saldo 31-122022

Onttrekking 2023

Dotatie 2023

Overige voorzieningen

2.076 3.269 47 722 821 378 7.313 22.040 835

-314 -1.034 -7 -240 -718 -180 -2.493 -5.276 -184

Totaal voorzieningen

30.188

-7.953

Voorzieningen

Vrijval 2023

Discontering 2023

Saldo 31-122023

1.248 2.263 0 403 1.362 107 5.383 6.218 0

-177 0 0 -264 -89 0 -530 0 0

-407 -382 0 -14 -28 0 -831 0 0

2.426 4.116 40 607 1.348 305 8.842 22.982 651

11.601

-530

-831

32.475

Personele voorzieningen Personeelsvoorziening – jubilea Personeelsvoorziening – duurzame inzetbaarheid Personeelsvoorziening – medewerkers DOO Personeelsvoorziening – ww ex-medewerkers Personeelsvoorziening – langdurig zieke medewerkers Personeelsvoorziening – spaarverlof Totaal personeelsvoorzieningen Onderhoudsvoorziening gebouwen

Langlopende schulden (7) Langlopende schulden Langlopende schulden aan kredietinstellingen Overige langlopende schulden Totaal langlopende schulden

Bedragen x € 1.000

31 december 2023

31 december 2022

14.293 255 14.548

14.934 1.838 16.772

De post langlopende schulden bestaat uit enkele leningen bij de BNG en een vooruit ontvangen subsidie. Bedragen x € 1.000

Schulden aan kredietinstellingen Stand per 1 januari

Lening BNG nr.1 5.280

Lening BNG nr.2 1.530

Lening BNG nr.3 1.530

Lening BNG nr.4 3.618

Lening BNG nr.5 3.617

Totaal

Opgenomen gelden

0

0

0

0

0

0

Aflossingen

-320

-60

-60

-101

-100

-641

Stand per 31 december

4.960

1.470

1.470

3.517

3.517

14.934

Kortlopend deel

-320

-60

-60

-101

-100

-641

Langlopend deel

4.640

1.410

1.410

3.416

3.417

14.293

15.575

97

BOOR JAARVERSLAG 2023 - JAARREKENING

Bedragen x € 1.000

Omschrijving

Jaar van Looptijd Laatste Hoofdsom Rente uitgifte aflossing in Lening BNG nr.1 2009 30 jaar 2039 9.600 4,86%

Rentevast Aantal Langlopend Langlopend periode termijnen deel 1-5 jaar deel >5 jaar 30 jaar 360 1.280 3.360

Lening BNG nr.2

2018

30 jaar

2048

1.800

1,84%

30 jaar

360

240

Lening BNG nr.3

2018

30 jaar

2048

1.800

1,32%

30 jaar

360

240

1.170

Lening BNG nr.4

2018

40 jaar

2058

4.039

2,01%

40 jaar

480

404

3.012

Lening BNG nr.5

2019

40 jaar

2059

4.000

1,84%

40 jaar

480

Totaal

21.239

1.170

400

3.017

2.564

11.729

Leningen 1 t/m 3 zijn ten behoeve van de uitbreiding van Wolfert Lyceum. Lening 4 en 5 zijn ten behoeve van de nieuwbouw van Wolfert Lansing in de gemeente Lansingerland. Met betrekking tot de BNG leningen ligt het eerste recht van hypotheek bij de gemeente Lansingerland. De leningen benaderen de reële waarde per balansdatum. De reguliere aflossing voor 2024 van € 0,64 miljoen van de BNG-leningen is verantwoord onder de kortlopende schulden.

Bedragen x € 1.000

Omschrijving

Jaar van Looptijd Laatste Hoofdsom Langlopend Langlopend uitgifte aflossing in deel 1-5 jaar deel >5 jaar Subsidie ID-banen 2021 15 jaar 2036 2.800 112 143

De gemeente Rotterdam verstrekt subsidie voor ID-banen. Dit betreft een beschikking voor meerdere organisaties. Tot en met 2020 was FOKOR hiervoor penvoerder. Sinds 2021 is BOOR penvoerder. BOOR heeft de verplichtingen van FOKOR overgenomen. In 2021 is de laatste subsidietermijn verstrekt voor de uitvoering van de regeling tot en met 2036. Naar verwachting zal in 2024 een finale afrekening plaatsvinden met de andere schoolbesturen.

98

JAARREKENING - BOOR JAARVERSLAG 2023

Kortlopende schulden (8)

Onder de kortlopende schulden zijn de schulden opgenomen met een verwachte looptijd korter dan één jaar. De kortlopende schulden zijn als volgt opgebouwd: Kortlopende schulden Kortlopend deel schulden aan banken

Bedragen x € 1.000

31 december 2023 641

31 december 2022 641

Kortlopend deel overige schulden

1.042

257

Crediteuren Vooruitontvangen investeringssubsidies voor huisvestingsprojecten

7.523

4.171

7.984

4.688

14.666 34 242 14.942 3.666

13.585 35 4 13.624 3.478

Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Omzetbelasting Premies sociale verzekeringen Schulden ter zake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Vooruitontvangen subsidies OCW Vooruitontvangen bedragen

2.264

1.298

18.577 797

8.925 1.141

Vakantiegeld en –dagen

9.569

8.849

Rotterdams Onderwijsbeleid

536

686

Overige subsidies

91

177

5.876

4.802

6.985 42.431 80.493

6.164 30.744 58.901

Ouderbijdrage Overige overlopende passiva Totaal kortlopende schulden

Kortlopend deel langlopende schulden

Betreft de aflossing voor 2024 van de hypothecaire leningen bij de BNG Bank en de verwachte afwikkeling van de IDbanen in 2024.

Crediteuren

Het saldo crediteuren ultimo 2023 is met € 3,3 miljoen toegenomen ten opzichte van de stand per ultimo 2022. Dit komt met name door enkele grote openstaande facturen van december inzake bouwprojecten.

Vooruit gefactureerde en ontvangen termijnen huisvestingsprojecten

BOOR heeft een aantal huisvestingsprojecten onderhanden. Dit betreffen nieuwbouwprojecten, verbouwingen en andere huisvestingsprojecten. Onder de vooruit gefactureerde en vooruit ontvangen termijnen zijn onder andere de niet bestede middelen en de bouwvoorbereidingskredieten voor meerdere projecten opgenomen. Per project zijn zowel de kosten (facturen) als de opbrengsten (gemeentelijke investeringsbijdrage) verzameld.

99

BOOR JAARVERSLAG 2023 - JAARREKENING

Het verloop in 2023 was als volgt: Saldo 31-122022 Huisvestingsprojecten

2.864

Verantwoord onder: Vorderingen - Huisvestingsprojecen Overige vorderingen Kortlopende schulden - Huisvestingsprojecten Overige schulden Totaal

7.158 699 -4.688 -305 2.864

Saldo Ontvangen afgeronde Uitgaven 2023 bedragen 2023 projecten 2023 52.145 -54.115 5.317

Bedragen x € 1.000

Saldo 31-122023 6.210

7.220 7.300 -7.984 -326 6.210

1) 2) 3) 4)

1. Het saldo eind 2023 betreft projecten die doorlopen in 2024. Dit is opgenomen onder de kortlopende vorderingen als ‘waardering huisvestingsprojecten’. 2. In 2023 zijn projecten afgerond waarvan nog het restant-subsidie van de gemeente moet worden ontvangen. De verwachting is dat deze in 2024 worden afgewikkeld. Dit is opgenomen onder de overige kortlopende vorderingen. 3. Dit betreft lopende projecten, waarvoor de gemeente een voorschot op de subsidie heeft betaald. Het gaat hierbij met name om bouwvoorbereidingskredieten. Dit is opgenomen onder de kortlopende schulden. 4. De overige schulden betreffen afgeronde projecten, waarvan het eindsaldo moet worden terugbetaald aan de gemeente. Bijvoorbeeld omdat het project voordeliger is uitgevoerd. Dit is opgenomen onder de overige kortlopende schulden. Loonheffing De te betalen loonheffing eind 2023 bestaat uit de loonheffing over de maand december. Omzetbelasting De te betalen omzetbelasting eind 2023 bestaat uit de omzetbelasting over het 4e kwartaal. Premies sociale verzekeringen De te betalen premies sociale verzekeringen eind 2023 bestaan uit de afdrachten over de maand december. Schulden ter zake van pensioenen De te betalen pensioenen eind 2023 bestaan uit de afdrachten over de maand december. Overige schulden De overige schulden zijn toegenomen met € 1,6 miljoen.

Deze post bestaat naast de genoemde huisvestingsprojecten uit door te betalen ESF subsidie (€ 0,8 miljoen), nog te betalen salarissen (€ 0,8 miljoen, 2022: € 0,7 miljoen), waarborgsommen (€ 72.000) en diverse verplichtingen waarvoor nog geen rekening was ontvangen (€ 0,2 miljoen). Vooruit ontvangen subsidies OCW De vooruit ontvangen subsidies zijn met € 9 miljoen toegenomen. Ultimo 2023 betreft dit onder andere voor € 7,0 miljoen de subsidie Basisvaardigheden (2022 € 3,9 miljoen), voor € 2,8 miljoen de subsidie Maatwerkregeling Ventilatie op scholen en voor € 4,7 miljoen de subsidie voor School en omgeving. Vooruit ontvangen bedragen De vooruit ontvangen bedragen betreft voor € 0,8 miljoen van de penvoerder vooruit ontvangen, niet bestede subsidie voor de subsidieregeling Slimmer Organiseren (2022: € 1 miljoen).

100