[24bb003342] Adviesrapport van de COR over de jaarrekening 2023

Met dit rapport en aanbevelingen deelt de COR haar bevindingen en geeft het de raad handvaten om het goede gesprek te voeren voor de (financiële) dag van morgen. De Commissie tot Onderzoek van de Rekening bestaat uit M.H. ( Marvin) Biljoen (voorzitter), de leden P.J.P. (Pascal) Lansink – Bastemeijer, F.( Fatih) Elbay, J.G. (Jaap) Rozema en T. (Thomas) Roskam en commissiegriffier E.P. (Evert) Peterse. Bijeenkomsten De COR is 13 keer bijeengekomen; met name in het kader van de controle van de jaarrekening 2023. Daarnaast zijn in het kader van de controle jaarrekening 2023 vier verantwoordingsgesprekken met wethouders Zeegers, Versnel, Buijt en Struijvenberg georganiseerd. Grondslag -

Gemeentewet (artikel 197, 198 en 199) Op grond van artikel 197 Gemeentewet legt het college aan de gemeenteraad over elk begrotingsjaar verantwoording af. Dat gebeurt door de jaarrekening en het jaarverslag aan de gemeenteraad te overleggen. Het is aan de gemeenteraad om de jaarrekening vast te stellen en het college decharge te verlenen voor het gevoerde financiële beheer. Voor de oordeelsvorming over de jaarrekening kan de gemeenteraad zich buigen over een grote diversiteit aan informatie.

-

Verordening COR Het doorgronden van de jaarrekening en bijbehorende informatie is een specifieke aangelegenheid. De COR is om die reden belast met de advisering aan de gemeenteraad over het vaststellen van de jaarrekening. Op grond van de verordening op de Commissie tot onderzoek van de Rekening is de commissie ingesteld. De COR onderzoekt jaarlijks de jaarrekening. Het onderzoek richt zich op de rechtmatigheid, het financieel beheer en de doelmatigheid van de begrotingsuitvoering. De COR baseert haar onderzoek onder meer op de programmarekening en de bijlagen, de bevindingen van de accountant (PwC), aanvullend eigen onderzoek en hoorzittingen met wethouders. De COR adviseert de gemeenteraad over de vaststelling van de jaarrekening. Met het advies stelt de COR zich tot doel om relevante de politiek-bestuurlijke onderwerpen en aanbevelingen voor te leggen aan de gemeenteraad ten behoeve van het verantwoordingsdebat.

Blad: Datum:

22/23 28 mei 2024

Kaderstellende rol van de raad De gemeenteraad stuurt op hoofdlijnen en zet kaders uit bij het begin van processen. Belangrijke financiële kaderstellende documenten zijn de voorjaarsnota en de programmabegroting. De wet laat veel ruimte tot uitleg van de kaderstellende rol, ruimte die de gemeenteraad zelf kan invullen. Het initiatief, de voorbereiding tot het stellen van kaders kan zowel van de gemeenteraad als van het college uitgaan. De gemeenteraad bepaalt zelf zijn eigen rol op het vlak van de kaderstelling. Planning & Control Planning & Control gaat over sturen, beheersen, verantwoorden en controleren, waarbij het accent ligt op de begroting en de jaarstukken. De voorjaarsnota is van belang voor het stellen van kaders voor de komende begroting. Planning & Control heeft niet alleen een financiële, maar ook een bestuurlijke functie. Het is een belangrijk instrument waarmee de raad kan sturen op gewenste maatschappelijke effecten en beleidsresultaten. De begroting geeft per programma aan wat het doel is voor het komende jaar, hoe dat wordt bereikt en hoeveel geld daarvoor nodig is indicatoren. Goedkeuring van de begroting is een specifieke invulling van de kaderstellende taak van de raad. Door de goedkeuring worden de programmatische en budgettaire kaders voor een jaar aangegeven.

Het toekennen van heldere indicatoren geeft de raad de mogelijkheid om achteraf te evalueren of de gestelde doelen daadwerkelijk zijn gehaald (de programmabegroting fungeert dan, naast de jaarrekening, als controle-instrument). Budgetrecht van de raad Het budgetrecht houdt in, dat de gemeenteraad het college toestemming verleent om voor een bepaalde prestatie een vastgesteld budget uit te geven. Dit wordt in de programmabegroting vastgelegd. Met behulp van de jaarrekening /jaarverslag legt het college verantwoording af en kan de raad toezicht houden/controleren, waarbij het jaarverslag beschrijvend en inhoudelijk van aard is (beleidsmatige toelichting op de realisatie van de doelstellingen en de paragrafen) en de jaarrekening cijfermatig van aard (programmarekening, balans en toelichting). Vaststelling van de jaarrekening dient, overeenkomstig art. 200 Gemeentewet, plaats te vinden voor 15 juli van het jaar volgend op het begrotingsjaar.

Blad: Datum:

23/23 28 mei 2024

7

Relevante informatie met links naar naslag -

Begroting 2023

-

Eerste Herziening 2023 (onderdeel van de voorjaarsnota 2024)

-

Tweede Herziening 2023 (onderdeel van de begroting 2024)

-

Eindejaarsbrief 2023 (Raadsvoorstel 23bb007699 en Besluit 23bb008632)

-

Collegebrief over opvolging aanbevelingen COR en accountant (23bb007455)

-

Collegebrief over jaarstukken 2023 (24bb002878)

-

Bijlage 2 behorende bij 24bb002878- Totaaloverzicht bestemmingsvoorstellen (24bb002882)

-

Raadsvoorstel over vaststellen bestemmingsvoorstellen jaarstukken 2023 (24bb002883)

-

Controleplan PWC jaarrekening 2023 (23bb005621)

-

Update controleplan PWC (23bb000387)

-

Tussentijdse rapportage van bevindingen 2023 PwC Accountants (24bb003109)

-

Collegebrief met reactie op de tussentijdse rapportage van bevindingen 2023 van PwC (24bb003093)

-

1e Boardletter accountant jaarrekening 2023 (23bb007519)

-

Startnotitie en Voortgangsrapportages jaarrekening 2023 (23bb004243) o

1e voortgangsrapportage (23bb005856)

o

2e voortgangsrapportage (23bb007483)

o

3e voortgangsrapportage (24bb000440)

o

4e voortgangsrapportage (24bb001254)

o

Voortgang aanbevelingen COR en Accountant (24bb002139)en bijlage (24bb0022162)

-

Verordening Commissie tot Onderzoek van de Rekening

-

Beleidsnota weerstandsvermogen en risicobeheersing 2018

-

Controleverordening Rotterdam 2023

-

Kadernota accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording rekening 2023 en volgende

-

Verordening onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid 213a GW Rotterdam 2015

-

Een financieel fundament voor grote opgaven. Raad voor het Openbaar Bestuur, Den Haag, 2023.

-

Eindrapport Financial Audit controlejaar 2023 24bb003091

-

Toezegging 24bb003141 De wethouder zegt toe de gemeenteraad per brief te informeren over de wijzigingen in de Jaarstukken 2023