Document · PDF

[23bb002270] Afschrift brief van Recreatieschap Rottemeren over Ontwerp begroting 2024 en concept jaarrekening 2022

Commissie Bouwen, Wonen en Buitenruimte (2022-2026) 7 juni 2023, gemeente RotterdamBij agendapunt: Zienswijze Programmabegroting Gemeenschappelijke Regeling Recreatieschap Rottemeren28.726 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 4

15.552.669 679.158 14.799.277 74.234

17.478.729 382.897 16.993.274 102.558

Liquide middelen Banksaldi

83.614 83.614

80.259 80.259

Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

488.803

219.715

335.746

135.467

153.057

84.248

Totaal

21.979.247

22.847.268

PASSIVA

31 december 2022

31 december 2021

12.735.221 3.800.443 8.698.681 236.097

12.704.486 3.977.657 8.706.409 20.420

3.224.311 2.966.277

3.196.824 2.914.633

258.034

282.191

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Voorzieningen Onderhoudsegalisatievoorzieningen Voorzieningen van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Waarborgsommen Vlottende passiva Netto-vlottende schulden rentetypische looptijd < 1 jaar Overige schulden

500 500

86.699 86.699

323.727 323.727

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

5.933.016

6.621.731

304.845

197.021

5.625.496

6.421.490

2.675

3.220

Totaal

21.979.247

22.847.268

5.2

Overzicht van baten en lasten 2022 Lasten

Programma instandhouding gebieden

Baten

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

Personeel

1.336.400

1.313.300

1.291.680

Materieel

3.163.729

3.084.800

Totaal Gebiedsbeheer

4.500.129

4.398.100

Personeel

Totaal Maatschappelijke betrokkenheid

Personeel

245.900

Totaal Plannen maken

245.900

75.900

Personeel

107.100

191.700

Materieel

Saldo

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

1.098.121

1.336.400

1.313.300

1.291.680

1.098.121

3.170.700

3.209.087

917.445

776.300

804.700

911.419

2.246.284

2.308.500

2.366.000

2.297.668

4.462.380

4.307.208

917.445

776.300

804.700

911.419

3.582.684

3.621.800

3.657.680

3.395.789

40.400

11.444

40.400

11.444

40.400

11.444

40.400

11.444

75.900

63.957

245.900

75.900

63.957

75.900

63.957

245.900

75.900

63.957

191.700

184.902

107.100

191.700

184.902

3.694

4.600

6.300

6.418

3.694

4.600

6.300

6.418

Totaal Bestuurlijke diensten

110.794

196.300

198.000

191.320

110.794

196.300

198.000

191.320

Personeel

72.700

142.800

181.600

217.802

72.700

142.800

181.600

217.802

Materieel

15.511

24.000

22.900

7.786

15.511

24.000

22.900

7.786

Totaal Financiële diensten

88.211

166.800

204.500

225.588

88.211

166.800

204.500

225.588

Personeel

13.000

44.700

19.470

13.000

44.700

19.470

Materieel

3.500

8.546

3.500

8.546

Totaal Juridische diensten

13.000

48.200

28.016

13.000

48.200

28.016

Totaal overhead

212.005

411.300

450.700

444.924

212.005

411.300

450.700

444.924

3.971.800

4.030.100

-3.971.800

-4.030.100

Totaal deelnemersbijdragen

Onvoorzien Saldo Lasten en baten projectkredieten Saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Gerealiseerd resultaat

500

4.958.034

4.926.200

5.029.880

4.827.533

4.889.245

4.806.400

4.834.800

4.941.519

68.789

119.800

195.080

-113.986

249.454

138.486

83.252

249.454

138.486

83.252

5.207.488

4.926.200

5.168.366

4.910.785

4.889.245

4.806.400

4.834.800

4.941.519

318.243

119.800

333.566

-30.734

84.800

35.000

423.463

154.800

295.586

240.362

-338.663

-119.800

-260.586

-205.362

5.292.288

4.961.200

5.203.366

4.945.785

5.312.708

4.961.200

5.130.386

5.181.881

-20.420

72.980

-236.096

Met ingang van begrotingsjaar 2022 is gekozen voor één programma; het programma “Instandhouding gebieden”. Het programma is opgebouwd uit de volgende onderdelen: • Gebiedsbeheer • Maatschappelijke betrokkenheid • Plannen maken Daarnaast: • Overhead • Algemene dekkingsmiddelen • Projectkredieten • Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Het overzicht van lasten en baten is als volgt opgebouwd: Saldo van baten en lasten Dit onderdeel betreft de exploitatielasten en –baten van de structurele activiteiten. Dit zijn de jaarlijks min of meer in dezelfde vorm terugkerende activiteiten. Op basis van deze informatie kunnen meerjarige trends en ontwikkelingen worden geschetst. Baten en lasten Projectkredieten De projectkredieten hebben betrekking op uitgaven gerelateerd aan activiteiten die zorgen voor veranderingen in de natuur- en recreatiegebieden, zoals investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte. Deze uitgaven worden gedekt vanuit bijdragen derden (subsidies, bijdragen) en/of onttrekkingen aan de algemene of bestemmingsreserves. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Dit onderdeel omvat alle mutaties (stortingen en onttrekkingen) in de reserves.

5.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector daarvoor geven. Voor zover niet anders vermeld, worden de activa en passiva gepresenteerd in afgeronde bedragen van € 1.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Baten en lasten worden verantwoord tot hun brutobedrag.

Verder worden de uitgangspunten van de financiële verordening van het schap gehanteerd.

Balans Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: – investeringen met een economisch nut; – investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; – investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut > € 25.000 worden conform de financiële verordening geactiveerd. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

De volgende richtlijnen zijn grotendeels gehanteerd voor de afschrijvingstermijnen: - gronden en terreinen geen afschrijving - bedrijfsgebouwen 25, 30 of 35 jaar - grond- weg- en waterbouwkundige werken 10-35 jaar - machines, apparaten en installaties 4,5,6,7,10 of 15 jaar - overige materiele vaste activa afhankelijk van de gebruiksduur Investeringen met economisch nut Investeringen hebben een economisch nut wanneer ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Investeringen met economisch nut boven € 25.000 worden geactiveerd. Investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut moeten door gewijzigde regelgeving per 1 januari 2018 worden geactiveerd. De richtlijn is dat Investeringen met maatschappelijk nut boven € 25.000 per component worden geactiveerd. Indien investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd, vindt de afschrijving hiervan eveneens lineair plaats. In erfpacht uitgegeven gronden Voor de in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwig durende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde.

Eventuele afkoopsommen voor voortdurende contracten zijn verwerkt onder de langlopende schulden en vervallen naar rato van afkoopperiode vrij ten gunste van het resultaat.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De banksaldi worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa (nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen) worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Dit betreft de Algemene Reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat. Voorzieningen De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren grootonderhoud aan de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet. De voorzieningen van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer, de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva Deze posten worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

5.4

Toelichting op de balans

Vaste activa Materiële vaste activa  Investeringen met een economisch nut Investeringen met een economisch nut Bedrijfsgebouwen

Boekwaarde 1-1-2022

Investeringen

Extra afschrijvingen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

Boekwaarde 31-12-2022

242.267

12.682

229.585

242.267

12.682

229.585

De bedrijfsgebouwen betreft de Sluiswachterswoning Rottekade 2.  Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut had het volgende verloop: Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Gronden en Terreinen

Boekwaarde 1-1-2022

Investeringen

Extra afschrijvingen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

Boekwaarde 31-12-2022

3.328.573

1.069.144

36.310

1.032.834

428.581

1.950.427

1.115.840

1.263.169

4.826.298

1.950.427

36.310

1.115.840

5.624.576

Ten laste van Afschrijvingsreserve: Grond- weg- en waterbouwkundige werken activa in bewerking: Grond- weg- en waterbouwkundige werken

Van de gronden die in eigendom zijn van Natuur- en Recreatieschap Rottemeren, totaal 1254 hectaren, zijn enkele gronden uitgegeven in erfpacht, met name aan exploitanten. Dit leidt jaarlijks tot erfpachtopbrengsten. Met deze exploitanten zijn langdurige erfpachtcontracten afgesloten. Activa in bewerking waarvan de bewerking is afgerond en welke in gebruik zijn genomen, worden gerubriceerd onder de categorie Grond-, weg- en waterbouwkundige werken. De afschrijving op het afgeronde actief start per 1 januari van het kalenderjaar volgend op het jaar van afronding en ingebruikname. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar  Vorderingen op openbare lichamen Debiteuren Totaal

2022 679.158 679.158

2021 382.897 382.897

Het saldo ultimo 2022 bestaat hoofdzakelijk uit vorderingen op de deelnemers in het schap ( € 671.958). Een voorziening voor dubieuze debiteuren wordt niet nodig geacht.  Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar Totaal

2022 14.799.277 14.799.277

2021 16.993.274 16.993.274

Sinds 2014 is het schatkistbankieren van toepassing. Hieronder zijn de bedragen weergegeven die op kwartaalbasis in de schatkist zijn aangehouden en de drempel die van toepassing was. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) Drempelbedrag 1.000 Verslagjaar 2022 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3

Kwartaal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

133

142

Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

931 0

867 0

858 0

926 0

 Overige vorderingen Debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Per saldo

2022 251.560 177.326 74.234

2021 207.053 104.495 102.558

De mutatie in 2022 in de voorziening dubieuze debiteuren betreft de dotatie voor oninbaar geachte vorderingen van € 72.831.

 Banksaldi Bank Nederlandse Gemeenten Totaal

2022 83.614 83.614

2021 80.259 80.259

Overlopende activa  De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

Project

Saldo 1-1-2022

Toevoegingen

Rijksbijdrage Watercompensatie A16

8.924

41.237

Overige Nederlandse overheidslichamen Bewegwijzering de Rotte Kwaliteitsverbetering Ruiterpaden Vaarnetwerk Fase II DRV't Upgrade verlengde molengangpad KI LBB 1e fase Eilandenrijk KI Entree Eendragtspolder Uitbreiding MTB route

0 31.547 562 90.352 4.082 0 0

49.369 0 24.281 1.193 172.196 21.829 16.616

126.543 135.467

Totaal

Ontvangen bedragen 3.350

Saldo 31-12-2022 46.811

91.545

49.369 0 24.843 0 176.278 21.829 16.616

285.484

123.092

288.935

326.721

126.442

335.746

31.547

 Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Ondernemers BTW Door te berekenen kosten Door te schuiven BTW Totaal

2022 35.125 105.761 3.372 0 8.799 153.057

2021 34.051 6.238 2.776 0 41.183 84.248

De vooruitbetaalde bedragen betreffen voornamelijk verzekeringspremies (€ 31.465). De nog te ontvangen bedragen betreffen vooral de afrekening dienstverlening Staatsbosbeheer (€ 55.283) en rentebaten (€ 50.312).

Vaste passiva Eigen vermogen Het verloop van de reserves in 2022 wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven.

Algemene reserve

Stand per Bestemming Toevoegingen Onttrekkingen 31-12-2021 Resultaat 2021 2022 2022 3.977.657 20.420 30.205 -227.839

Investeringsreserve

2.583.553

198.210

Reserve beheer Noordoever Reserve vervangingsinvesteringen Reserve herinrichting gebied rond de A16 Reserve kwaliteitsimpuls biodiversiteit

1.987.158 132.380 2.903.969 30.205

Afschrijvingsreserve Bestemmingsreserves

1.069.144 8.706.409

TOTAAL RESERVES

12.684.066

20.420

Stand per 31-12-2022 3.800.443

-50.811

2.730.952

-120.800 -2.812 -30.205

1.866.358 167.380 2.901.157 0

233.210

-36.310 -240.938

1.032.834 8.698.681

263.415

-468.777

12.499.124

35.000

 ALGEMENE RESERVE De Algemene Reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers. Saldo 1 januari Bij: bestemming resultaat Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 3.977.657 20.420 30.205 -227.839 3.800.443

Specificatie toevoegingen: - vrijval saldo reserve biodiversiteit

30.205

Totaal toevoegingen

30.205

Specificatie onttrekkingen: - conform AB-besluit, naar de investeringsreserve Kredieten: - Ontwikkellocaties fase II - Opstellen subsidie verordening - Marketingplan Ook dit is de Rotte Totaal onttrekkingen

2021 4.435.080 -343.304 0 -114.119 3.977.657

198.210 22.017 2.100 5.512 227.839

 BESTEMMINGSRESERVES • Investeringsreserve Het doel van de investeringsreserve is het dekken van de kosten van nieuwe investeringen.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 2.583.553 198.210 -50.811 2.730.952

Specificatie toevoegingen: - conform AB-besluit, van de algemene reserve - ophoging krediet Rottebanbrug

198.210

Totaal toevoegingen

198.210

Specificatie onttrekkingen: Kredieten: - DRV't Upgrade verlengde molengangpad - Ontwikkelplan Rottemeren - Beheer Rottekijkers

9.957 39.342 1.512

Totaal onttrekkingen

50.811

2021 2.731.380 -147.827 0 2.583.553

• Reserve Beheer Noordoever Recreatieschap Rottemeren heeft voor het BRG (Bestaand Rotterdams Gebied) project Noordoever de verantwoordelijkheid voor het beheer van de Noordoever afgekocht. Om het beheer van de Noordoever over te nemen is een eenmalige afkoopsom beschikbaar gesteld door het Ontwikkelingsbedrijf Rotterdam. Jaarlijks wordt voor het beheer en onderhoud € 120.800 onttrokken uit de reserve Beheer Noordoever. Reserve Beheer Noordoever Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 1.987.158 0 -120.800 1.866.358

Specificatie onttrekkingen: - Beheer Noordoever conform begroting

120.800

Totaal onttrekkingen

120.800

2021 2.107.958 0 -120.800 1.987.158

• Reserve vervangingsinvesteringen De reserve vervangingsinvesteringen heeft als doel het dekken van de kosten van vervangingsinvesteringen.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 132.380 35.000 0 167.380

Specificatie toevoegingen: - conform programma begroting

35.000

Totaal toevoegingen

35.000

2021 47.580 84.800 132.380

• Reserve Herinrichting Gebied A16 Eind 2016 heeft het Algemeen Bestuur besloten tot het instellen van een bestemmingsreserve van € 2,5 miljoen voor de financiering van de bovenwettelijke maatregelen voor het gebied rond de aan te leggen A16 in het Lage Bergse Bos. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur besloten tot een krediet van € 50.000 vanuit de reserve voor het proces van een kwaliteitsimpuls voor het lage Bergse Bos. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 2.903.969 0 -2.812 2.901.157

Specificatie onttrekkingen: - KI LBB Uitwerken Inv.planning

2.812

Totaal onttrekkingen

2.812

2021 2.913.888 0 -9.919 2.903.969

• Reserve Kwaliteitsimpuls Biodiversiteit I.s.m. de Natuur- en vogelwacht Rotta is in 2016 een project opgestart waarbij de biodiversiteit in het Rottemerengebied verbetert. Naast de door PZH verstrekte subsidie staat het Recreatieschap garant voor het beheer van de voorzieningen gedurende 10 jaar en staat voor een deel garant voor fondsenwerving zodat de cofinanciering van de subsidie zeker is. Hiervoor is tot de reserve Kwaliteits impuls Biodiversiteit in 2016 besloten. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 30.205 0 -30.205 0

- cf AB-besluit, beeindigen project.

30.205

Totaal onttrekkingen

30.205

2021 50.000 -19.795 30.205

• Afschrijvingsreserve Deze reserve is ingesteld ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten van de investeringen met maatschappelijk nut.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2022 1.069.144 0 -36.310 1.032.834

Specificatie onttrekkingen: - conform afschrijvingstaat

36.310

Totaal onttrekkingen

36.310

2021 1.080.147 23.006 -34.009 1.069.144

 Gerealiseerd resultaat

Gerealiseerd resultaat

2022

2021

236.097

20.420

Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2022 wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven.

 ONDERHOUDSEGALISATIEVOORZIENINGEN Voorziening groot onderhoud Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig verdelen van de lasten van groot onderhoud over de jaren. Hiertoe wordt jaarlijks een gelijkblijvende dotatie ten laste van de exploitatie gebracht. De werkelijke grootonderhoudskosten worden direct ten laste van de voorziening verantwoord. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: aanwendingen Saldo 31 december

2022 2.914.633 1.605.900 -1.554.256 2.966.277

2021 3.393.306 1.575.900 -2.054.573 2.914.633

Voor een toelichting op de aanwendingen 2022 voor groot onderhoud wordt verwezen naar de programmaverantwoording (4.2 onderhoud kapitaalgoederen).  VOORZIENINGEN VAN DERDEN VERKREGEN MIDDELEN DIE SPECIFIEK BESTEED MOETEN WORDEN a) Voorziening puinstortgelden LNV De voorziening puinstortgelden LNV is geheel geoormerkt door het voormalig ministerie LNV en besteding kan plaatsvinden voor de aankoop van gronden en de inrichting hiervan in het Recreatiegebied.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Aanwendingen Saldo 31 december

2022 161.405 0 0 161.405

2021 161.405

161.405

b) Voorziening afkoopsommen Dit betreft de in 2015 ontvangen afkoopsommen ten behoeve van toekomstig Regulier Onderhoud vanuit het project Hoekse Park. Het oorspronkelijke bedrag van € 241.571 is als volgt opgebouwd: - afkoop onderhoud brug € 132.231; - Stadsregio bijdrage € 100.000; - Meerjarig onderhoud natuurvriendelijke oevers € 9.340. Sinds 2017 valt in een periode van 10 jaar het totaalbedrag van € 241.571 vrij ten gunste van het Regulier Onderhoud in de exploitatie. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Aanwendingen Saldo 31 december

2022 120.786 0 -24.157 96.629

Specificatie aanwendingen: - Jaarlijkse vrijval confrom programmabegroting

24.157

Totaal aanwendingen

24.157

2021 144.943 -24.157 120.786

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer  Waarborgsommen Saldo 1 januari Vermeerderingen Aflossingen Saldo 31 december

2022 500

2021 500

-500 0

500

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden - Crediteuren Totaal

2022 86.699 86.699

2021 323.727 323.727

Overlopende passiva  Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. 2022 30.826 245.890 28.129 304.845

- Te ontvangen facturen (leveranties en diensten van derden) - Dienstverlening SBB - Ondernemers BTW

2021 24.054 167.762 5.205 197.021

 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren De specificatie van deze balanspost is als volgt: Ontvangen van overige Nederlandse overheidslichamen

Project

Saldo 1-1-2022

Ontvangen bedragen

Vrijgevallen, bestede of terugbetaalde bedragen

Saldo 31-12-2022 633.846 103.174 0 52.489 4.809.248 0 2.739 24.000 5.625.496

Restantsubsidie Molengangenpad (Bentwoud) Eendragtspolder Bewegwijzeringssysteem vanaf de Rotte Verblijfsplek Rottebanbrug Kwaliteits Impuls Lage Bergse Bos Kwaliteits Impuls Biodiversiteit Fase2 Coronadrukte Rottemeren Governance De Rotte

743.399 103.174 18.391 10.764 5.529.962 15.800 0 0

40.000 7.525 15.800 40.000 24.000

109.553 0 18.391 -1.725 728.239 31.600 37.261 0

Totaal

6.421.490

127.325

923.319

De ontvangen bedragen voor het Lage Bergse Bos betreffen de voorschotbetalingen voor het project van de deelnemende gemeenten. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Langlopende verplichtingen De meerjarige contracten zijn geïnventariseerd. Het betreft met name contracten meerjarige bestekken voor regulier onderhoud en de dienstverleningsovereenkomst met Staatsbosbeheer. De belangrijkste resterende verplichtingen (> € 100.000) per eind 2022 voor dit schap zijn: * Bestekken regulier onderhoud € 1.025.000; * Samenwerkingsovereenkomst Staatsbosbeheer € 1.882.200.

Gebeurtenissen na balansdatum De fors gestegen prijzen voor huishoudens en organisaties in 2022 hebben nog niet geleid tot materiele invloed op de jaarcijfers 2022. Voor 2023 en verder wordt de impact van de prijsstijgingen wel zichtbaar in met name de uitgaven voor regulier en groot onderhoud. We monitoren onze risico’s en die van onze partners voortdurend. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren.

5.5

Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2022

Deelproduct Gebiedsbeheer: Lasten Deelproduct/product

Baten

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

53.700 74.100 33.300 391.680 177.800 125.700 398.900 36.500 1.291.680

81.041 74.588 23.883 381.080 104.804 108.932 296.736 27.057 1.098.121

Saldo

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

0 0 0 708.100 12.900 98.400 517.000 0 1.336.400

53.700 112.900 33.300 374.500 177.800 125.700 398.900 36.500 1.313.300

53.700 74.100 33.300 391.680 177.800 125.700 398.900 36.500 1.291.680

81.041 74.588 23.883 381.080 104.804 108.932 296.736 27.057 1.098.121

1.305.600 1.605.900 12.700 36.300 40.000 0

1.270.267 1.605.900 12.682 36.310 34.094 97.362

112.500 38.300 5.500 800 13.100

111.570 30.957 456 335 7.495

Beheerinformatie Uitvoeren Terreininspecties Ondersteuning recreatie-, landschaps- en natuurbeheer uitvoeren Terreinbeheer RO 30% Omgevingscommunicatie Beheer vastgoed en gronden (rentmeesterschap) Toezicht en Handhaving Vergunningen, ontheffingen en toestemmingen Personeel

1.336.400

53.700 112.900 33.300 374.500 177.800 125.700 398.900 36.500 1.313.300

Regulier onderhoud Dotatie voorziening groot onderhoud Afschrijving economisch nut Afschrijving maatschappelijk nut Energie- en waterverbruik Dotatie dubieuze debiteuren en overige lasten

1.281.240 1.575.900 12.682 34.009 32.816 62.969

1.205.600 1.605.900 30.700 34.000 44.000 0

1.305.600 1.605.900 12.700 36.300 40.000 0

1.270.267 1.605.900 12.682 36.310 34.094 97.362

1.281.240 1.575.900 12.682 34.009 32.816 62.969

105.588 36.981 6.814 0 13.092

106.900 38.300 5.500 800 13.100

112.500 38.300 5.500 800 13.100

111.570 30.957 456 335 7.495

105.588 36.981 6.814 0 13.092

1.205.600 1.605.900 30.700 34.000 44.000 0 0 106.900 38.300 5.500 800 13.100

708.100 12.900 98.400 517.000

Belastingen Verzekeringen Advieskosten, taxatie en notaris Advieskosten Bezwaar en Beroep Publiciteit & voorlichting Precario Huren en pachten Diverse baten en vrijval voorziening afkoopsommen Rentebaten Vergunningen, Ontheffingen en Toestemmingen Veerdiensten Bijdrage veerdienst gemeente Zevenhuizen Moerkapelle

1.638

1.659

19.500 716.037 158.712 2.699 8.567 2.854 9.076

5.900 713.000 24.200 0 20.000 4.100 9.100

10.000 740.000 24.200 0 17.300 4.100 9.100

4.728 739.667 77.469 56.816 19.124 4.538 9.076

-19.500 -714.399 -158.712 -2.699 -8.567 -2.854 -9.076

-5.900 -713.000 -24.200 0 -20.000 -4.100 -9.100

-10.000 -740.000 -24.200 0 -17.300 -4.100 -9.100

-4.728 -738.008 -77.469 -56.816 -19.124 -4.538 -9.076

Materieel

3.163.729

3.084.800

3.170.700

3.209.087

917.445

776.300

804.700

911.419

2.246.284

2.308.500

2.366.000

2.297.668

Totaal Gebiedsbeheer

4.500.129

4.398.100

4.462.380

4.307.208

917.445

776.300

804.700

911.419

3.582.684

3.621.800

3.657.680

3.395.789

Het resultaat voor het deelproduct gebiedsbeer is circa € 262k gunstiger uitgekomen dan begroot. De personele lasten (Dienstverlening Staatsbosbeheer) zijn met € 193k achtergebleven. Door de krappe arbeidsmarkt is het niet gelukt de vacature voor een BOA in te vullen (Toezicht en Handhaving). Capaciteitsgebrek had ook invloed op de werkzaamheden door Beheer vastgoed en grondzaken. Vanwege het vertrek van de programmamanager is het aantal uren voor communicatie achtergebleven. De materiele lasten zijn € 40k hoger uitgekomen. Door verslechterde economische omstandigheden voor de ondernemers hebben we meer betalingsregelingen moeten afspreken. Vanuit het voorzichtigheidsprincipe is daarom € 97k toegevoegd aan de voorziening voor oninbaarheid. Op andere activiteiten zijn een aantal voordelen behaald waardoor de totale stijging beperkt is gebleven tot € 40k. De baten zijn circa € 106k hoger dan begroot. Dit betreft onder meer de niet begrote baten als renteopbrengsten (€ 57k) en diverse baten van € 53k (o.a. opbrengsten biomassa). Deelproduct Maatschappelijke betrokkenheid: Lasten Deelproduct/product

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

Vrijwilligers en actief burgerschap Personeel

40.400 40.400

11.444 11.444

Totaal Maatschappelijke betrokkenheid

40.400

11.444

Door capaciteitsgebrek konden niet alle uren ingezet worden voor deze activiteit.

Deelproduct plannen maken: Lasten Deelproduct/product

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

Plan- en projectvoorbereiding Personeel

245.900 245.900

75.900 75.900

63.957 63.957

Totaal Plannen maken

245.900

75.900

63.957

Vanwege het vertrek van de programmamanager is niet het hele budget benut voor plan- en projectvoorbereiding. Deelproduct overhead: Lasten Deelproduct/product

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

107.100

78.000 65.300 48.400 191.700

44.105 60.198 80.600 184.902

3.694 3.694

4.600 4.600

6.300 6.300

6.418 6.418

Totaal Bestuurlijke diensten

110.794

196.300

198.000

191.320

Financieel beleid Planning en control Personeel

72.700 72.700

11.900 130.900 142.800

11.900 169.700 181.600

998 216.804 217.802

Accountantskosten Bank- en treasurykosten Fiscaal advies Materieel

15.300 211 0 15.511

22.700 1.300 0 24.000

22.700 200 0 22.900

7.653 133 7.786

Totaal Financiële diensten

88.211

166.800

204.500

225.588

9.400 32.900 1.200 1.200 44.700

831 15.519

13.000

9.400 32.900 1.200 1.200 44.700

3.120 19.470

0 0

3.500 3.500

8.546 8.546

Totaal Juridische diensten

13.000

48.200

28.016

Totaal overhead

212.005

411.300

450.700

444.924

Realisatie 2021

Overhead - Bestuursproducten Accountmanagement Bestuursadvies Secretariaat Personeel Bestuurskosten Materieel

Aansprakelijkheid Juridische ondersteuning Procederen WOB-procedures Personeel Advieskosten Materieel

107.100

13.000

De totale lasten voor Overhead zijn binnen het budget gebleven.

De overschrijding bij Financiële diensten (€ 20k) heeft te maken met de inzet voor project control; deze worden niet meer verantwoord ten laste van de individuele projecten maar onder de reguliere dienstverlening. Daar staat een lagere onttrekking uit de investeringsreserves tegenover van de projectkredieten. De lagere lasten voor Juridische diensten hebben enerzijds te maken met een gebrek aan capaciteit, anderzijds is deze dienst voor een deel vraag gestuurd waardoor de inzet per jaar kan fluctueren. Algemene middelen: Baten Deelproduct/product

Realisatie 2021

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2022 na 2e wijziging

Realisatie 2022

3.614.400 198.500 158.900 3.971.800

3.667.400 201.500 161.200 4.030.100

Deelnemersbijdrage Gemeente Rotterdam Deelnemersbijdrage Gemeente Lansingerland Deelnemersbijdrage Gemeente Zuidplas Totaal deelnemersbijdragen

De bijdragen van de deelnemende gemeenten zijn conform begroting. Overzicht incidentele baten en lasten Incidentele baten Omschrijving

Realisatie 2022

Incidentele lasten Begroting 2022 na wijziging Omschrijving

Projectkredieten - Dekking bijdrage derden

84.000

Onttrekkingen aan reserves Investeringsreserve, projectkredieten Reserve herinrichting A16, projectkredieten Algemene Reserve, projectkredieten

50.811 2.812 29.629

84.560 6.182 47.744

Totaal Saldo

167.252 84.000

138.486 Totaal

Realisatie 2022

Begroting 2022 na wijziging

83.252

138.486

83.252 84.000

138.486 0

Projectkredieten - Uitgaven 2022 Toevoegingen aan reserves

Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Toevoegingen reserves Omschrijving programma

Begroot 2022 Realisatie 2022

Reserve vervangingsinvesteringen

35.000

Totaal

35.000

Onttrekkingen reserves Omschrijving programma

Begroot 2022 Realisatie 2022

Afschrijvingsreserve Reserve Noordoever

36.300 120.800

36.310 120.800

Totaal

157.100

157.110

Overzicht van de directe vermogensmutaties Toevoegingen reserves Omschrijving programma

Begroot 2022 Realisatie 2022

Algemene reserve, vrijval project Biodiversiteit Investeringreserve, ophoging project Rottebanbrug

30.205 198.210

Totaal

Onttrekkingen reserves Omschrijving programma

228.415

Begroot 2022 Realisatie 2022

Algemene reserve, naar investeringsreserve Reserve Biodiversiteit, naar algemene reserve Totaal

198.210 30.205 0

228.415

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Bezoldiging van directie en leden Raad van Toezicht Per 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de op Staatsbosbeheer van toepassing zijnde regelgeving. Het bezoldigingsmaximum in 2022 is € 216.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 2016 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. De individuele bezoldiging van de directie en Toezichthouders, die ook dient als verantwoording in het kader van de WNT zijn in onderstaande tabellen gespecificeerd: Tabel ‘Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking’ Gegevens 2022 Bedragen * € 1

S. Thijsen

Functiegegevens

Directeur Staatsbosbeheer

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01-01/31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

191.393

Beloningen betaalbaar op termijn

24.199

Subtotaal

215.592

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

215.592

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de

N.v.t.

overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2021

Bedragen *€ 1

S. Thijsen

Functiegegevens

Directeur Staatsbosbeheer

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01-01 /31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

184.971

Beloningen betaalbaar op termijn

23.638

Subtotaal

208.609

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

Bezoldiging

208.609

Behalve de heer S. Thijsen zijn er geen topfunctionarissen conform de WNT met dienstbetrekking in 2022 en die een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. In 2022 zijn geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens) of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Tabel ‘Toezichthoudende topfunctionarissen’ Gegevens 2022 Bedragen * € 1

C. Insinger

Functiegegevens

Voorzitter

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01-01/31-12

W. Draijer Lid 01-01/31-12

D. Schoenmaker

J. van Dijk

J. Stokkers

Lid

01-01/31-12

Bezoldiging Bezoldiging

20.000

15.000

11.524

15.000

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

32.400

21.600

N.v.t.

20.000

15.000

11.524

15.000

N.v.t.

Bedragen * € 1

C. Insinger

W. Draijer

G. Jansen

J. Stokkers

Functiegegevens

Voorzitter

Lid

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01-01/31-12

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021

01-01/31-12

M. Doorewaard

Bezoldiging Bezoldiging

20.000

15.000

11.524

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

31.350

20.900

De heer W. Draijer heeft in de vergadering van de Raad van Toezicht van 18 december 2015 medegedeeld af te zien van de vergoeding voor zijn werkzaamheden voor de Raad.

Mevrouw J. Stokkers heeft op 1 januari 2023 op eigen verzoek haar werkzaamheden als lid van de Raad van Toezicht beëindigd conform artikel 6 lid 6 van de Wet verzelfstandiging Staatsbosbeheer. Per 1 januari 2023 is mevrouw E. Paternotte bij Koninklijk Besluit benoemd tot lid van de Raad van Toezicht van Staatsbosbeheer.

1 b. Topfunctionarissen met een bezoldiging van €1.800 of minder

In de kolom "van - tot" is de duur van het bestuurslidmaatschap vermeld. De bestuursleden hebben over 2022 geen vergoeding ontvangen. Samenstelling van het bestuur in het verslagjaar Leden Dagelijks Bestuur Gemeente Naam Rotterdam dhr. V. Karremans Lansingerland dhr. M. Muis Lansingerland dhr. J.W. van den Beukel Zuidplas dhr. D. de Haas

Van - Tot januari 2022 - december 2022 juni 2022 - december 2022 januari 2022 - juni 2022 januari 2022 - december 2022

Leden Algemeen Bestuur Het Algemeen Bestuur wordt gevormd door de leden van het DB (zie hierboven) aangevuld met de hierna volgende bestuursleden. Gemeente Rotterdam Rotterdam Lansingerland Zuidplas Zuidplas

Naam dhr. F. Achbar mevr. C. Eskens dhr. S. Fortuyn dhr. F. Klovert dhr. J. Hordijk

Van - Tot juni 2022 - december 2022 januari 2022 - juni 2022 januari 2022 - december 2022 juni 2022 - december 2022 januari 2022 - juni 2022

Het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard is adviserend aan het bestuur. In 2022 was dit in de persoon van Hoogheemraad mevrouw A. van Zoelen.

5.6

Verdeling naar taakvelden

Verdeling taakvelden 0.4 0.5 0.8 5.7

- Overhead - Treasury - Overige baten en lasten - Openbaar groen en (openlucht) recreatie

Lasten 2022 Baten 2022 444.791 133 35.000 4.455.904

0.11 - Resultaat van de rekening baten en lasten Totaaltelling lasten en baten

4.935.828

Saldo 2022

56.816 230.405 854.603

-444.791 56.683 195.405 -3.601.301

4.030.100

5.171.924

236.096

Concept Accountantsverslag Recreatieschap Rottemeren Boekjaar 2022

Vertrouwelijk Aan het algemeen bestuur van Recreatieschap Rottemeren Overschieseweg 310 3112 NC SCHIEDAM Breda, 24 maart 2023

Geachte leden van het algemeen bestuur, Voor u ligt het concept accountantsverslag dat wij hebben opgesteld op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden in het kader van de controle van de jaarrekening 2022 van Recreatieschap Rottemeren. De belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole hebben wij in dit concept accountantsverslag opgenomen. Gezien de lopende controle, welke in de afrondende fase is, wilden wij u op dit moment al reeds informeren over de belangrijkste aspecten van de controle. De concept jaarrekening is door ons gecontroleerd, waarbij door de medewerkers van Staatsbosbeheer een geactualiseerde versie aan u is toegezonden. Wij hebben alle aanpassingen in deze conceptversie nog niet kunnen beoordelen gezien het moment waarop wij deze ontvangen hebben ten opzichte van het versturen van deze concept rapportage. Belangrijke onderdelen welke nog onderhanden zijn betreft de voorziening dubieuze debiteuren, waardering/presentatie van de materiële vaste activa en de WNT. De controle zal op korte termijn worden afgerond. Wij bedanken het bestuur en de betrokken medewerkers van Recreatieschap Rottemeren voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van onze rapportage. Tot het verstrekken van nadere toelichting zijn wij graag bereid.

Met vriendelijke groet, Baker Tilly (Netherlands) N.V. Ondertekening pas in definitieve / geactualiseerde versie. drs. B. Smeenk RA Director

Inhoudsopgave

Bestuurlijke samenvatting controle 2022

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Interne beheersing

Bijlagen Bijlage A – Reikwijdte van de controlewerkzaamheden

Bijlage B – Onafhankelijkheid

Bijlage C – Controle aanpak

Bestuurlijke samenvatting

Bestuurlijke samenvatting controle 2022 Conclusies jaarrekeningcontrole 2022 Kernpunt

Uitkomst

Oordeel ten aanzien van getrouwheid

Gezien de status van onze controle nog geen totaal oordeel te geven.

Oordeel ten aanzien van rechtmatigheid

Gezien de status van onze controle nog geen totaal oordeel te geven.

Geen bevindingen ten aanzien van de WNT-verantwoording

Wij hebben de WNT-verantwoording van het recreatieschap gecontroleerd met inachtneming van het controleprotocol WNT. Wij hebben geconcludeerd dat de opgenomen toelichting in de jaarrekening nog aangepast dient te worden zodat deze voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

(On)gecorrigeerde controleverschillen

Er is geen sprake van ongecorrigeerde controleverschillen. Enkele controleverschillen zijn reeds in de hernieuwde conceptversie van de jaarrekening 2022 verwerkt. Wij merken echter op dat onze controle nog in een afrondende fase zit, waar nog een aantal vragen bij de organisatie open staan.

Geconstateerde onzekerheden

Er zijn geen onzekerheden geconstateerd. Er zijn in dit kader dan ook geen bijzonderheden te vermelden.

Schatkistbankieren

De toelichting met betrekking tot schatkistbankieren voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Er is geen overschrijding van de drempel geconstateerd bij de vier gerapporteerde en beoordeelde kwartalen in 2022.

Jaarverslag is opgesteld in overeenstemming met het BBV en bevat geen materiële inconsistenties met de jaarrekening

Wij stellen vast dat het jaarverslag overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is opgesteld en met de jaarrekening verenigbaar is en het jaarverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent het recreatieschap en haar omgeving geen materiële onjuistheden bevat. Enkele zaken dienen nog aangepast te worden in het jaarverslag. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de organisatiewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Uit onze controle kwamen bevindingen voort met name op het gebied van tekstuele aanpassingen en rubricering in de jaarrekening. Wij verwijzen hiervoor naar de paragraaf “bevindingen jaarrekeningcontrole”.

Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Een goedkeurend oordeel bij uw jaarrekening Voorlopig (concept) oordeel: een goedkeurende verklaring over getrouwheid en rechtmatigheid Gezien de status van onze controle kunnen wij nog geen (totaal) oordeel geven.

De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2022 de voorschriften van het BBV gevolgd. Dit betekent dat geen materiële alternatieve verwerkingswijzen zijn gehanteerd.

Daarom geeft onze (concept) controleverklaring de volgende oordelen:

Daarnaast zijn naar onze mening de door het dagelijks bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt tevens voor het tijdstip waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.

Getrouwheid

Nog niet bekend

Rechtmatigheid

Nog niet bekend

Er zijn geen controleverschillen boven de rapporteringstolerantie inzake de getrouwheid en rechtmatigheid geconstateerd. Onze materialiteit bedraagt bij fouten 1% van het totaal van lasten inclusief dotaties aan reserves en bij onzekerheden 3%. Tabel ongecorrigeerde fouten en onzekerheden getrouwheid en rechtmatigheid (x € 1.000)

Bevinding

Ref.

Fout

Onzeker

Getrouwheid Geen bevindingen

Totaal Goedkeuringstolerantie getrouwheid

147

Uw gemeenschappelijke regeling heeft gedurende 2022 geen vrijwillige wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen. Bij de voorziening groot onderhoud is weliswaar sprake van een herijking van het plan, maar dit heeft niet geleid tot aanpassing in de uitgangsposities dan wel gehanteerde grondslag. Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening Wij hebben recent het jaarverslag ontvangen welke wij op korte termijn in detail zullen beoordelen. Op basis van het eerste ontvangen concept zien wij enkele bijzonderheden die wij hebben doorgegeven.

Rechtmatigheid Onrechtmatige aanbestedingen Totaal Goedkeuringstolerantie rechtmatigheid

Gemaakte schattingen in de jaarrekening Bij het opstellen van de jaarrekening maakt het dagelijks bestuur belangrijke schattingen. We hebben de schattingen die het dagelijks bestuur heeft gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening beoordeeld. Onderstaande tabel geeft een overzicht van onze bevindingen met de bijbehorende toelichting. Voor wat betreft de belangrijkste schattingen die ook in het voorgaande jaar relevant waren, is onze conclusie dat deze gebaseerd zijn op consistente uitgangspunten en veronderstellingen. Gemaakte schatting Waardering van uw materiële vaste activa

2022

2021



Toelichting: *Onderzoek naar waardering materiële vaste activa loopt nog bij SBB. Waardering van uw debiteurenpositie Toelichting: *Onderzoek naar dubieuze debiteuren loopt nog bij SBB. Waardering en afgrenzing van uw vorderingen / schulden posities (met name subsidies) Toelichting: Wij zijn van mening dat de schattingen / opgenomen posities een evenwichtig beeld geven van de waardering en afgrenzing van uw vorderingen / schulden.

Gemaakte schatting Nauwkeurigheid en volledigheid van de voorzieningen

2022

2021



Toelichting: In 2019 is sprake geweest van een herijking van het Terrein Beheer Model (TBM) – ofwel het onderhoudsplan. Conform verslaggevingsvereisten moet dit minimaal eens in de vijf jaar gebeuren en wordt jaarlijks beoordeeld of het plan aanpassing behoeft, wat mogelijk effect kan hebben op de jaarlijkse dotatie. In dit onderhoudsplan wordt groot onderhoud (hiertoe is een voorziening gevormd) en regulier onderhoud (deze lasten worden jaarlijks in de staat van baten en lasten geboekt) strikt van elkaar gescheiden en wordt een inschatting gemaakt voor de komende 20 jaar. Vanuit een volledige herijking zijn de geplande uitgaven en de hieraan gekoppelde (toekomstige) dotaties bepaald. In 2022 zijn de uitgangsposities geactualiseerd met recente en te verwachten ontwikkelingen. Onder hoofdstuk “bevindingen jaarrekeningcontrole” lichtten wij dit nader aan u toe. Wij hebben vastgesteld dat de voorziening voldoet aan de vereisten zoals gesteld conform de BBV. Onze conclusie is dan ook dat de dotatie voor 2022 alsmede de eindstand per 31 december 2022 op dit moment de beste inschatting geeft van de voorziening groot onderhoud.

Legenda status:  = evenwichtig

 = optimistisch

 = voorzichtig

 = controleverschil 8

Financiële positie en resultaat Resultaat 2022 en eigen vermogen Ultimo 2022 heeft Recreatieschap Rottemeren een eigen vermogen van circa € 12,7 miljoen (2021: € 12,7 miljoen). In de jaarrekening 2022 is het eigen vermogen onderverdeeld naar een algemene reserve en diverse bestemmingsreserves. Het gerealiseerde resultaat bedraagt € 236.000. De solvabiliteit van uw recreatieschap neemt af De solvabiliteit van uw recreatieschap geeft een beeld van de mate waarin uw recreatieschap op lange termijn aan haar verplichtingen kan voldoen. Het totaal vermogen van de balans is ten opzichte van 2022 afgenomen. Dientengevolge is de solvabiliteit toegenomen van 55,6% in 2021 naar 58,1% in 2022.

Financiering Er is in 2022 geen sprake van (externe) financieringen. De financiering van de investeringen in 2022 zijn uit eigen middelen gedaan. In 2022 zijn er geen kasgeldleningen afgesloten. Er zijn tevens geen renterisico’s gesignaleerd. Schatkistbankieren In de jaarrekening is een toelichting gegeven over de gemiddelde bankstanden per kwartaal en in hoeverre u heeft voldaan aan de vereisten van schatkistbankieren. Bij alle kwartalen wordt het drempelbedrag niet overschreden.

De Vereniging van Nederlandse Gemeenten hanteert een signaalwaarde van 20% als minimum norm (bron: VNG, Handleiding houdbaarheidstest organisatiefinanciën). Uw GR voldoet per 31 december 2022 ruimschoots aan die norm.

Bevindingen jaarrekeningcontrole Proces van de controle In het najaar van 2022 is er naast een tussentijdse controle op processen tevens een een IT audit uitgevoerd op de geautomatiseerde gegevensverwerkende omgeving welke de jaarrekening 2022 raakt. Onze bevindingen vanuit de interim-controle en IT audit zijn aan u gerapporteerd via onze (concept) managementletter 2022. Begin februari 2023 hebben de medewerkers van Staatsbosbeheer het volledige balansdossier alsmede de concept jaarrekening met ons gedeeld. Wij hebben onze eindejaarscontrole van half februari 2023 tot begin maart 2023 uitgevoerd en bevindingen ons nu in de afrondende fase. Dit proces is in onderlinge samenspraak met Staatsbosbeheer constructief en prettig verlopen. Er zijn wel aandachtspunten in de (tijdige) oplevering van de bescheiden en de onderliggende documentatie (voornamelijk diepgang van enkele analyses) geconstateerd. Dit zullen wij met Staatsbosbeheer evalueren. Er zijn daarom nog enkele posities waarin wij in de laatste fase van onze toetsingen aandacht aan dienen te geven. Jaarrekening – laatste beoordeling In de finale jaarrekening zullen nog diverse toelichtingen, zinsneden en dergelijke worden aangepast welke bij afronding van onze controle naar voren komen.

Voorziening groot onderhoud Zoals eerder toegelicht is er in 2019 sprake geweest van een (forse) herijking van het TBM-model met hierin een cijfermatige uitwerking richting de vorming van een voorziening groot onderhoud. In 2023 zal er een nieuwe herijking plaatsvinden. In 2022 is getoetst of de jaarlijkse dotatie nog dekkend is richting de toekomstige vorming van de voorziening op basis van het egalisatieprincipe. De voorziening is in 2022 licht toegenomen van € 2,91 miljoen naar € 2,97 miljoen. Op basis van nader onderzoek door ons is gebleken;   

Dat de stand van de voorziening ultimo 2022 dekkend is gegeven de beoogde uitvoering van groot onderhoud in de toekomst; Dat de dotatie (toevoeging) in 2022 voldoende is om in de toekomst een dekkende voorziening groot onderhoud te hebben; Dat de onttrekkingen (€ 1.554.000) betrekking hebben op groot onderhoud zoals opgenomen in het beheerplan. De afwijkingen tussen werkelijke onttrekkingen en prognose zijn toegelicht in paragraaf “onderhoud kapitaalgoederen”.

Wij adviseren u – in lijn met de BBV vereisten om jaarlijks te beoordelen of de beoogde jaarlijkse dotatie nog voldoende dekkend is om het groot onderhoud in de toekomst uit te kunnen voeren. Er kan immers sprake zijn van groot onderhoud wat wordt uitgesteld of juist naar voren wordt gehaald, wat signalen kunnen zijn om de jaarlijkse dotatie aan te passen.

Bevindingen jaarrekeningcontrole WNT verantwoording Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd. Vanwege wet- en regelgeving op het gebied van WNT welke in 2023 van kracht worden wordt de WNT-toelichting nog aangepast naar de beste inschatting van feitelijke besteding/doorbelasting van de bezoldiging van de topfunctionaris, waar deze in het verleden altijd volledig werd toegelicht. Dit dient in 2022 al aangepast te worden om te voorkomen dat in 2023 de vergelijkende cijfers aangepast dienen te worden.

Begrotingsoverschrijdingen Er is geen begrotingsoverschrijding geweest in 2022. Kredieten Er zijn geen (materïële) overschrijdingen geweest op kredieten in 2022.

De naleving van de anticumulatiebepaling maakt geen onderdeel meer uit van de controle van de accountant. De WNT-toezichthouders kunnen hier wel zelfstandig onderzoek naar doen en zo nodig handhavend optreden. Rechtmatigheid - Europese aanbestedingsrichtlijnen In het kader van de rechtmatigheid van de jaarrekening 2022 is een controle uitgevoerd op de naleving van de (Europese) aanbestedingsrichtlijnen (conform normenkader). Uw interne inkoopbeleid is volgens uw beslissing binnen het gestelde normenkader in 2022 niet geïntegreerd en daaraan hebben wij dan ook niet getoetst. Dit heeft geen afbreuk gedaan aan de acties welke reeds binnen uw inkoopafdeling werden gedaan, maar heeft wel ervoor zorgdragen dat de focus van onze controle op de wettelijk gestelde normen heeft gelegen. Door goede afspraken met elkaar te maken en vanuit beide kanten het proces goed te begeleiden zijn we in staat geweest deze controles efficiënt uit te voeren doordat vooraf onderbouwende documentatie is op- en uitgezocht. Bij onze specifieke controles op het voldoen aan de Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn op dit moment geen onrechtmatigheden geconstateerd. Eén positie (veerpont) wordt nog uitgezocht.

Bevindingen interne beheersing

Interne beheersing Algemeen Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2022 van uw recreatieschap hebben wij de interne beheersmaatregelen, welke onderdeel uitmaken van de administratieve organisatie van uw recreatieschap, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van interne beheersmaatregelen onderzocht, voor zover wij dit in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te geven. Wij hebben geen onderzoek naar de effectiviteit van de interne beheersing verricht, anders dan dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole. Bevindingen interne beheersing In onze managementletter 2022 hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen van onze tussentijdse controle 2022 opgenomen. Voor onze opmerkingen in het kader van interne beheersing verwijzen wij u naar deze managementletter. In deze managementletter hebben wij aangegeven welke zaken voor het komende jaar de aandacht moeten hebben. De opvolging van deze items zullen wij meenemen in onze controle 2023. Automatisering Onze controle was niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van (delen van) de geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van het management ontvangen.

De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.

Fraude en naleving wet- en regelgeving Bij de uitvoering van de werkzaamheden hanteren wij onder andere de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS) 240: “De verantwoordelijkheid van de accountant voor het onderkennen van het risico van fraude in het kader van de controle van financiële overzichten”. Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor de preventie van fraude. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor een cultuur van eerlijkheid en ethisch verantwoordelijk gedrag. Zij dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude zo veel mogelijk te beperken, zodat de integriteit van de financiële verslaggeving is gewaarborgd. Tijdens de controle van de jaarrekening inventariseren wij de frauderisico’s binnen uw organisatie en beoordelen wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en ontdekken van fraude. Tijdens de beoordeling bleek ons dat binnen uw organisatie reeds de nodige aandacht wordt besteed aan de onderwerpen fraude en integriteit. U heeft aangegeven belang te hechten aan een adequate beheersing van frauderisico’s. Volledigheidshalve wijzen wij erop dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens onze controle hebben wij geen fraude geconstateerd.

Wij informeren het algemeen bestuur over illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken en over fraude en illegale handelingen (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben. Gedurende de controle zijn geen significante punten gesignaleerd ten aanzien van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van wet- en regelgeving, voor zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin het algemeen bestuur in staat is haar taken te vervullen. 13

Corruptie en omkopingsrisico’s Uw gemeenschappelijke regeling maakt onderdeel uit van de overheidssector waarin corruptie vaker dan bij andere sectoren voorkomt. Dit komt onder andere omdat veel transacties met een relatief grote omvang plaatsvinden, de transparantie over marktprijzen niet in alle gevallen voldoende is om te beoordelen en frequent zaken gedaan wordt met andere corruptiegevoelige sectoren (vastgoed, constructie, infrastructuur et cetera). Hierdoor hebben wij dit als aandachtspunt in onze controle meegenomen. Corruptie is een wereldwijd probleem waarbij het uw verantwoordelijkheid is om corruptie binnen uw gemeenschappelijke regeling te voorkomen. Onze beroepsregels zijn in de praktijkhandreiking “Corruptie, werkzaamheden van de accountant” verder aangescherpt, hetgeen tot aanvullende werkzaamheden heeft geleid. Uw Gemeenschappelijk Regeling beschikt over beschreven procedures ten aanzien van de samenwerking met derden en een intern inkoop- en aanbestedingsbeleid aangevuld met gedragsregels voor de juiste mindset van de betrokken medewerkers. Zichtbare monitoring op de werking en naleving van dit beleid blijft een aandachtspunt voor uw organisatie. Wij hebben de volgende werkzaamheden verricht om eventuele effecten van dit risico ten behoeve van onze controle van de jaarrekening te mitigeren: 



Detailcontrole op de inkopen en aanbestedingen om vast te stellen dat alle inkopen conform de geldende Europese aanbestedingsregels en de Aanbestedingswet 2012 zijn aanbesteed. Door middel van een steekproef vaststellen of voor inkopen welke in rekening zijn gebracht aan de gemeenschappelijke regeling ook een prestatie is geleverd door de tegenpartij.

Uit onze werkzaamheden zijn geen bijzonderheden voortgekomen.

Overige onderwerpen

Overige onderwerpen Rechtmatigheidsverantwoording Op 27 september jl. heeft de Eerste Kamer het wetsvoorstel inzake de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording aangenomen. Dit betekent dat met ingang van het boekjaar 2023 de accountant uitsluitend nog een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening afgeeft. In de jaarrekening wordt door het bestuur een nieuwe toelichting over rechtmatigheid opgenomen (‘rechtmatigheidsverantwoording’). In deze rechtmatigheidsverantwoording verantwoordt het bestuur zich over de al dan niet rechtmatige totstandkoming van de lasten, baten en balansmutaties. De accountant stelt vervolgens de getrouwheid van deze verantwoording vast. Op dit moment wordt gekeken naar de noodzakelijke aanpassingen van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Ook bij uw gemeenschappelijke regelingen moeten de noodzakelijke voorbereidingen worden getroffen. Naast de verplichting dat in de jaarstukken 2023 een rechtmatigheidsverantwoording moet worden opgenomen en het feit dat deze ook onderbouwd moet worden door (bijvoorbeeld) een verbijzonderde interne controle zijn ook een aantal operationele zaken die (in)geregeld moeten worden. Met ingang van boekjaar 2023 is het verplicht het normenkader voor de rechtmatigheid jaarlijks door de het bestuur te laten vaststellen.

Tot en met boekjaar 2022 bestaat ook de mogelijkheid om het normenkader ter kennisgeving in te brengen. Inhoudelijk krijgt het bestuur ook een aanvullende verantwoordelijkheid, namelijk het bepalen van de verantwoordingsgrens die u moet hanteren voor het opmaken van de rechtmatigheidsverantwoording:

•

Het bestuur stelt een verantwoordingsgrens (tussen 0% en 3%) vast. De financiële onrechtmatigheden boven dit bedrag dienen gerapporteerd te worden in de rechtmatigheidsverantwoording. Wij adviseren u deze verantwoordingsgrens in de financiële verordening (ex artikel 212) vast te leggen. Het bestuur kan kaders opstellen ten behoeve van de rapporteringsgrens waarboven een nadere uiteenzetting verwacht wordt in de paragraaf bedrijfsvoering. In lijn met artikel 212 lid 1 van de gemeentewet kan het bestuur deze kaders vastleggen in de financiële verordening. De commissie BBV heeft in haar kadernota rechtmatigheid aanbevolen om de afspraken die u met het bestuur maakt over een nadere toelichting van de onrechtmatigheden in de paragraaf Bedrijfsvoering in het jaarverslag op te nemen. Bijvoorbeeld hoe het bestuur opvolging geeft om de gerapporteerde afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording in de toekomst te voorkomen. Wij adviseren u deze aanbeveling over te nemen.

Naast de financiële verordening moet ook de controleverordening (ex artikel 213) in lijn worden gebracht met de nieuwe wetgeving. De controleverordening gaat over hoe de kaders voor de toetsing van de jaarrekening inclusief de rechtmatigheidsverantwoording moeten worden getoetst door de accountant. Deze verordening wordt aangepast omdat het bestuur rapporteert in de rechtmatigheidsverantwoording en de accountant de toetsing van de rechtmatigheid gaat doen aan de hand van de rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur. De nauwkeurigheid en diepgang waarmee de accountantscontrole van de jaarrekening, met inbegrip van de rechtmatigheidsverantwoording, moet worden uitgevoerd, oftewel de materialiteit van maximaal 1%, wijzigt overigens niet door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=RotterdamRaad&id=ec7766cf-6191-4b18-828e-6190bfdcbb6a