[22bb007822] Raadsvoorstel over verordening financiën Rotterdam 2021

Rotterdam, 22 november 2022.

22bo006670

Aan: de gemeenteraad

Onderwerp: Verordening financiën Rotterdam 2021.

Gevraagd besluit: Samenvattend stellen wij u voor: De eerste herziening van de Verordening Financiën Rotterdam 2021 vast te stellen. Waarom dit voorstel?/Waarom nu voorgelegd? De Verordening financiën Rotterdam 2021 wordt gewijzigd als gevolg van: Besluitvorming door de raad Wijzigingen in het BBV, de verslaggevingsvoorschriften voor gemeenten Benodigde actualisering van de afschrijvingstabel voor materiële vaste activa Relatie met het coalitieakkoord/collegewerkprogramma/eerder aangenomen moties en gedane toezeggingen: N.v.t. Toelichting: De huidige Verordening financiën Rotterdam geldt sinds 2021 en is daarmee redelijk actueel. De nu voorgestelde eerste herziening van deze verordening is beperkt van omvang en beleidsarm. Het wijzigingsbesluit omvat de volgende aanpassingen. Regels Rotterdamse investeringsmotor (RIM). Uw raad heeft op 13 januari van dit jaar, met de vaststelling van ons afdoeningsvoorstel (21bb1514) voor de motie ‘lang zullen we investeren’ (20bb16924), de regels voor de Rotterdamse investeringsmotor vastgesteld. Op verzoek van uw raad worden deze regels nu toegevoegd aan artikel 13 Reserves van de financiële verordening (nieuwe leden 4 tot en met 7). Drempelbedrag overzicht incidentele baten en lasten.

De commissie BBV heeft de aanbeveling gedaan om in de financiële verordening op te nemen welk drempelbedrag gehanteerd wordt voor het apart opnemen van posten in het voorgeschreven overzicht van incidentele baten en lasten. Met de toevoeging van een ondergrens aan de financiële regelgeving, wordt de aanbeveling van de commissie BBV opgevolgd. Het drempelbedrag van € 1 mln. komt overeen met de ondergrens die geldt voor het opnemen van restrisico’s, die worden betrokken bij het bepalen van het weerstandsvermogen.

Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 1

Nieuwe begrotingsindeling. Met de nieuwe begrotingsindeling, met ingang van de 2e herziening 2022/begroting 2023 zijn de Rotterdamse taakvelden verdwenen uit de P&C-documenten (begroting, jaarstukken e.d.). De Verordening financiën Rotterdam is hierop aangepast. Op basis van de in de praktijk gerealiseerde gebruiksduren worden de maximale afschrijvingstermijnen voor voertuigen opgehoogd. Daarnaast worden voor een betere aansluiting met de primaire administratie, voertuigen in het vervolg ingedeeld naar gewichtsklassen. Ook op basis van de praktijk wordt er een nadere differentiatie in de afschrijvingstermijnen aangebracht voor investeringen in monumentale gebouwen (inrichting, inventaris, e.d.). Tenslotte, in de toelichting is een verduidelijking opgenomen van de op grond van de Verordening financiën geboden mogelijkheid om vrijval van bestemmingsreserves al in de concept-jaarrekening te verwerken.

Financiële en juridische consequenties/aspecten: Geen

Het bijbehorende ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan.

Burgemeester en Wethouders van Rotterdam, De secretaris,

De burgemeester,

V.J.M. Roozen

A. Aboutaleb

Bijlage(n): 1. Wijzigingsbesluit Regeling financiën Rotterdam 2021

Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 2

Ontwerpbesluit De raad van de gemeente Rotterdam, gelezen het voorstel van 22 november 2022 gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; overwegende dat dat voor de effectuering van deugdelijk financieel beleid en beheer en een deugdelijke financiële organisatie aanvullende regels nodig zijn; [xxx]; Besluit Artikel I De Verordening financiën Rotterdam 2021 wordt als volgt gewijzigd: A Artikel 1 wordt als volgt gewijzigd: 1. In de begripsomschrijving van ‘apparaatslasten’ vervalt ‘of de hiervan afgeleide taakvelddoelen of subtaakvelddoelen’. 2. In de begripsomschrijving van ‘programmalasten’ vervalt ‘of de hiervan afgeleide taakvelddoelen of subtaakvelddoelen en in verband met die directe relatie rechtstreeks aan een taakveld of subtaakveld’. 3. De begripsbepaling ‘taakveld’ vervalt. 4. In de alfabetische volgorde worden de volgende begripsbepalingen ingevoegd: -

allocatiereserve: deelreserve waarin ten minste de investeringsmiddelen zoals genoemd in artikel 13, vierde lid, zijn opgenomen en die worden verdeeld over de overige deelreserves die onderdeel zijn van de Rotterdamse Investeringsmotor;

-

Rotterdamse investeringsmotor: een uit de allocatiereserves en overige deelreserves samengestelde bestemmingsreserve met als doel om de lasten van investeringen te dekken;

-

superdividend: eenmalige uitkering van een deelneming bovenop regulier dividend;

B Na artikel 6 wordt een artikel ingevoegd, luidende: Artikel 6a Overzicht van incidentele baten en lasten 1. Het overzicht van incidentele baten en lasten omvat de incidentele posten die groter zijn dan of gelijk zijn aan € 1 miljoen. 2. Doet een incidentele bate of last zich meerdere jaren voor, maar zijn de bedragen niet ieder jaar groter dan of gelijk aan € 1 miljoen, dan omvat het overzicht ook de bedragen kleiner dan € 1 miljoen. 3. Incidentele baten en lasten kunnen gebundeld worden gepresenteerd, mits ze logisch met elkaar samenhangen of vergelijkbaar van aard zijn.

Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 3

C Artikel 13 wordt als volgt gewijzigd: 1. In het derde lid, onderdeel a, vervalt ‘en het taakveld’ 2. Onder vernummering van het vierde lid tot het achtste lid worden de volgende leden ingevoegd: 4. Ten behoeve van de voeding van de Rotterdamse investeringsmotor worden jaarlijks op rekeningbasis ten minste de volgende bedragen aan de allocatiereserve toegevoegd: a. de opbrengsten uit verkoop van deelnemingen na aftrek van de verkoopkosten en de boekwaarde; b. superdividenden, tenzij het college een andere afweging maakt, voor zover door de raad daarvoor aangewezen; c. bespaarde rente; d. de exploitatiebudgetten die jaarlijks of eenmalig op grond van het investeringsbeleid beschikbaar worden gesteld voor de dekking van kapitaallasten van investeringen. 5. Het college kan het voorstel doen om superdividenden, in afwijking van het vierde lid, onderdeel b, niet toe te voegen aan de allocatiereserve. 6. Het college informeert de raad, zowel op begrotings- als op realisatiebasis, over de verdeling van de investeringsmiddelen in de allocatiereserve over de deelreserves binnen de Rotterdamse investeringsmotor en over overheveling van middelen tussen de deelreserves. 7. Afwijkingen van de door de raad vastgestelde regels voor de Rotterdamse investeringsmotor worden expliciet en onderbouwd opgenomen in het betreffende raadsbesluit. 3.

In het achtste lid (nieuw) vervalt ‘en het taakveld’. D Artikel 20 wordt als volgt gewijzigd: 1. In het derde lid en de aanhef van het zevende lid wordt ‘taakvelden’ vervangen door ‘programma’s’. 2. In het zesde lid, onderdeel a, en het negende lid wordt ‘taakveld treasury’ vervangen door ‘programma Algemene middelen. E In artikel 21, derde lid, onderdeel b, wordt ‘taakveld’ vervangen door ‘programma’. F De tabel in bijlage 1 komt te luiden:

Afschrijvingstabel vaste activa Verordening Financiën 2021 Gebouwen Kantoor- en bedrijfsgebouwen (permanent) Welzijnsaccommodaties/scholen Sluis- en tunnelcomplexen Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

maximale afschrijvingstermijn in jaren 40 40 40 pagina 4

Afschrijvingstabel vaste activa Verordening Financiën 2021

maximale afschrijvingstermijn in jaren 40 40 40 30 20

Woningen Gemalen Rioolwaterzuiveringsinstallaties Crematoria Bedrijfsgebouwen (semipermanent) Monumentale restauratie/renovatie incl. inventaris, meubilair 20 Tribunes (staal) 20 Tribunes (hout) 10 Gebouwen (tijdelijk/nood-) 10 Olieopslagtanks 10 Infrastructuur Spoorwegen (banen, emplacement, kunstwerken) 50 Bijdragen in activa derden Randstadrail 50 Tunnels en viaducten (excl. Maastunnelcomplex) 50 Bruggen (vast) 50 Kademuren en glooiingen 50 Bruggen (beweegbaar) 40 Kunstwerken te water (staal/beton) 40 Kunstwerken te water (hout) 30 Riolen 30 Waterkeringen (hout) 30 Havens, haventerreinen 25 Terreinafscheidingen (steen) 25 Wegen 30 Monumenten en kunst zonder cultuurhistorische waarde 25 Aanlegsteigers; boeikettingen 10 Terreinafscheidingen (ijzer/hout) 10 Installaties Lichtmasten 30 Nood Stroom Aggregaat (NSA) Garage 25 Pompinstallaties 20 Duurzame inrichting 20 Bedieningsinstallaties bruggen 20 Veiligheidsinstallaties 20 Zonnepanelen 15 UPS/Accukast Garage 15 Brandschermen 15 Luchtbehandeling loge 15 Verkeersinstallaties 15 (Elektro)technische installaties 10 Parkeermeters 10 Audio/TV-installaties 5 Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 5

Afschrijvingstabel vaste activa Verordening Financiën 2021 Voer- en vaartuigen Vaartuigen-casco Vaartuigen ijzer Sneeuwploeg / materieel gladheidsbestrijding Werktuigdragers, trekkers, heftrucks (Pers)container Voertuigen boven 7.500 kg Voertuigen boven 2.500 kg kg tot en met 7.500 kg Aanhangwagens, opleggers e.d. Veegmachines Auto Voertuigen tot en met 2.500 kg Twee- en driewielers Klein materieel/mechanische hulpmiddelen Terreinkranen, mobiele Hulpmateriaal Terreinvoorzieningen Inrichting opstallen, inventaris, (werkplaats)meubilair Gravellagen Kantoorinrichting, inventaris, meubilair Voorzieningen parkeergarages Kunstgrasvelden Machines, motoren Muziekinstrumenten Concernbrede ICT- en bedrijfsvoeringsystemen Parkeermanagementsysteem Hardware (o.a. mainframes, terminals e.d.) Software Kantoorapparatuur Maaimachines Mobiele devices Buitenruimte Bomen en overig groen Speeltoestellen Fietsvoorzieningen Straatmeubilair

maximale afschrijvingstermijn in jaren 30 25 15 15 12 15 12 10 10 8 6 6 5 15 15 10 10 10 10 10 10 10 10 5 5 5 5 3 30 10 10 5

Artikel II De toelichting op de verordening financiën Rotterdam wordt als volgt gewijzigd: A De toelichting op artikel 1 vervalt.

Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 6

B In de toelichting op artikel 4 vervalt ‘De toewijzing van middelen aan concrete bedrijfsprocessen en taakvelden is een bevoegdheid van het college en komt tot uitdrukking in de taakveldenraming.’ C. Na de toelichting op artikel 6 wordt een toelichting ingevoegd, luidende: Artikel 6a Overzicht van incidentele baten en lasten Wettelijk is bepaald dat in de begroting en jaarstukken een overzicht wordt gegeven van de incidentele baten en lasten. Om de administratieve last te beperken, kan de gemeenteraad besluiten dat kleinere bedragen buiten beschouwing worden gelaten. Voorwaarde is wel dat het overzicht geen vertekend beeld oplevert van de werkelijkheid. Met het oog hierop worden incidentele baten en lasten kleiner dan € 1 mln. buiten beschouwing gelaten. Met deze ondergrens wordt aangesloten bij de ondergrens die wordt gehanteerd bij het inventariseren van de financiële restrisico’s, die worden betrokken bij het berekenen van het weerstandsvermogen. Het kan voorkomen dat incidentele lasten of baten zich meerdere jaren voordoen, maar dat ze in jaar x boven de ondergrens uitkomen en in jaar y onder de ondergrens. Omwille van de vergelijkbaarheid tussen jaren, worden in dat geval ook de bedragen onder de ondergrens in het overzicht verwerkt.

Om te voorkomen dat het overzicht te uitgebreid wordt, kunnen incidentele baten en lasten tot op zekere hoogte gebundeld worden gepresenteerd. Dit is verdedigbaar, omdat het overzicht als achterliggend doel heeft om te kunnen vaststellen of de structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Een uitgebreide specificatie van de incidentele lasten en baten heeft geen toegevoegde waarde. Omdat het geëigende niveau van bundeling in de praktijk sterk kan wisselen, is er geen bovengrens bepaald. Wel moeten ze logisch met elkaar samenhangen (bijvoorbeeld incidentele baten en lasten ter bestrijding van het coronavirus) of vergelijkbaar van aard zijn (bijvoorbeeld incidentele baten en lasten uit grondexploitaties). D Na de toelichting op artikel 12 wordt een toelichting ingevoegd, luidende: Artikel 13 Reserves en voorzieningen Het tweede lid van artikel 13 biedt de mogelijkheid om overmaat in een bestemmingsreserve, zonder voorafgaand raadsbesluit, ten gunste van het resultaat van het verantwoordingsjaar te brengen. Op grond van het artikel kan deze vrijval al verwerkt worden in de concept-jaarrekening. De omvang van de vrijval wordt bepaald op het bedrag dat niet meer aangewend zal worden voor het doel van de betreffende reserve. Een onderschrijding in een jaar van een onttrekking ten opzichte van de begroting heeft geen directe relatie met de hier bedoelde vrijval.

Een onderschrijding kan een gevolg zijn van vertraging in de uitvoering. Het bedrag van een onderschrijding in een begrotingsjaar is dan nog steeds nodig voor de realisatie van het doel van de betreffende reserve en kan dan niet vrijvallen. De Rotterdamse Investeringsmotor (RIM) is een door de raad ingestelde Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 7

bestemmingsreserve. De raad autoriseert toevoegingen en onttrekkingen aan, alsook vrijval van (een deel van) de RIM op totaalniveau. Overhevelingen tussen de deel-reserves (cilinders) binnen de RIM behoeven geen goedkeuring van de raad. De raad wordt wel geïnformeerd over o.a. deze overhevelingen binnen de RIM. Het investeringsbeleid is o.a. gebaseerd op het uitgangspunt dat de investeringsruimte voor nieuwe investeringen is gekoppeld aan de verwachte, langjarige groei van algemene dekkingsmiddelen (‘groei met groei’). Hoe meer ‘groeimiddelen’, hoe meer ruimte voor investeringen die de groei van Rotterdam accommoderen. In aanvulling hierop wordt voor de dekking van dit type investeringen gebruik gemaakt van de bedragen die de gemeenteraad in het verleden hiervoor structureel beschikbaar heeft gesteld. En er wordt gebruik gemaakt van de bespaarde rente die jaarlijks wordt gegenereerd over het eigen vermogen dat de gemeente aanhoudt om het kengetal solvabiliteit (i.c. de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen) tenminste 20% te laten zijn en daarmee te voldoen aan de signaalwaarde die de Provincie Zuid-Holland, als financieel toezichthouder, hieraan stelt. Resterende bespaarde rente wordt gebruikt voor de dekking van overige investeringen. Artikel III Dit besluit treedt in werking met ingang van 1 januari 2023.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van [datum]. De griffier,

De voorzitter,

[naam]

[naam]

Registratienummer dienst: 22bo006670 Portefeuillehouder: M.J.W. Struijvenberg Steller: R. de Visch Eijbergen, tel. 0610508679

pagina 8