Bijlage 11. WVS begroting 2022 en jaarstukken 2020.pdf
Tekst van het document
De colleges van B&W van de 9 aangesloten gemeenten c.c. de gemeenteraden
Onderwerp
jaarrekening 2020 en begroting 2022 WVS
Uw brief van Ons kenmerk Bijlagen
Uw kenmerk
Bestsecr-4/45 A div. Roosendaal, 12 april 2021 Geacht college, Hierbij bieden wij u aan de ontwerp jaarrekening 2020, de controleverklaring en het accountantsverslag 2020, alsmede de ontwerp begroting 2022 van WVS en de aanbiedingsnota’s aan het algemeen bestuur. Het jaarverslag 2020 van WVS zal later dit jaar online te raadplegen zijn via www.wvs.nl. U wordt hierover nog nader ingelicht. Wij hebben de ontwerp jaarstukken tevens toegezonden aan de raadsgriffies. De ontwerp jaarstukken zullen worden behandeld in de vergadering van het algemeen bestuur van WVS op maandag 12 juli 2021. Wij verzoeken u de eventuele zienswijze(n) van uw gemeente vóór 28 juni a.s. aan ons toe te zenden.
Hoogachtend, het dagelijks bestuur van WVS-groep, de secretaris,
de voorzitter,
P.F.J.M. Havermans
L.G.M. van der Beek.
Onderwerp: voorstel tot vaststelling van de begroting 2022 en de meerjarenraming t/m 2025
No. 3 - 2021 Dos. 3/45 A
Aan het algemeen bestuur.
Voor u ligt de ontwerp begroting 2022 (en de meerjarenraming t/m 2025) van WVS. Deze ontwerp begroting is gebaseerd op de (voorlopige) cijfers (o.a. voorlopige Participatiebudgetten) uit de mei- en septembercirculaire van 2020. De aannames voor het jaar 2022 zullen ongetwijfeld nog wijzigen. Dit zal blijken uit de mei- en september circulaire van 2021. In verband hiermee zullen wij in het najaar van 2021 een herziene begroting 2022 presenteren. De ontwerp begroting 2022 is gebaseerd op de volgende pijlers: een (verdere) daling van het aantal Wsw-dienstverbanden omdat a.g.v. de in werking treding van de Participatiewet geen nieuwe instroom meer plaatsvindt van Wswdienstverbanden per 1 januari 2015; de aan de deelnemende gemeenten toe te kennen Particpatiebudgetten / Wsw 2022 waarbij er vanuit wordt gegaan dat deze budgetten volledig aan WVS zullen worden overgemaakt; in de begroting is uitgegaan van de gemiddelde rijksbijdrage SW ad € 28.850,- per arbeidsjaar (SE), inclusief de door het Rijk te verstrekken loonprijscompensatie (2,5 %); het door het Rijk toe te kennen lage inkomens voordeel (LIV); dit is een financieel voordeel voor de loonkosten SW; instroom van medewerkers / cliënten vanuit de Participatiewet (met behoud van uitkering en met loonkostensubsidie (ten behoeve van het groen), alsmede instroom van beschut werk conform de landelijke berekeningen); een
lichte stijging van het aantal regulier personeel omdat WVS enkele medewerkers heeft overgenomen in verband met de ontmanteling van de Stichting SamenWerken; de kosten van 2 medewerkers worden volledig vergoed en de overige extra kosten worden gedekt door de overgenomen activiteiten; voor wat betreft het regulier personeel dient ook rekening te worden gehouden met een gedeeltelijke vervanging vanwege de uitstroom van leidinggevend SW-kader, het feit dat de nieuwe instroom van beschut werkers is aangewezen op een intensievere begeleiding en de omvorming tot leerwerkbedrijf dat nieuwe taken met zich meebrengt; de betaling van zogenaamde transitievergoedingen aan personeel met een private aanstelling, voor zover men daarop wettelijk recht heeft, alsmede de toe te kennen compensatie voor transitievergoedingen die betaald worden aan werknemers die wegens langdurige ziekte uit dienst gaan; een consolidatie van de omzet / toegevoegde waarde van derden; hierbij wordt rekening gehouden met een daling van het SW-personeel en een instroom van medewerkers / cliënten vanuit de Participatiewet (met behoud van uitkering en met loonkostensubsidie, alsmede beschut werkers); de gemeentelijke omzet daalt enigszins als gevolg van de uitstroom van SW-medewerkers;
een zeer behoudend investeringsbeleid; voortgaande kostenbesparingen / bezuinigingen; in de begroting 2022 is ook een meerjarenraming t/m 2025 opgenomen; in deze meerjarenraming zijn de aantallen medewerkers / cliënten vanuit de Participatiewet gebaseerd op de aantallen die zijn opgenomen in de ketenbegroting (= gecomprimeerd overzicht van de begrotingen van de ISD Brabantse Wal, het Werkplein Hart van WestBrabant en WVS); wij wijzen u er op dat er sprake is van een aantal onzekere factoren, hetgeen afbreuk doet aan de reële ‘waarde’ van de meerjarenramingen; in de begroting is rekening gehouden met de betaling van transitievergoedingen tot en bedrag van € 700.000,-; verwacht wordt dat hiervan € 650.000,- terug komt van het UWV in de vorm van compensatie transitievergoedingen.
De begroting 2022 sluit met een tekort van € 8.015.000,- (herziene begroting 2021: verlies van € 7.593.000,- excl. de eenmalige vermindering met € 2.000.000,- uit de compensatie Covid 19 2020). De toename van het tekort kan volledig worden toegeschreven aan de langere termijn effecten van de Covid 19 pandemie. Wij wijzen u er op dat u het (negatieve) resultaat van WVS dient te beoordelen tegen het totale financiële resultaat wat in de ketensamenwerking (met het Werkplein Hart van West-Brabant en de ISD Brabantse Wal) wordt behaald. WVS heeft zich ontwikkeld tot een leerwerkbedrijf voor de ketenpartners. Mede dankzij de activiteiten die WVS voor het Werkplein en de ISD uitvoert is in 2020 in ons werkgebied een besparing (schadelastbeperking) gerealiseerd van ruim € 2 miljoen. In de begroting wordt uitgegaan van één bedrag aan gemeentelijke bijdrage. Het verlies in de begroting 2022 ad € 8.015.000,- zal gedekt moeten worden uit de gemeentelijke bijdragen (€ 3.634,- per geplaatste Wsw-medewerker, beschut werker en participant, zie bijlage 6 van de begroting). U kunt er van uit gaan dat WVS er alles aan zal doen om de verliezen zoveel mogelijk te beperken.
Hierbij geldt dat de deelnemende gemeenten ook zelf kunnen bijdragen in het terugdringen van het verlies door de mogelijkheden van inbesteding optimaal te benutten en te kijken naar nog betere afstemming in de samenwerking met de deelnemende gemeenten. De uitvoering van de Participatiewet biedt bij uitstek kansen en mogelijkheden om de know how en infrastructuur van WVS optimaal te benutten (WVS inzetten als leerwerkbedrijf) en het vergroten van de kansen en mogelijkheden op betaald werk voor de mensen die zijn aangewezen op de Participatiewet. Binnen de ketensamenwerking met de ISD en het Werkplein is dit continue een punt van aandacht en wordt er volop ingezet om de ketensamenwerking zo optimaal mogelijk te maken. Zo is er intensief contact tussen partijen en wordt gekeken naar hoeveel ‘winst’ er nog te behalen is o.a. door meer kansen te benutten om mensen (bij of via WVS) in trajecten te zetten. Door hierin slim te opereren kunnen de gemeenten, de ISD Brabantse Wal, het Werkplein Hart van West-Brabant en WVS zorgen voor het behoud van vooral laaggeschoold werk voor de (grootste) doelgroep van de Participatiewet. Sedert maart 2020 is WVS geconfronteerd met de gevolgen van het Covid 19 virus. WVS volgt hierbij de richtlijnen op van het RIVM. Primair hierbij is de bescherming van de gezondheid van alle personen die binnen de vestigingen van WVS verblijven.
WVS heeft er voor gekozen om tijdens de pandemie, zij het met veel aanpassingen en restricties, te blijven doorwerken. De
pagina 2 van 4
medewerkers stellen dit ook op prijs omdat op deze manier voorkomen wordt dat mensen in een sociaal isolement terecht komen. In 2020 bedroeg het totale verlies aan omzet en extra kosten als gevolg van de Covid 19 pandemie € 2,6 miljoen. Het is buitengewoon moeilijk om een reële inschatting te maken van de nog komende (financiële) gevolgen van de pandemie. Wellicht kan hierover in het najaar (wanneer de herziene begroting 2022 wordt gepresenteerd) meer over worden gezegd. Voor een uitgebreide toelichting op de cijfers verwijzen wij u kortheidshalve naar de bijgevoegde begroting en de daarin opgenomen informatie. Voorstel Wij stellen u voor: - de begroting 2022 en de meerjarenraming t/m 2025 vast te stellen, één en ander overeenkomstig het bijgevoegde ontwerpbesluit; - de gemeentelijke bijdrage voor het jaar 2022 vast te stellen op € 3.634,- per geplaatste Wswmedewerker, beschut werker en participant (per 1 januari 2021).
Roosendaal, 29 maart 2021.
Het dagelijks bestuur van WVS, de secretaris,
de voorzitter,
P.F.J.M. Havermans
L.G.M. van der Beek.
pagina 3 van 4
Het algemeen bestuur van WVS; gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur dd. 29 maart 2021, no. 3 – 2021, no. 3/45 A; gelet op de gemeenschappelijke regeling WVS;
besluit:
1. de begroting 2022 en de meerjarenraming t/m 2025 van WVS vast te stellen, overeenkomstig de gewaarmerkte bijlage; 2. de gemeentelijke bijdrage in het exploitatieresultaat van WVS op basis van de begroting 2022 van WVS vast te stellen op € 3.634,- per geplaatste Wsw-medewerker, beschut werker en participant (peildatum 1 januari 2021) (overeenkomstig de verdeelsleutel zoals die is bepaald in de gemeenschappelijke regeling); 3. te bepalen dat de gemeentelijke bijdragen door de gemeenten per maand worden betaald (uiterlijk de 15e van de maand).
Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van WVS op 12 juli 2021.
De secretaris,
De voorzitter,
P.F.J.M. Havermans
L.G.M. van der Beek.
pagina 4 van 4
Ontwerp begroting 2022 Meerjarenraming 2023 - 2025
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
Inhoudsopgave Pagina 1. Voorwoord Algemeen Directeur
3
2. Financiële begroting en meerjarenraming
6
2.1 Uitgangspunten begroting 2022 en meerjarenraming 2.2 Overzicht van baten en lasten 2020 - 2025 2.3 Financiële positie 2.4 Risicoparagraaf
6 11 13 14
3. Overige begrotingsinformatie
18
3.1 Weerstandsvermogen
18
Begroting 2021 Meerjarenraming 2022 - 2024
Bijlagen 1. Resultatenrekening 2022 - 2025 Overhead 2. Balans per ultimo 2020 - 2022 3. Overzicht lang- en kortlopende leningen 4. Overzicht reserves en voorzieningen 5. Overzicht van investeringen in vaste activa 6. Gemeentelijke bijdrage 2022 7. Specificatie Rijksbijdrage per gemeente 2022
19 20 21 22 23 24 25
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
2
1. Voorwoord Algemeen Directeur WVS WVS is het leerwerkbedrijf van West-Brabant en werkt samen met de ISD Brabantse Wal en het Werkplein Hart van West-Brabant. Binnen de ketensamenwerking is het maatschappelijke doel om zoveel als mogelijk mensen deel te laten nemen, liefst in loonvormende arbeid. Voor u ligt de begroting 2022 en de meerjarenraming 2023 tot en met 2025 van WVS. Deze begroting is gebaseerd op de gegevens die we weten, maar de effecten van de mei- en septembercirculaire zullen er voor zorgen dat in het najaar weer een aangepaste begroting zal worden gemaakt.. De akties voortkomend uit het gezamenlijke jaarplan met de ISD Brabantse Wal en het Werkplein Hart van West Brabant zijn, voor zo ver als mogelijk, meegenomen in deze begroting. Tevens is de begroting met beide afgestemd. De begroting moet dan ook in samenhang worden bekeken met de begrotingen van het Werkplein Hart van West-Brabant en de ISD Brabantse Wal. Er loopt nog een onderzoek naar de toekomst van de groenafdeling. WVS voert binnen de Participatiewet, de Wet sociale werkvoorziening, Beschut Werken en ontwikkeltrajecten van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt uit.
De komende jaren ligt de focus op de ontwikkeling vanuit de ISD en het Werkplein vooral op de ontwikkeling van mensen in categorie B, specifiek statushouders en de proeftuinen voor de categorie C, Beschut Werken / WMO, de verdiepende diagnose / intensieve start en de ontwikkeling van mensen voor het groenvak. Naast de in de begroting 2022 en de meerjarenraming 2023 t/m 2025 opgenomen aantallen ten behoeve van arbeidsontwikkeling zijn er tevens een 27 fte geplaatst in de groenvoorziening. Deze groep is al blijvend uit de bijstand voor de periode van het dienstverband bij WVS. Als deze mensen zich voldoende ontwikkeld hebben in het traject bij WVS, zal doorplaatsing naar een regulier (hoveniers-)bedrijf plaatsvinden. Zoals ook uit de benchmark van Berenschot is gebleken, heeft WVS vanuit het verleden te maken met hogere loonkosten t.o.v. het landelijk gemiddelde. De bedrijfskosten, het inverdienvermogen en de verhouding reguliere medewerkers versus SW-medwerkers liggen lager t.o.v. het landelijk gemiddelde en WVS zit daarmee in de top 5 van best presterende leerwerkbedrijven in Nederland zoals blijkt uit het onderzoek dat door Berenschot is uitgevoerd in opdracht van het ministerie van SZW. Voor wat betreft de hoogte van de rijksbijdrage Wsw 2022 wordt in de begroting 2022 uitgegaan van de cijfers op basis van de septembercirculaire 2020.
In 2020 is heel Nederland getroffen door de effecten van het Covid 19 virus. WVS heeft er voor gekozen om zo goed als mogelijk het bedrijf door te laten draaien met in achtname van de RIVM-regels. Door deze werkwijze heeft WVS de dagstructuur voor de medewerkers zo goed als mogelijk kunnen behouden, de opdrachtgevers zo goed als mogelijk ten dienste kunnen zijn en de schadelast voor de eigenaren kunnen beperken. De SW-sector heeft in 2020 compensatie ontvangen van het Rijk ter dekking van de verliezen. Of er ook in 2021 en 2022 compensatie wordt toegekend is onzeker. WVS werkt steeds meer samen in de keten met de ISD en het Werkplein. Daardoor zijn we gezamenlijk in staat meer mensen naar loonvormende arbeid te ontwikkelen waardoor de maatschappelijke kosten dalen én mensen meer eigenwaarde kunnen ontwikkelen. Werk is uiteindelijk de beste zorg. ( x € 1.000)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Operationeel resultaat
6.679
7.604
7.400
6.918
6.004
5.235
2.014
-3
247
2.273
713
4.140
Vaste gemeentelijke bijdrage
1.190
1.177
1.183
Aanvullende gemeentelijke bijdrage
3.702
2.802
3.363
4.786
6.427
8.182
8.058
Subsidieresultaat*
-9.734
-11.054
-12.195
-12.222
-11.962
-11.529
-10.076
Totaal resultaat
1.837
529
-252
-271
2.742
2.601
4.136
Incidentele baten en lasten
* Het subsidieresultaat is het verschil tussen de rijksbijdrage en de SW-loonkosten. Volg ons In 2020 heeft WVS te kampen gehad met Covid-19. De compensatie vanuit het Rijk is verantwoord onder incidentele baten en lasten. 3
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
Factoren die een bepalende rol spelen bij het al dan niet realiseren van de begroting van 2022 zijn: 1. Subsidies 2. Kostenbeheersing 3. Algemene economische situatie 4. Opbrengsten, toegevoegde waarde 5. Invulling van de regie- en opdrachtgeversrol door de gemeenten 6. De rol van WVS binnen de Participatiewet i.s.m. de werkpleinen en het RPA 7. Uitstroom SW en leidinggevend SW-kader 8. (Fiscale) Wetgeving 9. Cao Aan de Slag (WAB) Ad 1. Subsidies De begroting is gebaseerd op het voorlopig toegekende Wsw-participatiebudget voor 2022 o.b.v. de septembercirculaire 2020 zijnde € 28.146,- en met 2,5 % LPO € 28.850,-. Het is op dit moment nog niet duidelijk welke invloed de landelijke realisatiecijfers hebben op de P-budgetten SW voor de komende jaren. Deze worden jaarlijks in de meicirculaire aangepast voor het lopende en de komende jaren. Naast de hoogte van het bedrag is ook de toekenning van de (fictieve) taakstelling een steeds belangrijkere rol gaan spelen. In 2018, 2019 en 2020 was de uitstroom van de SW hoger dan voorspeld. In de meicirculaire 2020 is deze trend verwerkt en zijn de uitstroomcijfers bijgesteld. De prognoses vanuit het Rijk zijn vaak slecht voorspelbaar is onze ervaring. Ad 2. Kostenbeheersing WVS scoort in de benchmark goed in kostenbeheersing.
Echter, met de invoering van de WAB zijn de kosten voor het begeleidend en ondersteunend regulier personeel flink gestegen. De begeleidingsvergoeding vanuit het Rijk en vanuit lokale afspraken staat onder druk. Hierdoor is het steeds lastiger om binnen de kostprijs deze producten te leveren. Dit heeft effect op het operationeel resultaat. Daarnaast zijn er positieve effecten van de arbeidsontwikkeling van de doelgroep voor de werkpleinen. Deze zijn niet opgenomen in de begroting van WVS. De financiele effecten hiervan ziet u dan ook terug bij de ISD en het Werkplein. Om enig inzicht te geven in de schadelastbeperking bij de werkpleinen (dat wil zeggen lagere uitkeringslasten) tot en met het 4e kwartaal 2020 wordt fictief berekend en aangegeven wat het financieel effect is van de diverse instrumenten. Uitgangspunt hierbij is dat de gemiddelde uitkeringslast € 12.000,bedraagt en de structurele loonkostensubsidie 50 % van het minimumloon (in deze berekening € 12.000,-) op jaarbasis. Voor de ISD en het Werkplein is dit tesamen over 2020 een bedrag van ruim € 2 miljoen. Tevens geeft het rapport “Het sociaal ontwikkelbedrijf: werkvormen, kosten en baten” aan dat er naast het voordeel in de keten ook een groot voordeel ligt bij de centrale overheid. Zij ontvangen onder andere de belastingafdrachten van de werkenden.
Begroting 2021
Meerjarenraming 2022 - 2024
Ad 3. Algemene economische situatie De economische situatie heeft sterke invloed op de resultaten. De huidige economische situatie wordt erg beïnvloed door Covid-19. Derhalve is het nog lastiger om voorspellingen te doen m.b.t. de ontwikkeling van verschillende werkportefeuilles. Dit heeft ook invloed op het plaatsen van de doelgroep met een grotere afstand tot de arbeidsmarkt. Het is hier van belang om goed aan te sluiten bij de behoeften van het bedrijfsleven, vooral bij het huidige economische klimaat. WVS heeft reeds de leerroutes groen, schoonmaak, logistiek en productie ontwikkeld en start met de TOP Academie om meer mensen gericht naar concrete plekken op de arbeidsmarkt te ontwikkelen. Daarnaast worden de leerroutes ook ingezet bij het behalen van praktijkverklaringen (mbo-nivo) voor de doelgroep waarbij regulier studeren lastig is, maar die wel over praktijkskills beschikken. Sinds maart 2020 heeft de wereld te maken met Covid-19 en zijn de effecten hiervan goed merkbaar op de economische situatie. Deze effecten zullen ook in 2021 en daarna merkbaar zijn. Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
4
Ad 4. Opbrengsten, toegevoegde waarde In de huidige economische ontwikkeling is het zaak om het nivo van de opbrengsten en toegevoegde waarde per medewerker te behouden. Het inrichten van de organisatie op basis van lean en het realiseren van een betere prijsvorming is de basis voor een gezonde toekomst. Sinds maart 2020 heeft de wereld te maken met Covid-19 en zijn de effecten hiervan goed merkbaar op de economische situatie. Deze effecten zullen ook in 2021 en daarna merkbaar zijn. WVS werkt ook voor bedrijven die in de getroffen sectoren opereren. De effecten zijn erg lastig in te schatten. Ad 5. Invulling van de regie- en opdrachtgeversrol door gemeenten Een goede samenwerking met de gemeenten, ISD en Werkplein zorgt er voor dat meer mensen aan loonvormende arbeid kunnen deelnemen. Door opdrachten vanuit gemeenten te verstrekken voor werkzaamheden die bij de doelgroep passen, kunnen mensen op basis van hun ontwikkelmogelijkheden getraind worden binnen deze werkzaamheden. De druk op de financiële situatie bij de gemeenten is merkbaar in de opdrachtverstrekkingen. Dit heeft impact op het resultaat. Bij geschiktheid vindt er doorstroom plaats naar reguliere arbeid, maar kan er ook een vangnet worden gebouwd voor die groep die deze stap niet kan maken. Tevens helpt WVS de ISD en het Werkplein bij het diagnosticeren van de doelgroep en hun (begeleidings-)behoeften.
Niet alleen vanuit het digitale dossier, maar juist d.m.v. praktijkonderzoek. Ad 6. De rol van WVS binnen de Participatiewet i.s.m. de werkpleinen en het RPA De uitvoering van de Participatiewet vraagt om intensieve samenwerking met de werkpleinen en het werkgeversveld. Op arbeidsmarktregioniveau zijn afspraken gemaakt om in Multi Disciplinaire Teams in de subregio’s samen te werken. In deze teams werken gemeenten, WVS en het UWV samen om werkgevers optimaal te kunnen bedienen. Naast het invullen van vacatures zal het organiseren van werk van groot belang zijn voor het plaatsen van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Samenwerking in de keten leidt tot meer plaatsingen. Ook hier is de impact van Covid-19 goed merkbaar. Het aantal bijstandsaanvragen stijgt en werkgevers zijn behoudender bij het aannemen van de doelgroep met een afstand tot de arbeidsmarkt. WVS is samen met de werkpleinen aan het kijken naar gezamenlijke structurele mogelijkheden om het effect van de samenwerking zo hoog mogelijk te maken. In 2020/2021 is reeds gestart met 3 proeftuinen. De doelgroep welke direct of met weinig hulp aansluiting vindt op de arbeidsmarkt was voor Covid-19 steeds kleiner aan het worden.
Vanuit het project “Perspectief op Werk”, welke door centrum gemeente Breda wordt gecoördineerd, wordt door onderwijs, werkpleinen en arbeidsontwikkelbedrijven getracht werkgelegenheid te creëren bij werkgevers o.b.v. deelfuncties, zodat deze beter aansluiten bij de genoemde doelgroep. Ad 7. Uitstroom SW personeel en leidinggevend SW kader In de begroting is opgenomen dat leidinggevend kader in SW-dienstverband wordt vervangen door reguliere krachten. Hierin is echter niet de volledige vervanging meegenomen die door uitstroom vanwege pensioenleeftijd is ingeschat. Ad 8. (Fiscale) wetgeving Het lage inkomensvoordeel (LIV) is in 2020 al erg beperkt. De jeugd-LIV wordt afgeschaft en het zwaardere regiem (€ 2.000,- subsidie per fte) is verlaagd naar € 1.000,- per persoon (minimaal 24 uur op jaarbasis gemiddeld). Dit heeft een negatieve impact op de resultaten in de volgende jaren. Ad 9. Cao Aan de Slag (WAB) Per 1 januari 2020 is de WAB in gegaan. Met de Wet arbeidsmarkt in balans zijn maatregelen getroffen om te voorkomen dat er bij payroll wordt geconcurreerd op arbeidsvoorwaarden. Het kabinet vindt het belangrijk dat voor iedereen, dus ook voor mensen die alleen met ondersteuning de arbeidsmarkt betreden, het beginsel van gelijke beloning geldt voor hetzelfde werk op dezelfde werkvloer. Voor de SW-medewerkers heeft de minister een uitzondering gemaakt.
In 2021 zal er een nieuwe cao ‘Aan de Slag’ gaan gelden voor de medewerkers uit de Participatiewet met een Beschut Werk- of doelgroepverklaring. De contouren van deze nieuwe cao zijn bekend. De financiering van de kosten van de primaire en seceundaire arbeidsvoorwaarden is nog onduidelijk. Het is vraag in hoeverre WVS de eventuele extra kosten kan Volg ons doorberekenen in haar prijzen van de verschillende producten en diensten.
5
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
2. Financiële begroting en meerjarenraming 2.1. Uitgangspunten begroting 2022 Bij het opstellen van de begroting zijn naast de werkelijke resultaten over 2020, de interne werkbudgetten voor 2021 als uitgangspunt gehanteerd. De begrotingen van de ISD Brabantse Wal, het Werkplein Hart van West-Brabant en WVS vormen gezamenlijk de basis voor de ketenbegroting. Toegevoegde waarde Voor de berekening van de toegevoegde waarde (TW) zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: •
•
• •
De TW voor WVS is uit verschillende zaken opgebouwd. De TW per fte SW wordt constant verondersteld. Hiernaast is rekening gehouden met de TW voor de nieuwe Beschut Werk-medewerkers. Voor nieuwe medewerkers met structurele loonkostensubsidie wordt een TW nivo van de huidige SW-populatie verwacht. Hierbij gaan we uit van een loonwaarde van gemiddeld 50 %. Daarnaast zullen er leerwerktrajecten voor het Werkplein Hart van WestBrabant en ISD Brabantse Wal uitgevoerd worden. Gezien de korte periode en de focus op leren i.p.v. werken, wordt de TW per fte lager ingeschat dan bij de SW-populatie. De formatie SW is gebaseerd op de prognose komende uit de meicirculaire/septembercirculaire 2020. Per type contract (SW, Beschut Werk, participatie, leerwerktraject) wordt een andere inzetbaarheid over de verschillende werksoorten zoals groen, postbezorging en industriële activiteiten verwacht. Participatie is opgenomen voor het project groen. Conform besluitvorming worden hiervoor personen aangetrokken vanuit de doelgroep B met en zonder loonkostensubsidie, welke een training en opleiding krijgen met als doel uitstroom naar de arbeidsmarkt. In de begroting is rekening gehouden met een omzet van de deelnemende gemeenten ten opzichte van het budget 2020 met een afname i.v.m. daling fte SW. Er is een voorbehoud gemaakt m.b.t. de stijging van de TW per fte, i.v.m.
de impact van Covid-19 vanwege de algemene marktsituatie.
Rijksbijdrage Begroting 2022
Begroting 2021
Meerjarenraming 2022 - 2024 Werkelijk 2020
Herz. begr. 2021
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Aantal SE
1.849
1.768
1.685
1.604
1.523
1.435
Rijksbijdrage per SE
27.016
27.712
28.146
28.618
29.188
29.988
2,5 %
2,5 %
2,5 %
2,5 %
2,5 %
50.207
48.627
48.379
47.889
47.504
Rijksbijdrage (€ x 1.000) incl. LPO
49.939
De begroting 2022 is gebaseerd op het voorlopig toegekende Wsw-participatiebudget voor 2022 o.b.v. de mei- en septembercirculaire 2020 en de afbouw aantallen Wsw conform de ramingen van het Rijk. Het bedrag per SE in de begroting is € 28.146,- en met 2,5 % LPO € 28.850,-. Daarnaast is nu de verhoging LPO samengesteld en over meerdere jaren meegenomen. De afgelopen jaren laten een stijgende lijn zien van LPO verhogingen, na jaren van daling. Hierdoor lijkt het verantwoord om deze door te trekken over de gehele ramingsperiode. Het is op dit moment nog niet duidelijk welke invloed de landelijke realisatiecijfers hebben op de P-budgetten SW voor de komende jaren. Deze worden jaarlijks in de meicirculaire aangepast voor het lopende en de komende jaren.
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
6
Bijdrage deelnemende gemeenten Basis is het aantal geplaatste doelgroep (SW + participatie) medewerkers op 1 januari van het voorafgaande jaar aan het rapportagejaar (Bijlage 6 per gemeente). Begroting 2022 Aantal SW-medewerkers*
Werkelijk 2020
Herz. begr. 2021**
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
2.317
2.249
2.173
2.103
2.025
2.380
Aantal SW/partiipatie-medewerkers Gem. bijdrage per SW/participant in €
3.438
2.414
3.561
3.457
3.641
3.711
Gem. bijdr. (€ x 1.000)
8.058
5.593
8.009
7.513
7.656
7.514
* tot en met 2020 was de grondslag voor de verdeling alleen het aantal SW-medewerkers T-1. Per 1-1-21 is de GR aangepast en is de verdeling o.b.v. SW+ participatie T-1. ** In 2021 is de gemeentelijke bijdrage eenmalig met € 2.000.000 verlaagd. Overige subsidies overheid
Beschut Werk In de begroting is opgenomen dat er Beschut Werk ingezet zal gaan worden en dat deze zal worden uitgevoerd door WVS conform gemaakte afspraken. Voor deze doelgroep is uitgegaan van 70 % loonkostensubsidie en gemiddeld 28 uur per persoon. De begeleidingsvergoeding voor Beschut Werk wordt vanuit het ministerie BZK geraamd. In de begroting 2022 is een bedrag opgenomen van € 7.700,- per traject. In de meerjarenraming in de P-budgetten is opgenomen dat tot en met 2020 het bedrag € 9.000,- per traject was en vanaf 2021 deze vergoeding daalt naar € 7.700,- per traject per jaar. Dit is een grote aderlating, mede omdat landelijk onderzoek (het rapport “Het sociaal ontwikkelbedrijf: werkvormen, kosten en baten”) aantoont dat de € 9.000,- per traject (nivo 2020) al onvoldoende is om de begeleidingskosten te dekken. In dat onderzoek wordt aangegeven dat bij interne plaatsing de extra kosten € 11.000,- per persoon per jaar zijn. Dit wil zeggen dat het tekort op Beschut Werken kan oplopen tot 210 maal € 3.300,- zijnde € 700.000,-. Vanuit de overheid is dit gedeeltelijk onderkend en is de bonus Beschut Werk als gedeeltelijke compensatie aangemerkt. De bonus wordt echter uitgekeerd aan de werkpleinen. Voor 2021 e.v. is er nog geen verlenging van de bonusregeling bekend.
Daarnaast geeft het rapport aan dat de opbrengsten vallen bij de rijksoverheid (werknemer betaalt belastingen) en bij de werkpleinen/gemeenten indien de voorwaarden juist zijn (b.v. echtpaar of alleenstaande deeltijd). Natuurlijk doet WVS er alles aan om dit tekort zoveel mogelijk te beperken. Leerwerktrajecten Er zijn in de ketenbegroting aannames gemaakt m.b.t. afname leerwerktrajecten door het Werkplein Hart van West Brabant en de ISD Brabantse Wal. In de begroting en meerjarenraming is uitgegaan van de aangereikte cijfers vanuit de ketenbegroting. De tariefstelling van de trajecten is o.b.v. het gemiddelde van afgelopen jaren met een indexering conform afspraak. Tijdelijke dienstverbanden groen In het kader van het herstructureringsproces is besloten om voorlopig de orderportefeuille van het groenbedrijf in tact te houden. Om dit te kunnen realiseren is op korte termijn extra personeel nodig. Hiervoor worden mensen in samenwerking met het Werkplein Hart van West-Brabant en ISD Brabantse Wal uit de bijstand aangenomen. WVS staat voor de maatschappelijke ontwikkeling en zet zich in voor de brede doelgroep. Deze personen zullen worden geschoold en ontwikkeld in het groenvak. Na een periode van maximaal 23 maanden kunnen zij doorstromen naar de reguliere Volg ons arbeidsmarkt. 7
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
De uitgangspunten in de begroting voor het ramen van leerwerktrajecten en de aantallen Beschut Werk, inclusief de tariefstelling, zijn conform de afspraken die reeds zijn opgenomen in de ketenbegroting. De participanten zijn alleen opgenomen voor het project Groen conform besluitvorming. Begroting 2022
Herz. begr. 2021
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Leerwerktrajecten aantal
235
235
235
235
235
Beschut Werken aantal
181
210
240
270
300
Beschut Werken fte
127
127
147
167
189
Participanten aantal
43
43
43
43
43
Participanten fte
30
30
30
30
30
In het kader van de nieuwe rol van WVS als leerwerkbedrijf worden er praktijkverklaring-trajecten ontwikkeld die kunnen worden aangeboden voor de doelgroep en reguliere werkgevers. Hiervoor is een SITS subsidie (ESFinnovatiefonds) toegekend. De looptijd van dit project is van 2019-2021, inclusief een verlenging van een half jaar i.v.m. Covid-19. Naar verwachting zal dit project nog doorlopen in 2022 indien de SITS-regeling een verlenging toestaat i.v.m. Covid-19. Overige bedrijfsopbrengsten Dit betreft de doorberekening van de kosten van dienstverlening van WVS aan de verbonden partijen, zoals Flexkompaan BV, WVS Schoonmaak VOF en Propeople Holding BV, alsmede derdenpartijen zoals Stichting Werkwijs West-Brabant en Stichting Op Weg Naar Werk. In de begroting is verondersteld dat de dienstverlening op hetzelfde niveau gehandhaafd blijft.
Begroting 2021
Personeelskosten SW
Meerjarenraming 2022 - 2024
Voor de berekening van de indexering van de lonen SW is rekening gehouden met de huidige loonafspraken. De LPO op het Participatie budget SW wordt verondersteld op 2,5 % per jaar. De loonsverhoging voor de SW zal in verhouding iets hoger uitkomen, daar de gemiddelde loonsom per SW-er hoger is dan landelijk. Voor de loonsverhoging is 2,5 % loonkostenstijging opgenomen. Door uitstroom van in verhouding duurdere werknemers wordt daarnaast een algemene daling van de loonkosten per SW-fte verondersteld, die de loonkosten op positieve wijze beïnvloedt. Vanaf 2017 is er een tegemoetkoming loondomein vanuit het Rijk geïntroduceerd, die een gunstig effect heeft op de loonkosten SW. Deze regeling betreft het ‘lage-inkomensvoordeel’, ook wel LIV genaamd. Waar mogelijk wordt deze ingezet om het negatieve subsidieresultaat te beperken. Vanaf 2020 is de jeugd LIV afgeschaft en is de hoogste schaal van het LIV (was € 2.000,- p.p.) verlaagd naar € 1.000,- per persoon maximaal. De daling in personeelskosten t.o.v. de begroting 2021 wordt veroorzaakt door de daling fte’s SW vanuit de rijksprognose. Overige personeelskosten SW De overige personeelskosten zijn gebaseerd op de gerealiseerde kosten 2020 en budget 2021. Tevens is hier rekening gehouden met de uitstroom van SW-medewerkers conform prognose vanuit de rijksoverheid.
Door de nieuwe Wet Werk en Zekerheid is met ingang van 1 juli 2015 het ontslagrecht veranderd. Onderdeel van deze verandering is het invoeren van een zogenaamde “transitievergoeding”. Bij ontslag, op initiatief van WVS, van een medewerker, is WVS verplicht een transitiegoeding te betalen. Dit geldt niet alleen voor een tijdelijk contract, maar ook bij beëindiging wegens ziekte, ondergrens en (disciplinair) ontslag. Voor 2022 wordt deze ingeschat op € 700.000,-. Volg Voorons ontslag wegens ziekte is er een compensatieregeling m.b.t. de kosten via het UWV. Omdat er bij WVS vooral sprake IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
8
is van ontslag wegens ziekte, gaan we er vanuit dat dat gedeelte wordt gecompenseerd (€ 650.000,-). Natuurlijk wordt er gestuurd op risicominimalisatie, echter bij vaste contracten is dit nauwelijks mogelijk. De daling in personeelskosten t.o.v. de begroting 2021 wordt veroorzaakt door de daling fte’s SW vanuit de rijksprognose. Loonkostensubsidie Begeleid Werken Het aantal BW-plaatsingen wordt constant verondersteld. Salariskosten regulier personeel Leidinggevende SW-medewerkers worden vanwege uitstroom gedeeltelijk vervangen door Flexkompaan personeel. Het Flexkompaan personeel zal daardoor voor de begroting 2022 niet afnemen. Verder wordt uitstromend leidinggevend kader ambtelijk en Flexkompaan vervangen door nieuwe Flexkompaan krachten. De instromende doelgroep Beschut Werk, vergt een intensievere begeleiding dan de gemiddelde SW-medewerker. Tevens geeft WVS een kwaliteitsimpuls aan de leerlijnen. Daarnaast zijn er in 2020 onvoorzien extra SW-medewerkers uit dienst gegaan die vervangen dienden te worden. Hierdoor is de noodzaak voor extra begeleidingscapaciteit hoger. Daarnaast is de Stichting Samenwerken gestopt in 2021. WVS heeft een aantal medewerkers en het bijbehorende werk overgenomen. Deze overname is kostendekkend gedaan. Het zorgt echter wel voor een stijging van het reguliere personeel. Werkelijk 2020
Herz. begr. 2021
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Fte ambt. pers.
59,3
53
53
52
51
50
Gem. loonsom (€)
78.152
83.639
78.534
81.283
84.128
87.072
Tot. Sal. kst. (€ x 1.000)
4.632
4.433
4.162
4.227
4.291
4.354
Fte Flexkompaan
131,3
132,3
136,3
137,3
138,3
139,3
Gem. loonsom (€)
70.211
73.803
76.386
79.824
83.416
87.169
Tot. Sal. kst. (€ x 1.000)
9.215
9.764
10.411
10.960
11.536
12.143
Totaal Fte regulier Totaal Sal. kst. regulier
190,5
185,3
189,3
189,3
189,3
189,3
13.847,3
14.197,0
14.573,7
15.186,6
15.827
16.496,2
Voor de berekening van de salarissen ambtelijk personeel is rekening gehouden met de verhoging van 3,5 % van de kosten voor 2021 en verder. Dit is voor Cao-stijgingen, periodieken en wijzigingen in werkgeverslasten. Met de invoering van de WAB is het personeel in Flexkompaan qua salariëring gelijk getrokken met de ambtelijke collega’s. Flexkompaan personeel is korter in dienst en heeft daardoor vaak nog periodieken in het vooruitzicht. De extra stijging hierdoor is 2 % i.p.v. 1 %. Daarnaast geldt vanuit de WAB een transitievergoeding vanaf dag 1 in dienst. Loonkosten Beschut Werk In de begroting zijn de loonkosten op basis van WML opgenomen, met een indexatie van 2 % en stijging sociale lasten. In 2021 komt er een Cao Aan de Slag. De contouren zijn bekend, maar de invulling nog niet, en derhalve nog beperkt in de kosten meegenomen. Er wordt gesproken over een indeling in 3 schalen en periodieken boven WML. Merendeel van deze doelgroep zit in een tijdelijk contract. Waar mogelijk zal z.s.m. een vast contract worden geboden i.v.m. de hoge WW premie. In de contouren van de concept Cao is een 37-urige werkweek waarschijnlijk, evenals secundaire arbeidsvoorwaarden zoals bijvoorbeeld reiskosten. Derhalve is een extra stijging van de loonkosten opgenomen. Vanaf 1-1-2021 geldt een verplichting voor een pensioenvoorziening. Volg ons
9
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
Loonkosten Participanten In de begroting wordt uitgegaan van dezelfde kostenstructuur als bij Beschut Werk. Afschrijvingen De afschrijvingskosten in 2022 zijn gebaseerd op een behoudend investeringsbeleid. Bij vervoersmiddelen is de afgelopen jaren gekozen voor langer doorrijden met het materieel. Dit blijkt duurder dan verwacht te zijn. Derhalve is nu gekozen voor snellere vervanging. Om grote investeringen te voorkomen binnen het ICT domein, is gekozen voor de kantoorautomatisering en de ICT-infrastructuur in een exploitatiemodel. Deze zullen in de loop van 2021 geëffectueerd worden. WVS had flink verouderde en reeds afgeschreven systemen. Overige bedrijfskosten Deze zijn min of meer constant verondersteld. Voor de jaren 2022 tot en met 2025 blijven de aantallen leerwerktrajecten en medewerkers met loonkostensubsidie (zolang daarover nog geen andere besluiten genomen zijn) constant. Ten opzichte van 2020 is er wel een daling. Wel zou het maatschappelijk zinvol zijn om meer gebruik te maken van de trajecten met loonkostensubsidie om plaatsings- en doorstroommogelijkheden te kunnen realiseren voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. In 2018 is binnen het groenproject, gestart met dienstverbanden voor de participatiedoelgroep voor maximaal 23 maanden, met als doel uitstroom naar de reguliere markt. Binnen WVS krijgen deze personen begeleiding, opleiding en ondersteuning.
Begroting 2021
Meerjarenraming 2022 - 2024
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
10
2.2. Overzicht van baten en lasten 2020 - 2025 Het overzicht baten en lasten voor de jaren 2020 - 2025 laat met name het exploitatieresultaat voor gemeentelijke bijdrage zien. Ook wordt het totaal exploitatieresultaat gesplitst in het subsidieresultaat (rijksbijdrage minus alle personeelskosten SW personeel) en het operationele resultaat. Conform de eisen zoals gesteld in het Besluit Begroting en Verantwoording, is WVS verplicht inzicht te geven in de overheadkosten zoals gedefineerd in de BBV. Deze opstelling vindt u in bijlage 1.
M
Volg ons
11
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
bedragen x € 1.000 Begroting 2022
Werkelijk 2020
Herz. begr. 2021
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Netto omzet derden
19.870
20.875
19.845
20.338
20.119
19.727
Netto omzet deelnemende gemeenten
10.326
9.500
9.750
9.500
9.250
9.000
Grond- en hulpstof uitbesteed werk
-8.194
-9.312
-8.499
-8.569
-8.434
-8.250
Toegevoegde waarde
22.002
21.063
21.096
21.269
20.935
20.477
Rijksbijdrage
49.939
50.207
48.627
48.379
47.889
47.504
Loonkostensubsidie
1.086
2.283
2.951
3.418
3.941
4.492
Overige subs. overheid
5.657
1.755
2.002
2.142
2.318
2.485
Totaal bijdr. overheden
56.682
54.245
53.580
53.939
54.148
54.481
Overige bedrijfsopbr.
2.437
2.161
2.006
1.960
1.910
1.847
Totaal baten
81.121
77.469
76.682
77.168
76.993
76.805
Loonkosten SW
-57.818
-57.887
-56.218
-54.844
-53.374
-51.527
Overige pers. kstn SW
-1.407
-1.570
-1.335
-1.271
-1.207
-1.137
Verstrekte subsidies
-239
-225
-225
-225
-225
-225
Totaal pers. kstn SW
-59.464
-59.682
-57.778
-56.340
-54.806
-52.889
Begroting 2021
Kosten regulier pers. Kosten Beschut Werk Kosten participanten Afschrijvingskosten Overige bedr. kosten Financieringskosten
-15.687
-14.827
-15.204
-15.766
-16.407
-17.076
-2.245
-3.442
-4.521
-5.310
-6.153
-7.042
-243
-815
-898
-948
-977
-1.006
-1.618
-1.610
-1.610
-1.610
-1.660
-1.610
-5.460
-4.480
-4.489
-4.480
-4.480
-4.480
-146
-206
-191
-227
-216
-216
Meerjarenraming 2022 - 2024
Incid. baten en lasten
0
Sub-totaal overige bedr. kstn
-25.579
-25.380
-26.913
-28.341
-29.843
-31.430
Totaal bedrijfskosten
-85.043
-85.062
-84.691
-84.681
-84.649
-84.319
Result. voor gem. bijdr. en dividend
-3.922
-7.593
-8.009
-7.513
-7.656
-7.514
Gem. bijdrage
8.058
5.593
8.009
7.513
7.656
7.514
Totaal expl. result.
4.136
-2.000
0
0
0
0
Subsidieresultaat Doelgroep
-10.928
-11.450
-11.620
-10.802
-10.107
-8.942
Gemeentelijke bijdrage
8.058
5.593
8.009
7.513
7.656
7.514
Incid. baten en lasten
4.140
Oper. resultaat
2.866
3.857
3.611
3.289
2.451
1.428
Subsidieresultaat Doelgroep: Vanaf 2021 is de GR gewijzigd en is de basis niet meer SW maar SW + participatiedoelgroep. Derhalve is er besloten om de term subsidie resultaat vanaf 2021 aan te passen aan de complete doelgroep, zijnde SW, Beschut Werk en participanten. Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
12
2.3 Financiële positie De afgelopen jaren is een bijdrage van de gemeenten noodzakelijk om een negatief eigen vermogen te voorkomen. In bijlage 6 is een overzicht opgenomen van de gemeentelijke bijdragen voor 2022. In bijlage 2 is de balans per ultimo opgenomen voor de jaren 2020 - 2022. In paragraaf 3.1. Weerstandsvermogen is een overzicht gegeven van ‘jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen’. Deze verplichtingen hebben een nadelige invloed op de financiële positie van WVS. Door het negatieve resultaat in de totale planperiode zal de financieringsbehoefte toenemen. Dit wordt gecompenseerd door stortingen van de gemeentelijke bijdragen. Ultimo 2020 bedroegen de langlopende leningen € 8.600.000,-. Jaarlijks wordt hierop € 999.000,- afgelost. Om aan haar financieringsbehoefte te kunnen voldoen sluit WVS rekening-courantkredieten en kasgeldleningen af. De behoefte aan korte termijn krediet neemt toe vanwege de jaarlijkse aflossingen op de leningen. Het rentepercentage voor de langlopende leningen bedraagt voor 2021 1,95 %. Voor rekening-courantkrediet wordt dit percentage begroot op 0,7 % en voor kasgeldleningen zelfs op -0,003 %. Met deze financieringswijze voldoet WVS zowel aan de kasgeldlimiet als aan de norm voor het renterisico. In bijlage 3 is een overzicht van de langlopende en de kortlopende leningen gegeven voor de jaren 2020 - 2022.
De voorzieningen die WVS had gevormd hebben het karakter van een toekomstige financiële verplichting. Sinds 2018 wordt er een voorziening gecreëerd voor het 3e WW-jaar ambtelijk. Dit is een verplichting. Deze wordt gevormd uit een bijdrage van het ambtelijk personeel zelf. In bijlage 4 is een overzicht gegeven van het verloop van de reserves en de voorzieningen voor de jaren 2020 - 2022.
M
Volg ons
13
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
2.4 Risicoparagraaf Als risico’s worden beschouwd alle redelijke voorzienbare risico’s die niet in de begroting zijn verwerkt en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de omvang van de exploitatie, het exploitatieresultaat en het eigen vermogen van WVS. Resultaat 2021 Vanuit het resultaat 2020 wordt € 2.000.000,- ingezet ter verlaging van de gemeentelijke bijdrage 2021. Bij het opstellen van de begroting (maart 2021) is het onduidelijk wat de impact van Covid-19 op 2021 en de langere termijn zal zijn. Ook is onduidelijk of er nog een compensatie van het Rijk komt ter ondersteuning van de SW-bedrijven. Omvang: € 2 miljoen. Maatregelen: Voor zover het de normale bedrijfsvoering betreft, is de gangbare P&C cyclus van toepassing. M.b.t. Covid-19 worden alle maatregelen conform voorschriften RIVM ingezet. Ondernemersrisico WVS opereert op de commerciële markt door producten en diensten aan derden te leveren. Hierdoor heeft WVS te maken met het normale ondernemersrisico zoals het debiteuren- en voorraadrisico. Door de turbulente economische omstandigheden, mede dankzij corona, is dit risico niet te onderschatten.
Begroting 2021
Omvang: Het achterblijven van de TW van bijvoorbeeld 5 % levert direct een verlies op aan exploitatieresultaat van ruim € 1.100.000,-.
Meerjarenraming 2022 - 2024
Maatregelen: Via de interne P&C cyclus, waardoor snel achterblijvende resultaten zichtbaar zijn, spreiden van risico’s o.b.v. werksoorten, klanten en branches. Tevens werk blijven acquireren ook al is er geen stilstand. Dit vangt leegstand op, of biedt mogelijkheden voor betere rendementen. Opdrachten van deelnemende gemeenten De deelnemende gemeenten zijn belangrijke opdrachtgevers voor WVS. De gemeentelijke opdrachten vormen voor WVS ook een belangrijke inkomstenbron, maar belangrijker nog is dat gemeenten veel werk hebben waar mensen uit de doelgroep werk kunnen vinden. Door een jaarlijkse krimp in het aantal SW-medewerkers is er voor gekozen, hangende het onderzoek naar het groenbedrijf, 30 fte uit de doelgroep te plaatsen. Zo kan de orderportefeuille in stand worden gehouden en kunnen mensen gedurende maximaal 23 maanden worden getraind voor het hoveniersvak. Zodra deze mensen beschikken over de juiste competenties, worden ze aangeboden aan een regulier bedrijf. Naarmate er meer uitstroom is kunnen er extra mensen worden bijgeplaatst die daarmee direct uit de uitkering zijn. Omvang: De gemeentelijk omzet beslaat om en nabij een derde van de omzet van WVS. Door de financiële druk op de begrotingen van de gemeenten, wordt er wellicht bezuingd op opdrachten m.b.t. detacheringen en groenvoorziening. Hierdoor verdwijnen er bij bezuinigingen banen en werk voor de doelgroep.
5 % Van de omzet bij gemeenten staat voor een bedrag van € 500.000,-. Maatregelen: Samen met de gemeenten bekijken waar de mogelijkheden liggen. Zorgen dat er een goede orderportefeuille is. Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
14
Risico rijksbijdrage In de begroting is uitgegaan van de afbouw SW zoals het Rijk die voorziet. Voorspellen wat de ontwikkeling van de rijksbijdrage gaat doen, is lastig. Er zijn veel landelijke factoren die van invloed zijn op de rijksbijdrage per SE. Indien er grote afwijkingen zijn t.o.v. de begroting zal dit worden gemeld, en indien nodig zal een herziene begroting worden ingediend. In de begroting is uitgegaan van een compensatie van LPO van 2,5 %. Indien deze niet wordt ontvangen heeft dat impact op de begroting. Door de koppeling met de Cao SW (op dit moment) is de impact beperkt. Omvang: WVS ontvangt vanuit de gemeenten de volledige subsidie Wsw. Bij overschrijding van de taakstelling is het financiële risico geheel voor WVS. Bij 10 SE is dit een risico van € 250.000,-. Maatregelen: Dit ligt buiten de invloedssfeer van WVS. Rente risico’s De totale activa bedragen ultimo 2020 € 25.870.000,-. Hiervan is ruim 65 % gefinancierd met vreemd vermogen. In deze berekening is nog niet de uitkering van de gelden van de compensatie transitievergoeding meegenomen evenals de uitkering van het resultaat aan de gemeenten (verlaging van de gemeentelijke bijdrage). Een groot deel van dit vreemde vermogen is rentedragend. De aan het vreemde vermogen verbonden rentelasten leggen een claim op de exploitatiebegroting.
Alle langlopende leningen hebben een vast rentepercentage over de gehele looptijd van de lening. Derhalve is het renterisico met betrekking tot de langlopende leningen nihil. Wijzigingen in de rentestand hebben derhalve geen gevolgen voor het exploitatieresultaat. Anders ligt dit voor de kortlopende leningen. De rente hierop is variabel en de kosten hiervan fluctueren met wijzigingen in de rentestand. Momenteel is de rente op een laag niveau. Omvang: Het renterisico op korte termijn ligt vooral bij de kasgeldlening. Er is ultimo 2020 € 2.000.000,- aangetrokken. Daarnaast moet i.v.m. de aflossingsverplichting elk jaar € 1.000.000,- geherfinancierd worden. Stijging van het rentepercentage met 1 % heeft een impact van € 40.000,- op de exploitatie per jaar. Maatregelen: Zorgen dat het werkkapitaal op orde is. Het aanhouden van een eigen vermogen binnen WVS verlaagt de behoefte aan vreemd vermogen. Daarnaast is het goed om de renterisiconorm en wetgeving vanuit Fido te bewaken. Transitievergoeding Bij ontslag, op initiatief van WVS, van een medewerker, worden we verplicht een transitiegoeding te betalen. Dit geldt niet alleen voor een tijdelijk contract, maar ook bij beëindiging wegens ziekte, ondergrens en (disciplinair) ontslag. Voor 2022 wordt dit ingeschat op € 700.000,- per jaar.
Natuurlijk wordt er gestuurd op risicominimalisatie, echter bij vaste contracten is dit nauwelijks mogelijk. Er is een wet, waarbij bij uitstroom na 2 jaar ziekte, een compensatie vanuit het Rijk zal plaatsvinden, welke in 2020 is ingaan. Vanaf 2020 zit de premie voor de compensatie regeling in de AOF premie en bedraagt deze 0,31 %. Omvang: De opbrengsten m.b.t. de compensatie van de transitievergoedingen is ingeschat voor 2022 op € 650.000,-. Indien de compensatie zou worden afgeschaft, kan dit niet op een andere manier worden ondervangen. Maatregelen: De reden van ontslag met recht op compensatie zit hem in de medewerkers die na een lange ziekteperiode naar de WIA gaan. Dit is niet iets waar WVS direct invloed op heeft. Volg ons
15
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
Jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Volgens het BBV dienen de verplichtingen die gerelateerd zijn aan de jaarlijks terugkerende arbeidskosten niet als verplichting in de balans te worden opgenomen. Bij de beoordeling van het weerstandsvermogen van WVS dienen ze wel te worden meegenomen. Deze verplichtingen worden in de begroting opgenomen op het moment dat ze tot betaling leiden. Het risico m.b.t. het oplopen van de verlofsaldi is dat er bij het einde van een dienstverband veel verlof wordt opgenomen, en er dan vervanging moet worden aangenomen, voor de uitdienst datum. Omvang: Het betreffen de volgende verplichtingen: • Vakantiegeldverplichtingen (waarde per ultimo 2020 € 2.234.000,-) • Verloftegoeden (waarde per ultimo 2020: € 4.455.000,-) Maatregelen: Gezien de daling van het aantal personeelsleden, zal ook deze post dalen in hoeveelheid verlofuren. Dit geldt tevens voor de vakantiegeldverplichting. De loonsom daalt en daarmee ook de verplichting. M.b.t. de verloftegoeden, gelden ook binnen WVS de reguliere regels vanuit de cao’s. Binnen de Cao SW bestaat een regeling “spaarverlof”. Hierdoor kunnen SW-ers verlofuren sparen. Hierdoor loopt op persoonsnivo het saldo op. Uitstroom van SW-kader De capaciteiten van de SW-instroom is sinds 1998 (invoering nieuwe Wet sociale werkvoorziening) minder dan de gemiddelde SW-populatie van voor 1998.
Dit betekent dat kaderfuncties die momenteel zijn ingevuld door SWmedewerkers in geval van vervanging door pensionering of anderszins, niet meer door SW-medewerkers kunnen worden ingevuld omdat bij de huidige instroom de benodigde capaciteiten hiervoor ontbreken. Dit betekent dat extra regulier personeel moet worden aangetrokken om deze opengevallen plaatsen in te nemen.
Begroting 2021
Meerjarenraming 2022 - 2024
Omvang: Bij vervanging van een SW-er door een reguliere kracht missen we de rijksbijdrage voor die plaats. Dit is voor 2022 een bedrag van € 28.850,- per fte inclusief LPO. Maatregelen: Uiteraard wordt getracht eventuele vacatures op een andere wijze in te vullen door herverdeling van taken en het niet vervangen van uitstroom van indirecte functies, maar dit is niet altijd mogelijk. Indien een SW-medewerker 1 op 1 vervangen dient te worden, is het verschil in kosten, de rijkssubsidie. Natuurlijk wordt gekeken naar kostenreductie door een 1 op 1 vervanging te proberen te vermijden. Vergoeding begeleidingskosten Beschut Werk De gemeenten hebben besloten om Beschut Werk uit te voeren en dit bij WVS te beleggen. De realisatie van de instroom is opgenomen conform de planning afgegeven door het Rijk. De feitelijke instroom is afhankelijk van de aanlevering van kandidaten door het Werkplein Hart van West-Brabant en de ISD Brabantse Wal. Vanaf 1 januari 2017 mogen burgers zich rechtstreeks melden bij het UWV voor het aanvragen van een indicatie Beschut Werk. Dit leidt tot meer indicaties Beschut Werk. I.v.m. de beperkte taakstelling op gemeente nivo is de verwachting dat er steeds meer personen op de wachtlijst zullen komen. Omvang: De aantallen ‘Beschut Werk’-plaatsingen kunnen achterblijven op de fictieve taakstellingen in totaal.
WVS heeft haar begeleidingsorganisatie zo ingericht dat zij de personen in dat jaar kunnen plaatsen. Indien er niet geplaatst wordt, heeft WVS wel de kosten, maar niet de vergoeding hiervoor. Maatregelen: I.o.m. de werkpleinen zorgen voor een goede instroom, zodat de dekking geregeld is, of kijken naar Volg ons budgetoverheveling, zodat er een BTW voordeel behaald kan worden. WVS kan het laatste alleen aanbieden, keuze ligt bij gemeenten en werkpleinen. IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
16
Leerwerktrajecten De inschattingen voor afname leerwerktrajecten voor de jaren 2022-2025 zijn gebaseerd op de meerjaren afspraken. Indien de aantallen naar beneden worden bijgesteld, zal dit invloed hebben op het resultaat van WVS. Indien de leerwerktrajecten niet worden ingevuld mist WVS dekking voor de begeleidingsorganisatie. Omvang: De aantallen leerwerktrajecten kunnen achterblijven op de afgesproken aantallen. WVS heeft haar begeleidingsorganisatie zo ingericht dat zij de personen in dat jaar kunnen plaatsen. Indien er niet wordt geplaatst mist WVS de dekking voor de begeleidingsorganisatie. Maatregelen: In overleg met de werkpleinen zorgen voor een goede geleidelijke instroom en zo mogelijk volledige instroom van de afspraken. Inzet participanten voor groen project Voor het groenproject worden personen uit de B-doelgroep in dienst genomen bij WVS. Een aantal hiervan zullen zijn geregistreerd in het doelgroepenregister. Hiervoor kan WVS loonkostensubsidie aanvragen o.b.v. loonwaarde. Tevens is er een landelijke no-riskpolis voor deze doelgroep. Verzuim vanwege ziekte is dan geen kostenpost voor WVS. Natuurlijk heeft het wel impact op de toegevoegde waarde. Medewerkers zonder doelgroepverklaring vallen niet onder deze polis. Het ziekteverzuim risico is dan volledig voor WVS.
Omvang: De aantallen particpanten kunnen achterblijven op de afgesproken aantallen of zonder doelgroepverklaring binnen komen. WVS heeft haar begeleidingsorganisatie zo ingericht dat zij de personen in dat jaar kunnen plaatsen. Indien er niet wordt geplaatst mist WVS de dekking voor de begeleidingsorganisatie. Maatregelen: In overleg met de werkpleinen zorgen voor een goede geleidelijke instroom en zo mogelijk volledige instroom van de taakstelling. Cao Aan de Slag/Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) Per 1 januari 2020 is de WAB in gegaan. Met de Wet arbeidsmarkt in balans zijn maatregelen getroffen om te voorkomen dat er bij payroll wordt geconcurreerd op arbeidsvoorwaarden. Het kabinet vindt het belangrijk dat voor iedereen, dus ook voor mensen die alleen met ondersteuning de arbeidsmarkt betreden, het beginsel van gelijke beloning geldt voor hetzelfde werk op dezelfde werkvloer. Voor de SW-medewerkers heeft de minister een uitzondering gemaakt, zij blijven bij detachering wel volgens hun huidige Cao verloond worden. M.b.t. de andere doelgroepen binnen WVS, zoals Beschut Werk en andere medewerkers met een participatie achtergrond is er nog geen uitzondering gemaakt. Indien de minister geen aanpassing doet in de huidige wetgeving, kan dit voor WVS flink extra kosten met zich mee brengen. Er is inmiddels een principe akkoord.
Er is op dit moment nog geen toezegging vanuit het Rijk ter dekking van de extra kosten. Omvang: Voor de huidige groep medewerkers kan dit oplopen tot € 900.000,- per jaar. Daarnaast wordt deze groep steeds groter de komende jaren. Maatregelen: De uitwerking van de Cao Aan de Slag ligt in handen van de VNG en de bonden. Daarnaast is de rijksoverheid aan zet m.b.t. de compensatie van de extra kosten. Volg ons
17
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
3. Overige begrotingsinformatie 3.1 Weerstandsvermogen In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in het vermogen van WVS om risico’s (zie paragraaf 2.4) die niet in de begroting zijn verwerkt op te vangen door middel van financiële buffers, genoemd weerstandscapaciteit. De relatie tussen weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen, wordt weerstandsvermogen genoemd. In verband met de invoering van het BBV (2004) is het niet meer toegestaan de vakantiegeldverplichting als zodanig onder de schulden op te nemen. Deze verplichting (ultimo 2018 € 2.045.000,-) wordt niet in de balans opgenomen. Als financiële buffer voor het opvangen van tegenvallers voortvloeiende uit de hiervoor genoemde risico’s dienen de reserves (eigen vermogen). Deze bedroegen per ultimo 2019 € 2.577.000,- exclusief bestemmingsreserves. Daarnaast fungeren de deelnemende gemeenten als vangnet voor WVS, doordat ze uiteindelijk - voor zover de reserves ontoereikend zijn - het exploitatietekort voor hun rekening nemen. In een bestuursbesluit in 2011 is vastgelegd dat de bandbreedte voor de reserves is vervallen en dat de bestemmingsreserve is toegevoegd aan de algemene reserve. Exploitatieverliezen moeten van de algemene reserve worden afgeboekt. In 2015 heeft op verzoek van het DB van WVS door Deloitte een onderzoek plaatsgevonden naar het benodigde weerstandsvermogen o.b.v.
een risicokwantificering. Hieruit bleek dat het benodigde weerstandsvermogen circa € 6 miljoen zou moeten zijn. Het benodigde weerstandsvermogen kan worden opgesplitst in twee gedeelten. Het eerste gedeelte is het weerstandsvermogen voor risico’s die niet door WVS beïnvloedbaar zijn, de externe risico’s. Dit bedrag is circa € 3,2 miljoen (nivo 2015). Het tweede gedeelte ad € 2,8 miljoen (nivo 2015) is voor wel beïnvloedbare risico’s, waarvoor beheersingsmaatregelen getroffen kunnen worden ter vermindering van de risico’s.
Begroting 2021
Het AB heeft bij de bestemming van het resultaat 2018, de reserves verhoogd naar € 2.577.000,-.
Meerjarenraming 2022 - 2024
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
18
Bijlage 1. Resultatenrekening 2021 en meerjarenraming 2022-2024 Overhead (cf BBV richtlijnen juli 2016) Baten Netto omzet Mutatie voorraad GP en OHW
Begroting 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
410
420
431
442
0
0
0
0
Grond- en hulpstoffen uitbesteed werk
-256
-263
-269
-276
Toegevoegde waarde
154
158
162
167
Bijdrage overheden
2.294
2.263
2.244
2.245
Overige opbrengsten
205
210
215
221
Subtotaal
2.499
2.473
2.459
2.466
Totaal Baten
2.653
2.631
2.621
2.632
Personeelskosten
-9.305
-9.342
-9.410
-9.410
Overige bedrijfskosten
-2.011
-2.011
-2.011
-2.011
Totaal bedrijfskosten
-11.316
-11.353
-11.421
-11.421
Rentebaten- en lasten
-227
-216
-216
-215
Totaal lasten
-11.543
-11.569
-11.637
-11.636
Resultaat
-8.890
-8.938
-9.016
-9.004
Lasten
M
Volg ons
19
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
Bijlage 2. balans 2019 - 2021 (x € 1.000)
Activa
2020
Begroting 2021
Raming 2022
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Materiële activa
15.717
16.000
16.000
16.000
16.000
16.000
Financiële activa
218
118
18
18
18
18
Totaal vaste activa
15.935
16.118
16.018
16.018
16.018
16.018
stand per ultimo
Vaste activa
Vlottende activa Voorraden
722
750
750
750
750
750
Vorderingen
5.270
5.170
5.070
4.970
4.870
4.770
Overlopende activa
1.600
1.600
1.600
1.600
1.600
1.600
Liquide middelen
2.343
0
605
0
0
0
Totaal vlottende activa
9.935
7.520
8.025
7.320
7.220
7.120
Totaal activa
25.870
23.638
24.043
23.338
23.238
23.138
Algemene reserve
2.577
6.713
2.577
2.577
2.827
2.577
Bestemmingsreserve
2.436
150
200
250
0
0
Storting gemeenten
8.058
5.493
8.009
7.513
7.656
7.514
Passiva Eigen vermogen
Onttrekking gemeenten
Totaal eigen vermogen Voorzieningen Langlopende leningen
0
-206
0
0
0
0
-3.922
-9.473
-7.959
-7.513
-7.906
-7.514
9.149
2.777
2.827
2.827
2.577
2.577
4
8
12
16
20
24
6.603
11.603
10.604
9.605
8.606
12.607
4.736
5.200
5.100
5.000
4.900
4.900
Begroting 2021
Nog te bestemmen resultaat
Meerjarenraming 2022 - 2024
Kortlopende schulden Crediteuren Rekeningcourantkrediet Kasgeldleningen
0
550
0
390
635
530
2.000
3.000
5.000
5.000
6.000
2.000
Overlopende passiva
3.373
500
500
500
500
500
Totaal kortlopende schulden
10.109
9.250
10.600
10.890
12.035
7.930
Totaal passiva
25.865
23.638
24.043
23.338
23.238
23.138
Eigen vermogen in % van totaal vermogen
35.4
11,7
11,8
12,1
11,1
11,1
Werkkapitaal
1.256
720
720
720
720
620
Volg ons IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
WVS - Ontwerp begroting 2022
20
Bijlage 3. Overzicht van langlopende leningen en RC-krediet
Leningen o/g (in € x 1.000) Verstrekt door
Omschrijving
Hoofdsom
Looptijd
Rente %
BNG
Lening 90545
4.538
1999/2024
6,09
BNG
Lening 91109
4.538
2001/2025
6,05
BNG
Lening 95110
2.700
2002/2023
5,33
BNG
Lening 111105
5.000
2017/2027
0,84
BNG
Lening 112899
4.000
2019/2024
-0,20
BNG
Sub-totaal
20.776
Werkelijk 2020
Budget 2021
Raming 2022
8.602
11.603
10.604
2.000
3.000
5.000
0
550
0
200
100
0
10.402
15.053
15.604
Leningen o/g
168
227
207
Kasgeldleningen
-11
-12
-16
RC-krediet
-1
-1
0
Leningen u/g
-11
-4
0
Rente lasten totaal
145
210
191
Leningen o/g Stand per ultimo Kasgeldleningen Stand per ultimo Rekening courant-krediet Stand per ultimo Lening u/g (Propeople Holding B.V.) Stand per ultimo Saldo geleend - uitgeleend Rentebaten en -kosten
Rente % Leningen o/g
1,95
1,95
1,95
Kasgeldleningen
-0,006
-0,004
-0,003
0,7
0,7
0,7
RC-krediet Leningen u/g
Totaal gemiddelde rente %
4
4
4
1,39
1,39
1,22
Volg ons
21
WVS - Ontwerp begroting 2022
IEDEREEN ONTWIKKELT MEE
M
Bijlage 4. Overzicht reserves en voorzieningen (x € 1.000)
Omschrijving
ultimo
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2.577
6.713
2.577
2.577
2.827
2.577
Reserves Algemene reserve Bestemmingsreserves
Comp. Trans.
2.336
0
0
0
0
0
50 jr. WVS
100
150
200
250
0
0
Comp. syst.
300
0
0
0
0
0
8.058
5.593
8.009
7.513
7.656
7.514
0
-206
0
0
0
0
Nog te bestemmen resultaat