Document · PDF

Bijlage 01. BWB begroting 2022 en jaarstukken 2020.pdf

Gemeenteraad 17 juni 2021, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 5c: Raadsvoorstel 25 zienswijzen begrotingen 2022 Gemeenschappelijke Regelingen25.135 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Tenslotte heeft er nog een efficiencyslag plaatsgevonden op het proces afhandelen parkeerbezwaren, waarvoor in de loop van 2020 een extra budget was gevraagd van € 100.000.

Lagere print en portokosten Door verminderde productie, als gevolg van Corona maar ook als gevolg van de overgang naar nieuwe softwarepakketten, zijn er minder print- en portokosten gemaakt.

Hogere opbrengst rente De renteopbrengst vanuit belastingplichtigen is hoger uitgevallen. Als gevolg van Corona is er meer uitstel verleend, is de renteperiode verlengd en is er uiteindelijk meer rente ontvangen.

Compensabele BTW Bij het opstellen van de begroting wordt steeds een inschatting gemaakt van de te betalen BTW, welke kan worden gecompenseerd aan de deelnemers. In de begroting 2020 was hiervoor een bedrag geraamd van € 980.000. Bij de twee bestuursrapportages heeft geen aanpassing plaatsgevonden op de raming van deze compensabele BTW. Op rekeningbasis is aan te compenseren BTW een bedrag van € 1.060.000 uitgegeven.

Voorziening voormalig personeel De voorziening voormalig personeel zoals in 2016 gevormd zou in 2020 eindigen. Door een lopend verschil van inzicht over de afrekening van de overeenkomst kan deze voorziening nog niet worden afgesloten. De voorziening dient hiervoor te worden opgehoogd met een bedrag van ruim € 40.000. Daarnaast dient ter afdekking van toekomstige financiële verplichtingen voor een ander voormalig

Pagina 6 van 66

personeelslid een aanvullende eenmalige storting plaats te vinden van € 24.000. Totaal is de voorziening personeel ten laste van de exploitatie 2020 gevoed met een bedrag van € 64.000.

Lagere kosten overhead en bedrijfsvoering Binnen de post bedrijfsvoering is met name minder gebruik gemaakt van externe en deskundige advisering. Dit heeft vooral te maken met de implementatie van het nieuwe belastingpakket. De deskundigheid die daarvoor is ingehuurd is ten laste van het investeringskrediet gekomen. Daarnaast zijn door de Corona-crisis enkele lopende projecten waarbij externe begeleiding aan de orde was, tijdelijk stopgezet.

Overige verschillen primair proces Naast bovenstaande genoemde hoofdverschillen zijn er nog meer kleinere verschillen aan te wijzen die per saldo € 57.000 voordelig uitpakken. Deze bestaan grofweg uit voordelen op het gebied van beeldmateriaal, inzet van deurwaarders, proceskosten heffen.

Voor een meer uitgebreide toelichting op de verschillen van de reguliere exploitatie en van het project waarderen op gebruiksoppervlakte verwijzen wij u kortheidshalve naar de toelichting op de baten en lasten in onderdeel II Jaarrekening - 2. Toelichting overzicht baten en lasten.

Verrekening resultaat Het positieve jaarrekeningresultaat wordt teruggegeven aan de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Na vaststelling van de jaarstukken 2020 door uw Algemeen Bestuur zal de verrekening van de definitieve deelnemersbijdrage plaatsvinden op grond van artikel 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant. In de tabel hieronder is een verdeling van de werkelijke bijdrage per deelnemer te zien op basis van nacalculatie, op pagina 47 wordt deze verder toegelicht.

Omschrijving

Bijdrage begroot 2020, na wijzigingen Bijdrage incl. Comp. BTW BTW

Bijdrage nacalculatie 2020 Bijdrage incl. BTW

Te verrekenen

Comp. BTW

Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

1.334.000 2.808.000 448.000 789.000 565.000 786.000 1.139.000 1.465.000 428.000 461.000 458.000 4.269.000

80.000 199.000 28.000 48.000 35.000 51.000 69.000 90.000 27.000 28.000 28.000

1.286.000 2.866.000 446.000 792.000 545.000 762.000 1.115.000 1.397.000 424.000 448.000 440.000 3.869.000

88.000 216.000 31.000 55.000 39.000 55.000 76.000 98.000 30.000 30.000 31.000

-/- 48.000 58.000 -/- 2.000 3.000 -/- 20.000 -/- 24.000 -/- 24.000 -/- 68.000 -/- 4.000 -/- 13.000 -/- 18.000 -/- 400.000

Totaal

14.950.000

683.000

14.390.000

749.000

-/- 560.000

Pagina 7 van 66

3. CIJFERS IN BEELD Aantal aanslagregels 3.500.000 3.000.000

2.854.000

2.857.325

2019

2020

Aanslagregels

2.500.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0

WOZ-Beschikkingen eigenaren 350.000 313.178

312.488

2019

2020

Aantal WOZ-beschikkingen

300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0

Pagina 8 van 66

VERZENDING

Digitaal 42%

Analoog 58%

Waterschapsbelasting 2020

Niet gecombineerd

133.245

Gecombineerd

298.785

50.000

100.000

150.000

Pagina 9 van 66

200.000

250.000

300.000

350.000

Aanmaningen 50.000

46.876

45.000 39.617

aantal verstuurde aanmaningen

40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2019

2020

Dwangbevelen

Aantal verstuurde dwangbevelen

25.000

20.000

19.172 15.789

15.000

10.000

5.000

0 2019

2020

Volgens de planning van de BWB worden de aanmaningen en dwangbevelen wekelijks gedraaid. Hierop zijn enkele uitzonderingen zoals rond het opleggen van de aanslagen of vakantieperioden.

Afgelopen jaar is dit niet gebeurd waarbij dit het eerste half jaar vooral te maken heeft gehad rondom de coronacrisis. In maart is het versturen van de aanmaningen en dwangbevelen tijdelijk gestopt. Vervolgens is dit in mei weer langzaam opgestart.

Pagina 10 van 66

Richting het einde van het jaar is er toegewerkt naar de overgang van het nieuwe softwarepakket. Vanaf november zijn er om die reden geen aanmaningen en dwangbevelen meer verzonden.

Zowel door de coronacrisis als de overgang naar het nieuwe softwarepakket zijn de aantallen aanzienlijk lager dan in 2019.

Hernieuwde bevelen 9.000

8.500

8.000

Aantal hernieuwde bevelen

7.000 6.000 5.188 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 2019

2020

Beslagen 700

Aantal beslagleggingen

600

591

500 400 300 202 200 100 0 2019

2020

Pagina 11 van 66

De toelichting bij de aanmaningen en dwangbevelen is ook van toepassing op de hernieuwde bevelen en beslagen. Daar komt alleen voor deze werkzaamheden nog wel bij dat deze fysiek op locatie door de deurwaarder uitgevoerd moeten worden. Gezien de coronamaatregelen en het gezondheidsrisico voor de deurwaarders is dit maar minimaal mogelijk geweest in 2020.

Kwijtschelding 30.000

Aantal keer kwijtschelding verleend

25.000

27.815

22.875

20.000

15.000

10.000

5.000

0 2019

2020

Pagina 12 van 66

JAARVERSLAG 2020

Pagina 13 van 66

ALGEMEEN Deelnemers In 2020 zijn belastingtaken uitgevoerd voor het Waterschap Brabantse Delta en 11 deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.

Pagina 14 van 66

Omzet per belastingsoort

Belastingopbrengsten

Rekening 2019

Rekening 2020

63.894.000

79.751.000

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

804.000

879.000

Forensenbelasting

68.000

75.000

Hondenbelasting

2.019.000

857.000

Leges

2.670.000

2.858.000

Lijkbezorgingsrechten

199.000

250.000

Marktgelden

179.000

103.000

125.136.000

129.124.000

Parkeerbelasting

1.000

Precariobelasting

1.115.000

902.000

Reclamebelasting

1.388.000

1.064.000

Reinigingsrecht

136.000

163.000

Rioolheffing

68.776.000

71.437.000

Toeristenbelasting

3.195.000

1.154.000

60.000

49.000

68.894.000

70.784.000

486.000

458.000

65.528.000

70.057.000

404.548.000

429.965.000

Afvalstoffenheffing

Onroerendezaakbelastingen

Watertoeristenbelasting Zuiveringsheffing Verontreinigingsheffing oppervlaktewater Watersysteemheffing Totaal

De gepresenteerde cijfers komen overeen met de cijfers zoals opgenomen in de eindejaarsverantwoordingen van de belastingopbrengsten. Deze zijn destijds besproken en afgestemd met onze deelnemers.

Corona en de werkzaamheden bij de BWB In maart 2020 werden we geconfronteerd met het Corona virus. Vanuit de BWB is vervolgens het initiatief genomen om te komen tot een soort coulanceregeling voor bedrijven. Alle partijen stemden in met een afstel voor betaling voor bedrijven tot 30 juni 2020 voor zowel de verzonden als de nog te verzenden aanslagen. In het kader van de diverse belastingonderdelen is er in het begin van het 2e kwartaal van 2020 voor de toeristenbelasting door het Algemeen Bestuur een besluit genomen in het kader van een uniforme aanpak. Besloten is de reeds opgelegde voorlopige aanslagen toeristenbelasting 2020 te verlagen met 9/11 deel van het aanslagbedrag naar 2/11 deel zijnde de reeds vervallen betalingstermijnen. Tevens werd besloten dat dit voor een aantal gemeenten niet zou gelden voor beroepsmatige - en particuliere huisvesters van arbeidsmigranten. Later (en in sommige gevallen te laat) wilden een aantal deelnemers dit eveneens. Een en ander had tot gevolg dat er aanpassingen aan de zijde van de BWB plaats

Pagina 15 van 66

moesten vinden in een zeer krap tijdbestek. Eén van de deelnemers wilde voor een aantal ondernemers dat de aanslag in 2020 alsnog in rekening werd gebracht en kon worden betaald. Dit is uiteindelijk met heel veel moeite gelukt. In het kader van de controle op de reclame- en precariobelasting is een meervoudige onderhandse aanbestedingsprocedure doorlopen. Door Corona kon de planning niet gestand worden gedaan. Toen er eenmaal wel weer gecontroleerd mocht worden is de planning onder de deelnemers onvoldoende afgestemd. Dit heeft voor meer werkzaamheden aan de zijde van de BWB gezorgd. Diverse

deelnemers

zijn

zelfstandig

bezig

geweest

met

het

opstellen

van

aanvullende

steunmaatregelen voor de ondernemersdoelgroepen zoals Retail en horeca. Tijdige communicatie hierover is vaak uitgebleven. In andere gevallen ging het besluitvormingsproces gepaard met het stellen van heel veel vragen of monde dit uit in onjuiste besluitvorming. Voor de BWB vertaalde zich dat in verhoogde werkdruk in de uitvoering en een onnodig hoog kostenniveau. Daarnaast is hierdoor de originele kohierplanning op zijn kop gezet doordat er gewacht moest worden op nadere besluitvorming van de gemeenteraad. Hierdoor was het voor de BWB niet mogelijk om efficiënt te werken en zijn er voor dezelfde belastingsoort meerdere kohierruns gedraaid. In het begin van het jaar wordt met de deelnemers standaard een kohierplanning gedeeld. Zijn er wijzigingen dan worden deze doorgegeven. Met betrekking tot de marktgelden werden we dit jaar geconfronteerd met een verzoek om deze niet meer op te leggen terwijl deze al waren verzonden. Aangezien er ook al volop was betaald bracht de correctie de nodige administratieve werkzaamheden met zich mee. Omdat de diverse steunmaatregelen leidden tot lagere belastingopbrengsten vertaalt een en ander zich naar een ongunstigere verhouding tussen de belastingopbrengsten enerzijds en de financiële bijdrage in de bedrijfsvoeringskosten voor de deelnemers anderzijds.

Uiteindelijk zijn het afgelopen jaar de aanslagen conform de wisselende wensen en wijzigingen van de deelnemers opgelegd maar dit heeft wel beduidend meer voeten in de aarde gehad en was verre van efficiënt. Oninbaar als gevolg van Corona Het is nog onduidelijk wat de Corona-crisis voor effect gaat hebben op de oninbaarheid van de belastingopbrengsten. Bij de BWB houden we vooralsnog geen rekening met een percentage i.v.m. Corona. We houden het natuurlijk in de gaten. Mocht in de loop van het jaar blijken dat er wijzigingen in de situaties gaan optreden, bijvoorbeeld wanneer de overheid de steunmaatregelen gaan versoberen of helemaal intrekt, dan zullen de financiële gevolgen voor deze sector snel duidelijk worden en dan kunnen we een signaal aan de deelnemers geven. Op dit moment is het nog volledig onduidelijk.

Pagina 16 van 66

PROGRAMMAVERANTWOORDING Programma 1 – Waarderen 1.

Algemeen

De BWB voert voor haar gemeentelijke deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma Waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd.

Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot de advisering bij waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.

De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit voor een enkele deelnemer. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd. De deelnemers kunnen er overigens voor kiezen om de uitvoering van de Wet BAG aan de BWB over te dragen.

Wat hebben we bereikt?

De Waarderingskamer heeft in 2020 de vragenlijsten voor het hele WOZ-proces op diverse momenten in het jaar beoordeeld. Tevens is op locatie zowel een veld- als een systeemonderzoek uitgevoerd naar de kwaliteit van de vastgestelde WOZ-waarden. Op basis van deze beoordelingen heeft de BWB de kwalificatie GOED weten te behouden. In de begroting 2020 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Doelstelling

Eenheid

Resultaat

Oordeel Waarderingskamer Afgehandelde bezwaarschriften

Oordeel van “goed” van Waarderingskamer over jaar.

Oordeel Waka

GOED

Op 1 oktober van ieder jaar is 80% van de waarde bezwaren afgehandeld – die betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend – afgehandeld.

% afgehandelde bezwaarschriften

47%

Het percentage afgehandelde bezwaarschriften ligt ver onder de 80%. Dit heeft een aantal oorzaken. De belangrijkste oorzaak is dat er 20% meer bezwaren binnengekomen zijn in 2020. Dat leidt er automatisch toe dat er in dezelfde tijd minder afgehandeld kan worden. Daarnaast hebben we door de Corona perikelen minder efficiënt kunnen werken dan we normaal gewend zijn.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

De Waarderingskamer heeft een Waarderingsinstructie opgesteld, waarin het accent op de interne

Pagina 17 van 66

beheersing en kwaliteitszorg van alle WOZ-werkzaamheden ligt. Deze kwaliteitszorg betekent concreet voor de BWB dat op basis van sturingsinformatie aantoonbaar conclusies getrokken moeten worden over de kwaliteit van de WOZ-waarden en ook over de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen, de contacten met belanghebbenden etc. In voorkomende gevallen moeten deze conclusies leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De ondersteuning van deze kwaliteitszorg gebeurt met beoordelingsprotocollen, zelfevaluaties en controles. Met betrekking tot de kwaliteitsborging van de uitvoering van de Wet WOZ stuurt de Waarderingskamer op vakbekwaamheid van medewerkers die WOZ-taken vervullen. Permanente educatie en specifieke WOZ-opleidingen worden door de medewerkers gevolgd waardoor ontwikkeling een continu proces is.

De BWB draagt tevens zorg voor de uitvoering van de Wet BAG voor de gemeente Moerdijk. In de zelfevaluatie zijn resultaten van doorgevoerde verbeteringen ten opzichte 2019 zichtbaar geworden en geaccordeerd door de bevoegde instanties. Werkprocessen en communicatie tussen gemeente Moerdijk en BWB zijn verbeterd, wat ten goede komt aan de verwerking van gegevens en de juistheid daarvan.

Wat heeft het gekost?

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel Kosten objectbeheer Griffie en proceskosten waarderen Baten Bijdrage beeldmateriaal Saldo

Raming 2020 primair 2.959.000 2.329.000 100.000 530.000

Raming 2020 na wijziging 3.409.000 2.329.000 100.000 480.000

Realisatie 2020 3.748.000 2.349.000 450.000 441.000

500.000

508.000

2.959.000

3.409.000

3.748.000

Verschil 339.000 N

339.000 N

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening - 2. Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 39 en voor de toelichting op de personeelskosten wordt verwezen naar op pagina 43.

Pagina 18 van 66

Programma 2 – Heffen 1.

Algemeen

Doelstelling van het programma Heffen is er voor te zorgen dat er een optimale koppeling wordt onderhouden met alle noodzakelijke basisregistraties (o.a. BRP/NHR/Kadaster) en andere gegevensbronnen,

van

gemeente

Waterschap

(grondslagen

belastingsoorten

zoals

reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven etc.). Met het adequaat eenmalig registeren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

Wat hebben we bereikt?

We hebben met het meervoudig gebruik van onze gegevens zoveel mogelijk aanslagregels gecombineerd zover als dit mogelijk was op grond van de diverse verordeningen van onze deelnemers. Daarnaast is ook bij de totstandkoming van de aanslagoplegging gekeken om belastingprocessen te vereenvoudigen zodat er mogelijk een efficiencyslag gemaakt kan worden. Helaas is dit het afgelopen jaar vanwege de Corona-crisis niet volledig gelukt. Afzonderlijke besluiten van onze deelnemers hebben niet geleid tot de verwachte efficiencyslag (zie hiervoor de toelichting op op pagina 15). In de begroting 2020 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Doelstelling

Eenheid

Resultaat

Uiterlijk in februari de 1e combi kohier voor % combi-kohieren minimaal 95% opgelegd. tijdig opgelegd 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 % aanslagen maanden na oplegging afgehandeld. (100% afgehandeld %totaal openstaand / totaal opgelegd) * In verband met de conversie naar het nieuwe belastingsysteem is dit de stand per 15 november 2020. Tijdige aanslagoplegging Zo volledig mogelijke afhandeling

>95% 99%*

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Het afgelopen jaar hebben we wederom met man en macht getracht om alle gegevens te verwerken en actueel te houden. Dit was ook voor de conversie naar onze nieuwe belastingapplicatie van groot belang. We zijn hierbij tegen diverse problemen aangelopen waarbij er veel tijd is geïnvesteerd om alles tijdig gereed te krijgen. Corona heeft zeker invloed gehad op de kohierplanning. Diverse belastingaanslagen zijn later in het jaar opgelegd dan gepland. Sommige aanslagen zijn niet meer in 2020 opgelegd maar in 2021.

Pagina 19 van 66

4. Wat heeft het gekost?

Lasten Loonkosten huidig personeel Loonkosten parkeerbezwaren Inhuur personeel (controle)kosten gegevensbeheer Griffie- en proceskosten heffen Baten Saldo

Raming 2020 primair 3.150.000 2.700.000 0 100.000 115.000 235.000 -

Raming 2020 Realisatie 2020 na wijziging 3.040.000 2.904.000 2.700.000 2.425.000 100.000 78.000 100.000 265.000 115.000 124.000 25.000 12.000 -

3.150.000

3.040.000

2.904.000

Verschil 136.000 V

136.000 V

Pagina 20 van 66

Programma 3 – Invordering 1.

Algemeen

De BWB is op het gebied van de Invordering verantwoordelijk voor het gehele proces, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en eventuele executieverkoop. Onder het programma invordering valt ook de behandeling van de kwijtschelding en wordt er meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.

Wat hebben we bereikt?

De vastgestelde invorderingsplanning is afgelopen jaar behaald. De planning was anders dan voorgaande jaren in verband met de overgang naar de nieuwe belastingsoftware. Betalingen zijn tijdig verwerkt en maandelijks is er automatisch geïncasseerd. Daarbij zijn de aanmaningen en dwangbevelen aangemaakt en bij het uitblijven van betaling heeft er tijdig opvolging plaatsgevonden. Het proces rondom de dwangopvolging is door zowel corona als de overgang van het softwarepakket anders verlopen dan voorgaande jaren. Hierdoor zijn de aantallen veelal niet representatief om af te zetten tegen voorgaande jaren.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Invordering heeft zich afgelopen jaar extra ingezet op het wegwerken van oude openstaande posten. Hierdoor zijn er richting de conversie naar het nieuwe systeem nog veel oude jaren afgewerkt. Dit betroffen posten waarbij is geconstateerd dat er geen mogelijkheden zijn om het bedrag alsnog in te vorderen.

Rondom Corona heeft invordering zoveel mogelijk meebewogen met de verschillende maatregelen. Vanaf maart is er een tijdelijke stop geweest en vanaf mei is de invordering voorzichtig hervat. Vanaf juni zijn alle uitstellen vervallen en zijn er weer dwangbevelen verzonden. Voorafgaand aan het hetvatten van de invordering heeft iedereen die eerder uitstel heeft gekregen in verband met Corona een brief ontvangen van de BWB.

Door de ontwikkelingen rondom Corona en de overgang naar een nieuw softwarepakket is er wel een vertraging in het invorderingsproces opgelopen. Deurwaarders konden niet langs de deur(en) en mensen van invordering zijn ingezet op het testen van de nieuwe software. Dit alles heeft er wel in geresulteerd dat na de livegang betalingen weer vrijwel direct verwerkt konden worden en de maandelijkse incasso’s volgens planning konden worden doorlopen.

Pagina 21 van 66

Wat heeft het gekost?

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel Bankkosten Kosten dwanginvordering Scanvoertuig Kosten m.b.t. kwijtschelding

Raming 2020 primair 1.678.000 1.473.000 0 125.000 53.000 16.000 11.000

Raming 2020 Realisatie 2020 na wijziging 1.678.000 1.550.000 1.473.000 1.381.000 0 0 125.000 113.000 53.000 30.000 16.000 16.000 11.000 10.000

Baten Opbrengst vervolgingskosten Opbrengst boetekosten Bijdrage scanvoertuig Niet te restitueren bedragen

2.000.000 2.000.000 -

1.100.000 1.100.000 -

1.402.000 1.369.000 25.000 1.000 7.000

302.000 V

Saldo

-/- 322.000

578.000

148.000

430.000 V

Pagina 22 van 66

Verschil 128.000 V

Overhead en financiering: Directie en bedrijfsvoering 1.

Algemeen

Binnen dit onderdeel zijn de directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces ondergebracht. Hieronder vallen onder meer de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne control werkzaamheden, de financiële administratie, communicatie en de HRM werkzaamheden. Binnen dit onderdeel zijn tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdragen deelnemers) verantwoord.

Wat hebben we bereikt?

In 2020 is het volgende bereikt: -

Een nieuwe kostenverdeelsystematiek voor de deelnemersbijdragen is ontwikkeld en door het bestuur vastgesteld.

In het verlengde van de WNRA heeft de BWB zich aangesloten bij de Werkgeversvereniging SGO.

De nieuwe belasting- en financiële software is grotendeels geïmplementeerd en ingepast in de ITinfrastructuur.

AO/IB en informatieveiligheid zijn verder geborgd in de organisatie.

De BWB heeft haar bedrijfsvoering aangepast aan de corona uitbraak

Veel nieuwe collega’s zijn geworven, veelal voor de lopende projecten en de sterke stijging van het aantal parkeerbezwaren voor Breda. Vaak is dat gebeurd op basis van tijdelijke contracten, maar ook via externe inhuur.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Kostenverdeelsystematiek De oude kostenverdeelsystematiek voor de deelnemersbijdragen is geëvalueerd. Het systeem was inmiddels te grofmazig en onnauwkeurig, waardoor de deelnemersbijdrage niet langer aansloot bij het werk dat de BWB per deelnemer uitvoerde. Om dat te corrigeren zijn onder andere aparte tarieven in het leven geroepen voor de waarde- en heffingsbezwaren en zijn de werkzaamheden voor de WOZ gesplitst in WOZ-administratie en Taxeren. Inmiddels is de nieuwe systematiek ontwikkeld en door het bestuur vastgesteld.

Werkgeversvereniging SGO In het verlengde van de WNRA heeft de BWB zich aangesloten bij de Werkgeversvereniging SGO.

Implementatie nieuwe applicaties De Europese aanbestedingen voor het belastingpakket en het financiële pakket waren in 2019 afgerond. Vervolgens zijn de implementatietrajecten gestart. Dit is een project dat alle aspecten van de bedrijfsvoering van de BWB raakt. Het is een grote verbouwing terwijl de winkel open is gebleven. En niet alleen dat, het project is tegelijkertijd met het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte

Pagina 23 van 66

uitgerold. Inmiddels zijn beide projecten grotendeels gereed. Maar in 2021 is nog een uitgebreid vervolgtraject nodig om het oude efficiencyniveau weer te bereiken.

AO/IB en informatieveiligheid -

Alle medewerkers hebben thuis informatie ontvangen over “veilig thuis werken”, ondersteund door een e-learning module.

Voor de verdere professionalisering van de AO / IB is een eerste aanzet gegeven om de interne controles gestructureerd binnen de organisatie te beleggen. De organisatie komt daarmee verder in control, procesverbeteringen worden sneller doorgevoerd en risico’s beter beheerst.

De voorbereidingen zijn getroffen voor de in te voeren rechtmatigheidsverantwoording, die vanaf boekjaar 2021 in werking treedt.

Om alle maatregelen en audits die voortkomen uit wet- en regelgeving rond archivering, privacy en informatiebeveiliging blijvend in beeld te kunnen houden is een controletool aangeschaft en wordt geïmplementeerd.

Corona Vanaf half maart 2020 wordt als gevolg van de corona uitbraak door de medewerkers van de BWB voor het overgrote deel thuis gewerkt. De thuiswerkvoorziening werkt naar behoren en de dienstverlening aan de stakeholders is grotendeels op niveau gebleven. De implementatie van de nieuwe applicaties, het project waarderen op gebruiksoppervlakte, de impact van de corona uitbraak op de burgers en bedrijven en op de BWB zelf hebben de organisatie buitengewoon zwaar belast. Van de medewerkers is heel veel gevergd. Mensen hebben vaak thuis moeten werken onder omstandigheden die daar eigenlijk niet voor geschikt zijn. Voor een aantal collega’s ligt eenzaamheid op de loer. Anderen moeten werk combineren met les geven aan hun kinderen. De mentale belasting stapelt zich op en is niet onbeperkt vol te houden. Het risico op uitval groeit met de dag.

HRM Onderdeel van de reguliere bedrijfsvoering is de in-, door- en uitstroom van medewerkers. De twee grote projecten, Waarderen op Gebruiksoppervlakte en de implementatie van de nieuwe applicaties, evenals de enorme stijging van het aandeel parkeerbezwaren voor de gemeente Breda, hebben daar bovenop een grote inspanning gevergd om nieuwe collega’s te werven. Vaak is dat gebeurd op tijdelijke contracten, maar ook via externe inhuur. In 2020 zijn 12 nieuwe collega’s bij de BWB in dienst getreden, 22 collega’s zijn vertrokken, veelal na afronding van hun taken binnen het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte en 7 mensen zijn intern doorgestroomd naar andere functies. Het verzuimpercentage bedroeg het afgelopen jaar 5,3%. Via Flex West-Brabant zijn 19 mensen ingehuurd.

Pagina 24 van 66

Wat heeft het gekost? Raming 2020 primair

Raming 2020 na wijziging

8.351.000 2.881.000 350.000 330.000 285.000 705.000 1.890.000 930.000 980.000

8.396.000 2.946.000 350.000 345.000 265.000 715.000 1.870.000 925.000 980.000

8.091.000 2.595.000 369.000 386.000 225.000 639.000 1.888.000 929.000 1.060.000

410.000 100.000 200.000

403.000 116.000 168.000

110.000

119.000

7.941.000

7.986.000

7.688.000

Treasury Lasten Rentelasten

25.000 25.000

12.000 12.000

14.000 14.000

2.000 N

Baten Renteopbrengsten

175.000 175.000

75.000 75.000

112.000 112.000

37.000

-/-150.000

-63.000

-98.000

35.000

75.000 75.000

Baten

Saldo

75.000

13.653.000 13.653.000

14.950.000 14.950.000

-/-13.653.000

-/-14.950.000

Overhead Lasten Personeel Inhuur derden Overige personele kosten Bedrijfsvoering Kantoorkosten Informatisering/automatisering Huisvesting Door te schuiven BTW Baten Bijdragen loonkosten Bijdrage garantiesalarissen Bijdrage overige goederen en diensten Saldo

Saldo Post onvoorzien Lasten Onvoorzien

Bijdragen deelnemers Lasten Baten Bijdrage deelnemers Saldo

Pagina 25 van 66

Realisatie 2020

Verschil 305.000

7.000 N

298.000

Vennootschapsbelasting Lasten

-5.787.000

-7.027.000

-7.360.000

333.000

-7.360.000

333.000

Baten Saldo Totaal saldo overhead en financiering voor bestemming Mutaties reserves Saldo overhead en financiering na bestemming

-5.787.000

-7.027.000

75.000

Aanwending t.b.v. hogere loonkosten productiestijging – 2e berap

-75.000

Saldo post onvoorzien

Beleidsindicatoren

Indicator

Eenheid

Formatie* Bezetting* Apparaatskosten* Externe inhuur Overhead

Fte Fte Kosten Kosten als % van totale loonsom + externe inhuur % van totale lasten

Begroting 2020 128 fte 112 fte 17.018.000 5,7% 47%

Jaarrekening 2020 128 fte 131 fte** 17.100.000 11% 46%

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1000 inwoners, zoals voorgeschreven door het BBV. Een berekening per 1000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

** De bezetting in de begroting 2020 was gebaseerd op de stand van 1-1-2019. De afwijking wordt onder andere veroorzaakt door het project waarderen op gebruiksoppervlakte en de uitbreiding Breda.

Pagina 26 van 66

Project Waarderen op Gebruiksoppervlak 1.

Algemeen

Het project bestaat uit 5 fases: •

Fase 1 Voorbereiding

In 2018

•

Fase 2 Vullen gebruiksoppervlak

november 2018 – maart 2020

•

Fase 3 Waarderen op basis van gebruiksoppervlak april 2020 – december 2020

•

Fase 4 Reguliere processen aanpassen

januari 2019 – december 2020

•

Fase 5 Nazorg

In 2021

Doel van het project is voldoen aan de verplichting van de Waarderingskamer om vóór 2022 alle woningen te waarderen op gebruiksoppervlak. Secundair doel is een goede aansluiting op de BAG.

Wat hebben we bereikt?

De waardering van de woningen is uitgevoerd op basis van gebruiksoppervlak. De Waarderingskamer heeft de kwaliteit van de taxaties onderzocht en ingestemd met het bekend maken van deze WOZ waarden. Hiermee voldoet de BWB al in 2021 aan de verplichting van de Waarderingskamer. Bij 85% van de woningen komt het gebruiksoppervlak in de WOZ overeen met wat in de BAG staat. Een mooi resultaat van de samenwerking. Om te borgen dat de gebruiksoppervlakken in WOZ en BAG op elkaar afgestemd blijven, zijn afspraken over de processen vastgelegd in een afsprakendocument. Op basis van de proof of concept met Roosendaal is berekend dat er in 2021 circa 1.400 bezwaren ten gevolge van het project zullen komen.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Een team van BWB en inhuur taxateurs heeft de 1e keer waarderen op gebruiksoppervlak uitgevoerd. Zo nodig zijn aanpassingen gedaan aan het taxatiemodel. Hierdoor volgen de WOZ waarden de woningmarkt

goed.

Daarnaast

hebben

objectbeheerders

vragen

van

taxateurs

over

het

gebruiksoppervlak beantwoord en waar nodig ook weer gemeld bij de BAG. Voor Roosendaal is bij de bezwaarafhandeling gemonitord welke bezwaren door het project veroorzaakt zijn. De bezwaren over het gebruiksoppervlak zijn in overleg met de BAG beoordeeld.

Wat heeft het gekost?

Lasten Projectkosten Door te schuiven btw Baten Bijdrage deelnemers Nog te betalen bedragen Saldo

Raming 2020 primair 780.000 645.000 135.000

Raming 2020 na wijziging 1.134.000 941.000 193.000

Realisatie 2020 942.000 846.000 96.000

780.000 780.000

1.134.000 1.134.000

942.000 1.121.000 -/- 179.000 -

Pagina 27 van 66

Verschil 192.000 V

192.000 N

Pagina 28 van 66

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In

paragraaf

weerstandsvermogen

risicobeheersing

wordt

inzicht

gegeven

weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen is inzicht nodig in de omvang en achtergrond van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Voor de BWB geldt dat zij geen reserves en onbenutte belastingcapaciteit heeft. De enige vorm van weerstandsvermogen is de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Deze bedroeg € 75.000.

Risicobeheersing Op grond van artikel 31, lid 4 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking WestBrabant zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen. Voor het begrotingsjaar 2020 is een risicoanalyse gemaakt. Deze risico’s hebben zich in de praktijk in 2020 niet voorgedaan. Voor een overzicht van de in beeld gebrachte risico’s wordt verwezen naar bijlage 1.

Risico – COVID-19 virus In 2020 is een uitbraak van het COVID-19 virus (Corona-virus) in heel Europa doorgedrongen. Dit heeft grote gevolgen voor de economie en werkgelegenheid in zowel binnen als buitenland. Ook voor de BWB heeft de uitbraak van het virus en de getroffen maatregelen impact. De Corona-crisis heeft zowel voorals nadelen opgeleverd voor de kosten van de bedrijfsvoering. Voor een nadere toelichting wordt verwezen op pagina 46, toelichting op de baten en lasten door Corona.

Pagina 29 van 66

Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Verloop kengetallen Rekening Begroting Rekening 2019 2020 2020 8,1% 6,3% 3,4% 8,1% 6,3% 3,4% -10,3% 0,0% 15,6% -3,3% 0,0% 4,5%

Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen.

Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hiervoor afgezet tegen het vreemd vermogen. Voor de BWB betekent dit dat dit kengetal enorm kan schommelen. Voor de BWB bestaat het eigen vermogen in 2020 enkel uit het positieve rekeningresultaat. Hierdoor wijkt de uitkomst van dit kengetal af van de begroting.

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Ook dit kengetal wordt sterk beïnvloed door het rekeningresultaat.

De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.

Pagina 30 van 66

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is neergelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille dient te bevatten. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelasten, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s.

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo vanaf € 250.000 afgeroomd in het kader van schatkistbankieren.

Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Pagina 31 van 66

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1090/documents/29013