1628092-E-AUDITCOMMISSIE-Brief over boardletter 2025-intern Controleplan en Normenkader.pdf

Geachte raadsleden Onlangs heeft de Auditcommissie de (concept) boardletter en het Interne Controleplan 2025 en Normenkader Rechtmatigheid met de accountant en ambtelijke organisatie besproken. In deze brief wordt u geïnformeerd over hetgeen hierover is besproken. Concept boardletter 2025 De accountant heeft een toelichting gegeven op de boardletter. Hierin zijn onder andere de volgende punten aan de orde gekomen: ▪

▪

▪

▪

De interne beheersing in het kader van de jaarrekeningcontrole wordt beoordeeld als voldoende. BDO constateert dat de organisatie, afgezien van de VIC en IT, beperkt opvolging heeft gegeven aan eerder gerapporteerde bevindingen. Dit heeft te maken met de selectiemogelijkheden in het huidige financiële pakket. De Verbijzonderde Interne Controle (VIC) doet werkzaamheden achteraf om de risico’s die hieruit volgen te ondervangen. Voor de problemen met het financiële pakket wordt in 2026 een oplossing verwacht. De BADO en het BBV zijn aangepast. Daarmee is de materialiteitsgrens voor fouten en onzekerheden gewijzigd van respectievelijk 1 en 3% naar gezamenlijk 2%. Er is dus feitelijk geen verschil meer tussen fouten en onzekerheden. De onzekerheden worden opgeteld bij de fouten. Omvangrijke onzekerheden kunnen (in combinatie met ongecorrigeerde fouten uit de jaarrekeningcontrole) de materialiteit overschrijden. Als de materialiteit wordt overschreden, zal de gemeente alsnog werkzaamheden moeten uitvoeren om de onzekerheden te reduceren. Dit speelt met name in het sociaal domein, waar de levering van zorg moet worden vastgesteld. De accountant is in gesprek gegaan met de organisatie om te borgen dat er in aanloop naar de jaarrekening voldoende zekerheid over is. De verwachting is dat, met de keuzes die nu gemaakt zijn, de onzekerheden op acceptabel niveau zullen zijn.

In de komende rapportagemomenten kan worden gevolgd of dat daadwerkelijk lukt. In verband met de aanscherping van de wet DBA is de inhuur van zelfstandigheden in beeld gebracht. Er is sprake van één contract dat mogelijk een risico zou kunnen zijn. Omdat de risico’s goed in beeld zijn, vormen deze geen risico meer in het kader van de jaarrekening. Het pensioen voor wethouders is geregeld in de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa). Vanaf 1 januari 2028 gaan de pensioenen van politieke ambtsdragers over naar het nieuwe pensioenstelsel en wordt het overgedragen aan het ABP. De Commissie BBV heeft in december de stellige uitspraak1 gedaan dat al in de Jaarrekening 2025 rekening gehouden moet worden met de wijzigingen in de pensioenvoorziening voor wethouders. In Roosendaal is hierop bij de Begroting 2026 geanticipeerd door een additionele reserve te vormen, bovenop de voorziening die al was opgenomen. Hierbij was voor 2026 en 2027 € 700.000 vrijgemaakt. Door de uitspraak van Commissie BBV moet dit echter al in de jaarrekening 2025 gebeuren. Dit betekent voor 2025 een nadeel van 1,4 miljoen, maar voor 2026 en 2027 een voordeel. Deze informatie werd pas bekend na de aanlevering van de 2e Bestuursrapportage, waardoor deze niet is meegenomen. De overschrijding die ontstaat is onrechtmatig, maar de Commissie BBV heeft in

Q&A voorzieningen voor pensioenaanspraken politieke ambtsdragers · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) 1

haar bericht gemeld dat de onrechtmatigheid acceptabel is, omdat het volgt uit hogere wetgeving. Door het college is in raadsmededeling 119-2025 een reactie gegeven op de bevindingen en aanbevelingen uit de managementletter van BDO. In de raadsmededeling is tevens aangegeven op welke wijze het college deze bevindingen oppakt. De auditcommissie onderschrijft de stappen die door het college en de organisatie worden genomen.

Interne Controleplan 2025 en Normenkader Rechtmatigheid Het Controleplan vormt de basis voor de werkzaamheden in het kader van de interne controle. Dit plan wordt jaarlijks opgesteld en geactualiseerd en ter kennisname aan de gemeenteraad aangeboden. Het Normenkader Rechtmatigheid wordt wel door de gemeenteraad vastgesteld. Dit Normenkader uit 2024 is met een aantal aanbevelingen vanuit de accountant geactualiseerd. De auditcommissie adviseert positief over het Normenkader.

Met vriendelijke groet, Namens de Auditcommissie

Annette Gepkens Voorzitter