Document · PDF

01. BWB begroting 2024 en jaarstukken 2022.pdf

Gecombineerde Commissie Ruimte en Bestuur 22 juni 2023, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 6: Raadsvoorstel Zienswijzen begrotingen 2024 Gemeenschappelijke Regelingen23.944 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

% afgehandelde bezwaarschriften

Circa 50%

Waardebezwaren woningen door NCNP

Het percentage waarde bezwaren woningen door No Cure No Pay (NCNP) bureaus is maximaal 30%

% waardebezwaren woningen door NCNP

Circa 50%

Het percentage afgehandelde bezwaarschriften ligt onder de gestelde 80%. Dit heeft een aantal oorzaken. De belangrijkste oorzaak is dat er in 2022 nog een groot aantal (circa 5.000) bezwaren over voorgaande jaren is afgewikkeld. Dit heeft de afwikkeling van bezwaren van het jaar 2022 vertraagt, maar aan het einde van het heffingsjaar was in de afdoening van de bezwaren 2022 en over voorgaande jaren geen achterstand meer. Een belangrijke andere oorzaak voor de vertraging in de afdoening is de meer arbeidsintensieve afwikkeling van bezwaren van NCNP-bureaus; waarbij deze bureaus alle proceshandelingen aangrijpen om vertraging te bewerkstellingen die uiteindelijk in een gerechtelijke procedure kan leiden tot een hogere uitkering aan proceskosten en immateriële schadevergoeding.

Jaarstukken 2022

- 20 -

Het percentage waarde bezwaren woningen dat door NCNP-bureaus is ingediend overstijgt de 30% uit de KPI ruim. De oorzaak hiervan is gelegen in de intensieve reclamecampagnes en media-aandacht voor het indienen van bezwaar via deze bureaus. De landelijk trend dat de NCNP-bureaus verantwoordelijk zijn voor een groot deel van de waarde bezwaren is dus ook binnen het beheersgebied van de BWB zichtbaar. In 2022 is ingezet op het maken van procesafspraken met deze bureaus en het –middels eigen communicatie uitingen- aanbieden van laagdrempelig contact voor het stellen van vragen aan een taxateur of het indienen van bezwaar. In 2023 wordt deze aanpak geïntensiveerd. Daarbij moet in ogenschouw worden genomen dat ook de NCNP-bureaus door middel van intensieve reclamecampagnes trachten klanten te werven; de invloed die de BWB heeft op het terugdringen van bezwaren die via NCNP-bureaus worden ingediend kent dus ook grenzen.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

De Waarderingskamer heeft een Waarderingsinstructie opgesteld, waarin het accent op de interne beheersing en kwaliteitszorg van alle WOZ-werkzaamheden ligt. Deze kwaliteitszorg betekent dat op basis van sturingsinformatie aantoonbaar conclusies getrokken moeten worden over: de kwaliteit van de WOZ-waarden, de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen en de contacten met belanghebbenden etc. In voorkomende gevallen moeten deze conclusies leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De

ondersteuning van deze

kwaliteitszorg

gebeurt

met

beoordelingsprotocollen, zelfevaluaties en controles.

Naast de behandeling van WOZ-bezwaren en beroepen is er veel aandacht geweest voor procesverbeteringen. Om in te spelen op het groeiend aantal bezwaren, is het behandelproces aangepast en een deel van de werkzaamheden rondom het vervaardigen van uitspreken op waarde bezwaren gerobotiseerd. Deze ontwikkeling zal in 2023 verder geïntensiveerd worden.

Wat heeft het gekost? Begroting 2022 primair

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

4.286.300

4.851.300

5.451.100

3.366.300

3.461.300

2.860.900

1.097.700

Beheer WOZ-administratie

305.000

316.900

Taxeren en herwaarderen

115.000

185.000

172.600

Griffie en proceskosten waarderen

500.000

900.000

1.003.000

Baten

Saldo

4.286.300

4.851.300

5.451.100

Omschrijving Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel

Verschil 599.800 N

599.800 N

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening –2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44. Voor de personeelskosten wordt verwezen naar pagina 48.

Jaarstukken 2022

- 21 -

Programma 2 – Heffen 1.

Algemeen

Doelstelling van het programma Heffen is om ervoor te zorgen dat er een optimale koppeling wordt onderhouden met alle noodzakelijke basisregistraties (onder andere BRP/NHR/Kadaster) en andere gegevensbronnen, van gemeente en Waterschap (bijvoorbeeld de waterbank). Met het adequaat eenmalig registeren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

Wat hebben we bereikt?

We hebben door het meervoudig gebruik van onze gegevens zoveel mogelijk geprobeerd de aanslagregels te combineren voor zover dit op grond van de diverse verordeningen van onze deelnemers mogelijk was. Daarnaast is er bij de totstandkoming van de aanslagoplegging gekeken om belastingprocessen te vereenvoudigen zodat er waar mogelijk een efficiencyslag gemaakt kon worden. In de begroting 2022 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator Tijdige aanslagoplegging Zo volledig mogelijke afhandeling

Doelstelling Uiterlijk in februari de 1e combi kohier voor minimaal 95% opgelegd. 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na oplegging afgehandeld. (100% %totaal openstaand / totaal opgelegd)

Eenheid % combi-kohieren tijdig opgelegd % aanslagen afgehandeld

Resultaat < 95%*

97%

*) Zoals toegelicht in de 1e bestuursrapportage 2022.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Het afgelopen jaar hebben we getracht om alle gegevens te verwerken en actueel te houden. Het nog niet volledig functioneren van de belastingapplicatie heeft ons hierbij extra inzet en moeite gekost. Gelukkig zijn ondanks diverse noodzakelijke verschuivingen in de kohierplanning nog zoveel mogelijk aanslagen opgelegd.

Jaarstukken 2022

- 22 -

4. Wat heeft het gekost? Begroting 2022 primair

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Lasten

2.134.300

2.049.300

2.143.000

Loonkosten huidig personeel

1.964.300

1.869.300

1.667.100

Omschrijving

Inhuur personeel

Verschil

319.400

Kosten BAG

45.000

32.400

(Controle)kosten gegevensbeheer

120.000

110.000

5.000

15.000

14.100

Baten

Saldo

2.134.300

2.049.300

2.143.000

Griffie- en proceskosten heffen

93.700 N

Jaarstukken 2022

- 23 -

Programma 3 – Invordering 1.

Algemeen

De BWB heeft de verantwoordelijkheid voor de gehele invordering, vanaf het verwerken van de betalingen tot aan het leggen van beslagen en, indien nodig, de executieverkoop. Het programma Invordering omvat ook de behandeling van de aanvragen en beroepen kwijtschelding, de schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.

Wat hebben we bereikt?

In de afgelopen periode zijn diverse achterstanden succesvol ingelopen. Dit is zichtbaar in het aantal verzonden aanmaningen en dwangbevelen. Bovendien is de volledige achterstand bij de afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken ingehaald. In 2022 zijn een aantal wetswijzigingen doorgevoerd. Deze wijzigingen zijn verwerkt in het (interne) beleid en de processen zijn hierop aangepast (inclusief de inrichting van de systemen). Medewerkers zijn actief betrokken geweest bij dit proces. Hierdoor zijn zij op de hoogte van de veranderingen en wijzigingen en kunnen zij deze in hun dagelijkse uitvoering efficiënt en effectief toepassen. In de begroting 2022 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Oninbaar

Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken

Doelstelling

Eenheid

Het percentage oninbaar ten opzichte van het bedrag aan opgelegde aanslagen, verdeeld naar; 1e jaar na opleggen aanslag (dagtekening) 2e jaar na opleggen aanslag 3e jaar na opleggen aanslag 4e jaar na opleggen aanslag 5e jaar na opleggen aanslag

% oninbaar Belastingjaar 2021 Belastingjaar 2020 Belastingjaar 2019 Belastingjaar 2018 Belastingjaar 2017

0,07% 0,15% 0,22% 0,27% 0,37%

% afhandeld binnen 16 weken

82,2% 71,0%

Het percentage afgewikkelde kwijtscheldingsverzoeken dat binnen 16 weken is afgehandeld Inclusief de geautomatiseerde verzoeken via het ILB Exclusief de geautomatiseerde verzoeken via het ILB

* ILB = Inlichtingenbureau

Jaarstukken 2022

Resultaat

- 24 -

Wat hebben we daarvoor gedaan?

In 2022 was de doelstelling om de basiswerkzaamheden van Invordering op orde te krijgen, en dit heeft gedeeltelijk geresulteerd in positieve resultaten welke zijn terug te zien in de aantallen aanmaningen en dwangbevelen.

Het

uitvoeren

van

zwaardere

dwanginvorderingen,

zoals

diverse

soorten

beslagleggingen, is nog niet volledig mogelijk geweest door beperkingen op systeemtechnisch niveau. Hierdoor is zichtbaar dat er over de afgelopen jaren een hoger saldo openstaat dan gebruikelijk is. Dit wordt beschouwd als een prioriteit voor 2023, en er wordt gezocht naar oplossingen om deze achterstand in te lopen. Het is belangrijk op te merken dat dit wellicht een impact kan hebben op het percentage oninbare vorderingen.

Doordat de software nog niet optimaal functioneert en afgelopen jaar er is ingezet om de basis weer op orde te krijgen is er weinig tijd of ruimte geweest voor andere ontwikkelingen.

Wat heeft het gekost? Begroting 2022 primair

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Lasten

2.038.600

2.164.200

Loonkosten huidig personeel

1.844.600

1.768.900

Omschrijving

Inhuur personeel

Verschil

204.500

Financiële invordering

130.000

135.000

163.600

Dwanginvordering

64.000

59.000

27.200

Baten

5.000

Bijdrage invordering

5.000

2.033.600

2.164.200

Saldo

125.600 N

5.000 N

130.600 N

Jaarstukken 2022

- 25 -

Overhead en overige – Directie en bedrijfsvoering 1.

Algemeen

Binnen dit onderdeel zijn de directie, de afdeling Ondersteuning en daarmee alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces ondergebracht. Hieronder vallen onder meer de taken met betrekking tot ICT, Facilitair, de interne control werkzaamheden, de financiële administratie, communicatie en de HRM werkzaamheden. Het cluster HRM wordt rechtstreeks door de directeur aangestuurd.

Wat hebben we bereikt?

In 2022 is het volgende bereikt: -

De managementrapportage-tool is geïmplementeerd. Deze zorgt ervoor dat we accurate en duidelijke informatie uit onze belastingapplicatie kunnen destilleren.

Er zijn grote stappen gemaakt in het verder implementeren van de Baseline Informatieveiligheid Overheden (BIO).

3. Wat hebben we daarvoor gedaan? Implementatie managementrapportage tool De managementrapportagetool VYZYR is geïmplementeerd. Dit was nodig omdat de belastingapplicatie die BWB gebruikt vooral is ontworpen voor de primaire taak die de BWB heeft, het heffen en innen van lokale belastingen. De applicatie is echter minder geschikt voor het genereren van managementinformatie. Daar is nu een aparte tool voor geïmplementeerd, Deze heeft als bijkomend voordeel dat ook deelnemers van de BWB rechtstreeks mee kunnen kijken welke output verschillende belastingprocessen opleveren.

Informatieveiligheid (BIO) -

Ook dit jaar hebben alle medewerkers thuis informatie ontvangen over “veilig thuis werken”, ondersteund door een e-learning module met als doel de bewustwording over het belang van informatieveiligheid zo groot mogelijk te houden.

Verschillende beleidsstukken zijn gevormd en geïmplementeerd, waarmee de BWB op het gebied van data en informatie weer een stuk veiliger is. Dit zal voortgezet worden in 2023.

HRM Onderdeel van de reguliere bedrijfsvoering is de in-, door- en uitstroom van medewerkers. In toenemende mate leidt de krapte op de arbeidsmarkt tot moeilijk vervulbare vacatures en moet noodgedwongen uitgeweken worden naar inhuur. Maar zelfs bij inhuur worden niet altijd meer geschikte kandidaten aangeboden op vacatures. Op onderdelen is het wel gelukt om invulling te vinden waaronder een aantal sleutelposities. In 2022 zijn 17 nieuwe collega’s bij de BWB in dienst getreden, 19 collega’s zijn vertrokken. Het verzuimpercentage bedroeg het afgelopen jaar 10,8%, wederom een forse stijging vanuit 2021 (8,2%).

Jaarstukken 2022

- 26 -

Via Flex West-Brabant zijn 32 mensen ingehuurd, naast de 12 mensen die al voor 2022 werkzaam waren via Flex. Enkele inhuurkrachten hebben echter maar een of enkele dagen voor de BWB gewerkt.

Wat heeft het gekost? Begroting 2022 primair

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Lasten

8.757.700

9.427.700

8.322.300

Personeel

Omschrijving

Verschil

Overhead 3.061.700

3.001.700

2.541.800

Inhuur derden

550.000

1.300.000

564.700

Overige personele kosten

363.000

378.000

335.900

Bedrijfsvoering

218.000

213.000

188.100

Kantoorkosten

639.000

694.000

715.500

1.916.000

1.758.000

1.788.500

947.000

945.000

949.800

1.063.000

1.138.000

1.238.000

320.000

378.000

Informatisering/automatisering Huisvesting Door te schuiven BTW Baten

1.105.400

58.000

Bijdragen loonkosten

60.000

93.100

Bijdrage garantiesalarissen

150.000

143.300

Bijdrage print en portokosten Bijdrage overige goederen en diensten

100.000

79.800

10.000

61.800

8.437.700

9.107.700

7.944.300

1.163.400

Lasten

Baten

Saldo vennootschapsbelasting

8.437.700

9.107.700

7.944.300

1.163.400

Saldo overhead Vennootschapsbelasting

Saldo overhead en overig

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening –2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44.

Jaarstukken 2022

- 27 -

Beleidsindicatoren

Formatie*

Fte

Begroting 2022 primair 132,0 fte

Bezetting*

Fte

**121,6 fte

119,5 fte

Apparaatskosten*

Kosten

17.300.900

18.088.700

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + externe inhuur

5,3%

20,4%

Overhead

% van totale lasten

50,6%

46,0%

Indicator

Eenheid

Jaarrekening 2022 132,0 fte

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1000 inwoners, zoals voorgeschreven door het BBV. Een berekening per 1000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

** Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorig jaar.

Jaarstukken 2022

- 28 -

Dekkingsmiddelen – Directie en bedrijfsvoering 1. Algemeen De dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht, wat we in 2022 hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen, bijdrage deelnemers, treasury en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze aan de deelnemers toegerekend. Voor een verder toelichting van de dekkingsmiddelen wordt verwezen naar onderdeel II. Jaarrekening – Overzicht van Baten & Lasten, vanaf pagina 43.

2. Wat heeft het gekost? Omschrijving

Begroting 2022 Begroting 2022 Realisatie 2022 primair na wijziging

Verschil

Treasury Lasten

9.000

8.100

Rentelasten

9.000

8.100

21.200

Baten

900

21.200

21.200 Saldo treasury

9.000

-13.100

22.100

Lasten

75.000

Onvoorzien

75.000

Lasten

Baten

16.975.900

18.125.900

Bijdrage deelnemers

16.975.900

18.125.900

Saldo bijdrage deelnemers

-16.975.900

-18.125.900

Saldo dekkingsmiddelen

-16.891.900

-18.041.900

-18.139.000

Onvoorzien

Baten Saldo onvoorzien

Bijdragen deelnemers

97.100

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening –2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44.

Jaarstukken 2022

- 29 -

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In

paragraaf

weerstandsvermogen

risicobeheersing

wordt

inzicht

gegeven

weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen is inzicht nodig in de omvang en achtergrond van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Voor de BWB geldt dat zij geen reserves en onbenutte belastingcapaciteit heeft. De enige vorm van weerstandsvermogen is de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Deze bedroeg € 75.000.

Risicobeheersing Op grond van artikel 31, lid 4 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking WestBrabant zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen.

Voor het begrotingsjaar 2022 is een risicoanalyse gemaakt, de risicoanalyse wordt gedurende het boekjaar geactualiseerd. Voor de actuele analyse wordt verwezen naar bijlage 1.

Jaarstukken 2022

- 30 -

Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Verloop kengetallen Realisatie Begroting Realisatie 2021 primair 2022 2022

Kengetallen Netto schuldquote

2,4%

9,4%

1,7%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

2,4%

9,4%

1,7%

Solvabiliteitsratio

2,5%

0,0%

6,5%

Structurele exploitatieruimte

0,1%

0,0%

2,2%

Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen.

Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hiervoor afgezet tegen het vreemd vermogen. Voor de BWB betekent dit dat dit kengetal enorm kan schommelen. Voor de BWB bestaat het eigen vermogen in 2022 enkel uit het positieve rekeningresultaat. Hierdoor wijkt de uitkomst van dit kengetal af van de begroting.

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Ook dit kengetal wordt sterk beïnvloed door het rekeningresultaat.

De kengetallen geven geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB.

Jaarstukken 2022

- 31 -

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is neergelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille dient te bevatten. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelasten, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s.

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo vanaf € 0,- afgeroomd in het kader van schatkistbankieren.

Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Jaarstukken 2022

- 32 -

Begroot 2022 primair

Omschrijving A Renterisico

Realisatie 2022

150.000

B Rente risiconorm

3.460.200

3.617.700

Begrotingstotaal

17.300.900

18.088.700

Percentage voor berekening norm

20%

C Ruimte onder risiconorm (B-A)

3.310.200

3.467.700

Renteherziening Aflossing

De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB in 2022 geen renterisico heeft gelopen.

Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld. Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden

Vlottende schuld

Vlottende middelen

A. Gemiddeld vlottend overschot

Netto vlottende schuld of overschot 3.541.500

Ultimo kwartaal 1

2.947.000

Ultimo kwartaal 2

4.335.000

Ultimo kwartaal 3

4.221.000

Ultimo kwartaal 4

2.663.000

B. Berekening kasgeldlimiet

1.418.700

Begrotingstotaal (primair)

17.300.900

Percentage regeling

8,2%

C. Ruimte onder kasgeldlimiet

4.960.200

Gemiddeld vlottend overschot (A)

3.541.500

Kasgeldlimiet (B)

1.418.700

Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2022 € 1.418.700. Gelet op het gemiddelde netto vlottende overschot aan financieringsmiddelen bedraagt de ruimte onder de kasgeldlimiet voor dit jaar ruim € 4.960.200.

Jaarstukken 2022

- 33 -

Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld. Omschrijving

Bedrag

A Externe rentelasten over korte en lange financiering

-8.100

B Externe rentebaten

21.200

Saldo externe rentebaten

13.100

C Interne eigen rente

D Toerekening rente via renteomslag

Renteresultaat op taakveld treasury

13.100

Het bedrag boven de drempel van 0,75% van het jaarlijkse begrotingstotaal of alles boven € 1.000.000 dient gestort te worden bij het Rijk als zijnde een rekeningcourant verhouding. Als gevolg van stijging van de rente die wordt vergoed over het schatkistbankieren (deze is gekoppeld aan de (Euro Short Term Rate) ontvangen wij nu rentebaten waar in de begroting geen rekening mee is gehouden.

Jaarstukken 2022

- 34 -

Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Personeel Organisatie De organisatie van de BWB is in 2022 sterk gericht geweest op het verder optimaliseren en implementeren van de nieuwe applicaties. De werkwijze is door corona fundamenteel veranderd. Inmiddels is hybride werken meer en meer de norm en werkt een groot deel van de collega's een deel van de week vanuit huis.

Mede als gevolg van hoog verzuim is waar mogelijk specialisme ingehuurd, met name om de voortgang van de werkzaamheden te borgen. Interne mobiliteit heeft uiteraard steeds voorrang, maar bleek slechts beperkt een oplossing te bieden gelet op de druk in de rest van de organisatie. In verband met verwachte uitstroom van medewerkers met een hoog kennisniveau op specifieke vakgebieden is ook ingezet op tijdige vervanging en kennisborging. Meerdere (sleutel)posities worden ingevuld door ‘eenpitters'. Bij vertrek of uitval is de impact fors. Om die reden wordt ingezet om (sleutel)posities vroegtijdig tijdelijk dubbel te bemensen. Dit lukt niet altijd vanwege de overspannen arbeidsmarkt. Voor enkele andere functies, waaronder die van WOZ-taxateur, wordt gewerkt met traineeprogramma's.

Cao SGO In december 2022 is vooruitlopend op de nieuwe CAO een eenmalige uitkering van € 750 uitbetaald bij een fulltime dienstverband (parttime naar rato). De thuiswerkvergoeding van € 2,00 per dag, die alleen voor 2022 in de CAO stond, is ook doorgetrokken naar 2023. Door de afgesproken verlofharmonisatie in de CAO van 2022 hebben medewerkers vanaf 01-01-2023 43,2 uur bovenwettelijk verlof erbij gekregen. De BWB- dag (7,2 uur) en het garantieverlof dat sommige medewerkers nog genoten is daarmee komen te vervallen. De premie voor het arbeidsongeschiktheidspensioen is in 2022 ongewijzigd gebleven. De premies voor ouderdoms- en nabestaandenpensioen, zijnde 25,9%, zijn in 2022 eveneens niet gestegen ten opzichte van 2021. Tot slot is ook de premie voor het voorwaardelijk pensioen niet gestegen ten opzichte van 2021, dit percentage bedraagt 3,0%.

Ziekteverzuim Het verzuimpercentage in 2022 bedraagt 10,8%. Opnieuw een forse stijging ten opzichte van 2021 (8,2%). In 2022 is sprake geweest van vooral veel langdurend verzuim. De verzuimfrequentie in 2022 bedraagt 1,3 en de gemiddelde verzuimduur bedroeg 32,9 dagen.

Jaarstukken 2022

- 35 -

Verzuimpercentage 2022 14,0% 12,4%

13,0%

11,6%

12,0% 11,0% 10,0% 9,0%

10,8%

9,8%

11,2%

11,1%

10,4%

11,1%

10,2%

8,6%

8,4%

8,7%

8,0% 7,0% 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% jan-22

feb-22

mrt-22

apr-22

mei-22

jun-22

Verzuimpercentage

jul-22

aug-22 sep-22

okt-22

nov-22 dec-22

Gemiddeld verzuimpercentage

Verzuimduur in percentage 2022 10,0% Totaal: 8,6%

9,0% 8,0%

2,1% 7,0% 6,0% 5,0% 4,0% 6,5%

3,0% 2,0% Totaal: 1,0%

Totaal: 1,1%

1,0%

1,1%

Kort (< 11 dagen)

Middellang (11 t/m 42 dagen)

1,0% 0,0%

Verzuimduur niet-werkgerelateerd

Jaarstukken 2022

- 36 -

Lang (> 42 dagen)

Verzuimduur werkgerelateerd

Inhuur/ Loondienst Gestreefd wordt naar een optimale beheersing van het personeelsbestand door een goede verhouding tussen vaste formatie en flexibele schil, c.q. invulling. Ook in 2022 is veel gebruik gemaakt van de flexibele schil. Deels voor de invulling van de vaste formatie, deels voor extra capaciteit. Op sleutelposities willen we zo min mogelijk afhankelijk zijn van externe inhuur. In 2022 is het gelukt om enkele sleutelposities vast in te vullen, zoals de concerncontroller en twee teammanagers.

Informatisering In 2022 is de lijn van 2021 doorgetrokken in projecten die nog niet afgerond waren. Zo is het managementinformatiesysteem verder ontwikkeld en dit is nagenoeg afgerond. Hiermee kan sneller gestuurd worden op de primaire processen van de BWB en is het voor de deelnemers mogelijk om direct de resultaten voor de betreffende deelnemer in te zien.

Daarnaast is er in 2022 ingezet op versnelling van enkele primaire processen. In het bijzonder zijn er (zoals ook elders in het jaarverslag benoemd) twee robotica-oplossingen ingezet op het proces waardebezwaren. Een robotica oplossing is een oplossing waarbij een applicatie van tevoren exact zo geprogrammeerd wordt, dat deze exact weet in welke velden op het scherm welke mogelijkheden ingevuld kunnen worden. Een systeem leert als het ware in welke velden de muis gebruikt kan worden en welke mogelijkheden het heeft om in deze velden in te vullen. Deze werkwijze (en daarmee versnelling) is toegepast op het inboeken en het afdoen van waardebezwaren. Daarmee is een belangrijke versnelling in het proces aangebracht en dat was hard nodig gezien de ontwikkelingen van deze bezwaren de laatste periode.

Tenslotte is ook goed om te melden dat de koppelingen met verschillende registraties (KvK, Kadaster en BRP) verbeterd zijn vanuit onze softwareleverancier. Hierdoor bevatten sommige gegevensstromen nu nog meer data of zijn er juist minder handmatige acties nodig om de gegevensstromen binnen te halen bij de BWB.

Informatiebeveiliging en privacy Vanwege de continu toenemende bedreigingen is in september is een interim Coördinator Informatieveiligheid (CISO) gestart om de informatiebeveiliging bij de Belastingsamenwerking WestBrabant nog beter op orde te brengen. Er is een informatiebeveiligingsbeleid opgesteld en bestuurlijk vastgesteld. Op basis van dit beleid wordt volgend jaar januari een informatiebeveiligingsplan opgesteld en is voor de diverse beleidsterreinen regels en procedures opgesteld. Er is ook een advies uitgebracht om volgend jaar over te gaan tot een structurele invulling van de CISO rol. Het privacy beleid is geactualiseerd.

Jaarstukken 2022

- 37 -

Informatiebeveiligingsincidenten en datalekken Er zijn dit jaar 10 incidenten gemeld op het gebied van informatiebeveiliging. In 2022 hebben er 15 datalekken plaatsgevonden. Hiervan is er 1 bij de Autoriteit Persoonsgegevens gemeld (AP). De beveiligingsincidenten hadden voornamelijk betrekking op verdachte mails (mogelijk phishing). Daarnaast waren de datalekken vooral het gevolg van, naar een verkeerde ontvanger verzonden mail/ post, met een gering risico (geen gevoelige persoonsgegevens bij betrokken). De melding bij de AP werd gedaan nadat een burger in een bijlage de gegevens van meerdere personen onder ogen had gekregen. Ook hier betrof het geen gevoelige persoonsgegevens.

Bewustwording Er is het afgelopen jaar extra aandacht besteed aan de E-learning informatiebeveiliging en privacy. Iedere medewerker is verplicht om de opfriscursus af te ronden. Het doel hiervan is om de kennis te vergroten en het bewustzijn te verhogen. Hierdoor raken medewerkers bekend met veilig gedrag en kunnen ze risico’s rondom informatiebeveiliging en privacy beter herkennen. Daarnaast zijn presentaties aan de medewerkers gegeven waarbij verschillende afdelingen zijn bezocht. Er was ruimte om vragen te stellen over wat informatiebeveiliging en privacy betekent voor de dagelijkse werkzaamheden van de medewerkers. Op intranet worden geregeld bijdragen geplaatst over dit onderwerp waarbij wordt aangesloten bij landelijke en Europese incidenten die ook in de pers aandacht krijgen.

DigiD-audit en ENSIA-WOZ De Belastingsamenwerking West-Brabant heeft een DigiD-aansluiting voor de zelfservice balie op de website. Jaarlijks vindt een audit plaats of de beveiliging van deze aansluiting op orde is. De auditor heeft geen tekortkomingen geconstateerd. De gemeenten aangesloten bij de Belastingsamenwerking moeten ieder jaar aan de auditverplichting ENSIA voldoen. Het onderdeel WOZ wordt verzorgd door de Belastingsamenwerking. Aandachtspunt hierbij is Common Ground, een structurele hervorming van de gemeentelijke informatievoorziening, door op een andere manier om te gaan met gegevens. De Belastingsamenwerking volgt de ontwikkelingen op de voet.

Governance Om informatiebeveiliging en privacy in alle lagen van de organisatie te implementeren en borgen zijn er overlegstructuren opgezet. Tijdens deze gesprekken met o.a. de directeur wordt stilgestaan bij interne en landelijke ontwikkelingen en wat dit betekent voor de Belastingsamenwerking West-Brabant.

Openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo.

Jaarstukken 2022

- 38 -

De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen. 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 per bestuursorgaan aangewezen dient te zijn. Binnen de BWB zijn twee contactfunctionarissen benoemd. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid worden in 2023 geëvalueerd. Uitgangspunten daarbij zijn transparantie en snelheid. Naar aanleiding van de evaluatie zal een begin worden gemaakt met verdere optimalisatie.

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid, maar naar verwachting zullen begin 2023 de eerste categorieën gepubliceerd moeten worden. In 2023 zullen wij zorgen dat wij voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren. Ook zal in 2023 worden aangesloten op PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) zoals de Wet Open Overheid voorschrijft. Verder zal het proces van actieve openbaarmaking worden vormgegeven, zodat we op efficiënte, veilige, en AVG-conforme wijze kunnen publiceren. Tot slot is het beleidsvoornemen om in 2023 kritisch te blijven kijken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie.

Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2023 zullen wij daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen.

Jaarstukken 2022

- 39 -

Paragraaf 4: Niet van toepassing zijnde paragrafen Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: -

Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Paragraaf grondbeleid

De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor een aantal deelnemers (waterschap en gemeenten). De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke vallen onder de verantwoording van de deelnemers.

De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is een en ander toegelicht.

Jaarstukken 2022

- 40 -

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1433/documents/38552