Document · PDF

01. BWB begroting 2023 en jaarstukken 2021.pdf

Commissie 16 juni 2022, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 4: Raadsvoorstel zienswijzen begrotingen 2023 Gemeenschappelijke Regelingen23.054 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

5.344.400

4.286.300

4.840.000

553.700 N

Loonkosten huidig personeel

2.727.600

3.366.300

3.675.000

308.700 N

Inhuur personeel

1.282.600

Beheer WOZ-administratie

307.900

305.000

325.000

20.000 N

Taxeren en herwaarderen

138.100

115.000

140.000

25.000 N

Griffie- en proceskosten waarderen

888.200

500.000

700.000

200.000 N

Baten

Saldo

5.344.400

4.286.300

4.840.000

Omschrijving

Verschil

553.700 N

Toelichting De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 308.700. Zoals in de kadernota 2023 beschreven is in de nieuwe cao 2021-2022 een verlofharmonisatie opgenomen. De financiële impact van deze verlofharmonisatie is een onderdeel van de verhoging van de personele lasten. Daarnaast is de algemene productiestijging en de verwachte salarisstijging verwerkt in de personele lasten. Ook heeft er een correctie plaatsgevonden tussen de programma’s heffen en waarderen. Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.

Zoals in de kadernota is geschetst, wordt er vanaf 2023 een stabilisatie verwacht in de waardebezwaren. De werkelijke realisatie waardebezwaren 2021 is € 601.000. In 2022 wordt er nog een stijging verwacht van ongeveer 18%, daarnaast wordt er ingezet op diverse verbeteringen in het proces. Dit zorgt voor een nadeel van € 200.000, waardoor de begroting neerkomt op € 700.000. De overige € 45.000 stijging komt door hogere licentie- en onderhoudskosten van de waarderingsapplicatie en de gestelde tariefstijging vanuit de kadernota.

Programmabegroting 2023

Pagina 38 van 52

€ 11.700 N

Programma Heffen Het programma Heffen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

2.110.400

2.134.300

2.146.000

11.700 N

Loonkosten huidig personeel

1.646.200

1.964.300

1.956.000

8.300 V

Inhuur personeel

285.400

Kosten BAG

25.500

45.000

(Controle) kosten gegevensbeheer

116.800

120.000

125.000

5.000 N

Griffie- en proceskosten heffen

36.500

5.000

20.000

15.000 N

Baten

Saldo

2.110.400

2.134.300

2.146.000

Omschrijving

Verschil

11.700 N

Toelichting De personele lasten zijn verlaagd met een bedrag van € 8.300. Zoals in de kadernota 2023 beschreven is in de nieuwe cao 2021-2022 een verlofharmonisatie opgenomen. De financiële impact van deze verlofharmonisatie is een onderdeel van de verhoging van de personele lasten. Daarnaast is de algemene productiestijging en de verwachte salarisstijging verwerkt in de personele lasten. Ook heeft er een correctie plaatsgevonden tussen de programma’s heffen en waarderen. Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten. De (controle)kosten gegevensbeheer vallen per saldo hoger uit met een bedrag van € 5.000 met daarbij enkele verschuivingen binnen de diverse producten. Zo worden de precario- en reclamebelasting duurder en dalen de kosten van de toeristenbelasting en het Waterschap. Ook nemen de basiskosten gegevensbeheer toe. De heffingsbezwaren (griffie- en proceskosten) vallen € 15.000 nadelig uit ten opzichte van 2022. Dit komt onder andere door de hoge realisatie in 2021. Het bedrag van de heffingsbezwaren in 2021 was € 19.000 exclusief de parkeerbezwaren gemeente Breda, die vanaf 2022 zijn komen te vervallen. Voor 2023 wordt uitgegaan van een gelijkblijvende situatie.

Programmabegroting 2023

Pagina 39 van 52

€ 131.400 N

Programma Invordering

Het programma invordering is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

1.946.200

2.038.600

2.165.000

126.400 N

Loonkosten huidig personeel

1.721.300

1.844.600

1.971.000

126.400 N

Inhuur personeel

74.600

Financiële invordering

131.800

130.000

137.000

7.000 N

Dwanginvordering

18.500

64.000

57.000

7.000 V

Baten

5.000

5.000 N

Bijdrage scanvoertuig

Niet te restitueren bedragen

5.000

5.000 N

1.946.200

2.033.600

2.165.000

131.400 N

Omschrijving

Saldo

Verschil

Toelichting De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 126.400. Zoals in de kadernota 2023 beschreven, is in de nieuwe cao 2021-2022 een verlofharmonisatie opgenomen, De financiële impact van deze verlofharmonisatie is een onderdeel van de verhoging van de personele lasten. Daarnaast is de algemene productiestijging en de verwachte salarisstijging verwerkt in de personele lasten. Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.

De materiële kosten vallen per saldo ten elkaar weg. Een kostenpost komt namelijk ten laste van het andere product waardoor deze in de begroting is gecorrigeerd. De bijdrage zorgt voor een nadeel van € 5.000. Deze bijdrage is namelijk verwaarloosbaar en door een andere inrichting van de belastingadministratie niet van toepassing.

Programmabegroting 2023

Pagina 40 van 52

€ 195.300 N

Overhead

Het programma Overhead en financiering is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

7.994.400

8.757.700

8.888.000

130.300 N

Personeel

2.921.300

3.061.700

3.131.000

69.300 N

Inhuur derden

365.300

550.000

625.000

75.000 N

Overige personele kosten

342.800

363.000

380.000

17.000 N

Bedrijfsvoering

147.500

218.000

231.000

13.000 N

Kantoorkosten

657.900

639.000

599.000

40.000 V

1.638.200

1.916.000

1.975.000

59.000 N

916.600

947.000

867.000

80.000 V

1.004.800

1.063.000

1.080.000

17.000 N

Baten

468.400

320.000

255.000

65.000 N

Bijdragen loonkosten

81.100

60.000

60.000 N

Bijdrage garantiesalarissen

149.000

150.000

130.000

20.000 N

Bijdrage print en portokosten

131.300

100.000

115.000

15.000 V

Bijdrage overige goederen en diensten

107.000

10.000

7.526.000

8.437.700

8.633.000

Omschrijving

Informatisering/automatisering Huisvesting Door te schuiven BTW

Saldo

Verschil

195.300 N

Toelichting Personeelslasten (571.100 N) Personeelslasten

Begroot 2022

Begroot 2023

Verschil

Loonkosten programma Waarderen

3.366.300

3.675.000

-308.700

Loonkosten programma Heffen

1.964.300

1.956.000

8.300

Loonkosten programma Invordering

1.844.600

1.971.000

-126.400

Loonkosten Overhead

2.691.700

2.771.000

-79.300

Subtotaal salariskosten

9.866.900

10.373.000

-506.100

Garantiesalarissen Overhead

150.000

130.000

20.000

Woon-werkverkeer Overhead

170.000

Gratificaties Overhead

50.000

60.000

-10.000

Inhuur derden

550.000

625.000

-75.000

Subtotaal overige loonkosten

920.000

985.000

-65.000

10.786.900

11.358.000

-571.100

Totaal personeelslasten

Programmabegroting 2023

Pagina 41 van 52

De salarislasten worden rechtstreeks verantwoord ten behoeve van de diverse programma’s waar ze betrekking op hebben. Met ingang van de begroting 2021 wordt de post inhuur totaal verantwoord op het programma overhead en niet meer op de overige programma’s. Wanneer er sprake is van inhuur binnen de programma’s waarderen, heffen of invordering dan wordt wel gekeken of het totale inhuurbudget toereikend is en bij het opstellen van de jaarstukken wordt de inhuurrealisatie verdeeld over de betreffendeprogramma’s.

In bovenstaande tabel wordt een totaalbeeld geschetst van de totale personeelslasten in 2023. De stijging van de personeelslasten met € 571.100 ten opzichte van 2022 wordt veroorzaakt door: 1. Verschuiving begroting binnen de programma’s (0) In de begroting 2023 zijn twee correcties opgenomen die invloed hebben binnen de programma’s van de begroting. Zo vallen de loonkosten van de BAG-medewerkers direct onder programma heffen waardoor de kosten niet extra worden doorbelast vanuit team waarderen. Daarnaast is het aantal werkvoorbereiders toegenomen waardoor er meer kosten vanuit team heffen ten laste komen van het programma waarderen. Deze aanpassing zorgt voor een grote loonstijging binnen het programma waarderen en een daling van de loonkosten binnen het programma heffen.

2. Verlofharmonisatie per 01-01-2023 (200.000 N) In januari 2022 is de nieuwe cao 2021-2022 vastgesteld. In deze cao is een verlofharmonisatie per 0101-2023 opgenomen van zes bovenwettelijke verlofdagen. Voor de BWB vertaalde zich dat in vijf extra verlofdagen. De financiële impact is € 200.000. Om deze 36 uur productieverlies op te vangen wordt de formatie met 2,7 fte verhoogd op het programma waarderen, heffen en invordering.

3. Nominale productiestijging 2023 (60.000 N) West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van 0,75% per jaar. Deze stijging leidt tot extra werk binnen de programma’s. Om dit extra werk op te vangen wordt de formatie met 0,8 fte verhoogd. Deze extra formatie zorgt voor een extra kostenpost van € 60.000.

4. Nominale loonontwikkeling voor 2023 (246.100 N) In de kadernota 2023 is aangegeven dat voor het begrotingsjaar 2023 rekening gehouden wordt met een nominale loonstijging van 2,6%. Rekening houdend met de onder 2 en 3 geschetste formatiewijzigingen, heeft de nominale loonstijging een verhoging van het loonbudget tot gevolg ten opzichte van 2022 van € 246.100, verspreid over de diverse programma’s.

Programmabegroting 2023

Pagina 42 van 52

5. Overige componenten (65.000 N) De overige wijzigingen bestaan uit een nadeel van € 10.000 op de gratificaties door meer jubilarissen in 2023 in vergelijking met 2022. Ook is er een voordeel van de garantiesalarissen zoals ook in de bijdrage te zien is van € 20.000. Dit voordeel ontstaat door diverse functiewijzigingen vanuit de FUWA. Als laatste wordt de inhuurpost verhoogd met € 75.000. Deze bestaat uit drie componenten: •

€ 30.000 ten behoeve van het vervangen van uitval door bijvoorbeeld ziekte. De formatiestijgingen uit zowel 2022 (4,0 fte) als 2023 (3,5 fte) leiden hierdoor tot een hogere vervangingsvraag bij een gelijkblijvend ziektepercentage.

•

€ 20.000 ten behoeve van de personele indexering van 2,6%.

•

€ 25.000 ten behoeve van de verlofharmonisatie (zie 2. Verlofharmonisatie per 01-01-2023) binnen team ondersteuning.

Overige personele lasten (17.000 N) De raming van de post overige personele lasten is verhoogd met € 17.000. Deze stijging bestaat uit de volgende drie onderdelen: •

Externe en deskundige advisering personeel

€ 10.000 N

•

Zorgkosten personeel

€ 5.000 N

•

Ontspanning personeel/bijdrage personeel

€ 2.000 N

De eerste wijziging komt door het structureel actualiseren van het functieboek. Hierdoor zal vaker een beroep gedaan worden op externe kennis. De overige twee verhogingen komen door het toenemen van de formatie met 3,5 fte. De zorgkosten en ontspanning personeel hangen hier ook mee samen.

Bedrijfsvoering (13.000 N) De raming van de post bedrijfsvoering is verhoogd met € 13.000. Dit komt door het verhogen van de externe en deskundige ondersteuning organisatie met € 10.000 ten behoeve van het uitvoeren doorlopend MTO onder het personeel om zo de bedrijfsvoering te verbeteren. Daarnaast stijgen de verzekeringskosten met € 3.000 door het toenemen van de formatie.

Kantoorkosten (40.000 V) De raming van de post kantoorkosten is verlaagd met € 47.000. Deze daling komt door het herinrichten van de aanschaflasten van kantoorartikelen, wat een voordeel oplevert van € 32.000. Dit valt samen met de herinrichting aanschaflasten automatisering. Daarnaast zijn er diverse kleine mutaties ten behoeve van de afschrijvingslast, telefoonkosten, papier en drukwerk die een voordeel opleveren van € 8.000.

Programmabegroting 2023

Pagina 43 van 52

Informatisering/automatisering (59.000 N) De raming van de post informatisering/automatisering is verhoogd met € 59.000. Deze stijging komt zoals geschetst door het herinrichten van de aanschaf automatisering, wat resulteert in een nadeel van € 10.000. Daarnaast stijgen onderhoud-, beheer- en beveiligingkosten met € 35.000 door diverse tariefstijgingen

het

aanschaffen

van

een

managementinformatietool.

Ook

stijgen

afschrijvingskosten met € 14.000 door de grote aanschaf in 2022.

Huisvesting (80.000 V) De raming van de post huisvesting is verlaagd met € 80.000. Dit wordt veroorzaakt door het aangaan van een nieuw huurcontract wat in 2023 voor een voordeel oplevert van € 85.000. De kosten schoonmaak- en servicediensten zullen door tariefstijgingen echter wel toenemen met € 5.000.

Door te schuiven BTW (17.000 N) Op basis van de in de begroting 2023 geraamde materiele kosten, waarover BTW verschuldigd is, is de raming van de post door te schuiven BTW verhoogd met € 17.000 ten opzichte van de begroting 2022 tot een totaalbedrag van € 1.080.000. Dit bedrag ligt in lijn met de werkelijk door te schuiven BTW over het jaar 2021.

Bijdrage overhead (65.000 N) De bijdrage voor de overheadkosten valt per saldo € 65.000 lager uit dan in de begroting 2022. Dit wordt veroorzaakt voor het vervallen van de bijdrage loonkosten voor € 60.000 vanuit detachering personeel welke niet meer van toepassing is. Daarnaast ontstaat er een nadeel op de garantiesalarissen van € 20.000. Zoals geschetst, onder personeelslasten, worden de garantiesalarissen vanuit directe deelnemers verlaagd door diverse functiewijzigingen. Er wordt een voordeel verwacht ter waarde van € 15.000 ten behoeve van de bijdrage print- en portokosten.

Programmabegroting 2023

Pagina 44 van 52

€ 2.000 V

Treasury De post treasury is als volgt te specificeren: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

10.900

9.000

7.000

2.000 V

Rentelasten

10.900

9.000

7.000

2.000 V

Saldo

10.900

9.000

7.000

2.000 V

Omschrijving

Verschil

Toelichting Op deze post zijn de betaalde rentelasten verantwoord met betrekking tot de langlopende geldleningen. € 5.000 N

Onvoorzien De post onvoorzien is als volgt te specificeren: Omschrijving

Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Verschil

Lasten

75.000

80.000

5.000 N

Onvoorzien

75.000

80.000

5.000 N

Saldo

75.000

80.000

5.000 N

Toelichting De post onvoorzien neemt toe met € 5.000 door diverse tariefstijgingen. Dit dient ook in relatie te worden gezien met de post onvoorzien.

Programmabegroting 2023

Pagina 45 van 52

€ 895.100 V

Bijdrage deelnemers De post bijdrage deelnemers ontwikkelt zich als volgt: Omschrijving

Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Baten

17.006.300

16.975.900

17.871.000

895.100

Bijdrage deelnemers

17.006.300

16.975.900

17.871.000

895.100

Saldo

17.006.300

16.975.900

17.871.000

895.100

Verschil

Toelichting Het voordeel op de post bijdrage deelnemers in de begroting van de BWB betekent een verhoging van de deelnemersbijdrage met € 895.100. De stijging die ten grondslag ligt aan deze hogere bijdrage van de deelnemers is op de pagina’s 37 en volgende gedetailleerd toegelicht.

Vooraf dient te worden vermeld dat per 2023 de overgangsregeling, zoals deze is ingevoerd in verband met de nieuwe kostenverdeel systematiek niet meer van toepassing. Ook in de voorgaande jaren wordt de bijdrage gepresenteerd exclusief overgangsregeling. De bedragen stemmen dus niet overeen met de werkelijk betaalde bijdrage.

Specificatie deelnemersbijdrage 2023 Het verloop van de deelnemersbijdrage over de periode 2022 en 2023 geeft onderstaand structureel beeld voor alle deelnemers.

Deelnemers

Jaarrekening 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Verschil 2022 - 2023 Bedrag %

Compensatie BTW 2023

Bergen op Zoom

1.544.800

1.417.000

1.669.800

252.800 N

17,8%

100.900

Breda

3.996.400

3.973.900

4.019.100

45.200 N

1,1%

242.900

Dongen

479.900

449.600

526.300

76.700 N

17,1%

31.800

Etten-Leur

855.100

854.100

904.100

50.000 N

5,9%

54.600

Halderberge

612.300

547.800

650.000

102.200 N

18,7%

39.300

Moerdijk

912.500

927.800

1.009.900

82.100 N

8,8%

61.000

Oosterhout

1.208.600

1.085.100

1.266.700

181.600 N

16,7%

76.600

Roosendaal

1.646.900

1.641.400

1.823.400

182.000 N

11,1%

110.200

Rucphen

409.900

376.400

427.500

51.100 N

13,6%

25.800

Woensdrecht

511.600

456.300

539.700

83.400 N

18,3%

32.600

Zundert

506.300

487.100

536.200

49.100 N

10,1%

32.400

Brabantse Delta

4.253.600

4.759.400

4.498.300

261.100 V

5,5%

Totaal

16.937.900

16.975.900

17.871.000

895.100 N

5,3%

808.100

NB: De verschillen in de deelnemersbijdragen ten opzichte van 2022 zijn weergegeven met een N (nadeel) of een V (voordeel). Dit nadeel c.q. voordeel moet gelezen worden vanuit het perspectief van de deelnemer. Een hogere bijdrage betekent uiteraard voor de BWB een voordeel.

Programmabegroting 2023

Pagina 46 van 52

Analyse verschillen per deelnemer De deelnemersbijdrage verschillen door de volgende componenten: 1. Toename van de totale bijdrage van € 895.100 voor alle deelnemers. 2. Verschuiving bijdrage Waterschap van € 261.100 naar de gemeentelijke deelnemers. 3. Verschuiving bijdrage gemeentelijke deelnemers onderling.

1. Toename van de totale bijdrage Door de geschetste begrotingswijziging stijgt de algemene bijdrage voor alle deelnemers met in totaal € 895.000.

2. Verschuiving bijdrage Waterschap naar gemeentelijke deelnemers De lagere deelnemersbijdrage van het waterschap Brabantse Delta van € 261.100 wordt verklaard doordat de productie heffingsbezwaren voor het Waterschap niet goed is geprognotiseerd. Het tijdsbeslag, en daarmee de totale kosten ten behoeve van dit product zijn wel correct, waardoor het productietarief stijgt. Deze tariefstijging komt hiermee grotendeels ten laste van de gemeentelijke deelnemers.

3. Verschuiving bijdrage binnen de gemeentelijke deelnemers De toename in bijdrage van de gemeentelijke deelnemers variëren tussen de 1,1% en 18,7%. Deze verschillen worden voor een groot deel bepaald doordat de groei, dan wel daling van het aantal waardebezwaren in 2021 geen gelijke verdeling kent over de gemeenten. Deze aanpassing in de (productie)verhouding van het aantal waardebezwaren is doorgevoerd voor de begroting 2023. Hieronder is de begrote productie waardebezwaren 2023 in beeld gebracht ten opzichte van de begroting 2022.

Gemeente

Productie 2022*

Productie 2023*

Verschil

Verschil %

Bergen op Zoom

1.250

1.670

420

25%

Breda

6.860

5.580

-1.280

-23%

Dongen

370

490

120

24%

Etten-Leur

780

710

-70

-10%

Halderberge

350

560

210

38%

Moerdijk

730

780

Oosterhout

780

1.080

300

28%

Roosendaal

1.360

1.450

Rucphen

230

300

23%

Woensdrecht

360

530

170

32%

Zundert

500

530

Totaal

13.570

13.680

110

*Dit zijn de begrote aantallen waardebezwaren per deelnemer.

Programmabegroting 2023

Pagina 47 van 52

Meerjarenperspectief deelnemersbijdrage Op basis van de algemene financiële uitgangspunten, zoals weergegeven op pagina 33 en 34 zijn de deelnemersbijdragen in beeld gebracht voor de jaren 2023 tot en met 2026. Deelnemer

Begroot 2023

Begroot 2024

Begroot 2025

Begroot 2026

Bergen op Zoom

1.669.800

1.692.000

1.731.100

1.771.100

Breda

4.019.100

4.072.400

4.166.600

4.262.900

Dongen

526.300

533.300

545.600

558.200

Etten-Leur

904.100

916.100

937.300

958.900

Halderberge

650.000

658.600

673.800

689.400

Moerdijk

1.009.900

1.023.300

1.047.000

1.071.200

Oosterhout

1.266.700

1.283.500

1.313.200

1.343.500

Roosendaal

1.823.400

1.847.600

1.890.300

1.934.000

Rucphen

427.500

433.200

443.200

453.400

Woensdrecht

539.700

546.900

559.500

572.400

Zundert

536.200

543.300

555.900

568.700

Brabantse Delta

4.498.300

4.557.900

4.663.200

4.771.400

Totaal

17.871.000

18.108.100

18.526.700

18.955.100

Incidentele baten en lasten Binnen de begroting 2023 zijn er geen incidentele baten en lasten.

Mutaties reserves Er vinden in de begroting 2023 geen mutaties in reserves plaats.

Programmabegroting 2023

Pagina 48 van 52

4. UITEENZETTING FINANCIËLE POSITIE Algemeen In dit hoofdstuk wordt op hoofdlijnen een uiteenzetting gegeven van de financiële positie van de BWB. In de paragraaf financiering is de financieringsfunctie van de BWB beschreven. Daar is met name aandacht besteed aan treasury, renterisico’s en de kasgeldlimiet. De BWB beschikt niet over een algemene reserve, aangezien hier in de Gemeenschappelijke Regeling BWB expliciet toe is besloten.

Geprognosticeerde balans In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Er is rekening gehouden met een investeringskrediet voor de vervanging van de belasting-, waarderings-, en financiële applicaties van de BWB.

Balans

1 jan ‘22

1 jan ‘23

1 jan ‘24

1 jan ‘25

1 jan ‘26

1 jan ‘27

1.494.400

1.201.700

911.700

621.700

347.000

121.300

4.343.900

3.589.500

3.729.500

3.869.500

3.994.200

4.069.900

Liquide middelen

3.400

Overlopende activa

227.300

6.069.000

5.018.500

4.868.500

4.718.500

4.568.500

4.418.500

Balans

1 jan ‘22

1 jan ‘23

1 jan ‘24

1 jan ‘25

1 jan ‘26

1 jan ‘27

Omschrijving ACTIVA Vaste activa Materiele vaste activa Vlottende activa Uitzettingen korte dan 1 jr.

Totaal activa

Omschrijving PASSIVA Vaste passiva Bestemmingsreserves Voorzieningen Vaste schulden langer 1 jr.

900.500

1.050.000

900.000

750.000

600.000

450.000

300.000

3.498.100

620.400

6.069.000

5.018.500

4.868.500

4.718.500

4.568.500

4.418.500

Vlottende passiva Schulden korter dan 1 jr. Overlopende passiva Totaal passiva

Programmabegroting 2023

Pagina 49 van 52

5. EMU-SALDO In het BBV wordt middels artikel 23, lid d, voorgeschreven dat de ontwikkeling van het EMU-saldo moet worden opgenomen in de begroting en de jaarstukken. Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis (moment van levering) in een bepaalde periode. Om de overheidsfinanciën in de Eurozone robuust te houden, zijn in Europees verband afspraken gemaakt over het toegestane maximale tekort van het EMU-saldo op nationaal niveau. Omdat het EMU-saldo van alle decentrale overheden onderdeel uitmaakt van het EMU-saldo op nationaal niveau is het daarmee ook relevant voor de decentrale overheden om het eigen EMU-saldo te volgen.

Hieronder is een berekening van het EMU-saldo weergegeven.

Mutaties (1 januari tot 31 december) T-1

T+1

T+2

T+3

2022

2023

2024

2025

2026

Jaartal Kapitaalverstrekkingen en leningen

Uitzettingen

-754.400

140.000

124.700

75.700

Liquide middelen

Overlopende activa

-205.000

-150.000

Vlottende schuld

Overlopende passiva

Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (i)materiële vaste activa

-549.400

290.000

274.700

225.700

Financiële vaste activa Activa Vlottende activa

Vaste Passiva Passiva

Vlottende passiva

Vaste schuld

EMU-SALDO

Programmabegroting 2023

Pagina 50 van 52

6. OVERZICHT BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV-provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen.

Nr.

Naam taakveld

Lasten 2023

Baten 2023

Saldo

0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0.4

Ondersteuning organisatie (Overhead)

8.888.000

255.000

-8.633.000

0.5

Treasury

7.000

-7.000

0.64

Belastingen overig

9.151.000

17.871.000

8.720.000

0.8

Overige baten en lasten

80.000

-80.000

18.126.000

Totaal

Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV-voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor de BWB is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is ervoor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen Overig.

Programmabegroting 2023

Pagina 51 van 52

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2022 en volgende jaren Toelichting

I(ncidenteel) S(tructureel)

No cure no pay-bureaus

De no cure no pay-bureaus zorgen voor een onzekere factor voor het aantal opbjecten onder waardebezwaren en de daaraan verbonden te betalen proceskosten.

I/S

€ 200.000

50%

€ 100.000

Dwangsommen immateriële schade

Door de groei en daardoor oplopende achterstanden bij het verwerken van waardebezwaren kunnen naast kosten van ingebrekestellingen ook kosten van immateriële schade worden opgelegd.

I/S

€ 185.000

50%

€ 92.500

Niet tijdige en/of onjuiste informatie

Voor het juist en volledig opleggen is het beschikken over tijdige en juiste informatie een basisvoorwaarde. Onjuiste dataaanlevering en koppelingen zorgen voor een risico voor het juist op kunnen leggen van aanslagen.

I/S

€ 100.000

30%

€ 30.000

Invullen vacatures

De economie zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen.

€ 200.000

50%

€ 100.000

Flexibiliteit personeelsbestand

Veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingen- zorgen voor andersoortige functies dan wel voor een flexibele invulling hiervan in de toekomst.

€ 50.000

30%

€ 15.000

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

€ 750.000

10%

€ 75.000

De gevolgen van corona kunnen doorwerking hebben op de belastingopbrengsten voor de deelnemers maar ook op de bedrijfsvoering van de BWB.

€ 300.000

€ 15.000

Risico

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

Risico’s primaire proces

Risico’s m.b.t. bedrijfsvoering

Risico’s m.b.t. automatisering Aansprakelijkheid i.v.m. AVG Externe risico's Gevolgen corona

€ 427.500

Totaal benodigde weerstandscapaciteit

Pagina 52 van 52

Besluit Van Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Ontwerp programmabegroting 2023

Datum 8 april 2022

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking WestBrabant; gelezen: het voorstel met boven aangehaald onderwerp; gezien: de beraadslagingen op voornoemde datum; gelet op: artikel 30 en 31 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; besluit: Kennis te nemen van de ontwerp programmabegroting 2023, inclusief het meerjarenperspectief 2024-2026. Aldus vastgesteld op 8 april 2022. Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; de secretaris,

de voorzitter,

drs. P.C.A.M. Stoffelen

drs. Th.J.J.M. Schots

Voorstel

Aan Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Ontwerp programmabegroting 2023

Datum 8 april 2022

Inleiding Hierbij treft u de programmabegroting 2023 aan van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant. De voorliggende programmabegroting bestaat uit de programmabegroting 2023 en het meerjarenperspectief 2024-2026. In overeenstemming met het bepaalde in artikel 30 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant dient het Algemeen Bestuur de begroting 2023 vóór 1 augustus 2022 vast te stellen en aan Gedeputeerde Staten van Noord Brabant te zenden. Toelichting Deze programmabegroting is opgesteld op grond van de eerder door het Algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2023 en vormt de basis voor de te maken beleidskeuzes en de uit te voeren taken voor onze deelnemers. Deze programmabegroting is opgesteld in overeenstemming met de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Het Dagelijks Bestuur zendt deze ontwerpbegroting 2023 aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten en het Algemeen Bestuur van het Waterschap in het kader van de zienswijzen-procedure. Na afloop van deze zienswijzenprocedure wordt de ontwerpbegroting aan uw Algemeen Bestuur aangeboden ter definitieve vaststelling. Voorstel Uw Algemeen Bestuur wordt voorgesteld kennis te nemen van de voorliggende ontwerp programmabegroting 2023, inclusief het meerjarenperspectief 2024-2026.

Proces Product Sub-product Tarieven Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

ALGEMEEN WAARDEREN Vaste bijdrage WOZ-administratie Taxeren/waarderen Waardebezwaren € € € € € € € € € € € € €

13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800 13.800

€ € € € € € € € € € € € €

7,79 298.400 103.000 175.400 124.900 158.800 232.900 332.500 90.000 95.100 90.400 -

€ € € € € € € € € € € € €

10,78 413.000 1.099.500 142.600 242.800 172.900 219.900 322.400 460.200 124.600 131.700 125.100 -

€ € € € € € € € € € € € €

271,83 454.000 1.516.800 133.200 193.000 152.200 212.000 293.600 394.200 81.500 144.100 144.100 -

€ 1.165.400 € 2.616.300 € 378.800 € 611.200 € 450.000 € 590.700 € 848.900 € 1.186.900 € 296.100 € 370.900 € 359.600 € -

€ € € € € € € € € € € € €

Totaal deelnemers

€

165.600

€

1.701.400

€

3.454.700

€

3.718.700

€ 8.874.800

€ 2.143.000

Verdeelsleutel Aantallen Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

Vast bedrag 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Objecten 38.320

218.520

Totaal

Totaal deelnemers EXOTEN Product Verdeelsleutel Tarieven Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

€ € € € € € € € € € € €

17.500 191.100 11.700 19.400 6.800 24.700 37.200 75.900 5.800 24.300 22.400 296.000

Totaal deelnemers

€

732.800

Objecten Waardebezwaren 38.320 1.670 102.010 5.580 13.230 490 22.530 710 16.040 560 20.400 780 29.910 1.080 42.700 1.450 11.560 300 12.220 530 11.610 530 -

13.230 22.530 16.040 20.400 29.910 42.700 11.560 12.220 11.610 -

TOTAAL

320.530

13.680

Precariobelasting

Reclamebelasting

Regels

Regels 160 4.400 20 80 -

€ € € € € € € € € € € € €

20,44 3.300 89.900 400 1.600 -

4.660

€

95.200

1.330 160 320 1.100 -

€ € € € € € € € € € € € €

44,94 59.800 7.200 14.400 49.400 -

2.910

€

130.800

HEFFEN INVORDERING Gegevensbeheer Opleggen aanslagen Heffingsbezwaren Financiële invordering Dwanginvordering Basis Exoten BAG Totaal Totaal 0,87 € 5,81 € 0,56 € 137,75 € 2,49 € 181,74 121.100 € 17.500 € € 21.200 € 110.200 € 270.000 € 93.400 € 127.200 € 220.600 267.300 € 191.100 € € 57.500 € 279.600 € 795.500 € 253.600 € 339.900 € 593.500 33.800 € 11.700 € € 7.800 € 20.700 € 74.000 € 34.300 € 25.400 € 59.700 81.300 € 19.400 € € 13.400 € 55.100 € 169.200 € 59.000 € 50.900 € 109.900 52.600 € 6.800 € € 9.200 € 31.700 € 100.300 € 40.500 € 45.400 € 85.900 52.100 € 24.700 € 177.700 € 11.900 € 41.300 € 307.700 € 52.300 € 45.400 € 97.700 128.800 € 37.200 € € 17.500 € 68.900 € 252.400 € 77.100 € 74.500 € 151.600 140.100 € 75.900 € € 24.800 € 97.800 € 338.600 € 109.600 € 174.500 € 284.100 45.600 € 5.800 € € 6.600 € 17.900 € 75.900 € 29.000 € 12.700 € 41.700 40.900 € 24.300 € € 7.100 € 26.200 € 98.500 € 31.100 € 25.400 € 56.500 46.400 € 22.400 € € 7.000 € 34.400 € 110.200 € 30.800 € 21.800 € 52.600 1.133.000 € 296.000 € € 247.700 € 413.300 € 2.090.000 € 1.092.200 € 1.303.100 € 2.395.300 € 732.800

€ 177.700

Aanslagregels 138.570 305.770 38.710 93.040 60.230 59.560 147.350 160.260 52.160 46.810 53.100 1.296.160

Panden 30.620 -

2.451.720

30.620

€

431.700

€

€ 70.800

12.950

€ 4.682.300

Aanslagen Heffingsbezwaren 37.500 800 101.840 2.030 13.770 150 23.690 400 16.250 230 21.010 300 30.960 500 44.000 710 11.630 130 12.510 190 12.380 250 438.660 3.000 764.200

Toeristenbelasting Hondenbelasting Aanslagen Regels Regels € 96,81 € 4,17 100 € 9.700 € 100 € 9.700 € € € € 3.580 € 14.900 70 € 6.800 € 60 € 5.800 € 70 € 6.800 5.000 € 20.900 70 € 6.800 € 60 € 5.800 € 100 € 9.700 2.410 € 10.100 100 € 9.700 1.960 € 8.200 € € 730

1.197.100

€

54.100

€

1.902.900

€

2.246.200

Aanslagen 37.500 101.840 13.770 23.690 16.250 21.010 30.960 44.000 11.630 12.510 12.380 438.660

Dwangbevelen 700 1.870 140 280 250 250 410 960 70 140 120 7.170

764.200

12.360

8.690

Leges

Zuiveringsheffing Regels

10 70 10 10 10 20 40 10 10 -

€ € € € € € € € € € € € €

452,80 4.500 31.700 4.500 4.500 4.500 9.100 18.100 4.500 4.500 -

19.280

€ € € € € € € € € € € € €

15,35 296.000

190

€

85.900

19.280

€

296.000

€ 4.149.100

Bijdrage Incl. Btw € € € € € € € € € € € €

1.669.800 4.019.100 526.300 904.100 650.000 1.009.900 1.266.700 1.823.400 427.500 539.700 536.200 4.498.300

€ 17.871.000

TOTAAL Compens Btw 1.080.000 € 100.900 € 242.900 € 31.800 € 54.600 € 39.300 € 61.000 € 76.600 € 110.200 € 25.800 € 32.600 € 32.400 € 808.100

Bijdrage Excl. Btw € € € € € € € € € € € €

1.568.900 3.776.200 494.500 849.500 610.700 948.900 1.190.100 1.713.200 401.700 507.100 503.800 4.498.300

€ 17.062.900

Aan de raad van de gemeente Roosendaal Postbus 5000 4700 KA ROOSENDAAL

Contactpersoon drs. P.C.A.M. Stoffelen

Bijlagen 3

Onderwerp Jaarstukken BWB 2021 en Controleverklaring van Astrium Overheidsaccountants B.V.

Datum 11 april 2022

Geacht bestuur, Het algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) heeft op 8 april 2022 de Jaarstukken BWB 2021 definitief vastgesteld. Van Astrium Overheidsaccountants B.V. hebben wij inmiddels de gewaarmerkte jaarstukken BWB 2021 en de ondertekende Controleverklaring ontvangen. De bijgevoegde door het algemeen bestuur van de BWB vastgestelde Jaarstukken BWB 2021 zijn identiek aan de door Astrium Overheidsaccountants B.V. gewaarmerkte Jaarstukken BWB 2021. Tevens treft u als bijlage aan de Controleverklaring bij de Jaarstukken BWB 2021. In verband met de openbaarmaking van deze stukken door uw bestuur heeft de accountant verzocht gebruik te maken van het exemplaar dat niet is voorzien van een persoonlijke handtekening of paraaf. Indien u naar aanleiding van deze brief en/of bijlagen vragen heeft, kunt u contact opnemen met de heer P.C.A.M. Stoffelen, directeur Belastingsamenwerking West-Brabant, telefonisch te bereiken via het secretariaat, telefoon 076 – 5298333. Met vriendelijke groet, Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, de secretaris, de voorzitter,

drs. P.C.A.M. Stoffelen

drs. Th.J.J.M. Schots

Bijlagen: - Besluit algemeen bestuur d.d. 8 april 2022 inzake vaststellen Jaarstukken BWB 2021 - Jaarstukken BWB 2021 - Controleverklaring Astrium Overheidsaccountants B.V. Afschrift aan: College van burgemeester en wethouders en gemeentelijk regiefunctionaris

INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING .............................................................................................................. - 4 1. Algemene beschouwingen ............................................................................................................................ - 5 2. Financiële beschouwingen ............................................................................................................................ - 5 3. Cijfers in beeld............................................................................................................................................... - 8 I

JAARVERSLAG 2021 ....................................................................................................................... - 14 Algemeen ........................................................................................................................................................ - 15 Programmaverantwoording ........................................................................................................................... - 18 Paragrafen ...................................................................................................................................................... - 29 -

JAARREKENING 2021 ..................................................................................................................... - 37 1. Overzicht van baten en lasten ........................................................................................................................ 38 2. Toelichting overzicht baten en lasten ............................................................................................................. 39 3. Wet Normering Topinkomens (WNT) ............................................................................................................. 55 4. Balans per 31 december 2021 ........................................................................................................................ 58 5. Waardering grondslagen jaarrekening .......................................................................................................... 60 6. Toelichting op de balans per 31 december 2021 ............................................................................................ 63 7. Niet in de balans opgenomen verplichtingen ................................................................................................. 70 8. Gerealiseerde baten en lasten per taakveld ................................................................................................... 71 9.

Verantwoording gederfde inkomsten en uitvoeringskosten kinderopvangtoeslag ....................................... 72 Bijlagen ............................................................................................................................................................... 74

-2-

Algemeen Hierbij bieden wij u de jaarstukken 2021 aan. Deze jaarstukken zijn opgesteld in overeenstemming met de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In de jaarstukken wordt verantwoording afgelegd over de uitvoering van het in de begroting 2021 opgenomen beleid.

De jaarstukken bestaan uit twee delen, het jaarverslag en de jaarrekening. In het jaarverslag wordt op programmaniveau teruggekeken naar de doelstellingen en hoe hier uitvoering aan is gegeven. In de jaarrekening worden de baten en lasten gepresenteerd en wordt een toelichting gegeven op verschillen ten opzichte van de begroting 2021, na wijzigingen.

Leeswijzer De bestuurlijke samenvatting bestaat uit de algemene en financiële beschouwingen en cijfers in beeld. In onderdeel 1, het jaarverslag, wordt teruggekeken op de in de begroting genoemde doelstellingen en beleidsvoornemens en of deze al dan niet zijn gerealiseerd. Ook de verplichte paragrafen conform de BBV komen in dit hoofdstuk terug, voor zover van toepassing voor de BWB. In onderdeel 2, de jaarrekening, wordt de financiële jaarrekening weergegeven. Hierin worden de baten en lasten over 2021 en de balans gepresenteerd en toegelicht. Daarnaast wordt de Wet Normering Topinkomens (WNT) in dit hoofdstuk toegelicht.

-3-

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

-4-

1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN In veel opzichten gaf het jaar 2021 voor de BWB hetzelfde beeld als 2020. De bedrijfsvoering werd beheerst door de implementatie van het nieuwe belastingsysteem, voor het eerst volledig waarderen op gebruiksoppervlakte, werken in tijden van corona en de winkel openhouden tijdens de verbouwingen. De groei van het aantal waardebezwaren heeft zoals verwacht doorgezet. De kosten die daarmee samenhangen, zowel voor de bedrijfsvoering, als voor de griffie- en proceskostenvergoedingen, stijgen sterk door. De werkdruk, en daarmee ook het ziekteverzuim, is door dat alles binnen de BWB zorgwekkend hoog. Door de overspannen arbeidsmarkt lukt het vaak niet om de vereiste versterkingen in te huren. Het jaar wordt daardoor afgesloten met enerzijds een positief financieel resultaat, maar anderzijds met productie achterstanden.

2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN Het jaar 2021 wordt afgesloten met een positief resultaat van € 155.400. Dit resultaat bestaat voor het grote deel uit een positieve vrijval (€ 87.000) van het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte (WoG) wat in 2021 is afgerond. Het resultaat voor de BWB is € 68.400. De belangrijkste afwijking van het resultaat worden hierna verder toegelicht. Het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte wordt apart in de jaarrekening vermeld en toegelicht.

Resultaat 2021 Het resultaat is op hoofdlijnen te specificeren: Omschrijving Afwijking programma's onderling Proceskosten/ingebrekestellingen Personele lasten Informatisering en automatisering Overige verschillen overhead en bedrijfsvoering Overige verschillen primair proces Baten Overhead/overige bijdrage Onvoorzien

Resultaat 0 288 N 27 V 80 V 50 V 7 N 132 V 75 V

Afwijkingen programma’s onderling In 2021 is er een herverdeling geweest van de teams, waardoor interne budgetverschuivingen op de programma’s zijn ontstaan. Deze verschillen hebben geen gevolgen voor de deelnemersbijdrage.

Proceskosten/ingebrekestellingen Door de grote toename van het aantal waardebezwaren en het moeilijk vinden van specialistisch personeel, is er een grote achterstand ontstaan ten behoeve van de waardebezwaren. Deze achterstanden worden in 2022 weggewerkt. Voor het wegwerken van de achterstanden is een voorziening waardebezwaren gevormd die onder andere bestaat uit extra proceskosten en ingebrekestellingen. De overschrijding van het budget proceskosten is € 288.000.

-5-

Personele lasten Het voordeel in de reguliere exploitatie op de totale personele lasten is € 27.000. De onderschrijding zit met name op de post woon-werkverkeer/ thuiswerkvergoeding van € 79.000 samen met een bedrag aan overige posten van € 10.000. Deze kosten vallen onder andere lager uit door de aanhoudende coronamaatregelen. Daar tegenover staat een nadeel van de salarissen en inhuur van € 62.000.

Informatisering en automatisering Dit jaar is er weinig apparatuur en programmatuur aangeschaft mede door de implementatie van de nieuwe systemen. Ook vielen de onderhouds- en licentiekosten lager uit dan vooraf ingeschat. Dit komt vooral door het toepassen van een malusregeling op de belastingapplicatie. Dat resulteert in een voordelig resultaat van € 80.000. In 2021 is een managementinformatietool aangeschaft. De implementatie van deze tool loopt nog, wat betekent dat de kosten hiervan doorlopen in 2022.

Lagere kosten overhead en bedrijfsvoering De lagere kosten bedrijfsvoering worden met name veroorzaakt door een verminderde inzet van externe en deskundige ondersteuning. Dit komt doordat de focus van de organisatie lag op de implementatie van het belastingsysteem. De deskundigheid die daarvoor ingehuurd is, is ten laste van het investeringskrediet gekomen. Daarnaast zijn de accountantskosten en de uitbesteding van de salarisadministratie lager uitgevallen.

Overige verschillen primair proces In het primaire proces zijn er een aantal posten die tezamen een nadelig verschil vormen van € 7.000. Dit gaat onder andere om beeldmateriaal, inzet van deurwaarders, kosten van heffen.

Baten overhead/overige bijdrage Het voordeel van baten overhead bestaat uit de meer ontvangen UWV gelden. Ook worden er overige baten ten behoeve van de kinderopvangtoeslagaffaire ontvangen. De baten inhuur via een dynamisch inkoopsysteem (die sinds 2020 van kracht is en niet in de begroting is meegenomen) en de vergoeding van de eenmalige kosten gegevens vanuit Mijn Overheid.

Voor een meer uitgebreide toelichting op de verschillen van de reguliere exploitatie en van het project waarderen op gebruiksoppervlakte, verwijzen wij u kortheidshalve naar de toelichting op de baten en lasten in onderdeel II Jaarrekening –2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 38.

-6-

Verrekening resultaat Het positieve jaarrekeningresultaat wordt teruggegeven aan de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Na vaststelling van de jaarstukken 2021 door uw Algemeen Bestuur zal de verrekening van de definitieve deelnemersbijdrage plaatsvinden op grond van artikel 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant. In de tabel hieronder is een verdeling van de werkelijke bijdrage per deelnemer te zien op basis van nacalculatie, op pagina 52 wordt deze verder toegelicht. Bijdrage begroot na wijziging Omschrijving

Bijdrage nacalculatie 2021

2021 Bijdrage incl. BTW

Bijdrage incl.

Comp. BTW

BTW

Te verrekenen Comp. BTW

Bergen op Zoom

1.397.800

82.700

1.491.200

91.600

93.400

Breda

3.916.900

243.600

3.738.600

237.100

-178.300

Dongen

488.600

26.300

496.600

28.500

8.000

Etten-Leur

855.200

48.800

889.300

50.700

34.100

Halderberge

576.400

31.800

627.000

36.300

50.600

Moerdijk

922.100

52.200

921.200

54.100

-900

Oosterhout

1.109.200

62.300

1.234.700

71.700

125.500

Roosendaal

1.633.000

93.500

1.667.000

97.700

34.000

Rucphen

409.500

22.000

454.100

24.300

44.600

Woensdrecht

471.400

26.300

508.900

30.300

37.500

Zundert

491.900

28.000

502.300

30.000

10.400

Brabantse Delta

4.734.300

4.407.000

-327.300

Totaal

17.006.300

717.500

16.937.900

752.300

-68.400

-7-

3. CIJFERS IN BEELD Aantal aanslagregels 3,500,000

3,000,000

2,500,000

2,857,325

2,873,103

418,945

426,151

2,438,380

2,446,952

2020

2021

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

Aanslagregels (excl. huurdersbeschikkingen)

Huurdersbeschikkingen

WOZ-Beschikkingen eigenaren 350,000 312,488

313,917

2020

2021

Aantal WOZ-beschikkingen

300,000 250,000 200,000

150,000 100,000 50,000 0

-8-

VERZENDING

Digitaal 41%

Analoog 59%

Waterschapsbelasting 2021 Niet gecombineerd

140,739

Gecombineerd

306,822

50,000

100,000

150,000

-9-

200,000

250,000

300,000

350,000

Aanmaningen 45,000

aantal verstuurde aanmaningen

40,000

39,617

39,402

2020

2021

35,000 30,000 25,000

20,000 15,000 10,000 5,000 0

Dwangbevelen 14,000 12,067

Aantal verstuurde dwangbevelen

12,000 10,603 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 2020

2021

- 10 -

Hernieuwde bevelen 6,000 5,188

Aantal hernieuwde bevelen

5,000 4,163 4,000

3,000

2,000

1,000

0 2020

2021

Volgens de planning van de BWB worden de aanmaningen en dwangbevelen wekelijks gedraaid. Hierop zijn enkele uitzonderingen zoals rond het opleggen van de aanslagen of vakantieperioden.

Afgelopen jaar is anders verlopen dan voorgaande jaren, zowel corona als de overgang naar het nieuwe softwarepakket hebben invloed gehad op de aantallen. Op het moment dat Nederland in lockdown ging heeft BWB de invorderingsacties hierop aangepast. Daarnaast is er veel tijd geïnvesteerd in de inrichting van

nieuwe

software,

waarbij

tegen

verschillende

problemen

zijn

aangelopen.

Zowel door corona als de implementatie van het nieuwe softwarepakket zijn de aantallen aanzienlijk lager dan in 2020.

- 11 -

Beslagen 250

202

Aantal beslagleggingen

200

150

100

0 0 2020

2021

Afgelopen jaar is veel tijd geïnvesteerd in het inrichten van de basis in het nieuwe softwarepakket. De basis staat en in 2022 gaat er ook weer beslag gelegd worden. Door de veranderende wetgeving zullen de aantallen niet meer zo hoog zijn als in het verleden. Dit sluit ook aan bij de landelijke richtlijnen rondom het sociaal invorderen.

Kwijtschelding 30,000

27,815 26,470

Aantal keer kwijtschelding verleend

25,000

20,000

15,000

10,000

5,000

0 2020

2021

- 12 -

Bezwaren gecategoriseerd 19,675

20,000 18,000

15,976 16,000

Aantal bezwaren

14,000 12,000

10,934 9,422

10,000

8,369

8,000 6,251 6,000 4,000 2,000 165

163

160

112

0 Hefbezwaren

WOZ bezwaren

Legesbezwaren 2020

Parkeerbezwaren

Kostenbezwaren

2021

Heffingsbezwaren Door de overgang eind oktober 2020 naar het nieuwe belastingpakket is het aantal voor 2020 geregistreerde bezwaren bij benadering vastgesteld. Een vergelijking van het aantal heffingsbezwaren tussen beide jaren kan daardoor niet op juiste gronden worden gemaakt. Daarnaast heeft een overgang naar een nieuw belastingpakket altijd meer reacties tot gevolg door o.a. de veranderingen in de wijze van het registreren en verwerken (van mutaties) van object- en subjectgegevens.

WOZ Bezwaren Het werkelijke aantal bezwaren tegen de vastgestelde WOZ-waarde is bijna 11.000, exclusief de bezwaren gelinkt aan het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte (WOG). De eerder gestelde verwachte groei van het aantal objecten onder bezwaar komt hiermee uit, waarbij er een zwaartepunt ligt op de NCNP-bureaus.

Parkeerbezwaren In 2021 heeft de BWB uiteindelijk bijna 16.000 parkeerbezwaren afgehandeld. Deze afhandeling heeft plaatsgevonden tot eind september 2021 en daarna is de afhandeling overgedragen aan de nieuwe afhandelende partij, in eerste instantie de gemeente Breda. De overgang Parkeerbezwaren is in goede samenwerking met de gemeente Breda verlopen en daarmee is de taak Afhandeling Parkeerbezwaren door de BWB afgerond. Kosten-bezwaren

- 13 -

Het aantal kostenbezwaren is 30% lager dan vorig jaar. Dit komt doordat het invorderingsproces dit jaar pas later op gang is gekomen. De kostenbezwaren zijn gerelateerd aan het invorderingsproces.

JAARVERSLAG 2021

- 14 -

ALGEMEEN Deelnemers In 2021 zijn belastingtaken uitgevoerd voor het Waterschap Brabantse Delta en 11 deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.

- 15 -

Omzet per belastingsoort Belastingopbrengsten (× € 1.000)

Rekening 2020

Afvalstoffenheffing

Rekening 2021

79.751

87.921

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

879

730

Forensenbelasting

Hondenbelasting

857

600

2.858

3.690

Lijkbezorgingsrechten

250

273

Marktgelden

103

120

129.124

134.046

Precariobelasting

902

1.432

Reclamebelasting

1.064

1.319

Reinigingsrecht

1630

178

Rioolheffing

71.437

73.005

(Water)toeristenbelasting

1.203

3.734

Zuiveringsheffing

70.784

73.027

458

423

Watersysteemheffing

70.057

73.019

Totaal

429.965

453.590

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

De gepresenteerde cijfers komen overeen met de cijfers zoals opgenomen in de eindejaarsverantwoordingen van de belastingopbrengsten. Deze zijn destijds besproken en afgestemd met onze deelnemers.

- 16 -

Corona en de werkzaamheden bij de BWB Het jaar 2021 was het tweede jaar waarin de bedrijfsvoering voor een aanzienlijk deel mede werd bepaald door corona. Maar ondanks de pandemie is de reguliere dienstverlening doorgegaan terwijl ook de grote projecten voortgang vonden. De werkdruk is onverminderd zeer hoog geweest, met een hoog ziekteverzuimpercentage tot gevolg.

De lange duur van de pandemie heeft haar uitwerking op de mentale veerkracht van de medewerkers niet gemist. Nieuwe collega’s die in deze periode gestart zijn bij de BWB hebben het moeilijk gehad om aansluiting te vinden in de organisatie. Bovendien is de teamindeling in 2021 aangepast. Daarbij stond het efficiënter inrichten van de teamprocessen voorop. De volgende stap in dit proces is de transformatie naar de nieuwe werkprocessen. Dat is door de beschreven omstandigheden nog niet uit de verf gekomen, maar wordt in de komende periode alsnog gerealiseerd.

Ook in het afgelopen jaar zijn in het kader van corona door deelnemers besluiten genomen die impact hebben gehad op de uitvoering van de belastingheffing. De planning van de kohieren en controles is aangepast aan de maatregelen. Vanuit de Waarderingskamer zijn de richtlijnen, m.b.t. de coronaeffecten op de berekening van de WOZ-waarden van niet-woningen, te laat aan de BWB doorgegeven. Hierdoor waren de ‘corona-correcties’ op de WOZ-waarden nog niet verwerkt op het moment van het het grote kohier. Voor panden waarbij uiteindelijk rekening is gehouden met een een corona-correctie op de WOZ-waarde is de herwaardering en aanslagoplegging opgeschoven naar later in het jaar. Ondertussen heeft ook het team Invordering zoveel mogelijk meebewogen met de verschillende maatregelen die in het kader van corona zijn getroffen.

In 2021 hebben grote projecten extra druk op de bedrijfsvoering gelegd. Tevens was er sprake van coronamaatregelen in praktische zin, een afgenomen veerkracht van de medewerkers en een hoog ziekteverzuim. Al deze factoren hebben sterk met elkaar geïnterfereerd. De effecten van elk van die verschillende factoren zijn niet te verbijzonderen. Passende en tijdige inhuur werd vaak niet gevonden op de overspannen arbeidsmarkt, waardoor aanzienlijke achterstanden in de werkzaamheden zijn meegenomen naar 2022.

Oninbaar als gevolg van corona Ook in 2021 is het onduidelijk wat corona voor een effect heeft op de oninbaarheid van de belasting. We blijven dit natuurlijk in de gaten houden. Mocht in de loop van het jaar blijken dat er wijzigingen in situaties optreden, bijvoorbeeld wanneer de overheid de steunmaatregelen gaan versoberen of helemaal intrekt, dan zullen de financiële gevolgen voor deze sector duidelijk worden. Hierover stellen we onze deelnemers tijdig op de hoogte.

- 17 -

PROGRAMMAVERANTWOORDING Programma 1 – Waarderen 1.

Algemeen in 2021

De BWB voert voor haar gemeentelijke deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma Waarderen vindt onder andere de marktanalyse plaats, worden objecten gewaardeerd en worden bezwaren en beroepszaken met betrekking tot de WOZ behandeld. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.

Wat hebben we bereikt?

De Waarderingskamer heeft in 2021 de vragenlijsten voor het hele WOZ-proces op diverse momenten in het jaar beoordeeld. Daarnaast hebben er een tweetal ‘Inspecties op Afstand’ plaatsgevonden om dieper in te gaan op het databestand en de kwaliteit hiervan. Op basis van deze beoordelingen heeft de BWB de kwalificatie GOED weten te behouden. In de begroting 2021 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Doelstelling

Eenheid

Resultaat

Oordeel Waarderingskamer

Oordeel van “goed” van Waarderingskamer (WaKa) over het betreffende jaar.

Oordeel Waka

GOED

Afgehandelde bezwaarschriften

Op 1 oktober van ieder jaar is 80% van de waarde bezwaren afgehandeld – die betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend – afgehandeld.

% afgehandelde bezwaarschriften

42%

Waardebezwaren woningen door NCNP

Het percentage waardebezwaren woningen door No Cure No Pay (NCNP) bureaus is maximaal 30%

% waardebezwaren woningen door NCNP

54%

Het percentage afgehandelde bezwaarschriften ligt ver onder de gestelde 80%. Dit heeft een aantal oorzaken. De belangrijkste oorzaak is dat er net als in 2020, in 2021 20% meer bezwaren binnengekomen zijn. Door de aanhoudende groei van zogeheten ‘no cure, no pay’ bezwaren wordt de werkdruk hoger (dit soort bezwaren zijn arbeidsintensiever) en wordt de beschikbare capaciteit op de arbeidsmarkt om daarop bij te kunnen schakelen steeds beperkter. Daarnaast zijn er door de implementatie van de nieuwe software een aantal obstakels geweest die eerst overwonnen moesten worden, alvorens daadwerkelijk aan de slag te kunnen gaan. Tenslotte heeft het nieuwgevormde team (door de herindeling) door corona minder efficiënt kunnen werken dan normaal.

- 18 -

Wat hebben we daarvoor gedaan?

De Waarderingskamer heeft een Waarderingsinstructie opgesteld, waarin het accent op de interne beheersing en kwaliteitszorg van alle WOZ-werkzaamheden ligt. Deze kwaliteitszorg betekent dat op basis van sturingsinformatie aantoonbaar conclusies getrokken moeten worden over: de kwaliteit van de WOZ-waarden, de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen en de contacten met belanghebbenden etc. In voorkomende gevallen moeten deze conclusies leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De ondersteuning

van deze

kwaliteitszorg gebeurt met

beoordelingsprotocollen, zelfevaluaties en controles.

Naast de behandeling van WOZ-bezwaren en beroepen is er veel aandacht geweest voor procesverbeteringen. Om in te spelen op het groeiend aantal bezwaren, is een eerste aanzet gemaakt met het aanpassen van het behandelproces door nieuwe technologieën te implementeren.

Wat heeft het gekost? Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Realisatie 2021

3.773.100

4.444.100

5.344.400

3.059.100

3.409.100

2.727.600

1.282.600

Beheer WOZ-administratie

305.000

307.900

Taxeren en herwaarderen

109.000

130.000

138.100

Griffie en proceskosten waarderen

300.000

600.000

888.200

Baten

Saldo

3.773.100

4.444.100

5.344.400

Lasten Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel

Verschil 900.300 N

900.300 N

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening –2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 38. Voor de personeelskosten wordt verwezen naar pagina 44.

- 19 -

Programma 2 – Heffen 1.

Algemeen

Doelstelling van het programma Heffen is om ervoor te zorgen dat er een optimale koppeling wordt onderhouden met alle noodzakelijke basisregistraties (o.a. BRP/NHR/Kadaster) en andere gegevensbronnen, van gemeente en Waterschap (grondslagen belastingsoorten zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven etc.). Met het adequaat eenmalig registeren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

Wat hebben we bereikt?

We hebben door het meervoudig gebruik van onze gegevens zoveel mogelijk aanslagregels gecombineerd voor zover dit op grond van de diverse verordeningen van onze deelnemers mogelijk was. Daarnaast is er bij de totstandkoming van de aanslagoplegging gekeken om belastingprocessen te vereenvoudigen zodat er mogelijk een efficiencyslag gemaakt kon worden. Het afgelopen jaar is dit o.a. vanwege corona niet volledig gelukt. Er zijn ten aanzien van de uitvoering van de verscheidene belastingverordeningen diverse besluiten genomen door onze deelnemers. Sommige van deze besluiten hebben direct invloed op de planning (kohieren/controles). Daarnaast waren er problemen met de verwerking van gegevens in onze nieuwe softwareapplicatie en de hierdoor ontstane achterstand in de herwaardering van woningen. Ook is besloten om de WOZ-beschikking en OZB-aanslag uit te stellen voor het vastgoed bij niet-woningen welke geraakt zijn door specifieke maatregelen als gevolg van corona. In de begroting 2021 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator Tijdige aanslagoplegging Zo volledig mogelijke afhandeling

Doelstelling Uiterlijk in februari de 1e combi kohier voor minimaal 95% opgelegd. 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na oplegging afgehandeld. (100% %totaal openstaand/ totaal opgelegd)

Eenheid

Resultaat

% combi-kohieren tijdig opgelegd

<95%

% aanslagen afgehandeld

99,8%

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Het afgelopen jaar hebben we getracht om alle gegevens te verwerken en actueel te houden. Het nog niet volledig functioneren van de belastingapplicatie heeft ons hierbij extra inzet en moeite gekost. Gelukkig zijn ondanks diverse noodzakelijke verschuivingen in de kohierplanning nog zoveel mogelijk aanslagen opgelegd.

- 20 -

4. Wat heeft het gekost? Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Realisatie 2021

Lasten

2.628.700

2.665.700

2.110.400

Loonkosten huidig personeel

2.393.700

2.493.700

1.646.200

Inhuur personeel

Verschil

285.400

Kosten BAG

30.000

25.500

(Controle)kosten gegevensbeheer

155.000

127.000

116.800

Griffie- en proceskosten heffen

50.000

15.000

36.500

Baten

Saldo

2.628.700

2.665.700

2.110.400

555.300 V

- 21 -

Programma 3 – Invordering 1.

Algemeen

De BWB is op het gebied van de Invordering verantwoordelijk voor het gehele proces, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en eventuele executieverkoop. Onder het programma invordering valt ook de behandeling van de kwijtschelding en wordt er meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.

Wat hebben we bereikt?

Door de implementatie van de nieuwe software is de invorderingsplanning het afgelopen jaar meerdere keren bijgesteld. Het gaat dan vooral om de producten rondom de aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen. De achterstand in het aanmaken van deze stukken is in de tweede helft van het jaar voor het grootste gedeelte ingelopen. Alle ontvangen betalingen zijn tijdig verwerkt en maandelijks is er automatisch geïncasseerd. Het proces rondom de verdere dwangopvolging is door zowel corona als de implementatie en inrichting van het nieuwe softwarepakket anders verlopen dan voorgaande jaren. Hierdoor zijn de aantallen veelal niet representatief om af te zetten tegen voorgaande jaren.

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Het team Invordering heeft zich afgelopen jaar ingezet om de basis van de nieuwe software goed in te richten. Dit heeft ertoe geleid dat alle betalingen tijdig zijn verwerkt, de automatische incasso’s tijdig zijn uitgevoerd, terugbetalingen tijdig hebben plaatsgevonden en er aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen zijn aangemaakt.

Door de implementatie van het nieuwe softwarepakket is er een vertraging ontstaan in het invorderingsproces. Deurwaarders konden pas in de tweede helft van het jaar starten met het betekenen van hernieuwde bevelen. De collega’s van invordering zijn ingezet op het verder testen en inrichten van de processen in de nieuwe software. Verschillende werkzaamheden blijken op dit moment arbeidsintensiever dan verwacht omdat deze nog niet volledig zijn ingericht/opgeleverd.

Rondom de kwijtschelding is er sprake van een achterstand in de afhandeling van de verzoeken. Dit is ontstaan door de overgang naar de nieuwe software en langdurige uitval van personeel op dit onderdeel. Inmiddels is dit proces in basis goed ingericht en is de benodigde bezetting op orde.

- 22 -

Wat heeft het gekost? Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Realisatie 2021

Lasten

2.011.600

1.968.600

1.946.200

Loonkosten huidig personeel

1.807.600

1.721.300

74.600

Financiële invordering

130.000

131.800

Dwanginvordering

74.000

31.000

18.500

Baten

6.000

Bijdrage scanvoertuig

6.000

2.005.600

1.962.600

1.946.200

Inhuur personeel

Niet te restitueren bedragen Saldo

Verschil 22.400 V

6.000 N

16.400 V

- 23 -

Overhead en overige: 1.

Directie en bedrijfsvoering

Algemeen

Binnen dit onderdeel zijn de directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces ondergebracht. Hieronder vallen onder meer de taken met betrekking tot ICT, Facilitair, de interne control werkzaamheden, de financiële administratie, communicatie en de HRM werkzaamheden. In 2021 zijn deze clusters samengevoegd tot één afdeling Ondersteuning binnen de BWB.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1290/documents/34169