Raadsvoorstel Nota Investeringen gemeente Roermond 2025

•eo*

0

gemeente Roermond

VOORSTEL AAN DE RAAD VAN DE GEMEENTE ROERMOND

Onderwerp: Nota Investeringen gemeente Roermond 2025 Zaaknummer: 134700-2024 Datum: 30 september 2025

Inleiding In het coalitieakkoord zijn de ambities voor de periode 2022-2026 omschreven. Daarbij hoort ook een gezond financieel beleid om deze ambities waar te maken. Hiervoor is het wenselijk om inzicht te krijgen in realistische afschrijvingstermijnen. Om dit inzicht te verkrijgen is een onderzoek naar de afschrijvingstermijnen uitgevoerd door Antea Group BV (hierna: Antea). Bij de begroting 2025 bent u geïnformeerd over de uitkomsten hiervan. Het rapport en bijbehorend addendum is inmiddels afgestemd met de accountant. De voorgestelde wijzigingen n.a.v. het onderzoek zijn verwerkt in de Nota Investeringen gemeente Roermond 2025 {hierna: Nota Investeringen), welke ter vaststelling aan uw gemeenteraad wordt voorgelegd. Voorstel Aan de raad wordt voorgesteld: 1. De Nota Investeringen gemeente Roermond 2025 vast te stellen (onder gelijktijdig intrekken van de Nota Investeringen gemeente Roermond 2023) en met terugwerkende kracht in werking te laten treden per 1-1-2025; 2. De begroting, jaarschijf 2025, te wijzigen conform de toelichting op de middelen en bijgevoegde begrotingswijziging; 3. De meerjarige financiële gevolgen van deze schattingswijziging mee te nemen in de begroting 2026 met meerjarenperspectief 2027-2029. Argumenten 1.1 Het onderzoek van Antea geeft een inhoudelijke onderbouwing voor de wijziging van afschrijvingstermijnen.

Het aanpassen van afschrijvingstermijnen is een financieel technische wijziging. Het is echter belangrijk om vanuit inhoudelijke onderbouwing te komen tot realistische afschrijvingstermijnen. Dit hangt immers samen met de gebruiksduur van de diverse activa. Hiervoor heeft Antea de financieel, technische en werkelijke levensduur van activa onderzocht. Daarnaast is ook rekening gehouden met innovatie. Gemeente Roermond is op enkele onderdelen behoudend qua activa levensduur. Daarom wordt op basis van de uitkomsten van het onderzoek voorgesteld om de volgende activasoorten en afschrijvingstermijnen te wijzigen in de Nota Investeringen:

Pagina 1 van 5

Pagina 2

Onderwerp: Nota investeringen gemeente Roermond 2025

Activasoort

Vrijverval rioleringen

Wijziging geldt voor Huidige levensduur Voorgestelde levensduu

Activa vanaf 1-12008* Wegen, straten, pleinen AIie activa bruggen**, parkeerterreinen Inrichting sportterreinen AIie activa atletiekbanen, kunststofmatten Verkeersvoorzieningen AIie activa

60 jaar

80 jaar

30 jaar

40 jaar

15 jaar

12 jaar

10 jaar

15 jaar

"Voor riolering wordt voorgesteld niet alle activa aan te passen. Zie hiervoor nadere duiding onder argument 1.3. Civieltechnische kunstwerken worden in de nieuwe Nota Investeringen als separate activasoort opgenomen en behouden een levensduur van 30 jaar.

1.2 Er worden enkele nieuwe activasoorten toegevoegd. Naast de wijziging van enkele afschrijvingstermijnen, zijn er op basis van het onderzoek van Antea enkele activasoorten toegevoegd aan de Nota Investeringen. Dit betreft: Civieltechnische kunstwerken: 30 jaar Tot op heden waren deze onderdeel van de activasoort 'wegen, straten, pleinen e.v.'. Voor deze categorie wordt een langere levensduur voorgesteld. Gezien het feit dat er in de gemeente Roermond relatief veel kleine kunstwerken zijn met een kortere verwachte levensduur, worden de civieltechnische kunstwerken qua levensduur niet gewijzigd. Daarom is dit vanaf heden als aparte activasoort opgenomen in de afschrijvingstabel behorende bij de Nota Investeringen. Bomen: 30 jaar Op dit moment zijn bomen onderdeel van de activasoort 'Openbaar groen'. Door deze los te koppelen kunnen we beter aansluiten op de werkelijk verwachte levensduur. Voor bomen geldt namelijk een langere levensduur. Daarom wordt dit in de Nota Investeringen 2025 als aparte activasoort opgenomen in de afschrijvingstabel. Integrale vernieuwingsprojecten: 20 jaar Voor aangewezen gebieden zal op basis van functionele levensduur gekozen worden voor afschrijving volgens de activasoort 'integrale vernieuwingsprojecten'. Deze activasoort zorgt ervoor dat bij integrale gebiedsontwikkeling alle assets op- en boven maaiveld gelijktijdig vervangen kunnen worden.

Dit maakt het aanpakken van een integraal gebied laagdrempeliger. Deze activasoort geldt uitsluitend voor de vervanging of aanleg van de volgende activa boven het maaiveld én in de aangewezen gebieden (zie bijlage 2 van de Nota Investeringen): • Wegen, straten, pleinen, parkeerterreinen • Verkeersvoorzieningen • Bomen • Openbaar groen Ook is op basis van de werkelijk aanwezige activa in de administratie en andere besluiten in het verleden nog een toevoeging gedaan van enkele activasoorten: 40 jaar Gebouwen van steen 40 20 jaar Tribune Revitalisering bedrijventerreinen 20 jaar 15 jaar Rioolgemalen 20jaar Invalidentoiletten Kosten onderzoek en ontwikkeling t.b.v. verwachte GREX 0 jaar 10 jaar Evenementenkasten Walstroom 30jaar

Pagina 3

Onderwerp: Nota investeringen gemeente Roermond 2025

1.3 De aanpassing van riolering voor uitsluitend activa vanaf 1-1-2008 is afgestemd met de commissie BBV en onze accountant BDO Conform de stellige uitspraak van de commissie BBV, zouden bij een schattingswijziging de bestaande (rest)boekwaarden niet herrekend worden, maar over de langere dan wel kortere verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven moeten worden. In het kader van de bestendige gedragslijn, zou het de voorkeur genieten om dit voor alle activa op een eenduidige manier te verwerken. Voor riolering is er echter een goede reden om dit niet toe te passen voor activa vóór 1-1-2008. Deze reden is tweeledig: - Technisch waren de gebruikte materialen niet altijd van dezelfde kwaliteit als nu. Riolering van vóór 1970 heeft technisch een levensduur van 60 jaar. Daarnaast is sinds 1-1-2008 landelijke regelgeving opgesteld inzake lozingen. Dit leidt ertoe dat voor de aanleg van riolering vanaf 1-1-2008 het gescheiden rioolstelsel in plaats van gemengde riolering wordt toegepast. Om die reden wordt voorgesteld om riolering van vóór 2008 wel conform de huidige afschrijvingstermijn van 60 jaar te vervangen. Daarbij wordt voorgesteld om de afschrijvingstermijn voor riolering vanaf 2008 wel te verlengen naar 80 jaar.

Aangezien dit een afwijking is ten opzichte van de standaardwerkwijze die BBV adviseert, heeft hierover afstemming plaatsgevonden met de commissie BBV en onze accountant. De commissie BBV bevestigt dat deze werkwijze mag, de accountant volgt hierin de commissie BBV. 1.4. De uitwerking is conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Voor de overige voorgestelde wijzigingen wordt de BBV als leidraad genomen en worden conform de stellige uitspraak alle activa aangepast. Ter inhoudelijke onderbouwing van de aanpassing is een externe, objectieve partij ingeschakeld die - in afstemming met interne medewerkers van Beheer Openbare Ruimte, Projecten Omgeving en Duurzaamheid & Ruimte - tot een advies is gekomen over realistische afschrijvingstermijnen. 2.1. De financiële effecten over het jaar 2025 worden verwerkt middels de begrotingswijziging in dit raadsvoorstel. De voorgestelde schattingswijziging leidt tot een aanpassing van de kapitaallasten. Het incidentele financieel effect in 2025 is meegenomen in de begrotingswijziging bij dit raadsvoorstel. 3.1. De meerjarige financiële gevolgen zijn meegenomen in de begroting 2026 met meerjarenperspectief 2027-2029. De voorgestelde schattingswijziging leidt tot een aanpassing van de kapitaallasten. Het meerjarig financieel effect van deze wijziging is meegenomen in de begroting 2026 met meerjarenperspectief 2027-2029.

Kanttekeningen en risico's 1.1 Door het uitsluitend aanpassen van de afschrijvingstermijn voor riolering die na 2008 is aangelegd, kan de vervanging van riolering en wegen in voorkomende gevallen niet synchroon lopen. In de meeste situaties wordt bij het opnieuw aanleggen van riolering ook direct de bovenliggende verhardingen vernieuwd. Om die reden is het wenselijk om deze activasoorten in een veelvoud van elkaar op te nemen in de afschrijvingstabel. In het verleden was dit 30 jaar (wegen) en 60 jaar (riolering). Na aanpassing wordt dit 40 jaar (wegen) en 80 jaar (riolering). Voor riolering is vanuit het voorzichtigheidsbeginsel de afweging gemaakt om slechts bij riolering die na 2008 is aangelegd de afschrijvingstermijn aan te passen naar 80 jaar (zie eerdere toelichting bij argument 1.3). Hierdoor kan in voorkomende gevallen de vervanging van riolering en wegen niet synchroon lopen. Indien deze situatie zich voordoet, zal beoordeeld worden of riolering later kan worden vervangen, of de weg eerder. In het laatste geval zal afboeking van de restwaarde van de betreffende weg plaats vinden. Belangrijke kanttekening hierbij is overigens dat ook in de huidige situatie er niet altijd sprake is van optimale aansluiting.

Pagina 4

Onderwerp: Nota investeringen gemeente Roermond 2025

1.2. De accountant controleert in de jaarrekening 2025 de schattingswijziging. De accountant controleert de schattingswijziging bij de jaarrekening 2025. Conform artikel 64 lid 2 van de BBV mag de afschrijvingstermijn alleen om gegronde redenen afwijken van de grondslagen die in het voorgaande begrotingsjaar zijn toegepast. Dit is de z.g.n. bestendige gedragslijn. De inhoudelijke redenen voor afwijking op de eerdere jaren is op basis van het rapport van Antea onderbouwd. Inzake de afwijking van de standaard werkwijze die BBV adviseert op de activasoort riolering (zie argument 1.3) is advies gevraagd aan de commissie BBV. De accountant heeft in het vooroverleg aangegeven het advies van de commissie BBV hierin op te volgen. De definitieve beoordeling vindt bij de jaarrekening plaats. 3.1. In de begroting 2026 is rekening gehouden met vaststelling van de Nota Investeringen 2025. In de financiële verwerking van de begroting 2026 met meerjarenperspectief 2027-2029 is rekening gehouden met het besluit aangaande de wijziging van de afschrijvingstermijnen. Indien de raad tot een ander besluit komt, dan kan de begroting 2026 ook niet vastgesteld worden. Hiermee lopen we het risico dat we niet tijdig kunnen aanleveren (vóór 15 november) richting de Provincie. Historisch overzicht

-

Coalitieakkoord 2022-2026 Onderzoek Antea Group B.V. (24 september 2024) Addendum Antea Group B.V. (19 december 2024)

Financiële gevolgen De wijziging van de Nota Investeringen leidt tot aanpassing van een viertal afschrijvingstermijnen, te weten: Riolering (activa vanaf 1-1-2008) Wegen Inrichting sportterreinen Verkeersvoorzieningen Deze schattingswijziging heeft een structurele uitwerking op de kapitaallasten in de meerjarenbegroting. In de begroting 2026 met meerjarenperspectief 2027-2029 zijn deze financiële gevolgen verwerkt. Middels de begrotingswijziging bij dit raadsvoorstel (bijlage 6) wordt het financieel effect over het jaar 2025 verwerkt. Bedragen x€1.000

2025

2026

2027

2028

2029

Mutatie doorrekening aanpassing afschrïvin stermïnen Communicatie en participatie Na vaststelling van de Nota Investeringen 2025 door de gemeenteraad, zal deze gepubliceerd worden op overheid.nl, lokale wet- en regelgeving en zal ook via de gemeentelijke website te benaderen zijn. Uitvoering en evaluatie Indien vanuit wetswijzigingen de Nota Investeringen in de toekomst geactualiseerd moet worden, ontvangt u hiervoor een nieuw voorstel.

Pagina 5

Onderwerp: Nota investeringen gemeente Roermond 2025

Bijlagen Bijlage 1: Nota Investeringen gemeente Roermond 2025 Bijlage 2: Was - wordt tabel Bijlage 3: Onderzoek afschrijvingstermijnen Antea Group B.V. Bijlage 4: Addendum levensduren riolering Antea Group B.V. Bijlage 5: Begrotingswijziging jaarschijf 2025 Bijlage 6: Concept Raadsbesluit

Met vriendelijke groet, het college van burgemeester en wethouders, de secretaris,

Ter inzage: Bijlage(n):

de burgemeester, I.