presentatie rechtmatigheidsverantwoording 7-6-2023.pptx

BEELDVORMING 7 JUNI 2023: RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Wat is rechtmatigheid(-sverantwoording) Bij rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente.

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Historie Rechtmatigheid

2004: Invoering rechtmatigheidscontrole bij gemeenten door accountant. 17% goedkeurende verklaring

2008: Meer dan 90% van de gemeenten ontvangt goedkeurende verklaring

2023: Rechtmatigheidsverantwoording door het College van B&W

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Straks

Nu

Stap 1

Stap 2

Stap 3

• Normenkader wordt vastgesteld • Accountant toetst aan het normenkader • Accountant rapporteert over getrouwe beeld en rechtmatigheid • Rechtmatigheidsfouten en onzekerheden zijn medebepalend voor de strekking van de controleverklaring • Raad spreekt met accountant over bevindingen rechtmatigheid

Stap 1

Stap 2

Stap 3

• Normenkader wordt vastgesteld • College toetst aan normenkader

• College rapporteert over rechtmatigheidsfouten en eventuele onduidelijkheden • Accountant betrekt de rechtmatigheidsverantwoording bij het oordeel over getrouwheid

• Raad spreekt met College over bevindingen rechtmatigheid

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Rechtmatigheid bij de gemeente Roermond Niveau van rechtmatigheidsbesef Hoog

Belang van rechtmatigheid wordt onderkend, control moet nog ingeregeld worden.

Niveau van Laag control

Zowel het niveau van control als het belang van rechtmatigheid wordt niet als zodanig onderkend.

Laag

1. Checks achteraf

2. Financieel beheer op orde

Van belang is de rechtmatigheid in te bedden in de controlfunctie; bij voorkeur op het niveau A2

3. Beheer op orde gericht op realiseren doelen

Hoog

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Strategie Interne Beheersing: • Meer focus op grip aan de voorkant van een proces. Dit leidt tot: • Minder fouten in het proces • Minder correcties achteraf • Meer bewustwording van risico’s in het proces Een beter (be)stuurbaar proces en organisatie • Meer betrokkenheid van medewerkers in het proces bij het (meer) aantoonbaar beheersbaar krijgen van de processen • Control krijgt een meer aansturende, coördinerende, beoordelende maar ook ondersteunde rol • Periodieke informatieverstrekking

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Three lines of defence bij de gemeente Roermond

Accountant

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Hoe? De 1e lijn beoordeelt de inrichting van de (materiële) processen in het cluster. Op basis van deze beoordeling volgen eventuele verbeterpunten. In dit proces wordt de 1e lijn ondersteund door control. Vanuit (afdeling) control wordt met controle achteraf de werking van beheersmaatregelen op risico’s gecontroleerd. Meer grip aan de voorkant betekent een lager risico op materiële onjuistheden en hiermee kan controle achteraf worden beperkt.

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Verantwoordingsgrens • Tussen de 0%-3% • Voorgesteld wordt: • 2023 – 3% • 2024 – 2% • 2025 ev – 1% • De interne controlegrens is nu al 1% • De grenzen worden met een apart besluit met het controleprotocol en normenkader 2023 via de Auditcommissie aan de Raad voorgelegd.

Beeldvorming 7 juni 2023: Rechtmatigheid Wat heeft de gemeenteraad er al van gemerkt? Als gevolg van de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording zijn een 3-tal verordeningen aangepast te weten:

• Financiële verordening (artikel 212): 15 december 2022 vastgesteld. • Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (artikel 213): 1 juni 2023 vastgesteld. • Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a): 1 juni 2023 vastgesteld.