Getekend accountantsverslag 2024

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Accountantsverslag 2024 Gemeente Roermond

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025 Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 www.deloitte.nl

Aan het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Roermond Postbus 900 6040 AX ROERMOND Onderwerp Accountantsverslag 2024 Datum 18 juni 2025 Ons kenmerk 250678C4BE/DD Behandeld door Bart Blomjous Audit Director Tel: 06 8355 5440 bblomjous@deloitte.nl

Geachte leden van de raad, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2024 van de gemeente Roermond. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2024 van de gemeente Roermond. De jaarrekening 2024 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Roermond. Bij deze jaarrekening hebben wij op 18 juni 2025 een goedkeurende controleverklaring voor het getrouwe beeld verstrekt. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging d.d. 6 november 2024 en met ons auditplan, dat op 18 december 2024 is besproken in uw auditcommissie. Wij hebben het concept van dit accountantsverslag bestuurlijk en ambtelijk besproken met de wethouder Financiën, de gemeentesecretaris, projectdirecteur Bedrijfsvoering en de concerncontroller op 4 juni 2025 en wij hebben de hoofdlijnen uit dit rapport toegelicht aan de auditcommissie tijdens de vergadering van 12 juni 2025. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.

Raúl Erkens Audit Senior Manager Tel: 06 8201 2535 rerkens@deloitte.nl B. Blomjous MSc RA

Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Inhoudsopgave Kernboodschap jaarrekeningcontrole

4

• Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

5

Bestuurlijke samenvatting

6

• Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen

7

Bevindingen jaarrekening

9

• De financiële positie van uw gemeente

10

• Belangrijkste bevindingen uit onze controle

14

Interne beheersing

18

• Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing

19

Bijlagen

20

• Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

21

• Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

22

• Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

23

• Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024

24

• Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

28

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Kernboodschap jaarrekeningcontrole

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/4

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole De basis voor onze controle is het auditplan 2024 dat met de auditcommissie is besproken. In dit accountantsverslag geven wij u inzicht in de belangrijkste bevindingen bij de jaarrekening en de (ontwikkeling van de) interne beheersing van de gemeente Roermond. Wij hebben tijdens onze jaarrekeningcontrole de rekeningsaldi en transactiestromen samenhangend met de balans en het overzicht van baten en lasten gecontroleerd. In deze kernboodschap koppelen wij ons overstijgende beeld terug van deze controle en geven wij beknopt een managementsamenvatting voor de gemeente Roermond. In het hoofdstuk ‘Bestuurlijke samenvatting’ hebben wij onze bevindingen meer in detail toegelicht, evenals onze adviezen voor de verdere doorontwikkeling van de organisatie gedurende 2025. Onderwerp

Boodschap

Overall beeld jaarrekeningcontrole 2024

Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeente Roermond gecontroleerd en voorzien van een goedkeurende controleverklaring. In tegenstelling tot afgelopen jaar is dit proces goed en prettig verlopen en zijn deadlines behaald. Bij de start van de controle was er een volledige jaarrekening en een beter en volledig balansdossier beschikbaar. Hierdoor is de controle soepel verlopen en is het aantal bevindingen voortkomend uit de controle fors verminderd. Op belangrijke thema’s, zoals de controles van de omvangrijke posten als de vaste activa als ook de SiSa-bijlage, heeft de gemeente voorafgaand aan het proces veel tijd en energie besteed aan de juiste en volledige verantwoording in de jaarstukken alsmede de onderbouwing ervan in het balansdossier. Dit succes is onder andere bereikt door de inhuur van externe professionals, die er mede voor gezorgd hebben dat de jaarlijkse afsluiting goed is verlopen. De extra inspanningen hebben bijgedragen aan een snellere detectie en correctie van onjuiste boekingen, waardoor de kwaliteit van de aangeleverde documentatie is verbeterd en er aanzienlijk minder bevindingen geconstateerd zijn in onze controle. Het is echter van belang om te benadrukken dat deze tijdelijke maatregelen niet als een houdbaar model kunnen worden beschouwd.

Voor een duurzame verbetering van de beheersing en de kwaliteit van de financiële rapportage is het essentieel dat de extra ondersteuning en de verbeterde processen in de reguliere werking van de gemeente worden geïntegreerd. Dit zal ervoor zorgen dat de gemeente niet alleen voldoet aan de eisen van externe verantwoording, maar ook in staat is om de operationele taken en verantwoordelijkheden duidelijker te definiëren, waardoor de betrokken medewerkers een grotere rol kunnen spelen in het waarborgen van de kwaliteit en de integriteit van de financiële administratie. Om de bedrijfsvoering verder op orde te brengen en de juiste financiële sturingsinformatie te krijgen, is herinrichting van een aantal processen nodig en zal een nieuw financieel systeem geïmplementeerd moeten worden. De aanbesteding van het nieuwe financiële systeem is inmiddels afgerond en zal op 1 januari 2026 operationeel zijn. Dit moet ertoe bijdragen dat de jaarafsluiting, en vervolgens het opstellen van de jaarstukken, minder tijd in beslag zal nemen. De gemeente is zich bewust van de noodzaak om de organisatorische indeling te herzien en zit midden in het proces om de bedrijfsvoering effectiever vorm te geven. Door deze verbeteringen in te bedden in het reguliere proces, kan de gemeente een stevige basis leggen voor een toekomstbestendige en kwalitatief hoogwaardige financiële verantwoording.

Wij adviseren de gemeente om periodiek de voortgang van dit veranderingsproces te evalueren en periodiek te evalueren in hoeverre de ingezette verbetermaatregelen het juiste effect sorteren. Het is van belang dat de komende periode een focus ontstaat op het verbeteren van de uitvoeringskracht, de kwaliteit en competenties op kernposities binnen de organisatie, en het versterken van de organisatiecultuur.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/5 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Bestuurlijke samenvatting Bestuurlijk relevante bevindingen en aanbevelingen jaarrekeningcontrole

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/6

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen Getrouwheid

Rechtmatigheid

Welke specifieke aandachtspunten zien wij?

•

Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het getrouwe beeld van de jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording van het college.

•

De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 3,2 miljoen respectievelijk € 9,6 miljoen.

•

Naast onze opdrachtbevestiging zijn het Bado en het controleprotocol dat door uw raad is vastgesteld op 6 februari 2025 bepalend (geweest) voor onze controle.

•

Wij hebben tijdens onze controle van de WNT geen niet-gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd die de materialiteitsgrens conform het controleprotocol WNT te boven gaan.

•

Het college van B&W heeft in zijn rechtmatigheidsverantwoording wel fouten maar geen onduidelijkheden gerapporteerd boven de rapporteringsgrens. Dit betreffen zowel fouten ten aanzien van het begrotingscriterium als het voorwaardencriterium.

•

In de paragraaf bedrijfsvoering zijn de bevindingen groter dan de rapporteringstolerantie toegelicht door het college.

•

De gehanteerde verantwoordings- en rapportagegrens bedraagt € 9,7 miljoen respectievelijk € 100.000.

•

Wij hebben de conclusies van het college in ons getrouwheidsoordeel betrokken en daaruit zijn geen materiële tekortkomingen gebleken.

•

Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd ten aanzien van de SiSa-bijlage die als bijlage bij de jaarstukken is opgenomen. In Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 is de voorgeschreven tabel met fouten en onzekerheden opgenomen.

Bijzondere aandacht in de beheersing van de gemeente vragen wij ten behoeve van de volgende posten: •

In lijn met afgelopen jaren blijft de onderbouwing van overlopende posten (tussenrekeningen) een belangrijk aandachtspunt. Wij adviseren u periodiek een interne kwaliteitstoets met betrekking tot de overlopende posten vorm te geven. Wij constateren dat, hoewel wij de gemeente hiervoor eerder aandacht hebben gevraagd, de aandacht voor de overlopende posten gedurende het jaar te beperkt is. Vervolgens zien wij dat bij het opstellen van de jaarrekening met onvoldoende diepgang naar de tussenrekeningen is gekeken.

•

Wij merken op dat niet alleen het aantal SiSa-regelingen, maar ook de complexiteit van die regelingen een aandachtspunt blijft. Wij raden u aan om ten aanzien van de SiSa-verantwoording blijvend aandacht te hebben voor voldoende capaciteit in de voorbereiding van het jaarrekeningproces en voor de kennisontwikkeling binnen uw organisatie.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/7 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen Frauderisicoanalyse en integriteit

Financiële positie

•

Wij hebben vastgesteld dat u begin 2024 een geactualiseerde frauderisicoanalyse heeft vastgesteld.

•

Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens bespreken met de gemeente. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd.

•

Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.

•

De financiële positie ultimo 2024 is verbeterd ten opzichte van 2023.

•

De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2024 bedraagt € 57,5 miljoen (2022: € 47,0 miljoen). Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de door de gemeente Roermond onderkende en aanwezige risico’s van € 8,5 miljoen (2023: € 8,6 miljoen).

•

Uw jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en de realisatie, en kent een voordelig rekeningresultaat 2024 ad € 14,6 miljoen (2023: voordelig resultaat € 26,4 miljoen).

Kwaliteit verslaggeving

Tijdens de controle hebben wij het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingsvraagstukken geëvalueerd. Hierbij valt te denken aan het proces rondom de verbonden partijen en aan schattingen (bijvoorbeeld inzake de voorzieningen). Een voorbeeld hiervan is het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsvraagstukken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.

Interne beheersing

•

Op basis van de interim-controle 2024 hebben wij enkele tekortkomingen geïdentificeerd in de interne-beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaggeving. Onze belangrijkste bevindingen zijn met u gedeeld en zijn besproken in de auditcommissie op 18 december 2024. In het voorliggende accountantsverslag vindt u onze bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole.

•

Wij hebben in 2024 eveneens diverse werkzaamheden uitgevoerd ten aanzien van de voor accountantscontrole relevante IT-systemen. Onze conclusie is dat er tekortkomingen zijn die van invloed zijn op de jaarrekening, de compliance en/of de operationele prestaties. Door deze conclusie konden wij tijdens onze controle 2024 niet zonder meer steunen op de IT-omgeving en (informatie uit) de applicaties. Wij hebben daarom (extra) gegevensgerichte controlewerkzaamheden verricht, waaronder detailcontroles. Hierbij zijn geen afwijkingen geconstateerd.

Risicobeheersing

•

In het kader van risicobeheersing heeft de gemeente erkend dat de huidige aanpak nog in de kinderschoenen staat. Ter compensatie van de onderkende risico's hanteert de gemeente een correctiefactor van 1,4. Deze factor is bedoeld om een realistischere inschatting van de risico's te waarborgen en om adequaat te kunnen reageren op de potentieel negatieve gevolgen voor de organisatie. Het is van groot belang dat de gemeente blijft werken aan de verbetering van haar risicobeheersprocessen, zodat een solide basis wordt gelegd voor toekomstig succes en duurzaamheid.

Overig

•

Uit de bijlagen A bij dit accountantsverslag blijkt welke (niet-)gecorrigeerde bevindingen, onzekerheden en tekortkomingen in de toelichtingen wij hebben geconstateerd.

•

In bijlage C is onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging te vinden.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/8 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Bevindingen jaarrekening

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/9

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente De vermogenspositie van uw gemeente is verbeterd Het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten, maakt een duidelijk onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten over het boekjaar 2024 bedraagt € 9,8 miljoen voordelig. Per saldo is tussentijds € 4,9 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2024 circa € 14,6 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2024 circa 42% van het balanstotaal (ultimo 2023: 40% van het balanstotaal) en is verbeterd ten opzichte van 2023. Saldo baten en lasten Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar is weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente het gerealiseerde resultaat.

Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemming. Deze tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de onttrekkingen aan en stortingen in reserves gedurende het boekjaar. Deze mutaties in reserves vinden plaats op basis van door de gemeenteraad genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de eerdere politieke besluitvorming. Wat het voorgaande concreet betekent voor uw gemeente hebben wij in het overzicht hiernaast weergegeven.

Eigen vermogen (x € 1.000)

2024

2023

2022

2021

Eigen vermogen per 1 januari

106.585

86.495

65.619

55.810

Tussentijdse resultaatbestemming

-/- 4.866

-/- 6.284

-/- 9.444

-/- 425

Gerealiseerd resultaat

14.628

26.374

30.320

10.234

Eigen vermogen per 31 december

116.343

106.585

86.495

65.619

Exploitatieresultaat (x € 1.000)

Totale baten

282,3

Totale lasten

-/- 272,5

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten

9,8

Af: stortingen in reserves

-/- 51,2

Bij: onttrekkingen aan reserves

56,1

Gerealiseerd resultaat

14,6

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/10 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente Kengetallen voor gemeente Roermond (begroot en werkelijk over de periode 2021-2024)

Solvabiliteit De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Als sprake is van een forse schuld en veel eigen vermogen (totaal van algemene en bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de gemeente. Uw solvabiliteit van 41% classificeert voor wat betreft de door de VNG opgestelde normen als minst risicovol. De lagere begrote solvabiliteit komt voornamelijk voort uit het feit dat voor de komende jaren verwacht wordt dat ingeteerd wordt op het eigen vermogen, vanwege de nog uit te voeren projecten. Netto schuldquote Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de ‘druk’ van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Uw netto schuldquote van 27,7% classificeert volgens de VNG normen als minst risicovol. De lagere begrote netto schuldquote komt voornamelijk voort uit het feit dat er geen noodzaak is om langdurig te financieren.

Nettoschuldquote

Solvabiliteit

45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%

90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

2021

2022

2023

Begroot

Werkelijk

2024

2021

2022

2023

Begroot

Werkelijk

2024

Structurele exploitatieruimte

Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is ook van belang te kijken naar de structurele baten en lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de algemene uitkering uit het gemeentefonds en de opbrengsten uit de onroerende zaakbelasting. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van leningen) te dekken. De structurele exploitatieruimte van 3,3% in 2024 classificeert volgens de VNG als minst risicovol.

4% 3%

2% 1% 0% -1% -2% 2021

2022

2023

Begroot

Werkelijk

2024

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/11 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente Voorspellende waarde van uw begroting

Saldo baten en lasten | Begroting vs. realisatie (x € 1 miljoen)

De jaarrekening 2024 sluit met een positief gerealiseerd resultaat van circa € 14,6 miljoen. De begroting is voor uw gemeente een belangrijk sturingsinstrument. Het is een kaderstellend document waarmee de gemeenteraad financiële en beleidsmatige kaders vaststelt waarbinnen het college zijn beleid en doelen kan realiseren.

30 20 10 -

De gemeenteraad heeft de focus gelegd op het realiseren van de gestelde doelen. De realiteit hiervan is echter niet altijd in balans met de beschikbare capaciteit en mogelijkheden.

(10) Begroting 2022

Uw organisatie is zich bewust van deze problematiek. In dit licht adviseren wij u dit nader te analyseren en eventueel maatregelen te nemen om de voorspellende waarde van de begroting van zowel de investeringen als de baten en lasten en de uitvoeringskracht ervan dichter bij elkaar te brengen. Hier heeft het college met de gemeenteraad inmiddels afspraken over gemaakt.

Realisatie 2022

Begroting 2023

Realisatie 2023

Begroting 2024

Realisatie 2024

Baten | Begroting vs. realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1 miljoen) 300

Een belangrijk deel van de afwijkingen zijn te verklaren door onderuitputting aan de lastenkant, maar ook doordat er op een aantal programma’s, waaronder bijvoorbeeld programma Sociaal Domein, sprake is van meer gerealiseerde dan begrote baten.

275 250 225

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken

200

Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2024 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben tijdens onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij – naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses.

Begroting 2022

Realisatie 2022

Begroting 2023

Realisatie 2023

Begroting 2024

Realisatie 2024

Lasten | Begroting vs. realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1 miljoen) 300 275 250 225 200 Begroting 2022

Realisatie 2022

Begroting 2023

Realisatie 2023

Begroting 2024

Realisatie 2024 Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/12

Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente Weerstandscapaciteit (x € 1 miljoen) Het weerstandsvermogen is toegenomen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit op basis van de door de gemeente geschatte risico’s. Beide zijn gemuteerd in 2024, zoals hiernaast te zien is.

60

Beschikbare weerstandscapaciteit

50

De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 57,5 miljoen (2023: € 47 miljoen). De beschikbare weerstandscapaciteit is toegenomen ten opzichte van voorgaand jaar.

40

Benodigde weerstandscapaciteit

20

De inventarisatie van risico’s – die in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag is opgenomen – geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een schatting van de kans dat het geïdentificeerde risico zich voordoet, om daarmee de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij geeft het college een doorlopend inzicht in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en is vermeld welke risico’s zijn vervallen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook is een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de belangrijkste risico’s.

10

80 70

30

Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is. Het berekende bedrag voor specifieke risico’s bedraagt € 8,7 miljoen (2023: € 8,6 miljoen). Ten opzichte van 2023 is hiermee sprake van een toename. Uw weerstandscapaciteit van € 57,5 miljoen is toereikend in relatie tot de berekende risico’s van € 8,7 miljoen. Dit heeft het college inhoudelijk nader toegelicht in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag.

2021

2022

Benodigde weerstandscapaciteit

2023

2024

Beschikbare weerstandscapaciteit Ratio weerstandscapaciteit

7,00 6,00 5,00

4,00 3,00

2,00 1,00 2021

2022

2023

Ratio weerstandscapaciteit Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

2024 Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/13 Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het boekjaar 2023 is het college verplicht in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen waarin het zich verantwoordt over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties (inclusief begrotingsrechtmatigheid). Een uitgebreidere toelichting op de onrechtmatigheden en de vervolgacties om deze op te lossen/te voorkomen is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Verantwoordings- en rapportagegrens Via het controleprotocol heeft de gemeenteraad de verantwoordings- en rapportagegrens vastgesteld. De verantwoordingsgrens heeft het college gehanteerd bij het opmaken van de rechtmatigheidsverantwoording en de uiteindelijke conclusie daaromtrent. Fouten en onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens niet overschrijden, zorgen voor een positieve uiting van het college waaruit blijkt dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De rapporteringsgrens bepaalt de diepgang van de toelichting van het college in de paragraaf bedrijfsvoering. Uit de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording blijken onrechtmatigheden die de rapporteringsgrens te boven gaan. Normenkader

Het college heeft het van toepassing zijnde normenkader in kaart gebracht. Dit normenkader is door de gemeenteraad vastgesteld in zijn vergadering van 6 februari 2025. Wij hebben vastgesteld dat dit normenkader leidend is geweest voor het college om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering.

Interne controle

Begrotingscriterium

De basis voor de rechtmatigheidsverantwoording ligt in het internecontroleplan. Jaarlijks stelt het cluster Control het interne-controleplan op. Het college van burgemeester en wethouders heeft het plan op 27 juni 2024 vastgesteld. Het interne-controleplan beschrijft de werkzaamheden die door het cluster Control zullen worden uitgevoerd. Wij constateren dat het interne-controleplan uitgaat van een gedegen risicoanalyse die aansluit op onze controleaanpak.

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten, lasten en balansmutaties, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en de hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). Uitgangspunt hiervoor is het niveau waarop de raad de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft. In de begroting zijn de bedragen voor de lasten en baten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting.

De gehanteerde controlelijsten voldoen aan de te stellen eisen. De conclusies uit de controlelijsten onderbouwen de strekking van de rechtmatigheidsverantwoording. Bovendien merken wij op dat het cluster tijdig in overleg treedt bij mogelijke bevindingen die van invloed kunnen zijn op de rechtmatigheidsverantwoording en/of de paragraaf bedrijfsvoering. Dit vereenvoudigt het controletraject van de rechtmatigheidsverantwoording. Wij merken op dat de bevindingen daardoor tijdig geëvalueerd kunnen worden, waardoor ook eventuele aanvullende werkzaamheden vroeg in het controletraject zijn uitgevoerd. Tenslotte adviseren wij om de naleving van de vereisten uit de Wet Normering Topinkomens (WNT) op te nemen in het interne-controleplan. Hiermee waarborgt u dat uw organisatie voldoet aan de wettelijke regelgeving.

De gemeenteraad en het college hebben in de financiële verordening afspraken gemaakt in welke situatie lastenoverschrijdingen onrechtmatig maar acceptabel zijn (lastenoverschrijdingen zijn en blijven onrechtmatig, maar zijn onder voorwaarden acceptabel, wat betekent dat het college deze niet hoeft toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering). In de financiële verordening is opgenomen dat alle overschrijdingen van lasten ten opzichte van het budget zoals opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Tevens wordt hierin toegelicht welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Ook voor wat betreft de investeringskredieten zijn deze als acceptabel aan te merken aangezien de gemeenteraad in april jongstleden alle kredietoverschrijdingen heeft goedgekeurd. Wij hebben vastgesteld dat het college specifieke werkzaamheden heeft uitgevoerd ten aanzien van het begrotingscriterium, namelijk een controle op programmaoverschrijdingen, waaronder een nulproef, en een controle op kredietoverschrijdingen. Kredietoverschrijdingen Er is voor boekjaar 2024 sprake van de overschrijding van een investeringskrediet ten bedrage van € 57.000, die is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

Begrotingsrechtmatigheid Uit de analyse van de begrotingsrechtmatigheid blijkt dat er sprake is van niet-acceptabele overschrijdingen op lasten ten bedrage van € 4,0 miljoen. De gemeente heeft deze lastenoverschrijdingen in haar rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/14

Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Rechtmatigheidsverantwoording Voorwaardencriterium

Aanbestedingen

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O)

Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld aan de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen c.q. voorwaarden zijn afkomstig uit de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader, en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

Uw gemeente voert in het kader van de controle op de naleving van de aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit. Hierbij is naast de Europese aanbestedingsregels tevens het eigen inkoop- en aanbestedingsbeleid van de gemeente in scope.

De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens die door de belanghebbenden zijn verstrekt om aan te tonen dat is voldaan aan voorwaarden. Dit dient ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving (M&O-criterium). Om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden te voorkomen, zijn beheersingsmaatregelen nodig die functioneren. Het gaat er bij het M&O-criterium om dat er binnen de organisatie effectieve maatregelen zijn getroffen om misbruik te voorkomen dan wel op te sporen, en dat de vigerende wet- en regelgeving duidelijk is, aangepast is aan actuele omstandigheden en te handhaven is.

Gemeenten stellen via de financiële verordening en/of onderliggende nota’s kaders vast die van invloed zijn op de verslaggeving. Het gaat hier om de invulling van de ruimte die het BBV geeft voor eigen gemeentelijke kaders. Denk hierbij aan grenzen voor het activeren van investeringen, afschrijvingstermijnen, omgang met reserves en voorzieningen en dergelijke. Deze vallen onder het getrouwe beeld en vallen per definitie onder de reikwijdte van de reguliere accountantscontrole. Ook voorwaarden die direct van invloed zijn op de verslaggeving c.q. het getrouwe beeld van de jaarrekening worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hierbij kan worden gedacht aan het niet naleven van voorwaarden met betrekking tot recht, hoogte, duur, termijnen, normbedragen, doelgroep en grondslag bij bijvoorbeeld bijstandsverlening, maatschappelijke ondersteuning, inkomensoverdrachten en het opleggen van belastingen, wat tot gevolg heeft dat de bijhorende lasten of opbrengsten onjuist of onvolledig zijn. Het niet naleven van deze voorwaarden heeft direct invloed op het getrouwe beeld van deze posten in de jaarrekening. De onderwerpen die niet onder het getrouwheidsoordeel van de accountant vallen, hebben wij onderstaand nader toegelicht, inclusief de wijze waarop het college deze in zijn werkzaamheden heeft betrokken.

Vanuit deze hoedanigheid is door de inkoopadviseurs een spendanalyse uitgevoerd. Het cluster Control heeft specifieke controlewerkzaamheden uitgevoerd voor de leveranciers waarbij de totale bestedingen over de afgelopen vier jaar de Europese aanbestedingsgrens overschrijden. Bij deze interne controle zijn over 2024 onrechtmatigheden ten bedrage van € 552.000 geconstateerd als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. Dit betreffen zowel doorloopfouten uit voorgaande jaren, als nieuwe fouten. Ondanks de getroffen maatregelen in de organisatie kan uw gemeente in de praktijk, door de complexiteit van de materie en regelgeving en de hoeveelheid bij dit proces betrokken personen, toch relatief gemakkelijk een verkeerde aanbestedingsprocedure kiezen. Dit is tevens gebleken uit de door het cluster Control uitgevoerde werkzaamheden. Hierdoor blijft de repressieve controle door het cluster Control van belang. Daarbij moet dit cluster in ieder geval expliciet nagaan of een opdracht via de juiste procedure ‘in de markt’ is gezet. Wij dringen daarnaast aan op het verbeteren van de processen en het systeem voor aanbestedingen om onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen.

De gemeente dient een uitspraak te doen in hoeverre het M&O-beleid ook feitelijk wordt nageleefd en of de getroffen maatregelen werken. De basis daarvoor ligt in belangrijke mate bij de uitkomsten van de intern al uitgevoerde controles en evaluaties. Tevens heeft u in 2023 een actueel overkoepelend M&O-beleid opgesteld genaamd “Nota Voorkomen van Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) gemeente Roermond 2023”. Dit beleid is door het college op 14 november 2023 vastgesteld. Er is geen sprake van bevindingen ten aanzien van het M&O-criterium.

Subsidieverstrekkingen Er is tevens sprake van verstrekte subsidies die niet passen binnen de Algemene Subsidieverordening ad. € 280.000. Dit is derhalve ook een onrechtmatigheid in de rechtmatigheidsverantwoording, welke tevens wordt toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/15 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

SiSa, overlopende posten en WNT Overlopende posten in relatie tot SiSa

Overige overlopende posten

Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2024. Hierbij controleren en evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren).

Het restant van de overlopende posten betreft de reguliere overlopende activa en passiva, zijnde de vooruitontvangen bedragen en nog te betalen bedragen. Hier liggen veelal brondocumenten, zoals facturen of overeenkomsten, aan ten grondslag. Ten opzichte van voorgaand jaar constateren wij hier een verbetering in de kwaliteit van de onderbouwingen, hierdoor is een afname in de geconstateerde bevindingen waar te nemen.

Wij constateren dat de Rijksoverheid er nog altijd niet in geslaagd is de hoeveelheid specifieke uitkering terug te brengen. Bij uw gemeente heeft dit geleid tot in totaal 37 SiSa-regelingen. Om het opstel- en controleproces hieromtrent efficiënter te laten verlopen, hebben wij in januari 2025 een workshop gegeven inzake de verantwoording van de SiSa en de bijbehorende overlopende posten. We hebben vastgesteld dat de controle van de SiSa-bijlage efficiënter is verlopen dan afgelopen jaren, mede door de goede voorbereiding bij de gemeente. Niet-bestede gelden of voorgefinancierde bestedingen in het kader van specifieke uitkeringen dienen op de balans onder de overlopende posten verantwoord te worden. Deze balanspost heeft een een-op-een relatie met de ontvangen specifieke uitkeringen en de SiSa-bijlage. Wij adviseren u blijvend vanuit de specifieke uitkeringen én de SiSa-bijlage zichtbaar de koppeling te leggen met het restant op de balans, zodat de verantwoording correct is weergegeven in de jaarrekening en deze aansluit.

WNT Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij de naleving van de voorschriften met betrekking tot de Wet normering topinkomens (verder: de WNT) beoordeeld. De maximale bezoldiging voor topfunctionarissen van een gemeente bedraagt over boekjaar 2024 € 233.000. Voor de gemeente Roermond geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. Op grond hiervan concluderen wij dat de bezoldigingen van de gemeentesecretaris en de griffier voldoen aan de WNT. In 2024 zijn er geen ontslagvergoedingen aan topfunctionarissen uitgekeerd die een weerslag hebben op de WNT-verantwoording. De bezoldigingen van de topfunctionarissen zijn op een toereikende wijze in de jaarrekening toegelicht. Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan - ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2024 hebben wij geen overschrijdingen van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/16 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Fraude, integriteit en naleving wet- en regelgeving De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving

Fraude en integriteit

Bij onze controle vragen wij u jaarlijks inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten door fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken.

Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens bespreken met de gemeente. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd.

Wij hebben vastgesteld dat u begin 2024 een geactualiseerde frauderisicoanalyse heeft vastgesteld.

Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt. .

In onze boardletter hebben wij uitgebreid gerapporteerd over fraude en integriteit, en de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute, mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.

Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/17 Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Interne beheersing

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/18

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024

Boardletter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2024 d.d. 19 december 2024. In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstelen controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen.

Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving met betrekking tot de general IT controls in zijn algemeenheid leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen zijn onder andere: •

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grotere impact kunnen hebben indien er sprake is van cybersecurityincidenten.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik kan worden gemaakt van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle, bij maximaal gebruik van data-analyse, een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

In lijn met voorgaande jaren hebben wij gegevensgericht werk moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen. Dit ligt tevens in lijn met onze controleaanpak van andere gemeenten. De aanbesteding en implementatie van het nieuwe financiële pakket vormt een natuurlijk moment om de IT-omgeving naar een hoger niveau te brengen. We adviseren u te bekijken in hoeverre de geconstateerde detailbevindingen verbeterd kunnen worden in het nieuwe financiële pakket, zodat van daaruit een verdere verbetering van de IT-omgeving gerealiseerd kan worden. Deze implementatie vraagt veel van uw organisatie, maar een zorgvuldig proces zal leiden tot verbeteringen van uw bedrijfsvoering en de daarbij behorende processen.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/19 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

Bijlagen

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/20

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie of die om kwalitatieve redenen van belang zijn om te rapporteren. Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode (2023):

€ 122.000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode (2024):

N.v.t.

Totaal getrouwheidsfouten

•

€ 122.000

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/21 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie of die om kwalitatieve redenen van belang zijn om te rapporteren. Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

N.v.t. Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€ 0,-

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/22 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van de onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/23 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen op. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

JenV A20B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

JenV A31

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

BZK C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

OCW D10

Volwasseneneducatie

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

OCW D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

IenW E103B

Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

IenW E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

IenW E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

Subtotaal

€ 0,Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/24 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal

€ 0,-

IenW E56B

Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

Subtotaal

€ 0,Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/25 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal

€ 0,-

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G10

Wet inburgering gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

SZW G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H10

Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H20

Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H26

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H26B

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H35B

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VWS H39

Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VRO J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VRO J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VRO J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

Subtotaal

€ 0,Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/26 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal

€ 0,-

VRO J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

VRO J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

KGG K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

AenM M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

€ 0,- N.v.t.

Totaal

€ 0,-

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/27 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten”(ViO) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Roermond in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke en financiële relaties met de gemeente Roermond Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en de werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen.

Accountantsverslag 2023/250678C4BE/DD/28 Kernboodschap van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Bart Blomjous on 18 Jun 2025