Bijlage 2 - Was-wordt tabel

Bijlage 2: Was-Wordt tabel In onderstaande tabel zijn de belangrijkste inhoudelijke wijzigingen opgenomen ten opzichte van de Nota investeringen gemeente Roermond 2023. Nota Investeringen 2025 Financiële verordening 2024 gemeente Roermond Artikelen in nota aangepast naar de nieuwe financiële verordening 2024. 2.3 Criteria voor het activeren van vaste activa Investeringen met een aanschafwaarde of vervaardigingswaarde van minder dan € 50.000 worden niet geactiveerd m.u.v. gronden en terreinen en vervoermiddelen/rijdend materieel. Deze worden altijd geactiveerd. Investeringen die onder de activeringsgrens liggen worden in het jaar van aanschaf of vervaardiging direct ten laste van de exploitatie gebracht. Investeringen van minder dan € 50.000 worden op basis van een meerjarige planning opgenomen in de totale lasten per programma van de begroting. Indien een investering uit meerdere activa bestaat, dan geldt dat het totaal van de activa niet minder dan € 50.000 mag bedragen. 4.3. Afschrijvingstermijnen Als de afschrijvingstabel niet voorziet in een bepaalde activasoort kan de gemeenteraad de beslissing nemen om de afschrijvingstabel hierop aan te passen. Via de reguliere P&C cyclus wordt bijlage 1 van deze nota daarop aangepast.

Nota Investeringen 2023 -

Motivatie -

2.3 Criteria voor het activeren van vaste activa Vanaf 2023 worden investeringen met een aanschafwaarde of vervaardigingswaarde van minder dan € 50.000 niet geactiveerd m.u.v. gronden en terreinen en vervoermiddelen/rijdend materieel. Deze kosten worden in het jaar van aanschaf of vervaardiging direct ten laste van de exploitatie gebracht. Investeringen van minder dan € 50.000 worden op basis van een meerjarige planning (minimaal 5 jaar) opgenomen in de totale lasten per programma van de begroting.

Ter verduidelijking is toegevoegd dat de activeringsgrens geldt voor het totaal van activa.

4.3. Afschrijvingstermijnen Als de afschrijvingstabel niet voorziet in een bepaalde activasoort kan het college daarin een beslissing nemen en de afschrijvingstabel hierop aanpassen. Bij de eerstvolgende investeringsrapportage of rapportagemoment in de P&C cyclus wordt de raad hierover geïnformeerd.

De autorisatie van de nota investeringen incl. bijlagen ligt bij de gemeenteraad. Om die reden is dit artikel aangepast.

1

5.2 Autorisatie investeringsplanning en investeringsbudgetten Door de vaststelling van de begroting gaat de raad akkoord met de investeringsplanning. Het overzicht in de begroting laat tenminste de begroting op programma- en investeringsprojectniveau zien, waarbij de raad de op programmaniveau opgenomen investeringsprojecten met bijbehorende totale investeringsbudgetten en de daaruit voortvloeiende jaarlijkse lasten per programma autoriseert. 5.3 Uitvoeren van investeringsbudgetten In welk jaar of jaren de uitvoering van de investeringsprojecten gepland staat, is per programma opgenomen in de investeringsplanning. Het openstellen en in uitvoering nemen van de in deze planning opgenomen investeringsprojecten en de bijbehorende investeringsbudgetten, gebeurt op basis van een uitvoeringsplan en de mandaatregeling, tenzij de raad bij de begrotingsbehandeling anders heeft besloten. 5.5 Uitvoeren van investeringsbudgetten Op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV zijn alle overschrijdingen die niet via een begrotingswijziging vóór 31 december van het kalenderjaar zijn bijgesteld onrechtmatig. Door het tijdig informeren van de gemeenteraad, kan de onrechtmatigheid wel als acceptabel gekwalificeerd worden.

5.2 Autorisatie investeringsplanning en investeringsbudgetten Door de vaststelling van de begroting gaat de raad akkoord met de in de investeringsplanning op programmaniveau opgenomen investeringsprojecten met bijbehorende totale investeringsbudgetten en de daaruit voortvloeiende jaarlijkse lasten per programma.

N.a.v. opmerkingen van de accountant in de managementletter is deze passage aangescherpt, zodat het rapportage niveau in de begroting helder vastligt.

5.3 Uitvoeren van investeringsbudgetten In welk jaar of jaren de uitvoering van de investeringsprojecten gepland staat, is per programma opgenomen in de investeringsplanning Het college, dat belast is met de uitvoering van investeringen, besluit op basis van een uitvoeringsplan tot openstelling en in uitvoering neming van de in deze planning opgenomen investeringsprojecten en de bijbehorende investeringsbudgetten, tenzij de raad bij de begrotingsbehandeling anders heeft besloten.

Door het vaststellen van de mandaatregeling zijn de bevoegdheden voor het openstellen van een investeringsbudget gewijzigd.

5.5 Uitvoeren van investeringsbudgetten

Op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV is dit onderdeel aangescherpt.

2

Het is daarom van belang dat (verwachte) budgetoverschrijdingen op investeringsbudgetten tijdig gemeld worden aan de raad en waar mogelijk middels een begrotingswijziging worden bijgesteld. De tabel is hierop aangepast. 5.6 Afsluiten van investeringsbudgetten Indien na de uitvoeringsfase van een investeringsproject blijkt dat er nog nazorg nodig is dan kan, voor zover noodzakelijk, uit het resterende investeringsbudget een nazorgbudget beschikbaar gesteld worden. Besluitvorming en verwerking vindt plaats via de reguliere P&C cyclus.

5.6 Afsluiten van investeringsbudgetten Bij het afsluiten van het investeringsbudget wordt, voor zover noodzakelijk, uit het resterende investeringsbudget een nazorgbudget beschikbaar gesteld.

Indien een investeringsbudget volgens de afspraken afgesloten zou moeten worden, maar dit nog niet gewenst is, dan kan de raad besluiten tot verlenging van het investeringsbudget. De verwerking vindt plaats via de reguliere rapportagemomenten in de P&C cyclus.

Indien een investeringsbudget volgens de afspraken afgesloten zou moeten worden (afsluitdatum is bereikt), maar dit nog niet gewenst is, dan kan het college besluiten, binnen de overige voorwaarden van het uitvoeringsplan van het investeringsproject, tot een verlenging van maximaal twee jaar. Dit wordt via de reguliere rapportagemomenten in de P&C cyclus in de begroting verwerkt.

Bijlage 1 Afschrijvingstabel

Bijlage 1 Afschrijvingstabel

Wijzigingen: - Vrijverval rioleringen, bergbezinkbassin 80 jaar (activa vanaf 1-1-2008) - Wegen, straten, pleinen, parkeerterreinen 40 jaar

Wijzigingen: - Vrijverval rioleringen, bergbezinkbassin 60 jaar - Wegen, straten, pleinen, bruggen, parkeerterreinen 30 jaar

De werking en kaders van een nazorgkrediet zijn opgenomen. Ook is de autorisatie van de verlenging van een investeringsbudget is aangepast naar gemeenteraad.

De afschrijvingstabel is geactualiseerd o.b.v het onderzoeksrapport van Antea Group B.V. en de werkelijke activalijst uit de financiële administratie.

3

-

-

Inricht.sportterr., atletiekbanen, kunsstofmatten 12 jaar Verkeersvoorzieningen (drempels, vri etc) 15 jaar

-

-

Inricht.sportterr., atletiekbanen, kunsstofmatten 15 jaar Verkeersvoorzieningen (drempels, vri etc) 10 jaar

Nieuw toegevoegde activasoorten: - Gebouwen van steen 40 - Tribune - Revitalisering bedrijventerreinen - Rioolgemalen - Invalidentoiletten - Evenementenkasten - Walstroom - Integrale vernieuwingsprojecten (zie bijlage 2) - Kosten onderzoek en ontwikkeling t.b.v. verwachte GREX - Bomen* - Civieltechnische kunstwerken* *Bomen en Civieltechnische kunstwerken (zoals bruggen e.a.) waren eerder onderdeel van respectievelijk de categorie ‘Openbaar groen’ en ‘Wegen, straten, pleinen, bruggen, parkeerterreinen’ en worden vanaf deze nota als separate activasoort opgenomen. Bijlage 2 Integrale vernieuwingsprojecten Nieuwe bijlage toegevoegd ter duiding van de activasoort ‘integrale vernieuwingsprojecten’. Bijlage 3 Wettelijk kader

N.v.t.

Extra bijlage toegevoegd met o.a. kaart en gebieden integrale vernieuwingsprojecten.

Bijlage 2 Wettelijk kader

Bijlage 2 Wettelijk kader wordt bijlage 3 i.v.m. het toevoegen van de extra bijlagen. 4