Document · PDF

Bijlage 2 Kadernota 2024 bijlagenboek (printversie)

Gemeenteraad 6 juli 2023, gemeente RoermondBij agendapunt: Kadernota / begroting 2024 1e termijn22.307 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlagenboek Kadernota 2024

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Inhoudsopgave Bijlagen Bijlage 1: Autonome ontwikkelingen verbonden partijen

Bijlage 2: Autonome ontwikkelingen investeringsbudgetten

Bijlage 3: Autonome ontwikkelingen exploitatiebudgetten

Bijlage 4: Geactualiseerde investeringsplanning

Bijlage 5: R apport ANG “Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties”

Bijlage 6: Addendum ‘Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Roermond’

Bijlage 7: Addendum 2 ‘Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Roermond’

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlage 1

GEMEENTE ROERMOND

€ 23.970,00

€ 0,00

-€ 72.900,00

€ 0,00

Openbaar Lichaam Euregio Rijn-Maas-Noord

BNG NV

WML NV

Enexis Holding NV

CSV Amsterdam BV

Publiek belang Electriciteitsproductie BV

Inkoopcentrum Zuid cooperatieve vereniging

Vereniging Afvalsamenwerking Limburg (ASL)

VEN-CO

€ 0,00

BsGW

2024

Naam

Soort

Bijlage 1 Autonome ontwikkelingen verbonden partijen

€ 0,00

-€ 27.000,00

€ 0,00

€ 23.970,00

€ 0,00

2025

€ 0,00

-€ 27.000,00

€ 0,00

€ 23.970,00

€ 0,00

2026

€ 0,00

-€ 27.000,00

€ 0,00

€ 23.970,00

€ 0,00

2027

Door de ontwikkelingen bij Enexis Holding NV en haar Lange Termijn Financiële Doorrekening wordt op advies van de toezichthouder het dividend voor 2024 verlaagd van € 0,50 naar € 0,23 per aandeel. Vanaf begrotingsjaar 2025 wordt structureel een dividend van € 0,40 per aandeel begroot.

Op basis de ontwikkelingen bij de BNG Bank NV wordt op advies van de toezichthouder het dividend vanaf begrotingsjaar 2024 structureel verhoogd van € 2,28 naar € 2,50 per aandeel. Dit betreft een voordeel.

De bijdrage van de gemeente Roermond in de gemeenschappelijke regeling BsGW bedraagt voor het jaar 2024 volgens de ontwerpbegroting 2024 van de BsGW € 1.058.215. In 2023 bedraagt de bijdrage inclusief de 1e begrotingswijziging 2023 € 1.109.075. In 2024 is de bijdrage van de gemeente Roermond dus € 50.860 lager ten opzichte van 2023. Echter worden er vanaf 2024 nog kosten door de BsGW aan de gemeente Roermond doorberekend voor maatwerk in de uitvoering van een aantal heffingssoorten. De omvang van deze kosten zijn nog niet bekend en maken ook nog geen onderdeel uit van de ontwerpbegroting 2024 en de ontwerpmeerjarenbegroting 2025-2027 van de BsGW. Gelet op deze onzekerheid stellen we de begroting van de BsgW vooralsnog niet naar beneden bij.

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

€ 0,00

-€ 607.000,00

-€ 330.000,00 -€ 323.000,00 -€ 323.000,00 -€ 323.000,00

Cooperatieve vereniging Dimpact

Expertise Centrum Geo (ECGeo)

Veiligheidsregio Limburg-Noord (VRLN)

Antidiscriminatievoorziening Limburg (ADV Limburg)

VEN-CO

2027

€ 0,00

€ 0,00 € 0,00

€ 0,00

-€ 638.000,00 -€ 668.000,00 -€ 668.000,00

€ 0,00

-€ 372.000,00 -€ 372.000,00 -€ 372.000,00 -€ 372.000,00

2026

ICT Noord en MiddenLimburg (ICT NML)

2025

2024

Naam

Soort

De gemeentelijke bijdragen worden in de conceptbegroting 2024 inzichtelijk gemaakt, waarbij men de loon- en prijsstijgingen van 2023 structureel door laten werken. Voorzichtigheidshalve worden de cijfers zoals gepresenteerd in de conceptbegroting hier meegenomen. Zodra hier e.e.a. wijzigt zullen de effecten tijdig meegenomen worden.

• Er is in de begroting 2024 een loon- en prijsindexatie correctie opgenomen over het jaar 2023 van 5,9% voor zowel de loonindex als ook de prijsindex. Voor de reguliere indexering in de begroting 2024 is er 2,8% opgenomen voor de loonindex en 5,9% voor de prijsindex. Dit gezamenlijk resulteert in een bedrag van € 237.000. • De gemeente moet voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) Hiervoor bestaat er een verplichting tot het inrichten van een SIEM/SOC dienst. Naast de technische facetten om deze dienst in te richten is er ook een extra Fte nodig om signaleringen te monitoren, onderzoeken en maatregelen te nemen. Het is noodzakelijk om een contract te hebben met een partij die in het geval van incidenten kan ondersteunen. Al deze beveiliging/cyber security kosten bedragen: €97.000,• Vanuit het contract (GT-vast) dat wij hebben afgesloten met de VNG worden onze datalijnen overgeheveld naar ICT NML. Deze mutatie bedraagt. €38.000,-.

Toelichting

GEMEENTE ROERMOND

€ 0,00

Omnibuzz

Westrom

Grenspark Maas-Swalm-Nette

OML BV

Groen & Doen Roermond BV

Nazorg Limburg B.V. (Bodemzorg Limburg)

Stichting Keyport 2020

Stichting Ons WCL (Waardevol Cultuur Landschap)

Samenwerking Midden-Limburg (SML)

RUD Limburg-Noord

VEN-CO

ST-VER

Nog niet bekend

-€ 60.000,00

€ 0,00

-€ 587.600,00

€ 7.000,00

-€ 64.000,00

2025

Nog niet bekend

-€ 60.000,00

€ 0,00

-€ 527.215,00

€ 8.000,00

-€ 89.000,00

2026

Nog niet bekend

-€ 60.000,00

€ 0,00

-€ 193.750,00

€ 12.000,00

-€ 130.000,00

2027

-€ 1.448.930,00 -€ 2.040.630,00 -€ 2.034.245,00 -€ 1.737.780,00

Nog niet bekend

-€ 60.000,00

€ 0,00

€ 3.000,00

-€ 34.000,00

Omnibuzz

2024

Naam

Soort

Bijdrage aan structurele ondersteuning Stichting MiddenLimburg. Om de samenwerking in de regio te waarborgen en een verdiepingsslag te maken binnen het samenwerkingsverband. Van RUD Limburg is nog geen ontwerpbegroting ontvangen.

Op basis van de voorliggende begroting 2024 westrom, zien we een stijging in de gemeentelijke bijdrage. De gevolgen van de hoge inflatie concentreert zich bij Westrom voornamelijk op 3 deelgebieden: 1 De loonkosten van zowel het doelgroep-personeel (WsW / PW en BuW) als het regulier personeel gaan fors harder stijgen dan eerder verwacht; 2 Stijging van de energiekosten in verband met het aflopen van het vast contract; 3 Stijging van de overige bedrijfskosten vanwege aangekondigde forse prijsstijgingen

Stijging baten Omnibuzz (voordeel)

Stijging lasten o.b.v. NEA index

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlage 2

GEMEENTE ROERMOND

€ 0,00

€ 0,00 € 0,00

Voorzieningen bewegingsonderwijs. ROER College Schöndeln heeft recht op - bij benadering - drie gymzalen. Deze kosten zijn niet voorzien in huidige besluitvorming en zijn geraamd op ca. 4.760.000 euro. Deze kosten zijn voor rekening van de gemeente. Terreininrichting. Deze kosten zijn niet voorzien in huidige besluitvorming en zijn geraamd op ca. 1.811.000 euro. Deze kosten zijn voor rekening van de gemeente (sober en doelmatig conform wettelijke zorgplicht van gemeente ten aanzien van onderwijshuisvesting). Aanvullend draagt ook het onderwijs bij in relatie tot ambitieniveau. Verschuiving investering Dam Lateraal over de jaarschijven Toevoegen jaarschijf 2027 en stijging kosten vervanging Kostenstijging

Schondeln - voorziening bewegingsonderwijs

Schondeln Terreininrichting

Dam Lateraal Kanaal

Verkeersmaatregelen

Renovatie parkeerterrein Wilhelminaplein

Programma 3

Programma 4

Programma 5

€ 0,00

2024

€ 135.000,00

€ 50.000,00

-€ 4.650.000,00 € 300.000,00

€ 0,00

Sloop oudbouw en bouwrijpwerkzaamheden. Deze kosten zijn nog niet voorzien in huidige besluitvorming, maar zijn onvoormijdelijk voor de beoogde vervangende nieuwbouw. De kosten zijn geraamd op ca. 770.000 euro en zijn voor rekening van gemeente.

Programma 3

€ 0,00

Schondeln - sloop oudbouw en bouwrijpwerkzaamheden

Schondeln - index

Programma 3

Toevoegen jaarschijf 2027

2023

€ 0,00

WMO hulpmiddelen 2027

Programma 1

Toelichting

Prijsindexering (van prijspeil 1-1-2020 naar 1-1-2023). De benodigde investering voor de nieuwbouw bedraagt ca. 22.500.000 euro. De meerkosten (t.o.v. huidige besluitvorming ad 16.744.426 euro) ad 5.755.574 euro zijn voor rekening van gemeente. Aanvullend draagt het onderwijs een investering bij ad 2.790.000 euro.

Omschrijving

Programma

Bijlage 2 Autonome ontwikkelingen investeringsbudgetten

€ 0,00

€ 4.760.000,00

€ 770.000,00

€ 5.750.000,00

€ 0,00

2026

€ 0,00

€ 50.000,00

€ 0,00

€ 50.000,00

€ 2.175.000,00 € 2.175.000,00

€ 0,00

2025

€ 0,00

€ 150.000,00

€ 0,00

€ 1.811.000,00

€ 0,00

€ 650.000,00

2027

K A D E R N OTA 2 0 24

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 37.000,00 € 4.000,00 € 18.000,00 € 18.000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

Toevoegen jaarschijf 2027 en stijging kosten vervanging Toevoegen jaarschijf 2027 en stijging kosten vervanging Toevoegen jaarschijf 2027 en stijging kosten vervanging Op basis van onderzoeksrapport toegevoegd, het betreft vervanging. Toevoegen jaarschijf 2027. Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen Prijsstijgingen

Vervanging openbare verlichting

Groen

Spelen

Rioolgemalen

Riolering 2027

Singelring fase 3

Wijkrenovatie Swalmen

Sterrenberg

Sterrenberg - fase 3

Sterrenberg fase 3

Programma 5

€ 0,00

Toevoegen jaarschijf 2027.

Renovatie kunstwerken 2027

2023

Programma 5

Toelichting

Omschrijving

Programma

€ 153.000,00

€ 0,00

€ 255.000,00

€ 100.000,00

€ 50.000,00

€ 40.000,00

€ 0,00

2025

€ 38.000,00

€ 0,00

€ 235.000,00

€ 100.000,00

€ 50.000,00

€ 40.000,00

€ 0,00

2026

€ 43.000,00

€ 18.000,00

€ 55.000,00

€ 5.000,00

€ 46.000,00

€ 0,00

€ 36.000,00

-€ 78.000,00

-€ 140.000,00

€ 105.000,00

€ 66.000,00

€ 90.000,00

€ 39.000,00

€ 145.000,00

€ 14.000,00

€ 138.000,00

€ 360.000,00

€ 100.000,00

€ 248.000,00

€ 107.000,00

€ 0,00

€ 31.000,00

€ 286.000,00

€ 0,00

€ 2.269.000,00 € 595.000,00

€ 287.000,00

€ 80.000,00

-€ 814.000,00 € 1.947.000,00 € 806.000,00

€ 17.000,00

€ 0,00

€ 242.000,00

€ 100.000,00

€ 50.000,00

€ 40.000,00

€ 0,00

2024

€ 178.000,00

€ 77.000,00

€ 0,00

€ 40.000,00

€ 7.000,00

€ 4.000,00

€ 53.000,00

€ 3.000,00

€ 900.000,00

€ 227.000,00

€ 300.000,00

€ 150.000,00

€ 240.000,00

€ 220.000,00

2027

GEMEENTE ROERMOND

Prijsstijgingen Vervanging Bollard kazerneplein Ombouwen toegangsregistratie ondergrondse containers.

Vervanging sportmaterialen.

Toevoegen jaarschijf 2027. Prijsstijgingen Toevoegen jaarschijf 2026 en 2027 Op de investeringsplanning is € 200.000,opgenomen voor de vervanging van de huidige toegang-, inbraak-, en camerabeveiliging (beveiligingssysteem) voor stadhuis, stadskantoor, de werf en het veiligheidshuis. Tijdens de voorbereiding van de aanbesteding is gebleken dat middelen op de investeringsplanning niet voldoende zijn om het beveiligingssysteem te vervangen. Dit komt door o.a.; marktconjunctuur met sterk stijgende prijzen, snel veranderende systemen en toevoeging van een pand. Een eerste indicatie van een directieraming o.b.v. marktverkenning is een benodigde investering noodzakelijk van € 600.000.

Heinsbergerweg

Heinsbergerweg meerkosten

Vervanging Bollard

Ombouwen toegangsregistratie ondergrondse containers naar 5G

Vervanging sportmaterialen binnensport

Verduurzaming gemeentelijk vastgoed

Kantoorinrichting 2024 en 2025

Kantoorinrichting

Toegang inbraak en camerabeveiliging

Programma 5

Programma 8

Bedrijfsvoering

Prijsstijgingen

Sterrenberg fase 3

Programma 5

Toelichting

Omschrijving

Programma € 4.000,00

2024 € 9.000,00

2025

€ 400.000,00

€ 0,00

€ 40.000,00

€ 0,00

€ 105.000,00

€ 60.000,00

€ 0,00

€ 20.000,00

€ 0,00

-€ 1.337.000,00 € 1.737.000,00

€ 120.000,00 -€ 1.233.000,00 € 1.576.000,00

€ 0,00

2023

€ 0,00

€ 120.000,00

€ 0,00

€ 60.000,00

€ 0,00

€ 260.000,00

€ 26.000,00

2026

€ 0,00

€ 120.000,00

€ 0,00

€ 1.800.000,00

€ 60.000,00

€ 0,00

€ 20.000,00

2027

K A D E R N OTA 2 0 24

Omschrijving

Hardware 2027

Vervanging heftruck

Vervanging perscontainer

Vervanging waterton

Prijsstijging voertuigen buitendienst

Programma

Bedrijfsvoering

Prijsstijgingen

Vervanging materieel

Toevoegen jaarschijf 2027

Toelichting

€ 0,00

€ 50.000,00

€ 0,00

2024

€ 0,00

2025

€ 0,00

2026

€ 0,00

€ 65.000,00

2027

-€ 4.033.000,00 -€ 2.033.000,00 € 11.818.000,00 € 16.785.000,00 € 7.152.000,00

€ 20.000,00

€ 0,00

2023

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlage 3

GEMEENTE ROERMOND

2024

-€ 35.000,00

-€ 30.000,00

-€ 60.000,00

-€ 64.000,00

-€ 27.000,00

-€ 30.000,00

-€ 14.000,00

-€ 42.000,00

Autonome ontwikkeling

Te verwachte verhoging premie opstalverzekering ivm, taxaties gemeentelijke gebouwen

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Kunstwerken

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Verkeer

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Reiniging

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Verlichting

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Inrichtingselementen

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Spelen

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Begraafplaatsen -€ 42.000,00

-€ 14.000,00

-€ 30.000,00

-€ 27.000,00

-€ 64.000,00

-€ 60.000,00

-€ 30.000,00

-€ 35.000,00

2025

Bijlage 3 Autonome ontwikkelingen exploitatiebudgetten

-€ 42.000,00

-€ 14.000,00

-€ 30.000,00

-€ 27.000,00

-€ 64.000,00

-€ 60.000,00

-€ 30.000,00

-€ 35.000,00

2026

-€ 42.000,00

-€ 14.000,00

-€ 30.000,00

-€ 27.000,00

-€ 64.000,00

-€ 60.000,00

-€ 30.000,00

-€ 35.000,00

2027

I/S

Berekende kostenstijging Kadernota Beheer 2023 - 2032 op basis van areaalgegevens 1-1-2022 en prijsniveau 1-10-2022 voor onderhoudsscenario Verantwoord Beheer

Verzekeraars willen dat de gemeentelijke gebouwen en inventaris eens in de 6 jaren worden getaxeerd. In 2023 zal een taxatie van de gemeentelijke gebouwen worden uitgevoerd, hiervoor is al opdracht geven aan een taxatiebureau. De taxatie van de gebouwen wordt door de verzekeraars betaald. De taxatie van de inventarissen wordt door gemeente betaald. De verwachting is dat ten opzichte van de laatste taxatie die in 2016 is uitgevoerd de totale waarde van de gemeentelijke eigendommen aanzienlijk is gestegen, hetgeen invloed heeft op de premie die door de gemeente Roermond voor de opstalverzekering zal moeten worden betaald. Wij verwachten een premiestijging van circa 35.000,-. Het betreft een eenmalige verhoging die komende jaren gehandhaafd blijft.

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

-€ 50.000,00

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Bos & Natuur -€ 50.000,00

€ 0,00

2025

-€ 50.000,00

€ 0,00

2026

-€ 50.000,00

€ 0,00

2027

€ 0,00

-€ 100.000,00 -€ 100.000,00 -€ 100.000,00 -€ 100.000,00

€ 0,00

Invoering nieuw financieel pakket - jaarlijkse abonnementskosten

€ 0,00

-€ 90.000,00

Verbod op huidige uitgifte warme dranken

-€ 1.000.000,00 -€ 1.000.000,00 -€ 1.000.000,00 -€ 1.000.000,00

€ 0,00

Kadernota Beheer 2023 2024 - Beheergroep Riool

Stijgende energielasten

2024

Autonome ontwikkeling

I/S

Per 1-1-2024 zal er een nieuw financieel systeem geimplementeerd worden. Vanuit de aanbestedingsstukken blijkt dat de reguliere jaarlijkse abonnementskosten hoger uitvallen dan de huidige pakketten.

Veruit in de meeste kartonnen koffiebekers wordt een plastic coating gebruikt om te zorgen dat de beker niet lekt. Dit laagje kan uit PE (polyetheen) of PLA (polymelkzuur) bestaan. In het recyclingproces zal dit laagje meestal weer worden stukgemaakt om hem in de papierpulp te laten oplossen. Vanaf 2024 is het in zijn geheel verboden om plastic of plasticbevattende wegwerpbekers en maaltijdverpakkingen te verstrekken op plekken waar je er direct gebruik van maakt, zoals op kantoor. Deze nieuwe Europesche SUP (Single Use Plastic)-richtlijnen (wetgeving: Overheid gaat deze volgen) zorgen ervoor dat er op onze kantoren vanaf 1 januari 2024 geen koffiebekers meer mogen worden verstrekt. Op dit moment wordt nog onderzocht wat de impact voor de gemeente Roermond zal zijn, daarom wordt vooralsnog incidenteel een autonome ontwikkeling opgenomen als gevolg van de kostenstijging. Na het eerste jaar zal bekeken worden welke structureel effect dit heeft.

Sinds eind 2021 is de inflatie om diverse redenen snel opgelopen. Eerst door herstel na de coronapandemie, waarbij de vraag naar goederen en diensten en het aanbod niet kon bijhouden en de prijzen snel opliepen. Vervolgens kwam daar de oorlog in Oekraïne bij, waardoor de energieprijzen extreem hoog opliepen. Deze inflatie is direct van invloed op de energieprijzen. Deze autonome ontwikkeling betreft de energielasten organisatiebreed en wordt verdeeld over de verschillende organisatieonderdelen. Er bestaat altijd onzekerheid over de inflatie ten gevolge van (geo)politieke ontwikkelingen. Dit geldt ook voor de nog te nemen verduurzamingsmaatregelen voor vastgoedobjecten. Deze maatregelen kunnen leiden tot een neerwaartste aanpassing van deze autonome ontwikkeling. In de 3e bestuursrapportage 2022 is deze ontwikkeling reeds aangekondigd.

Berekende kostenstijging Kadernota Beheer 2023 - 2032 op basis van areaalgegevens 1-1-2022 en prijsniveau 1-10-2022 voor onderhoudsscenario Verantwoord Beheer

Nalevering richting begroting

Toelichting

GEMEENTE ROERMOND

-€ 142.000,00

-€ 20.000,00

Vervallen specifieke uitkering stimulering sport m.i.v. 2024

Jubilea en pensionade

-€ 20.000,00

-€ 142.000,00

€ 261.300,00

-€ 222.780,00

2025

-€ 20.000,00

-€ 142.000,00

€ 261.300,00

-€ 222.780,00

2026

-€ 20.000,00

-€ 142.000,00

€ 261.300,00

-€ 222.780,00

2027

-€ 1.665.480,00 -€ 1.575.480,00 -€ 1.575.480,00 -€ 1.575.480,00

€ 261.300,00

Dekking uit leges

Totaal autonome ontwikkelingen

-€ 222.780,00

2024

Extra middelen voor realisatie reisdocumentpiek 2024 en verder

Autonome ontwikkeling

I/S

Gezien prijsstijgingen is het nodig om het budget voor jubilea en pensionade te verhogen.

Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kunnen gemeenten sinds die datum gebruikmaken van de regeling Specifieke uitkering stimulering sport. Deze regeling vervalt met ingang van 2024. Dit heeft een nadelig effect op onze begroting.

Vanaf 2024 gaan we landelijk te maken krijgen met de zogenaamde reisdocumentenpiek. In 2014 werd de geldigheidsduur van reisdocumenten verlengd van 5 naar tien jaar. De NVVB heeeft in samenwerking met het ministerie van BZK een rekenmodel ontwikkeld voor de piekjaren 2024-2029.

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlage 4

GEMEENTE ROERMOND

650

Totaal programma 1 650

650

Totaal programma 3

Schondeln - terreininrichting

650

1.811

2.622 24.138 13.740 7.000 7.000 2.222 7.763 20.575 20.080 9.511

4.760

Schondeln - voorziening bewegingsonderwijs

1.012 2.363 12.375 6.750

770

1.012 15.738

Schondeln - sloop oudbouw en bouwrijpwerkzaamheden

Nieuwbouw ROER College Schöndeln

Aanpassingen IBS Alhambraa

Investeringsplan schoolgebouwen

650

1.560 8.400 13.740 7.000 7.000 1.160 5.400 8.200 7.800 7.700

650

Programma 3

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

WMO hulpmiddelen

Programma 1

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Bijlage 4 Geactualiseerde investeringsplanning

Haalbaarheidsonderzoek is in 2023 lopende. Hieruit komen meerkosten naar voren die als autonoom zijn opgenomen in de kadernota 2024. De uitvoering is grotendeels uitbesteed. Reeds gestart

Nadat de school is gebouwd, wordt gymzaal gebouwd. Terreininrichting vindt pas plaats na afronding van de bouw.

Samenhang met verbouw Schondeln Samenhang met verbouw Schondeln

Samenhang met verbouw Schondeln

Bedrag 2023 ongewijzigd

Temporisatie ingebouwd. We blijven afhankelijk van de snelheid haalbaarheidsonderzoeken door Schoolbesturen.

Bij de investeringsrapportage is het bedrag naar beneden bijgesteld op basis van historische cijfers. Tevens worden de sportmiddelen voor burgers met een beperking vanaf 2023 hierin meegenomen.

Toelichting

Mogelijkheid om te temporiseren

Jaarlijks terugkerend

Categorie

K A D E R N OTA 2 0 24

4.850

Totaal programma 4

100

Vervanging Bollards

220

100

200

900

Renovatie kunstwerken

Groen

Spelen

Riolering

Rioolgemalen

Rioolspuitmachine

Primair grondwatermeetnet

Uitbreiding islamitische begraafplaats

Totaal programma 5 - regulier

Ombouwen toegangsregistratie ondergrondse containers naar 5G

200

Vervanging openbare verlichting

900

200

100

220

200

100

900

200

100

220

200

106

100

2.100 1.867 1.720 1.826

900

200

100

220

147

100

Gebr onderh pg Kazerneplein

Installaties parkeergarage

100

Verkeersmaatregelen

Programma 5 - regulier

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

105

242

900

300

150

220

240

147

150

300

255

900

300

150

220

240

150

235

900

300

150

220

240

106

150

2.175 2.175

227

900

300

150

220

240

150

2.100 2.514 2.215 2.301 2.187

900

200

100

220

200

100

200

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Verlaging Dam Lateraalkanaal

Programma 4

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Vervangingsinvestering

Jaarlijks terugkerend

Vervangingsinvestering

Jaarlijks terugkerend

Mogelijkheid om te temporiseren

Categorie

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Temporiseren is mogelijk.

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Op basis van het verkeersveiligheidsplan wordt dit bedrag jaarlijks ingezet.

Temporisatie is ingebouwd op basis van meest actuele gegevens.

Toelichting

GEMEENTE ROERMOND

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

723

580

- Riolering 2022

1.105 3.502 2.095

- Riolering 2021

250

2.460 2.670

162

176

263

547

176

107

1.105 3.502 2.095

1.610 7.406 1.610

250

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Singelring fase 3

3 wijkrenovaties Zuid

Programma 5 - Projecten in de openbare ruimte

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Vervangingsinvestering

Categorie

Op de investeringsplanning is voor 2021 en 2022 een bedrag overgebleven t.b.v. riolering. Voorgesteld wordt om deze middelen gericht in te zetten voor het project Singelring.

De voorbereiding is in 2021 gestart. Bij de kadernota is de planning geactualiseerd op basis van de actuele gegevens. Verder temporisatie vergroot de risico’s met het bestaande riool. Het meenemen van beleidswensen zoals voorgesteld, heeft geen effect op de uitvoerbaarheid.

Dit project is gericht op de renovatie van de openbare ruimte in 3 wijken in Roermond Zuid. De nutsbedrijven voeren grootschalige renovaties uit in 2023-2024. Indien er gekozen wordt voor het temporiseren van de wijkrenovatie, sluit het project niet meer aan op de renovaties nutsbedrijven.

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

420

Sterrenberg fase 2 en fase 3

Bewegwijzering toerist.bezoekers 2022

Totaal Programma 6

Programma 6

Totaal Programma 5 Projecten in de openbare ruimte

958

376

Vervanging riool Heinsbergerweg

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

2.000

124

120

497

376

2.460

124

1.300 3.313

260

1.580 3.992 5.198 2.262

420

9.504 9.148 8.019 4.005 1.155 5.336 19.086 10.870 4.476

3.870

1.336 3.373 4.393 1.910

285

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Wijkrenovatie Swalmen fase 3

Renovatie parkeerterrein Wilhelminaplein

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Reeds verplichting aangegaan

Reeds gestart

Vervangingsinvestering

Categorie

De uitvoering staat gepland in 2023.

De voorbereiding is gestart, uitvoering is voorzien in 2024.

De voorbereiding is in 2023 gestart. Bij de investeringsrapport is er reeds gekeken naar de uitvoeringstermijnen. Het meenemen van beleidswensen zoals voorgesteld, heeft geen effect op de uitvoerbaarheid.

Als bij de begroting 2024-2027 gekozen wordt om inclusief beleidswensen uit te voeren, verschuiven de uitvoeringkosten naar 2025 vanwege de uitgebreidere voorbereiding en participatie.

De renovatie van het parkeerterrein inclusief parkeervoorzieningen, kan zonder aanvullende beleidswensen in 2024 uitgevoerd worden.

Toelichting

GEMEENTE ROERMOND

850

Totaal Programma 7

68 645 55

De Wijher, atletiekbaan

Johan Cruijffcourt

Aanpassingen Polsstokhoogspringen

Schoonmaakmachines de roerdomp

Brandmeld, omroep en ontruiminst roerd

Inventaris binnenbad Roerdomp

PVC sportvloer en potten Swalmen

Bestrating asfalt sportveld de bosberg 62

100

Tennisbanen Maasniel

Veldverlichting sportvelden (alle)

Vervanging glijbaan buitenbad

393

850

Programma 8

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

393

100

645

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Voorbereidingskrediet Roerdelta fase III

Programma 7

Investeringen

Huidige investeringsplanning Toelichting

Betreft een bijdrage aan de tennisvereniging.

Mogelijkheid om te temporiseren. Het betreft een vervanging, waarbij nog geen technische noodzaak bestaat.

Vervangingsinvestering

Reeds verplichting aangegaan

Vervangingsinvestering

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Wettelijke eis per 1-1-2024, uitvoering dient in 2023 plaats te vinden.

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Mogelijkheid om te temporiseren, in samenhang met vraagstuk rondom sportcentrum Swalmen.

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Voorbereiding is gestart. Voorbereiding is gestart.

Reeds verplichting aangegaan

Vervangingsinvestering

Voorbereiding is gestart. Uitgaande van de huidige planning wordt het investeringsbudget in 2023 aangewend.

Categorie

K A D E R N OTA 2 0 24

539

844 0

610

Cameratoezicht

Totaal programma 9

Programma 9

60 60

808 539

60 60

904

808

515

125

Totaal programma 8

610

414

515

125

414

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

Vervanging sportmaterialen

Kleedlokalen diverse locaties

Glijbaan de roerdomp 2025

Verlichting de roerdomp 2025

Buitenruimte de roerdomp 2025

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Jaarlijks terugkerend

Vervangingsinvestering

Hangt samen met het accommodatiebeleid.

Vervangingsinvestering

Categorie

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Afhankelijk van uitkomsten nieuw sportaccommodatiebeleid, welke begin 2024 opgesteld gaat worden.

Mogelijkheid om te temporiseren. Het betreft een vervanging, waarbij nog geen technische noodzaak bestaat.

Dit betreft een vervangingsinvestering.

Toelichting

GEMEENTE ROERMOND

Gewijzigde investeringsplanning incl. autonome ontwikkelingen

300

130

Kantoorinrichting

Hardware 2023

Vervanging groot materieel buitendienst

Vervanging voertuigen buitendienst

15.601 39.467 27.822 20.264 11.065 10.368 20.661 47.485 39.025 18.929

Totaal

120

2.435 3.230 2.185 1.985 1.985

120

2.815 2.440 1.965 1.865

Vervanging waterton

120

Totaal Bedrijfsvoering

Vervanging perscontainer

150

240

375

300

600

250

1.000 2.400 2.000 1.800 1800

Vervanging heftruck

200 65

200

Toegang-, inbraak- en camerabeveiliging 100

250

Onderhoud interieur 375

1.800 1.800 1.800 1.800

2023 2024 2025 2026 2027 2023 2024 2025 2026 2027

Verduurzaming gemeentelijk vastgoed

Bedrijfsvoering

Investeringen

Huidige investeringsplanning

Vervangingsinvestering

Jaarlijks terugkerend

Vervangingsinvestering

Verduurzaming gemeentelijk vastgoed

Categorie

Dit betreft een vervangingsinvestering.

In 2023 is gestart met de voorbereiding, raming aangepast naar realistischere inzet.

Toelichting

K A D E R N OTA 2 0 24

GEMEENTE ROERMOND

K A D E R N OTA 2 0 24

Bijlage 5

GEMEENTE ROERMOND

Bijlage 5 Rapport ANG “Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties”

Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Gemeente Roermond

ANG, Montfoort, mei 2023 Auteurs: Abel Provily en Michel ten Brummelhuis

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

INHOUD 1 Inleiding ................................................................................................................. 3 2 Onroerende zaakbelasting (OZB) ......................................................................... 4 Inleiding .................................................................................................................. 4 Toekomstige mogelijkheden Roermond................................................................... 6 3 Afvalstoffenheffing ............................................................................................... 9 Inleiding ..................................................................................................................

9 Toekomstige mogelijkheden Roermond..................................................................11 4 Rioolheffing ..........................................................................................................12 Inleiding .................................................................................................................12 Toekomstige mogelijkheden Roermond..................................................................15 5 Integrale lastendruk .............................................................................................18 Inleiding .................................................................................................................18 Uitleg doorrekentabellen ........................................................................................20 Doorrekeningen woningen .....................................................................................21 Doorrekeningen niet-woningen ...............................................................................25 6 Slot .......................................................................................................................30

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

INLEIDING

In het coalitieakkoord heeft Roermond de ambities voor de periode 2022-2026 opgeschreven. Daarbij hoort ook een gezond financieel beleid om deze ambities waar te maken. Om die reden wil de gemeente graag de financiële consequenties in beeld hebben van een aantal varianten in de systematiek van het heffen en het gebruik van de grondslag. Dit voor wat betreft de onroerendezaakbelasting (OZB), de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Het gaat bij dit overzicht dus specifiek om deze belastingsoorten. Deze heffingen dragen immers voor het grootste deel bij aan de inkomsten van de gemeente. Om het genoemde inzicht te krijgen in varianten, grondslagen en financiële consequenties van deze belastingsoorten, gesplitst naar woningen en niet-woningen (bedrijven), heeft de gemeente Roermond ANG de opdracht gegeven hiervoor een analyse uit te voeren. Opzet document Voor de uitvoering van het onderzoek was het van belang dat de politiek van de gemeente Roermond eerst een helder beeld kreeg van de mogelijkheden tot heffen bij de drie genoemde belastingsoorten. ANG heeft de begeleidingsgroep Kadernota 2024 daarom van een document voorzien waarin per belastingsoort is aangegeven welke heffingsmethodieken en grondslagen gehanteerd kunnen worden en wat daarbij de voor- en nadelen zijn in met name de uitvoering.

Daarbij is ook weergeven welke keuzes een aantal vergelijkbare gemeenten, voor wat betreft ligging en het aantal inwoners, hebben gemaakt. In de volgende hoofstukken staan de methodieken opnieuw kort samengevat, maar voor gedetailleerde uitleg over specifieke heffingswijzen verwijzen wij naar het bovengenoemde document. Een belangrijke toevoeging, die niet in dit overzicht stond, is dat ondertussen bekend is hoe de BsGW de systematieken heeft ingedeeld in voorkeurs- en maatwerkvarianten. Het uitgangspunt voor de uitwerking van de scenario’s in dit onderzoek is namelijk dat deze aansluiten op de standaard (voorkeurs) dienstverlening van de BsGW. Op basis van deze kennis is vanuit de gemeente aangegeven welke varianten nader uitgewerkt moesten worden. Of een variant als voorkeur of maatwerk is bestempeld, staat in de volgende hoofstukken vermeld bij de heffingsmethodieken. De varianten die de begeleidingsgroep op basis van dat overzicht graag uitgewerkt zag worden, zijn in dit document nader beschreven. Voor alle duidelijkheid; het betreft mogelijkheden van te hanteren heffingsmethodieken en te hanteren tarieven. Dit als input en inspiratie voor de kadernota 2024. In dit document wordt eerst ingegaan op de onroerendezaakbelasting en vervolgens de afvalstoffenheffing. Met de uitwerking van de gekozen scenario’s in het kader van de rioolheffing wordt dit document afgesloten.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

ONROERENDEZAAKBELASTING (OZB) INLEIDING

De inkomsten uit de ozb vallen in de algemene middelen van de gemeente. Dat betekent dat de inkomsten geen vooraf bepaald doel hebben maar dat de gemeenteraad bepaalt waarvoor de opbrengsten uit de ozb worden gebruikt. De opbrengst van de ozb draagt bij aan het voorzieningenniveau van de gemeente en aan het onderhoud van een prettige leefomgeving. Belastingplichtigen De onroerendezaakbelasting bestaat uit een belasting voor de eigenaar en gebruiker van een opstal, waarbij verschil gemaakt wordt tussen woningen en niet-woningen. Sinds 2006 is de gebruikersbelasting voor woningen komen te vervallen. Hierdoor kan aan huurders van woningen momenteel geen aanslag voor de OZB-belasting worden opgelegd. Voor niet-woningen, bedrijfspanden, geldt de gebruikersbelasting nog wel als mogelijkheid. Belastingplichtig voor de eigenarenbelasting is de genot hebbende, krachtens eigendom, bezit of beperkt recht. Dat is degene die bij het Kadaster staat ingeschreven met het meest verstrekkende genotsrecht. Voor de gebruikersbelasting is belastingplichtig degene die de onroerende zaak gebruikt (bijvoorbeeld een huurder), al dan niet krachtens persoonlijk recht. Heffingsmethodieken en grondslagen De ozb is voor gemeenten de voornaamste inkomstenbron binnen de eigen heffingen.

De hoogte van deze belasting verschilt aanzienlijk per gemeente, maar de manieren waarop het heffen mogelijk is, zijn vrij beperkt. De grondslag is namelijk in alle gevallen een – door iedere gemeente zelf vastgesteld – percentage van de WOZ-waarde van de te belasten onroerende zaak. Dit percentage mag verschillen tussen de 3 OZB-heffingen die er bestaan; eigenaren van woningen, eigenaren nietwoningen en gebruikers niet-woningen. Dit is de enige manier om de OZB te heffen en is daardoor dus uiteraard een voorkeursvariant van de BsGW. Het is gebruikelijk dat de belasting van niet-woningen hoger is dan die van woningen. De mate waarin verschilt door het land en per gemeente, maar betreft voor eigenaren niet-woningen vaak een verhouding van 2,5 tot 3,5 maal het percentage voor eigenaren woningen. Daarnaast worden dus ook de gebruikers van niet-woningen bijna altijd belast. Het is gebruikelijk dat dit percentage lager ligt dan voor de eigenaren, maar ook dit verschilt weer aanzienlijk per gemeente. In de gemeente Roermond worden op dit moment de woningen relatief zwaar belast ten opzichte van de niet-woningen, vergeleken met de landelijke cijfers en de vergelijkbare gemeenten, voor wat betreft ligging en het aantal inwoners, Doetinchem, Maashorst en Weert.

In de tabel op de volgende pagina staan de huidige percentages van de gemeente Roermond en die van deze vergelijkbare gemeenten.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Gemeente OZB 2023

Percentage Eigenaar Woning

Percentage Eigenaar Niet-Woning

Percentage Gebruiker Niet-Woning

Roermond

0,1121%

0,2237% (199,6%)

0,1901% (85,0%)

Doetinchem

0,0955%

0,2814% (294,7%)

0,2523% (89,7%)

Weert

0,0917%

0,2597% (283,2%)

0,1447% (55,7%)

Maashorst

0,07260%

0,2520% (347,1%)

0,2001% (79,4%)

Tabel 1. OZB-tarieven 2023 van gemeenten Roermond, Doetinchem, Weert en Maashorst. Tussen de haakjes staat bij de eigenaren niet-woningen de verhouding ten opzichte van de woningen. Vervolgens staat bij de gebruikers niet-woningen de verhouding ten opzichte van de eigenaren niet-woningen.

Het tarief van de onroerendezaakbelasting wordt dus berekend naar een percentage van de WOZwaarde. Dit percentage wordt door de raad vastgesteld. Rekenvoorbeeld voor de OZB-heffing van 2023 m.b.t. een woning in Roermond: • Een woning heeft een WOZ-waarde van € 280.000,• Het OZB-tarief eigenaren woningen in 2023 is vastgesteld op 0,1121 % • Hieruit volgt een OZB van € 280.000,- × 0,1121% = € 323,88 OZB in de praktijk Veruit de meeste gemeenten belasten momenteel de eigenaren van niet-woningen en de gebruikers van deze bedrijfspanden. Zo wordt een hogere inkomstenstroom gerealiseerd ten behoeve van de bekostiging van de lokale voorzieningen en het onderhouden van een goede leefomgeving. Deze systematiek is ook logisch. Bedrijven gevestigd in de gemeente en die een pand huren, van bijvoorbeeld een investeringsmaatschappij, maken immers ook gebruik van tal van voorzieningen binnen de gemeente. Het heffen van de OZB voor gebruikers van niet-woningen, neemt wel meer tijd in beslag. Als organisatie moet dan namelijk meer capaciteit worden ingezet om goed zicht te houden op de verhuur van bedrijfsobjecten. De mutaties hierin moeten worden bijgehouden en gecontroleerd, hetgeen een tijdrovende exercitie is. Omdat de BsGW dit voor meerdere gemeenten doet en deze heffing valt onder de standaard dienstverlening, is het hier ongetwijfeld goed op ingericht.

Bij het heffen van gebruikers van bedrijfsobjecten is het vooraf niet altijd duidelijk of de verwachte inkomsten ook gehaald worden. Wanneer alleen de eigenaren worden belast is dit wel het geval. Voor de gemeente Nijmegen waren dit redenen om over te gaan naar alleen het belasten van de eigenaren van niet woningen. Deze eigenaren krijgen dan in Nijmegen wel te maken met een veel hoger percentage als grondslag voor de OZB-aanslag, namelijk 0,9646%. De gedachte hierbij is dat de eigenaren van bedrijfspanden deze rekening vervolgens toch wel gaan verdelen over de huurders, wanneer hier sprake van is. In 2022 was het gemiddelde landelijk OZB-percentage voor woningen 0,0978%, wat in 2023 is gedaald naar 0,0890%1. De hoogte van dit OZB-percentage gerelateerd is aan de grootte van een gemeente en de waarde van de objecten. De grote steden met veel objecten, die vaak een hoge waarde hebben, hoeven logischerwijs een minder hoog tarief te betalen om genoeg geld op te halen. Wat meer landelijke gemeenten met relatief weinig objecten moeten wat hogere percentages hanteren om alle kosten van de gemeente te kunnen dekken. 0,1121 0,1081

Te vinden op https://www.coelo.nl/index.php/atlas-lokale-lasten/interactieve-kaarten/atlas-gemeenten > Onroerendezaakbelasting > 5 OZB-tarief woningen

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

TOEKOMSTIGE MOGELIJKHEDEN ROERMOND De OZB-tarieven in Roermond zijn relatief gezien, zoals hiervoor uitgelegd, hoog voor de woningen en laag voor de niet-woningen. Voor dit onderzoek is de wens uitgesproken om te kijken naar mogelijkheden waarbij deze situatie wat meer gelijkgetrokken kan worden met die van vergelijkbare gemeenten en het landelijk gemiddelde voor woningen. Zoals is uitgelegd in de inleiding van dit hoofdstuk, is het gemiddelde OZB-percentage niet zo veelzeggend als los getal. De hoogte is gebonden aan andere eigenschappen van de gemeente, waardoor meer precieze gegevens nodig zijn om voor Roermond tot een realistisch scenario te komen. Hiervoor is een gestandaardiseerd OZBtarief ontwikkeld2, dat onder andere corrigeert voor de WOZ-waardes in gemeenten. Als de objecten weinig waard zijn, zal het tarief natuurlijk hoger moeten liggen om daarvoor te compenseren. Dit gecorrigeerde tarief geeft hierdoor dus een betere vergelijking voor de verschillende hoogtes van het OZB-tarief per gemeente. Het tarief voor woningen is in Roermond 0,1121%, wat na correctie een hoogte heeft van 0,1081%. Deze correctie laat zien dat, gezien de waarde van de woningen in Roermond, een iets hoger percentage dan landelijk gemiddeld logisch verklaarbaar is. Toch zit het gecorrigeerde tarief nog steeds ver boven het huidige gemiddelde van 0,0890%.

Dit verschil kan dan weer verklaard worden doordat in de gemeente Roermond de niet-woningen dus relatief weinig meer betalen dan de woningen, vergeleken met de landelijke trend. De wens vanuit de begeleidingsgroep en het college om de tarieven richting een meer gemiddeld tarief te laten bewegen, kan op basis van bovenstaande gegevens dus wat beter vormgegeven worden. Roermond heeft op basis van de woningwaardes een wat hoger dan gemiddeld tarief nodig. Daarnaast is het landelijk gemiddelde tarief dit jaar waarschijnlijk op zijn laagste punt gekomen, aangezien dit jaar de woningprijzen waarschijnlijk ook hebben gepiekt. Als de prijzen weer wat gaan zakken, wat toch de verwachting is, zal het gemiddelde tarief ook weer wat stijgen. Het is dus niet realistisch om toe te groeien naar het lage gemiddelde tarief van 0,0890% dat nu geldt. Uiteindelijk heeft dit geleid tot de keuze om in de analyse in dit document toe te werken naar het landelijk gemiddelde OZB-percentage voor woningen van 2022 (0,978%). Bron voor deze gemiddelden zijn de cijfers van de Waarderingskamer. Hiermee wordt rekening gehouden met de verwachtte stijging van de OZB-tarieven en de lager dan gemiddelde huizenwaarden in Roermond. Nu de richting bepaald is voor de mogelijke tarieven voor woningen, kan vanuit die percentages worden gedacht aan de tarieven voor de niet-woningen.

Als het tarief voor woning namelijk daalt, zullen de niet-woningen deze vermindering in opbrengsten moeten compenseren. In de onderstaande tabellen 2 en 4 zijn steeds de tarieven voor de niet-woningen aangepast tot het percentage waarmee alsnog wordt voldaan aan de begrootte opbrengst van de gemeente Roermond. De huidige verhouding van 85% van het tarief van de eigenaren niet-woningen voor de gebruikers niet-woningen, is niet aangepast. In eerste instantie zijn enkele varianten gepresenteerd, variërend van een kleine daling voor de woningen tot een grote daling, tot lager dan het landelijk gemiddelde. Hieronder staan de percentages: Variant

Woningen

Niet woningen

Eigenaren

Gebruikers

Huidig 2023

0,1121%

0,2237%

0,1901%

0,1069%

0,2603%

0,2213%

0,1020%

0,2734%

0,2324%

0,0976%

0,2852%

0,2424%

0,0935%

0,2962%

0,2518%

Tabel 2. Huidige en voorgestelde tarieven OZB in Roermond, afnemend in percentage voor de woningen.

Te vinden op https://www.coelo.nl/index.php/atlas-lokale-lasten/interactieve-kaarten/atlas-gemeenten > onroerendezaakbelasting > 8 gestandaardiseerd OZB-tarief woningen

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Deze percentages zorgen, als gerekend wordt met de laatste aantallen en bedragen die geleverd zijn vanuit de gemeente Roermond, voor de onderstaande opbrengsten. Het gaat om 29.697 woningen met een gemiddelde WOZ-waarde van €289.878,00, 3.116 niet-woningen met een gemiddelde WOZwaarde van €601.324,00, waarvan 2.469 niet-woningen met gebruiker met een gemiddelde WOZwaarde van €638.710,00. Variant

Woningen

Niet-woningen

Totaal

Subtotaal

Eigenaren

Gebruikers

Subtotaal

€ 9.844.000,00

€ 4.449.000,00

€ 3.276.000,00

€ 7.725.000,00

€ 17.569.000,00

€ 9.650.136,31

€ 4.191.440,75

€ 2.998.126,68

€ 7.189.567,43

€ 16.839.703,74

€ 9.202.493,95

€ 4.877.736,40

€ 3.489.442,70

€ 8.367.179,11

€ 17.569.673,05

€ 8.780.677,11

€ 5.123.354,10

€ 3.665.153,07

€ 8.788.507,17

€ 17.569.184,28

€ 8.401.902,80

€ 5.344.174,16

€ 3.823.123,67

€ 9.167.297,83

€ 17.569.200,63

€ 8.048.954,01

€ 5.550.125,08

€ 3.970.457,17

€ 9.520.582,24

€ 17.569.536,26

Begroot 2024 Huidig 2023

Tabel 3. Opbrengsten per OZB-heffing volgens de huidige tarieven en de voorgestelde varianten.

Zoals goed te zien is, zijn de verschillen in opbrengst per heffing vrij significant in de varianten met de grotere verschillen ten opzichte van het huidige systeem. Zeker als men kijkt naar tarieven die bewegen richting het gemiddelde tarief van 2023, worden de bedragen voor de niet-woningen erg hoog. De wens om te bewegen naar meer landelijk gemiddelde tarieven voor woningen komt hierbij in conflict met de wens om niet in één keer de belasting voor de ondernemers in de gemeente enorm te verhogen. Om deze reden is, nadat deze percentages en doorrekeningen gepresenteerd waren aan het college, het verzoek gekomen om naast bovenstaande varianten ook een ingroei-scenario op te stellen. In dit scenario worden de OZB-tarieven voor woningen in 4 jaar tijd geleidelijk aangepast richting het eerder berekende doeltarief van 0,978%. Het lastige aan een ingroeimodel is dat de gegevens steeds minder zeker zijn naarmate het model vordert met de jaren. Cijfers over de WOZ-waarden en de aantallen objecten over enkele jaren zijn moeilijk te voorspellen, waardoor het de analyse slechts vertroebelt als hiertoe een poging wordt gedaan. Hoewel er voor het ingroeimodel rekening is gehouden met de jaarlijks groeiende begroting, blijft de rest van de cijfers waarmee gewerkt wordt dus hetzelfde.

Dit heeft één duidelijk effect: de tarieven voor de niet-woningen stijgen waarschijnlijk harder in dit model dan dat ze in werkelijkheid zullen doen. Deze bekende imperfectie is echter te verkiezen boven de onbekende effecten die in het model komen als er een poging wordt gedaan om zonder goede onderbouwing de waarden en aantallen te voorspellen. Variant

Woningen

Niet woningen

Eigenaren

Gebruikers

Huidig 2023

0,1121%

0,2237%

0,1901%

Jaar 1

0,108525%

0,2560%

0,2176%

Jaar 2

0,104950%

0,2918%

0,2480%

Jaar 3

0,101375%

0,3289%

0,2795%

Jaar 4

0,097800%

0,3534%

0,3004%

Tabel 4. Huidige en voorgestelde tarieven OZB in Roermond per jaar volgens het ingroeimodel.

Bovenstaande tarieven zijn vervolgens doorgerekend naar de opbrengsten per heffing per jaar. De totale opbrengsten van de jaren 1, 2 en 3 zijn een vrij precieze benadering van de begrootte OZBopbrengsten voor de jaren 2024, 2025, 2026. Bij gebrek aan een begroting voor 2027 is hier een bedrag gekozen dat berekend is door de opbrengst van 2026 te verhogen met een verwacht inflatiepercentage van 2,5%.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Variant

Woningen

Niet-woningen

Totaal

Subtotaal

Eigenaren

Gebruikers

Subtotaal

Huidig 2023

€ 9.650.136,31

€ 4.191.440,75

€ 2.822.635,51

€ 7.014.076,27

€ 16.664.212,57

Jaar 1

€ 9.342.382,18

€ 4.796.933,77

€ 3.431.637,99

€ 8.228.571,76

€ 17.570.953,94

Jaar 2

€ 9.034.628,06

€ 5.466.800,50

€ 3.910.848,30

€ 9.377.648,80

€ 18.412.276,86

Jaar 3

€ 8.726.873,94

€ 6.161.943,32

€ 4.408.140,66

€ 10.570.083,99

€ 19.296.957,92

Jaar 4

€ 8.419.119,81

€ 6.622.668,09

€ 4.737.734,66

€ 11.360.402,75

€ 19.779.522,56

Tabel 5. Opbrengsten per OZB-heffing volgens de huidige tarieven en per jaar volgens het ingroeimodel.

Bovenstaande opbrengsten geven de opbrengsten weer per heffing zoals opgesteld in het ingroeimodel. Direct zichtbaar is de flinke toename in de opbrengsten vanuit de niet-woningen. Dit is deels een gevolg van de keuze om in het laatste jaar toe te werken naar het tarief voor woningen dat op dit moment is gekozen. Zoals eerder uitgelegd leidt deze manier van rekenen tot een ongebruikelijk hoge stijging van de lasten voor niet-woningen. Uiteindelijk zal ieder jaar, indien voor een soortgelijk systeem gekozen wordt, ook het tarief voor de woningen aangepast dienen te worden aan de hand van de ontwikkelende aantallen en waardes. De nu berekende opbrengsten zijn, zeker voor de latere jaren, eerder een ruwe benadering dan een precieze uitwerking. Belangrijk te melden is dat bovenstaande tabel mogelijke scenario’s weergeeft. De gemeente kan met het wijzigen van percentages immers zelf bijstellen naar de gewenste scenario’s voor woningen en niet woningen.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

AFVALSTOFFENHEFFING INLEIDING

De afvalstoffenheffing is bedoeld als compensatie van de kosten die de gemeente heeft voor het ophalen en verwerken van het huishoudelijke afval. Dit geldt voor het in rekening brengen van het afval dat wordt opgehaald als ook voor de wijze waarop afval, dat wordt aangeboden in de zogenaamde Milieustraat of Afvaldepot van de gemeente, in rekening wordt gebracht. De manieren waarop deze heffing wordt ingericht, staat gemeenten redelijk vrij. Wel geldt te allen tijde dat de opbrengsten uit de heffing maximaal kostendekkend mogen zijn, hoewel gekozen mag worden om lagere tarieven te kiezen. Belangrijk om op te merken hier is dat deze heffing alleen het huishoudelijk afval behandelt. Bedrijfsafval valt bij gemeenten onder het reinigingsrecht, waar weer aparte tarieven voor kunnen worden gehanteerd. Dit valt niet onder het huidige onderzoek. Belastingplichtigen De afvalstoffenheffing is een echte gebruikersheffing. Niet de eigenaar, maar de gebruiker van het object krijgt de aanslag. Deze produceert immers het afval. Heffingsmethodieken en grondslagen Hieronder is kort samengevat welke mogelijkheden er zijn voor het heffen van de afvalstoffenheffing. Het is niet noodzakelijk één van de methodieken te kiezen. Ook combinaties van methodieken behoren tot de mogelijkheden.

De BsGW heeft aangegeven dat het combineren van twee of meer methodieken wel altijd tot gevolg zal hebben dat het een maatwerkvariant zal zijn, ongeacht of de individuele methodieken voorkeursvariant zijn of niet. Hier komen dus extra kosten bij kijken. Gelijk tarief (Voorkeursvariant) Er is geen verschil in tarieven voor de verschillende belastingplichtigen. Iedereen betaalt hetzelfde tarief per jaar. Dit is ook het systeem dat de gemeente Roermond nu hanteert. Huishoudgrootte (Voorkeursvariant) De grootte van het huishouden bepaalt het tarief. Mogelijk op basis van aantal personen of op basis van staffels. Staffels is gebruikelijker, zodat er geen extreem hoge bedragen zijn voor zeer grote huishoudens. Diftar (verschilt per type) Breed scala aan methodieken gericht op het (bij benadering) meten van de geproduceerde hoeveelheid afval. Heeft, naast het laten betalen van de vervuiler, ook als doel om een prikkel te zijn mensen minder afval te laten produceren. De ervaring leert echter dat dit effect zeer beperkt is. Daarnaast is de uitvoering relatief complex en foutgevoelig. Ook speelt het privacyvraagstuk mee, aangezien er meer gegevens van de inwoners van gemeenten gemeten en opgeslagen moeten worden dan bij andere methodieken.

Milieustraat (Niet van toepassing) Voor een Milieustraat of Afvaldepot waar burgers afval kunnen aanbieden bestaan ook verschillende mogelijkheden of toepassingen. Deze zijn eigenlijk in lijn met de mogelijkheden zoals hierboven weergegeven. Voor de afweging is het belangrijk of men wil gaan voor een makkelijk te hanteren

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

systeem of voor het principe ‘de vervuiler betaalt’. Ook hier zijn wederom combinaties mogelijk en vormt met name de inzameling per gewicht vaak een extra uitdaging. De uitvoering van de milieustraat gaat buiten de werkzaamheden van de BsGW om. Bij bezoek van de milieustraat kan, indien betaald moet worden voor dat bezoek, de bezoeker simpelweg contant of met pin betalen. Hierdoor is de indeling in voorkeurs- en maatwerkvarianten niet van toepassing. De huidige situatie in Roermond en de vergelijkbare gemeentes is opgenomen in onderstaande tabel: Gemeente Afvalstoffenheffing 2023 Roermond

Optie 1

Optie 2

Vast tarief €295,97

Bruikleen 2de duobak Bruikleen elke extra €280,92 gft-emmer 25L (vanaf 3de emmer) €42,14

Doetinchem

Huishouden 1 persoon €244,80

Huishouden 2 of meer personen €278,40

Weert

Huishouden 1 persoon €266,04 Huishouden 1 persoon €192,36

Huishouden 2 personen €290,76 Huishouden 2 of meer personen €256,80

Maashorst

Optie 3

Diftar Restafval Rolcontainer per lediging 140L €5 240L €10 Ondergrondse container per aanbieding 30L €1 60L €2 Huishouden 3 of meer personen €318,12

Optie 4

Bruikleen elke extra restafval emmer 40L (vanaf 3de emmer) €74,65 Overige kosten Brede variatie aan kosten voor o.a. extra containers, grofvuil etc.

Extra duobak €124,24

Tabel 6. Afvalstoffenheffing, tarief per gemeente en categorie.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

TOEKOMSTIGE MOGELIJKHEDEN ROERMOND Op dit moment is er in Roermond eigenlijk geen differentiatie in tarieven tussen huishoudens die veel afval produceren en huishoudens die minder afval produceren. De wens vanuit de begeleidingsgroep is om juist te kijken of dit toch in meer of mindere mate in te voeren is. Zoals eerder is aangegeven, zijn de ervaringen met een volledig diftarsysteem zeker niet alleen maar positief. De uitvoering brengt veel uitdagingen en foutgevoeligheden met zich mee, terwijl de uiteindelijke hoeveelheid afval niet significant afneemt. Om deze redenen is het verzoek geweest om varianten uit te werken die het tarief bepalen aan de hand van de huishoudgrootte. Dit systeem stimuleert de burger in principe niet om minder afval te produceren, maar verdeelt de kosten wel eerlijker over de belastingbetalers. Dit heeft geleid tot twee varianten voor de afvalstoffenheffing, waar beide varianten verder uitgesplitst zijn in de mate waarin de tarieven per huishoudgrootte van elkaar verschillen.

Huishouden 1 Huishouden 2+

Variant 2+ (klein verschil)

Variant 2+ (groot verschil)

Aantal Roermond

Maatstaf

Opbrengst

Maatstaf

Opbrengst

11012

€ 283,50

€ 3.121.902,00

€ 270,00

€ 2.973.240,00

17197

€ 303,50

€ 5.219.289,50

€ 312,00

€ 5.365.464,00

€ 8.341.191,50

Totaal

€ 8.338.704,00

Begrootte opbrengst

€ 8.337.556,00

Tabel 7. Afvalstoffenheffing voor de variant met tarieven voor eenpersoonshuishouden en meerpersoonshuishouden.

In de variant met een tarief voor een éénpersoonshuishouden en voor een meerpersoonshuishouden zijn bovenstaande tarieven mogelijke voorbeelden die voldoen aan het halen van de begroting. In deze variant moeten de bedragen van beide staffels niet al te ver uit elkaar liggen. Het zwaarder belasten van echt grote huishoudens belast de tweepersoonshuishoudens namelijk net zo erg, wat dan een groot verschil zou geven met de éénpersoonshuishoudens.

Huishouden 1 Huishouden 2 Huishouden 3 Huishouden 4+ Totaal

Variant 4+ (klein verschil)

Variant 4+ (groot verschil)

Aantal Roermond

Maatstaf

Opbrengst

Maatstaf

Opbrengst

11012

€ 268,17

€ 2.953.069,54

€ 215,00

€ 2.367.580,00

9471

€ 293,09

€ 2.775.818,26

€ 295,00

€ 2.793.945,00

3369

€ 320,66

€ 1.080.320,25

€ 365,00

€ 1.229.685,00

4357

€ 350,78

€ 1.528.365,89 € 8.337.573,94

€ 450,00

€ 1.960.650,00 € 8.351.860,00

Begrootte opbrengst

€ 8.337.556,00

Tabel 8. Afvalstoffenheffing voor de variant met tarieven voor eenpersoonshuishouden, tweepersoonshuishouden, driepersoonshuishouden en vierpluspersoonshuishouden.

In de variant met 4 verschillende categorieën is meer mogelijk als het aankomt op het verschillend belasten van de diverse huishoudens. Hier kan het tarief voor de kleinere huishoudens lager gesteld worden, omdat de echt grotere huishoudens ook apart hoger belast kunnen worden. In bovenstaande tabel staan twee voorbeelden voor hoe deze tarieven verdeeld kunnen worden. De milieustraat valt ook onder de afvalstoffenheffing. Het huidige kassasysteem ter plaatse is alleen niet ingericht om gedetailleerde gegevens te verzamelen waar vervolgens nieuwe betaalvarianten mee kunnen worden berekend. Het contract van de huidige milieustraat loopt nog twee jaar door. Voor de periode daarna zijn er voorzichtige plannen om een zogenaamde milieustraat 2.0 in te richten die op technisch vlak tot meer in staat zal zijn. Overleg met de begeleidingsgroep en het college heeft geleid tot de afspraak om de (financiële) inrichting van de milieustraat te herzien zodra de techniek zich daar ook beter voor leent. Voor dit onderzoek is zijn de aspecten van de milieustraat dus niet meegenomen in de berekeningen.

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

RIOOLHEFFING INLEIDING

De aanleg en het beheer van de riolering is een gemeentelijke taak. Op een enkele uitzondering na wordt deze taak bekostigd via de rioolheffing, alhoewel een gemeente ervoor kan kiezen om (deels) geld vanuit de algemene middelen hiervoor te gebruiken. De wet geeft aan dat de begrote baten van de rioolheffing niet hoger mogen zijn dan de begrote lasten (Gemeentewet artikel 229b) die nodig zijn voor de uitvoering van de gemeentelijke watertaken. Er zijn verschillende mogelijkheden voor de aanslagoplegging van de rioolheffing. De hoogte van de rioolheffing verschilt per gemeente. De oorzaak hiervan ligt deels in de geografie en bijvoorbeeld in de hoogte van de investeringen die nog moeten worden gedaan ten behoeve van het onderhoud van de riolering. Een klein deel van de gemeenten heeft geen kostendekkende rioolheffing. Zij betalen dan bij uit de algemene middelen. Een aanzienlijk deel van het water dat door de riolering stroomt is niet afkomstig van waterverbruik vanuit de waterleiding, maar van hemelwater dat op het perceel valt en afgevoerd moet worden. Ook al verbruikt iemand helemaal geen water, dan is diegene om deze reden toch gebaat bij een functionerend rioleringsstelsel. Om deze reden is het niet gebruikelijk dat het tarief slechts wordt bepaald op basis van waterverbruik.

Dat wil zeggen: indien waterverbruik de grondslag is voor de rioolheffing, zal een afwezig waterverbruik niet moeten resulteren in een afwezige heffing. Een minimumbedrag in de laagste staffel kan hiermee de algemene kosten voor afvoer van hemelwater dekken. Belastingplichtigen De rioolheffing kan zowel op gebruikers als op eigenaren gericht zijn. Heffingsmethodieken en grondslagen Hieronder is kort samengevat welke mogelijkheden er zijn voor het heffen van de rioolheffing. Het is niet noodzakelijk één van de methodieken te kiezen. Ook combinaties van methodieken behoren tot de mogelijkheden. De BsGW heeft aangegeven dat het combineren van twee of meer methodieken wel altijd tot gevolg zal hebben dat het een maatwerkvariant zal zijn, ongeacht of de individuele methodieken voorkeursvariant zijn of niet. Hier komen dus extra kosten bij kijken. Eerst is opgesomd van wie de kosten voor de riolering geheven kunnen worden. Heffen van de eigenaar Alle kosten van de riolering worden doorbelast aan de eigenaar van een perceel. De gebruikelijke grondslag is een vast bedrag per perceel, dan wel een gedifferentieerd tarief naar het soort object (woning versus niet-woning). Deze methodiek doet weinig tot geen recht aan het principe van de gebruiker betaalt, of de vervuiler betaalt. Heffen van de gebruiker Alle kosten van de riolering komen ten laste van de gebruiker van een perceel.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Roermond&id=0cfca4cb-d7a7-4d39-b3a4-1a99554bb237