Bijlage 14 - Addendum 1 Onderzoek heffingen grondslagen en financiële consequenties Roermond - mei 2023

Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Gemeente Roermond - Addendum

ANG, Montfoort, mei 2023 Auteurs: Abel Provily en Michel ten Brummelhuis

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Addendum Op verzoek van het college en de opdrachtgevers worden, nadat zij het onderzoek hadden gelezen, in dit document nog enkele extra varianten kort uitgewerkt. Deze toevoegingen hebben betrekking op het ingroeimodel van de onroerendezaakbelasting en de staffelgrootte van de afvalstoffenheffing. OZB Het ingroeimodel, waarbij het OZB-tarief voor woningen in vier jaar tijd zakt naar een percentage dichter bij het landelijk gemiddelde1, heeft een relatief groot effect op de lastendruk voor de nietwoningen in de gemeente Roermond. De methode die is gebruikt om de tarieven te berekenen is hier deels verantwoordelijk voor: Niet alleen moeten de niet-woningen in het doorgerekende model de lagere inkomsten vanuit de woningen compenseren, ook dragen zij de volledige lasten van de jaarlijkse stijging in de begroting2. Desalniettemin stijgen de lasten voor niet-woningen in dit model nog steeds vrij snel als er rekening wordt gehouden met het bovenstaande. In dit document is dus een ingroeimodel verwerkt dat ook nastreeft het tarief voor woningen te laten zakken, maar dan met significant kleinere stappen. In plaats van vier jaar betreft het hier een periode van tien jaar voordat het uiteindelijke tarief voor woningen bereikt wordt. Op deze manier zijn de verschillen in lastendruk tussen de jaren minder groot voor zowel inwoners als bedrijven in de gemeente Roermond.

Het komt neer op de onderstaande situatie: Variant

Woningen

Niet woningen

Eigenaren

Eigenaren

Gebruikers

Huidig 2023

0,1121%

0,2237%

0,1901%

Jaar 1

0,1107%

0,2502%

0,2127%

Jaar 2

0,1092%

0,2804%

0,2383%

Jaar 3

0,1078%

0,3117%

0,2649%

Jaar 4

0,1064%

0,3304%

0,2808%

Jaar 10

0,0978%

0,4518%

0,3840%

Tabel 1. Huidige en voorgestelde tarieven OZB in Roermond per jaar volgens het alternatieve ingroeimodel (jaren 5 t/m 9 staan niet in tabel).

De jaren 5 t/m 9 (2028 t/m 2032 indien het traject zou starten in 2024) zijn overgeslagen in de doorrekeningen. Dit is gedaan omdat de stappen per jaar steeds gelijk zijn, waardoor de extra informatie beperkt zou zijn. Jaar 10 (2033) is bijgevoegd om te illustreren wat de situatie zou zijn aan het einde van het ingroeimodel. De jaarlijkse opbrengsten zijn, gerekend met de relevante cijfers uit 2023, als volgt: Variant

Woningen

Niet-woningen

Totaal

Subtotaal

Eigenaren

Gebruikers

Subtotaal

Huidig 2023

€ 9.650.136,31

€ 4.191.440,75

€ 2.822.635,51

€ 7.014.076,27

€ 16.664.212,57

Jaar 1

€ 9.529.617,21

€ 4.688.061,41

€ 3.354.225,80

€ 8.042.287,21

€ 17.571.904,43

Jaar 2

€ 9.400.489,61

€ 5.253.926,54

€ 3.757.931,40

€ 9.011.857,94

€ 18.412.347,55

Jaar 3

€ 9.279.970,51

€ 5.840.402,65

€ 4.177.406,75

€ 10.017.809,39

€ 19.297.779,90

Jaar 4

€ 9.159.451,41

€ 6.190.789,33

€ 4.428.145,77

€ 10.618.935,10

€ 19.778.386,51

Jaar 10

€ 8.419.119,81

€ 8.465.492,19

€ 6.055.583,96

€ 14.521.076,15

€ 22.940.195,96

Tabel 2. Opbrengsten per OZB-heffing volgens de huidige tarieven en per jaar volgens het alternatieve ingroeimodel (jaren 5 t/m 9 staan niet in tabel).

1 2

Zie voor meer uitleg het hoofddocument “Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Roermond”. Zie voor meer uitleg het hoofddocument “Onderzoek heffingen, grondslagen en financiële consequenties Roermond”.

2

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

De totale bedragen zijn in de eerste drie jaar de begrootte OZB-opbrengst, daarna is er gerekend met een geschatte jaarlijkse stijging van de begroting met 2,5%. Hierbij is te zien dat er nog steeds sprake is van een significante toename in de lastendruk voor de niet-woningen, wat komt door de stijgende begroting en het zakkende tarief voor de woningen. Indien een dergelijk model daadwerkelijk geïmplementeerd wordt, zou zo een grote stijging van de begroting in principe ook leiden tot een verhoging (of verminderde daling) van het tarief voor woningen. In de tarieven van jaar 10 is ook te zien dat het tarief voor eigenaren niet-woningen ongeveer vijf maal hoger ligt dan het tarief voor de woningen, wat landelijk gezien weer ongebruikelijk hoog is. Daarnaast blijft het, zeker voor de tarieven over tien jaar, redelijk giswerk wat in de toekomst de WOZwaardes, objectaantallen en gemiddeld gebruikelijke OZB-tarieven zullen zijn. Afvalstoffenheffing Voor de afvalstoffenheffing is een nieuwe variant uitgewerkt die een middenweg is tussen de eerdere varianten. Het gaat om een heffing op basis van huishoudgrootte, waarbij de staffels éénpersoons, tweepersoons en meerpersoons zijn. Deze ziet er als volgt uit: Variant 3+

Huishouden 1 Huishouden 2 Huishouden 3+ Totaal

Aantal Roermond

Maatstaf

Opbrengst

11012

€ 272,50

€ 3.000.770,00

9471

€ 296,00

€ 2.803.416,00

7726

€ 327,50

€ 2.530.265,00 € 8.334.451,00

Begrootte opbrengst

€ 8.337.556,00

Tabel 3. Afvalstoffenheffing voor de nieuwe variant met tarieven voor eenpersoonshuishouden, tweepersoonshuishouden en meerpersoonshuishouden.

Met deze variant wordt er voor kleinere huishoudens een wat lager tarief gehanteerd, zonder dat het bijvoorbeeld ouders met twee kinderen zwaarder belast dan ouders met één kind.

3

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Integrale lastendruk De nieuwe varianten roepen ook de vraag op om voor enkele voorbeelden opnieuw uit te rekenen wat de lastendruk zou worden. De voorbeelden zijn: • Eénpersoonshuishouden met een woning van €300.000. • Tweepersoonshuishouden met een woning van €475.000. • Meerpersoonshuishouden met een woning van €800.000. Hier is in verband met de verschillende staffelgroottes voor de varianten op de rioolheffing een huishoudgrootte van drie personen aangehouden. • Niet-woning van €600.000. • Niet-woning van €1.250.000. • Niet-woning van 2.500.000. De combinaties van varianten die doorgerekend zijn voor de voorbeelden zijn als volgt: Combinaties Combinatienummer

OZB

Afval woningen

Riool woningen

Riool niet-woningen

1

Huidig

Huidig

Huidig

Huidig

2a

Jaar 1

1, 2 of 3+

Huidig

Huidig

2b

Jaar 2

1, 2 of 3+

Huidig

Huidig

2c

Jaar 3

1, 2 of 3+

Huidig

Huidig

2d

Jaar 4

1, 2 of 3+

Huidig

Huidig

2e

Jaar 10

1, 2 of 3+

Huidig

Huidig

3a

Jaar 1

1, 2 of 3+

1 of 2+

Percentage WOZ

3b

Jaar 2

1, 2 of 3+

1 of 2+

Percentage WOZ

3c

Jaar 3

1, 2 of 3+

1 of 2+

Percentage WOZ

3d

Jaar 4

1, 2 of 3+

1 of 2+

Percentage WOZ

3e

Jaar 10

1, 2 of 3+

1 of 2+

Percentage WOZ

4a

Jaar 1

1, 2 of 3+

1, 2, 3 of 4+

Percentage WOZ

4b

Jaar 2

1, 2 of 3+

1, 2, 3 of 4+

Percentage WOZ

4c

Jaar 3

1, 2 of 3+

1, 2, 3 of 4+

Percentage WOZ

4d

Jaar 4

1, 2 of 3+

1, 2, 3 of 4+

Percentage WOZ

4e

Jaar 10

1, 2 of 3+

1, 2, 3 of 4+

Percentage WOZ

Tabel 4. Voor totale lastendruk uitgewerkte combinaties van varianten.

De voorbeelden zijn doorgerekend op de volgende pagina’s.

4

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

WOZ-waarde €300.000

Eénpersoonshuishouden Combinatie- OZB nummer

Afval

Riool

Totaal

1

€

336,30

€

295,97

€

183,55

€

815,82

2a

€

332,10

€

272,50

€

183,55

€

788,15

2b

€

327,60

€

272,50

€

183,55

€

783,65

2c

€

323,40

€

272,50

€

183,55

€

779,45

2d

€

319,20

€

272,50

€

183,55

€

775,25

2e

€

293,40

€

272,50

€

183,55

€

749,45

3a

€

332,10

€

272,50

€

159,45

€

764,05

3b

€

327,60

€

272,50

€

159,45

€

759,55

3c

€

323,40

€

272,50

€

159,45

€

755,35

3d

€

319,20

€

272,50

€

159,45

€

751,15

3e

€

293,40

€

272,50

€

159,45

€

725,35

4a

€

332,10

€

272,50

€

153,31

€

757,91

4b

€

327,60

€

272,50

€

153,31

€

753,41

4c

€

323,40

€

272,50

€

153,31

€

749,21

4d

€

319,20

€

272,50

€

153,31

€

745,01

4e

€

293,40

€

272,50

€

153,31

€

719,21

Tabel 5. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Eénpersoonshuishouden met woning ter waarde van €300.000.

WOZ-waarde €475.000

Tweepersoonshuishouden Combinatie- OZB nummer

Afval

Riool

Totaal

1

€ 532,48

€ 295,97

€ 183,55

€

1.012,00

2a

€ 525,83

€ 296,00

€ 183,55

€

1.005,38

2b

€ 518,70

€ 296,00

€ 183,55

€

998,25

2c

€ 512,05

€ 296,00

€ 183,55

€

991,60

2d

€ 505,40

€ 296,00

€ 183,55

€

984,95

2e

€ 464,55

€ 296,00

€ 183,55

€

944,10

3a

€ 525,83

€ 296,00

€ 183,45

€

1.005,28

3b

€ 518,70

€ 296,00

€ 183,45

€

998,15

3c

€ 512,05

€ 296,00

€ 183,45

€

991,50

3d

€ 505,40

€ 296,00

€ 183,45

€

984,85

3e

€ 464,55

€ 296,00

€ 183,45

€

944,00

4a

€ 525,83

€ 296,00

€ 173,31

€

995,14

4b

€ 518,70

€ 296,00

€ 173,31

€

988,01

4c

€ 512,05

€ 296,00

€ 173,31

€

981,36

4d

€ 505,40

€ 296,00

€ 173,31

€

974,71

4e

€ 464,55

€ 296,00

€ 173,31

€

933,86

Tabel 6. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Tweepersoonshuishouden met woning ter waarde van €475.000.

5

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

WOZ-waarde €800.000

Driepersoonshuishouden Combinatie- OZB nummer

Afval

Riool

Totaal

1

€ 896,80

€ 295,97

€ 183,55

€

1.376,32

2a

€ 885,60

€ 327,50

€ 183,55

€

1.396,65

2b

€ 873,60

€ 327,50

€ 183,55

€

1.384,65

2c

€ 862,40

€ 327,50

€ 183,55

€

1.373,45

2d

€ 851,20

€ 327,50

€ 183,55

€

1.362,25

2e

€ 782,40

€ 327,50

€ 183,55

€

1.293,45

3a

€ 885,60

€ 327,50

€ 183,45

€

1.396,55

3b

€ 873,60

€ 327,50

€ 183,45

€

1.384,55

3c

€ 862,40

€ 327,50

€ 183,45

€

1.373,35

3d

€ 851,20

€ 327,50

€ 183,45

€

1.362,15

3e

€ 782,40

€ 327,50

€ 183,45

€

1.293,35

4a

€ 885,60

€ 327,50

€ 193,31

€

1.406,41

4b

€ 873,60

€ 327,50

€ 193,31

€

1.394,41

4c

€ 862,40

€ 327,50

€ 193,31

€

1.383,21

4d

€ 851,20

€ 327,50

€ 193,31

€

1.372,01

4e

€ 782,40

€ 327,50

€ 193,31

€

1.303,21

Tabel 7. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Driepersoonshuishouden met woning ter waarde van €800.000.

Niet-woning eigenaar

WOZ-waarde €600.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

1.342,17

€

183,55

€

1.525,72

2a

€

1.501,20

€

183,55

€

1.684,75

2b

€

1.682,40

€

183,55

€

1.865,95

2c

€

1.870,20

€

183,55

€

2.053,75

2d

€

1.982,40

€

183,55

€

2.165,95

2e

€

2.710,80

€

183,55

€

2.894,35

3a

€

1.501,20

€

225,72

€

1.726,92

3b

€

1.682,40

€

225,72

€

1.908,12

3c

€

1.870,20

€

225,72

€

2.095,92

3d

€

1.982,40

€

225,72

€

2.208,12

3e

€

2.710,80

€

225,72

€

2.936,52

4a

€

1.501,20

€

225,72

€

1.726,92

4b

€

1.682,40

€

225,72

€

1.908,12

4c

€

1.870,20

€

225,72

€

2.095,92

4d

€

1.982,40

€

225,72

€

2.208,12

4e

€

2.710,80

€

225,72

€

2.936,52

Tabel 8. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Eigenaar niet-woning met pand ter waarde van €600.000.

6

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Niet-woning eigenaar

WOZ-waarde €1.250.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

2.796,19

€

183,55

€

2.979,74

2a

€

3.127,50

€

183,55

€

3.311,05

2b

€

3.505,00

€

183,55

€

3.688,55

2c

€

3.896,25

€

183,55

€

4.079,80

2d

€

4.130,00

€

183,55

€

4.313,55

2e

€

5.647,50

€

183,55

€

5.831,05

3a

€

3.127,50

€

470,25

€

3.597,75

3b

€

3.505,00

€

470,25

€

3.975,25

3c

€

3.896,25

€

470,25

€

4.366,50

3d

€

4.130,00

€

470,25

€

4.600,25

3e

€

5.647,50

€

470,25

€

6.117,75

4a

€

3.127,50

€

470,25

€

3.597,75

4b

€

3.505,00

€

470,25

€

3.975,25

4c

€

3.896,25

€

470,25

€

4.366,50

4d

€

4.130,00

€

470,25

€

4.600,25

4e

€

5.647,50

€

470,25

€

6.117,75

Tabel 9. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Eigenaar niet-woning met pand ter waarde van €1.250.000.

Niet-woning eigenaar

WOZ-waarde €2.500.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

5.592,39

€

183,55

€

5.775,94

2a

€

6.255,00

€

183,55

€

6.438,55

2b

€

7.010,00

€

183,55

€

7.193,55

2c

€

7.792,50

€

183,55

€

7.976,05

2d

€

8.260,00

€

183,55

€

8.443,55

2e

€

11.295,00

€

183,55

€

11.478,55

3a

€

6.255,00

€

940,50

€

7.195,50

3b

€

7.010,00

€

940,50

€

7.950,50

3c

€

7.792,50

€

940,50

€

8.733,00

3d

€

8.260,00

€

940,50

€

9.200,50

3e

€

11.295,00

€

940,50

€

12.235,50

4a

€

6.255,00

€

940,50

€

7.195,50

4b

€

7.010,00

€

940,50

€

7.950,50

4c

€

7.792,50

€

940,50

€

8.733,00

4d

€

8.260,00

€

940,50

€

9.200,50

4e

€

11.295,00

€

940,50

€

12.235,50

Tabel 10. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Eigenaar niet-woning met pand ter waarde van €2.500.000.

7

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Niet-woning gebruiker

WOZ-waarde €600.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

1.140,71

-

€

1.140,71

2a

€

1.276,20

-

€

1.276,20

2b

€

1.429,80

-

€

1.429,80

2c

€

1.589,40

-

€

1.589,40

2d

€

1.684,80

-

€

1.684,80

2e

€

2.304,00

-

€

2.304,00

3a

€

1.276,20

-

€

1.276,20

3b

€

1.429,80

-

€

1.429,80

3c

€

1.589,40

-

€

1.589,40

3d

€

1.684,80

-

€

1.684,80

3e

€

2.304,00

-

€

2.304,00

4a

€

1.276,20

-

€

1.276,20

4b

€

1.429,80

-

€

1.429,80

4c

€

1.589,40

-

€

1.589,40

4d

€

1.684,80

-

€

1.684,80

4e

€

2.304,00

-

€

2.304,00

Tabel 11. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Gebruiker niet-woning met pand ter waarde van €600.000.

Niet-woning gebruiker

WOZ-waarde €1.250.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

2.376,49

-

€

2.376,49

2a

€

2.658,75

-

€

2.658,75

2b

€

2.978,75

-

€

2.978,75

2c

€

3.311,25

-

€

3.311,25

2d

€

3.510,00

-

€

3.510,00

2e

€

4.800,00

-

€

4.800,00

3a

€

2.658,75

-

€

2.658,75

3b

€

2.978,75

-

€

2.978,75

3c

€

3.311,25

-

€

3.311,25

3d

€

3.510,00

-

€

3.510,00

3e

€

4.800,00

-

€

4.800,00

4a

€

2.658,75

-

€

2.658,75

4b

€

2.978,75

-

€

2.978,75

4c

€

3.311,25

-

€

3.311,25

4d

€

3.510,00

-

€

3.510,00

4e

€

4.800,00

-

€

4.800,00

Tabel 12. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Gebruiker niet-woning met pand ter waarde van €1.250.000.

8

ONDERZOEK HEFFINGEN, GRONDSLAGEN EN FINANCIËLE CONSEQUENTIES

Niet-woning gebruiker

WOZ-waarde €2.500.000

Combinatie- OZB nummer

Riool

Totaal

1

€

4.752,97

-

€

4.752,97

2a

€

5.317,50

-

€

5.317,50

2b

€

5.957,50

-

€

5.957,50

2c

€

6.622,50

-

€

6.622,50

2d

€

7.020,00

-

€

7.020,00

2e

€

9.600,00

-

€

9.600,00

3a

€

5.317,50

-

€

5.317,50

3b

€

5.957,50

-

€

5.957,50

3c

€

6.622,50

-

€

6.622,50

3d

€

7.020,00

-

€

7.020,00

3e

€

9.600,00

-

€

9.600,00

4a

€

5.317,50

-

€

5.317,50

4b

€

5.957,50

-

€

5.957,50

4c

€

6.622,50

-

€

6.622,50

4d

€

7.020,00

-

€

7.020,00

4e

€

9.600,00

-

€

9.600,00

Tabel 13. Lastendruk per heffing en totaal, berekend per combinatie van heffingen. Gebruiker niet-woning met pand ter waarde van €2.500.000.

9