10 NvW Jaarrekening 2025 (getekend RSM)

Jaarstukken 2025

85

Toeristenbelasting Toeristenbelasting is een algemene belasting die wij heffen. Deze belasting is bedoeld voor mensen die in de gemeente overnachten, maar hier niet staan ingeschreven. Zij maken immers wel gebruik van gemeentelijke voorzieningen. De belasting geldt voor overnachtingen waarvoor betaald wordt en wordt geheven van degene die verblijf biedt. Volgens de regels mag deze aanbieder de kosten doorberekenen aan de gasten die blijven overnachten. Beleid x Vanuit Roerdalen in Balans 2.0 is het voorstel aangenomen om een differentiatie van de toeristenbelasting door te voeren, waardoor duurdere accommodaties een grotere bijdrage leveren dan goedkopere; x Met ingang van 2025 is het tarief voor arbeidsmigranten gelijk aan het tarief van campings en logiesverblijven.

Hondenbelasting Met ingang van 2025 is de hondenbelasting afgeschaft. Bestemmingsheffingen en rechten Reinigingsheffingen - Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing is een bestemmingsbelasting voor afvalinzameling en -verwerking. Op basis van de Wet milieubeheer heeft de gemeente de plicht huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen. De gemeente moet de opbrengst gebruiken voor de dekking van de kosten voor het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. De tarieven van de afvalstoffenheffing: x Vastrecht per aansluiting afhankelijk van de containermaat; x Variabel deel per lediging afhankelijk van de containermaat. - Reinigingsrecht We zamelen naast huishoudelijk afval in een beperkt aantal gevallen ook afval in van bedrijven en instellingen. Voor deze diensten kan geen afvalstoffenheffing worden geheven. De kosten worden verhaald via het reinigingsrecht. Dezelfde tariefstelling als voor afvalstofheffing wordt hier gehanteerd.

Beleid x De systematiek van afvalinzameling heeft als doel om het restafval terug te dringen en om mensen te stimuleren om hun afval beter te scheiden alsmede meer afval te hergebruiken; x Uitgangspunt van deze systematiek is dat een huishouden dat afval goed scheidt goedkoper uit is dan een huishouden dat z’n afval niet goed scheidt; x Vanuit Roerdalen in Balans 2.0 is het voorstel aangenomen de kosten van kwijtschelding toe te rekenen aan de afvalstoffenheffing; x Voor afvalstoffenheffing is het uitgangspunt 100% kostendekkende tariefstelling; x Voor 2025 bedraagt de verhoging van het vastrecht € 16,00. De tarieven voor ledigingen zijn niet verhoogd.

86

Rioolheffing De rioolheffing is een belasting voor het beheer van het rioolstelsel, betaald door gebruikers van woningen en niet-woningen. De gemeente is verantwoordelijk voor afval-, hemel- en grondwater. De opbrengst wordt gebruikt voor de uitvoering van deze zorgplicht. Beleid x Voor rioolheffing is het uitgangspunt 100% kostendekkende tariefstelling; x Om de stijgende kosten en klimaatmaatregelen te kunnen blijven dekken worden de tarieven, in overeenstemming met het eerder genomen raadsbesluit GRP dd. 10-032022, jaarlijks verhoogd met € 6,- (exclusief inflatie); x Vanuit Roerdalen in Balans 2.0 is het voorstel aangenomen om meer kosten van het groot onderhoud van wegen en riolering en het vegen van wegen toe te rekenen aan riolering; x Vanuit Roerdalen in Balans 2.0 is het voorstel aangenomen om de kosten van kwijtschelding toe te rekenen aan de afvalstoffenheffing; x Het tarief voor 2025 is met 7,08% gestegen ten opzichte van 2024. Leges De gemeente heft leges voor het uitvoeren van specifieke diensten. De tarieven staan in de tarieventabel bij de legesverordening. De opbrengsten dekken kosten zoals personeel, huisvesting, materialen en kwaliteitsborging. De tarieventabel is onderverdeeld in drie hoofdstukken: x algemene dienstverlening: o.a. burgerlijke stand, paspoorten, rijbewijzen (hoofdstuk 1); x dienstverlening en besluiten in het kader van de Omgevingswet: o.a.

bouw-, aanleg- en sloopvergunningen (hoofdstuk 2), en; x dienstverlening vallend onder de dienstenrichtlijn en niet vallend onder hoofdstuk 2: o.a. horeca en evenementen (hoofdstuk 3). Binnen hoofdstuk 1 en 2 van de legesverordeningen mag de gemeente kruissubsidiëring toepassen. Een overschot op de ene dienst mag een tekort op een andere dekken, zolang de totale baten niet hoger zijn dan de totale kosten. Op basis van Europese regelgeving mag dit niet binnen hoofdstuk 3. Beleid x Voor leges waarvoor geen wettelijk vastgestelde tarieven gelden, is het beleid om toe te groeien naar kostendekkende tarieven; x Bij diensten waarvan de gemeente gebruik wil stimuleren, worden de tarieven bewust laag gehouden om geen financiële drempels op te werpen; x Voor hoofdstuk 1 en 3 zijn de tarieven voor 2025, met uitzondering van de wettelijk maximumtarieven, verhoogd met 4,4%; x Voor 2025 zijn de tarieven van hoofdstuk 2 zodanig vastgesteld dat hoofdstuk 2 van de tarieventabel, bij afname van de verwachte aantallen, een kostendekkendheid heeft van 87%. Begraafrechten De gemeente heft begraafrechten voor het gebruik van gemeentelijke begraafplaatsen en aanverwante diensten.

Jaarstukken 2025

87

Beleid x Een kostendekkendheid, met de verwachte aantallen, van 50% is uitgangspunt geweest voor de tarieven 2025; x De tarieven 2025 stegen hierdoor met 96,5% ten opzichte van 2024.

Bedrijven Investeringszone (BIZ) De Wet op de bedrijveninvesteringszones stelt de gemeenteraad in staat om een BIZ-bijdrage te heffen voor onroerende zaken in een bedrijveninvesteringszone die niet hoofdzakelijk als woning dienen. Deze bestemmingsbelasting wordt op verzoek van ondernemers geheven en is verplicht voor alle ondernemers in het gebied. De opbrengst wordt als subsidie gegeven aan een door ondernemers opgerichte organisatie en mag alleen gebruikt worden voor extra voorzieningen in de openbare ruimte en online, gericht op veiligheid, aantrekkelijkheid en bereikbaarheid. De subsidie is niet bedoeld voor het onderhoud van gemeentelijke basisvoorzieningen. Beleid De looptijd van de verordening BIZ Roerdalen is van 2021 tot en met 2025. De BIZ is budgetneutraal voor de gemeente; de bijdragen worden als subsidie uitgekeerd aan de Stichting BIZ Roerdalen. Tarieven Hieronder is een overzicht ingevoegd van de belangrijkste tarieven 2025 en de tariefontwikkeling ten opzichte van 2024. Tarieven lokale heffingen

2024

2025

• Eigenaar woning, percentage van de WOZ-waarde

0,10425%

0,11981%

• Eigenaar niet-woning, percentage van de WOZ-waarde

0,21288%

0,24431%

• Gebruiker niet-woning, percentage van de WOZ-waarde

0,16251%

0,18650%

• Tarief per overnachting logiesverblijven

€ 1,25

€ 2,20

• Tarief per overnachting campings

€ 1,95

€ 2,20

• Tarief per overnachting overige accommodaties

€ 1,95

€ 2,45

• Vastrecht container restafval 240 liter

€ 293,00

€ 309,00

• Vastrecht container restafval 140 liter

€ 270,00

€ 286,00

• Vastrecht container restafval 80 liter

€ 243,00

€ 259,00

• Vastrecht container restafval 60 liter

€ 243,00

€ 259,00

• Vastrecht container restafval 40 liter

€ 243,00

€ 259,00

• Vastrecht 60 liter verzamelcontainer

€ 243,00

€ 259,00

• Verzamelcontainer zonder inworpregistratie

€ 293,00

€ 309,00

Onroerendezaakbelasting

Toeristenbelasting

Afvalstoffenheffing en reinigingsrechten

88

• Vastrecht container GFT-afval

€ 0,00

€ 0,00

• Lediging container restafval 240 liter

€ 12,00

€ 12,00

• Lediging container restafval 140 liter

€ 7,00

€ 7,00

• Lediging container restafval 80 liter

€ 4,00

€ 4,00

Tarieven lokale heffingen

2024

2025

• Lediging container restafval 60 liter

€ 3,00

€ 3,00

• Lediging container restafval 40 liter

€ 2,00

€ 2,00

• Inworp 60 liter verzamelcontainer

€ 3,00

€ 3,00

• Inworp Verzamelcontainer zonder inworpregistratie

€ 0,00

€ 0,00

• Lediging container GFT-afval

€ 0,00

€ 0,00

• vastrecht 1 - 25 m3 afvalwater

€ 103,45

€ 110,75

• vastrecht 25 - 150 m3 afvalwater

€ 226,00

€ 242,00

• vastrecht 150 - 500 m3 afvalwater

€ 282,00

€ 301,95

• vastrecht 500 - 1500 m3 afvalwater

€ 801,50

€ 858,25

• vastrecht 1500 - 3000 m3 afvalwater

€ 2.455,50

€ 2.629,35

• vastrecht 3000 - 4000 m3 afvalwater

€ 5.261,50

€ 5.634,00

€ 87,85

€ 94,10

Rioolheffing

• > 4000 m3 afvalwater vermeerderd met voor elke 1000 m3

Kwijtscheldingsbeleid De gemeente heeft autonomie in het kwijtschelden van gemeentelijke belastingen binnen wettelijke kaders. Burgers met inkomsten uit een uitkering of AOW komen hoofdzakelijk in aanmerking komen voor kwijtschelding. Voor de bepaling of iemand in aanmerking komt voor kwijtschelding worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: x de bestaanskosten worden voor 100% meegenomen, en; x hanteren we een verruimde vermogensgrens (2025: wettelijk maximum € 2.000). Door deze uitgangspunten komen burgers eerder in aanmerking voor kwijtschelding. Kwijtschelding is mogelijk voor de volgende heffingen: x Afvalstoffenheffing voor het vastrecht; x Rioolheffing Belastingopbrengsten 2025 Onderstaand zijn de gerealiseerde belastingopbrengsten 2025 in vergelijking tot realisatie 2024 en de begroting opgenomen: bedragen x € 1.000 Rekening Primitieve Actuele Rekening Lokale heffingen Verschil 2024 begroting begroting 2025 Belastingen Onroerendezaakbelasting woningen Onroerendezaakbelasting niet-woningen Toeristenbelasting, inclusief arbeidsmigranten Hondenbelasting Totaal Belastingen

3.075 843

3.794 1.072

3.794 1.072

3.818 1.237

23 V 165 V

568 108 4.594

781 0 5.648

709 0 5.575

885 0 5.940

177 V 0 N 365 V

3.130

3.221

3.205

3.317

113 V

Heffingen Reinigingsrechten en afvalstoffenheffing

Jaarstukken 2025

89

Lokale heffingen Rioolheffing Totaal Heffingen

bedragen x € 1.000 Rekening Primitieve Actuele Rekening Verschil 2024 begroting begroting 2025 2.250 5.381

2.566 5.787

2.566 5.770

2.501 5.818

-65 N 48 V

Leges bouwvergunningen Leges burgerzaken Begraafplaatsrechten Overige leges en rechten Totaal Leges en Rechten

1.375 258 57 139 1.829

702 361 80 103 1.246

704 447 80 162 1.394

969 474 60 146 1.649

265 V 27 V -20 N -16 N 255 V

Totaal lokale heffingen

11.804

12.682

12.739

13.407

668 V

Leges en rechten

De gerealiseerde belastinginkomsten hebben betrekking op het jaar 2025, maar ook op later opgelegde heffingen van voorgaande jaren. Dit kan tot vijf jaar terug, als bijvoorbeeld blijkt dat door toedoen van de belastingplichtige te weinig belasting is geheven. De aanslagoplegging voor de toeristenbelasting vindt na afloop van ieder kwartaal plaats, nadat de verblijfsaanbieder het aantal overnachtingen heeft opgegeven. De gegevens over het vierde kwartaal van 2025 en het forfait over 2025 zijn nog niet beschikbaar. Die worden pas opgelegd aan het einde van het eerste kwartaal en tweede kwartaal van 2026. Voorheen kwamen deze opbrengsten terug in het jaar volgend op de jaarrekening. Met ingang boekjaar 2025 is ervoor gekozen om van deze systematiek af te stappen en een schatting voor deze opbrengsten mee te nemen in 2025. Hierdoor komen de opbrengsten nu terecht komen in het jaar van realisatie. Dit leidt eenmalig tot een extra baat. Kostendekkendheid Heffingen en rechten zijn maximaal 100% kostendekkend. Dit betreft een integrale kostprijs, inclusief overhead en (omslag)rente. Daarnaast omvatten de lasten ook bijdragen voor noodzakelijk onderhoud en vervanging van de betrokken activa (onder voorwaarden) en de omzetbelasting die, op basis van de Wet op het BTW-compensatiefonds, recht geeft op een bijdrage uit het fonds.

Aangezien de kosten voor overhead en BTW niet direct zijn opgenomen in de begroting op de verschillende taakvelden worden deze extracomptabel toegerekend. In onderstaande tabellen wordt de berekening van de 100% kostendekkendheid inzichtelijk gemaakt.

90

Afvalstoffenheffing

Berekening kostendekkendheid afval Kosten heffing Netto kosten Directe kosten Inkomsten, exclusief heffingen Netto kosten Toe te rekenen kosten Overhead BTW *1) Toe te rekenen kosten taakveld

bedragen x € 1.000 Begroting 2025 Rekening 2025 Bedrag % Bedrag %

- 3.189 99,0% 668 -20,7% - 2.521 78,3%

- 328 - 372 - 700

10,2% 11,5% 21,7%

- 2.998 102,1% 738 -25,1% - 2.260 76,9%

- 329 - 348 - 677

11,2% 11,8% 23,1%

Totale kosten heffing

- 3.221 100,0%

- 2.937 100,0%

Totale opbrengsten heffing

3.221

3.317

Dekkingspercentage heffing

0 100,0%

380 112,9%

*1) De BTW zoa l s opgenomen i n de ta bel betreft (vi a BCF compens a bel e) BTW over gema a kte kos ten i n het ka der va n heffi ngen zoa l s ri ool - en a fva l s toffenheffi ng.

Het rekeningresultaat van afval wordt gestort in een voorziening. Deze voorziening dient ter verevening van positieve en negatieve resultaten op de afvalbegroting.

Jaarstukken 2025

91

Rioolheffing bedragen x € 1.000

Begroting 2025 Bedrag %

Rekening 2025 Bedrag %

Kosten heffing Netto kosten Directe kosten Onttrekking voorziening rioleringen Netto kosten

- 1.724 153 - 1.571

67,2% -6,0% 61,2%

- 1.691 142 - 1.549

67,6% -5,7% 62,0%

Toe te rekenen kosten Overhead BTW *1) Extra toegerekende rente cf. GRP Toe te rekenen kosten taakveld

- 661 - 154 - 180 - 995

25,8% 6,0% 7,0% 38,8%

- 677 - 161 - 113 - 952

27,1% 6,5% 4,5% 38,0%

Berekening kostendekkendheid riolering

Totale kosten heffing

- 2.566 100,0%

- 2.501 100,0%

Totale opbrengsten heffing

2.566

2.501

Dekkingspercentage heffing

0 100,0%

0 100,0%

*1) De BTW zoals opgenomen in de tabel betreft (via BCF compensabele) BTW over gemaakte kosten in het kader van heffingen zoals riool- en afvalstoffenheffing.

Leges en begraafrechten Het onderzoek naar de kostendekkendheid van de leges en begraafrechten over het jaar 2025 is nog onderhanden. Zodra de uitkomsten bekend zijn, wordt u hierover geïnformeerd. Woonlasten Voor een beeld van de lokale lastendruk van Roerdalen in vergelijking met andere gemeenten worden de cijfers gebruikt die zijn ontleend aan de “Atlas van de lokale lasten 2025”. Deze atlas wordt elk jaar door het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (Coelo), een onafhankelijk onderzoeksinstituut verbonden aan de Rijksuniversiteit Groningen, gepubliceerd. De Atlas geeft jaarlijks een overzicht van de heffingen van gemeenten, provincies en waterschappen, waaraan de onderstaande tabel is ontleend. Lokale lastendruk gemiddeld gezin Eigenaar en gebruiker OZB eigenaar Afvalstoffenheffing Rioolheffing

92

€ € €

2024

2025

Lastenstijging (%)

350,00 346,00 226,00 € 922,00

€ 427,00 € 368,00 € 242,00 € 1.037,00

22,0% 6,4% 7,1% 12,5%