05 Nota van wijzigingen - Jaarrekening 2023

.,. gemeente roerdalen

Nota van wijzigingen Zaaknummer: Z23-039616 Onderwerp: Jaarrekening 2023 Een nota van wijzigingen bevat één of meer wijzigingen van een raadsvoorstel of -besluit. Een nota van wijzigingen wordt opgesteld door het college van burgemeester en wethouders en bevat inhoudelijke wijzigingen. Deze nota van wijzigingen is tot stand gekomen naar aanleiding van de afronding van de accountantscontrole voor de jaarrekening 2023 moeten er nog een aantal wijzigingen worden doorgevoerd in de jaarstukken 2023. Het college van burgemeester en wethouders stelt de onderhavige Nota van wijzigingen, gedateerd 18. juni 2024, vast: Burgemeester en wethouders van Roerdalen,

. L'Ortije

Voorgestelde wijziging agendapunt "Jaarrekening 2023"

1.1 Toevoeging aan rechtmatigheidsverantwoording 2023 in paragraaf bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering is onder Afwijkingen voorwaardencriterium met financiële impact het volgende punt toegevoegd: • Proces aanbesteden - Technisch advies- Fout € 18.773,Binnen de opdrachtverstrekking zijn naast beheer en onderhoud van openbare verlichting ook andere operationele werkzaamheden opgenomen. In de geraamde waarde is geen rekening gehouden met algemene indexatie.

1.2 Toevoeging rechtmatigheidsverantwoording 2023 in jaarrekening 2023 Op pagina 183 wordt onder de tabel Overzicht van baten en lasten (taakvelden per programma) onderstaande rechtmatigheidsverantwoording 2023 toegevoegd. Op basis van het besluit begroting en verantwoording gemeenten en provincie moet deze verantwoording onderdeel uitmaken van de jaarrekening. De rechtmatigheidsverantwoording was nu alleen opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering.

Pagina 1

1111111111111111111111111111 llll llllll l ll l llll llll llllll lil l ll

' gemeente roerdalen

Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 februari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens (1% aan fouten t.b.v.

een goedkeurende verklaring) is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 717.000,-. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november

2023. Bevinding/conclusie Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: •

Proces aanbesteden - Onkruidbestrijding op verhardingen - fout € 195.354,Nadere afspraken (voorwaarden), inzake het bestek onkruidbestrijding op verhardingen, zijn na de aanbesteding aangepast. Het achteraf aanpassen is strijdig met de aanbestedingsregels.

•

Proces aanbesteden - Projectbegeleiding windenergie - fout€ 132.390,De verstrekte opdracht kent een spreekwoordelijke 'knip'. Twee opdrachten zijn opeenvolgend en gezamenlijk verstrekt maar niet zodanig als één opdracht aanbesteed. Proces aanbesteden - Diesellevering - fout € 71.082,0ndan ks beëindiging van lopende contracten inzake dieselleveringen vinden er nog afnames plaats. Proces aanbesteden - Schoonmaakdiensten - fout€ 78.203,De overeenkomst (dd. 2015) is stilzwijgend doorlopend verlengd met jaarlijkse prijsindexaties. Een nieuwe aanbesteding is uitgebleven.

•

•

•

Proces aanbesteden - aanschaf onderdelen voor machines en alle daaraan gerelateerde producten - fout € 78.988,-

Pagina 2 van 4

' gemeente roerdalen

•

•

Bezien over een periode van 4 jaar is de gekozen aanbestedingsvorm, gezien de totale omvang, niet conform de aanbestedingswet. Proces aanbesteden -Archiefdiensten - Fout€ 29.000,De aanbesteding is aangegaan voor 4 organisaties, de opdrachtverstrekking betreft 2 organisaties. De aanbestedingsvorm (meervoudig) is gezien de omvang onjuist gebleken, een Europese aanbesteding had moeten plaats vinden. Proces aanbesteden -Technisch advies- Fout€ 18.773,Binnen de opdrachtverstrekking zijn naast beheer en onderhoud van openbare verlichting ook andere operationele werkzaamheden opgenomen. In de geraamde waarde is geen rekening gehouden met algemene indexatie.

Afwijkingen begrotingscriterium: Programma 2- Participatie, ondersteuning en zorg - Overschrijding€ 232.000,Dit programma kent een overschrijding als gevolg van hogere lasten jeugdzorg. Door de veranderde zorg-mix (daling lichte jeugdzorg en stijging zware jeugdzorg) en prijsstijgingen zijn er in 2023 meer kosten gemaakt. We zien regionaal dat het gebruik van de zware jeugdzorg toeneemt en daarnaast hebben we in Roerdalen enkele jeugdigen extra, die intensievere (en dus duurdere) jeugdzorg nodig hebben.

De overschrijding is kleiner dan 3% van de lasten binnen dit programma maar wordt toch gepresenteerd vanwege de kwalitatieve relevantie. Deze overschrijding leidt niet tot een onrechtmatigheid. Het betreft immers een 'open einde regeling'. Programma 5 -Woonomgeving- Overschrijding€ 575.000,Het project Centrumplan Herkenbosch is met ingang van 2023 geherrubriceerd als onderdeel van de bouwgrondexploitatie op basis van een BBV verplichting. Binnen de grondexploitatie waren geen lasten geraamd voor dit project (was eerder een investeringskrediet).

De overschrijding is groter dan 3% van de lasten binnen dit programma maar leidt niet tot een onrechtmatigheid. Het betreft immers definanciële implicaties van het toepassen van dejuiste vers/ag/eggingsvoorschriften. In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met de Raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

1.3 Aanpassing SISA verantwoording Sisa verantwoording van op pagina 191 bij E84 Regeling stimulering verkeersveiligheid wordt als volgt aangepast: • De€O in kolom besteding (jaar T) wordt vervangen door € 14.982 en; • de €O in kolom cumulatieve besteding (t/m jaar T) wordt vervangen door € 35.973. De tabel komt er als volgt uit zien: Pagina 3 van 4

gemeente roerdalen

o

w

o

w

±¥uu

[

po

± zg E

i±

"

..

i, 34

;£ è~

iii

o

'

±; +#. ±13

<3 g= ±£? 1g

Es

£

i± s

·#uu .± gs 5i #à

o

w

à

p

ii 1E ! ZE

"

E e

s&

a.

r"

¢

3

±;s ¥1

es

è ~ ,,.._

3 à

3 <£ ±g -;;

i3

Ia

±

j

Pagina 4 van 4

?sz

i

I 8

;