01 Raadsvoorstel - Normenkader 2022

eg

#g gemeente roerdalen Raadsvoorstel Zaaknummer Onderwerp: Datum: Indiener agendapunt: Portefeuillehouder: Gevraagd besluit:

Z22-027179 Normenkader 2022 20 december 2022 College van Burgemeester en wethouders Roerdalen A.C.A.G. Smits De raad besluit: 1. Het normenkader 2022 "Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole" vast te stellen 2. Van de "Verordening maatschappelijke ondersteuning en Jeugdhulp gemeente Roerdalen 2020" artikel 4 buiten de reikwijdte van de accountantscontrole te laten vallen. 3. Om te bepalen dat interne regelgeving waar wordt verwezen naar prestatielevering buiten de reikwijdte van de accountantscontrole valt.

Bijlage(n):

1. Raadsbesluit; 2. Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole; 3. Verschillen tussen normenkader 2021 en 2022.

Toelichting bij het raadsvoorstel 1.

Onderwerp

Jaarlijks wordt in verband met de jaarrekeningcontrole het normenkader vastgesteld dat wordt gebruikt bij de bepaling van de reikwijdte van de accountantscontrole. 2.

Inleiding

U, als raad, bent opdrachtgever voor de accountantscontrole van de jaarrekening. In het kader van de controleopdracht stelt ude reikwijdte en de goed keu rings- en rapporteringstoleranties vast. Dit gebeurt door het vaststellen van het controleprotocol en het normenkader. Het huidige controleprotocol is meerjarig geldig en hoeft dus niet meer elk jaar te worden vastgesteld. Pas als externe ontwikkelingen het noodzakelijk maken moet het controleprotocol alsnog worden geactualiseerd en opnieuw worden vastgesteld. Dit is nu niet aan de orde. Het normenkader moet wel jaarlijks worden vastgesteld. De wet- en regelgeving kan immers in de loop van een jaar veranderen. De accountantscontrole is zowel gericht op de getrouwheid van de jaarrekening als op de rechtmatigheid van de uitgevoerde financiële beheerhandelingen. Het normenkader richt zich dan ook op wet- en regelgeving met een financieel gevolg.

Pagina 1 van 3

1111111111111111111111111111 IIIII IIIII IIIII IIII IIIII 1111111111111

g

##pg gemeente roerdalen

Bij de behandeling van het normenkader 2021 op 3 februari 2022 heeft u ons college gemandateerd met de mogelijkheid van ondermandaat aan de concerncontroller om in voorkomende gevallen er mee in te stemmen dat aan bepaalde onderdelen van de verordeningen geen consequenties worden verbonden voor de accountantscontrole, voor zover dit samenhangt met de effecten als gevolg van de coronacrisis. Omdat een aantal van deze regelingen nog in 2022 voortduurt en er nog steeds effecten van de coronacrisis zijn, is dit mandaat nog actueel en hoeft u ons dus geen nieuw mandaat te verlenen. 3.

Beslispunten

De raad besluit: 1. Het normenkader 2022 "Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole" vast te stellen 2. Van de "Verordening maatschappelijke ondersteuning en Jeugdhulp gemeente Roerdalen 2020" artikel 4 buiten de reikwijdte van de accountantscontrole te laten vallen. 3. Om te bepalen dat interne regelgeving waar wordt verwezen naar prestatielevering buiten de reikwijdte van de accountantscontrole valt. 4.

Argumenten

1.1 Het ontstaan van duidelijkheid over de reikwijdte van de accountantscontrole Door het vaststellen van het normenkader is duidelijk welke plaatselijke verordeningen, beleidskaders en nadere regels betrokken worden in de accountantscontrole. Uitgangspunt hierbij is dat er een financiële handeling plaatsvindt naar aanleiding hiervan. 1.2. Uitsluiting medische verwijzing Met betrekking tot de Jeugdhulp en Wmo geldt de wettelijke eis dat het recht op zorg ontstaat op basis van een verwijzing door een indicerend orgaan of medisch specialist. Omdat de gemeente niet zelf over deze informatie beschikt, ziet zij af van de controle op de aanwezigheid van medische verwijzingen. In het normenkader wordt bij programma 2, bij de activiteiten maatschappelijk ondersteuning en jeugd bij het onderdeel interne regelgeving bij de "Verordening maatschappelijke ondersteuning en Jeugdhulp gemeente Roerdalen 2020" toegevoegd dat artikel 4 buiten de rechtmatigheidscontrole valt. 1.3. Uitsluiting prestatielevering Eén van de aspecten van de coronacrisis is dat diverse subsidieontvangers en/of andere partners niet (kunnen) leveren wat is afgesproken, terwijl ze wel het geld innen. Om te voorkomen dat, met name gesubsidieerde organisaties en zorginstellingen door de corona maatregelen failliet gaan, is besloten om deze organisaties, op verzoek van het Rijk, te steunen.

De prestatielevering is in veel gevallen een issue. Conform de kadernota rechtmatigheid 2018 kan de raad besluiten dat aan bepaalde onderdelen van verordeningen geen financiële consequenties worden verbonden. Dat kan alleen als deze onderdelen niet verplicht voortvloeien uit hogere regelgeving. In het normenkader 2022 is een algemene regel toegevoegd. Hierin

Pagina 2 van 3

gemeente roerdalen

wordt bepaald dat er geen financiële consequenties (geen rechtmatigheidsfouten) voor de accountantscontrole verbonden zijn aan artikelen in de interne regelgeving waarin wordt verwezen naar prestatielevering. 5.

Communicatie

Het normenkader wordt behandeld in de auditcommissie. 6.

Planning en uitvoering

Het normenkader wordt besproken in de auditcommissie. De controlewerkzaamheden van de accountant zijn gepland vanaf 27 maart 2023. De controlewerkzaamheden zijn erop gericht dat de controleverklaring bij vaststelling van de jaarrekening 2022 beschikbaar is (raadsvergadering 6 juli 2023).

7.

(Wettelijk en/of beleidsmatig) kader

Gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden stelt uw raad het normenkader vast. 8.

Bijlagen

Bijlage 1: Raadsbesluit; Bijlage 2: Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole; Bijlage 3: Verschillen tussen normenkader 2021 en 2022.

Sint Odiliënberg, 20 december 2022

Burgemeester en wethouders van Roerdalen, De secretaris,

Pagina 3 van 3