Bijlage B Vergelijkingstabel financiële verordening 2025 versus 2023

Vergelijkingstabel Financiële verordening 2025 versus 2023 Leeswijzer In de tabel zijn alleen de verschillen per artikel tussen de Financiële Verordening 2025 en 2023 genoemd. Wijzigingen als gevolg van nummerwijziging worden niet afzonderlijk toegelicht. Verder bevat de Financiële verordening een toelichting op verschillende artikelen. De wijzigingen die doorwerken in de toelichtingen worden ook niet afzonderlijk toegelicht. Artikellid 3

Verordening 2023 (oud) Toelichting Dit betreft een nieuw lid.

Artikel - lid 3-5

5

Dit betreft een nieuw lid.

5-7

5-10

Een niet jaarlijks terugkerend investeringsbudget dat twee jaar na de geplande startdatum niet is gestart wordt afgesloten. Indien instandhouding van het investeringsbudget noodzakelijk is, legt het college een voorstel aan de raad voor.

5-10

5

Dit betreft een nieuw lid.

5-11

6

Dit betreft een nieuw lid.

6-3

9-1

In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als rechtmatig aangemerkt in de volgende situaties:

9-1

9-2

11-3

9-2

11-3

Verordening 2025 (nieuw) Toelichting In de begroting worden alleen verschillen t.o.v. de begroting van het voorgaande jaar verklaard (per taakveld) die groter zijn dan 10% met een ondergrens van €250.000. De meerjarige effecten van de september- en decembercirculaire van het vorig jaar worden in de eerste halfjaarrapportage van het lopend jaar aangeboden aan de raad. Een niet jaarlijks terugkerend investeringsbudget waarop twee volledige kalenderjaren achtereenvolgend geen uitgaven zijn gedaan wordt afgesloten. Voor investeringen die nog niet zijn gestart, gaan de twee volledige kalenderjaren in vanaf de geplande startdatum (conform meest recente raadsbesluit). Voor lopende investeringen gaan de twee volledige kalenderjaren in vanaf de laatst geboekte factuur. Indien instandhouding van het investeringsbudget noodzakelijk is, legt het college een voorstel aan de raad voor. De raad wordt afzonderlijk geïnformeerd over verwachte significante onderschrijdingen op het lastenbudget en afwijkingen van het batenbudget per programma. De laatste tussentijdse rapportage van een begrotingsjaar is de Slotwijziging. In deze rapportage worden alleen voor het lopend begrotingsjaar het onderstaande opgenomen: a) wijzigingen van investeringskredieten; b) reservemutaties; c) neutrale begrotingswijzigingen (die geen effect op het begrotingssaldo); d) de verwerking van de septembercirculaire.

In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 250.000 nader toegelicht. Uitgangspunt is dat iedere overschrijding van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:

a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren, mits voorzien van een toelichting. b. Er is sprake van een overschrijding op een openeinde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

16-3

Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden wordt uitgegaan van een aandeel in de totale overheadkosten ter grootte van de geraamde directe kosten van de economische categorieën:

N.v.t.

a. Salarissen en sociale lasten; b. Ingeleend personeel, die worden besteed aan de desbetreffende goederen, werken, diensten en heffingen, gedeeld door de totale geraamde directe kosten van de economische categorieën Salarissen en sociale lasten en Ingeleend personeel. Dit betreft een nieuw artikel

Corsanummer 25.081274 Vergelijkingstabel

16-3

17

a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren, mits voorzien van een toelichting. b. Er is sprake van een overschrijding op een openeinde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Begrotingsoverschrijdingen, op programmaniveau, die kleiner zijn dan 10% van het programmatotaal en € 250.000. e. Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van onvoorzienbare verplichte uitgaven, waarbij de informatie zo laat bekend was dat een raadsbesluit of begrotingswijziging niet meer mogelijk was. f. Begrotingsoverschrijdingen die passen binnen de vastgestelde kaderstelling van de grondexploitaties. Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden wordt uitgegaan van een aandeel in de totale overheadkosten ter grootte van de geraamde directe capaciteitsinzet van de interne medewerkers.

Bij het toerekenen van kosten aan het taakveld Overhead of een beleidsmatig taakveld, wordt een inhoudelijke afweging gemaakt en naar rato toegerekend aan het betreffende taakveld.

pagina 2 van 2