Document · PDF

Presentatie jaarrekening 2022 Gemeente Ridderkerk.pdf

Commissie Samen leven en Samen wonen RK 22 juni 2023, gemeente RidderkerkBij agendapunt: 3.: Toelichting accountant op zijn Accountantsverslag over de controle van de Jaarstukken 20221.672 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Gemeente Ridderkerk Jaarrekeningcontrole 2022 Ridderkerk, 22 juni 2023 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter Roy Aleman

Opdrachtbevestiging en controleplan

Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden

Fase 2 Risico-evaluatie

Oktober

Fase 5 Accountants- Eindbespreking verslag

Fase 3

Juni

November/ December

Evaluatie

Apri/mei

Controleverklaring

Fase 4 Controle jaarrekening

Identificatie interne controle maatregelen

Testen bedrijfsprocessen

Uitvoeren en bespreken interimcontrole

Managementletter

Goedkeuringstoleranties

Goedkeuringstoleranties Fouten

1% van het totaal van de lasten

€ 1.570.000

Onzekerheden

3% van het totaal van de lasten

€ 4.710.000

Rapporteringstoleranties Fouten

€ 50.000

Onzekerheden

€ 50.000

Wet- en regelgeving - Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) - Controleprotocol 2021-2024 gemeente Ridderkerk - Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en gemeenten (BBV)

Algemeen Aanpassingen getekende versie: 1) Er is sprake geweest van begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau voor in totaal € 856.000. Er is sprake geweest van kredietoverschrijdingen op de investeringen voor in totaal € 309.000. Op 25 mei 2023 heeft de gemeenteraad middels een raadsbesluit goedkeuring gegeven voor deze overschrijdingen. 2) Op 20 juni 2023 brief ontvangen van accountant van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond dat er bevindingen zijn bij de controle van de jaarrekening 2022. 3) Schoonheidsfoutjes

Jaarrekeningcontrole 2022

Algemeen Stand van zaken: Controle is afgerond. Oordeel: • Goedkeurende controleverklaring voor getrouwe beeld en rechtmatigheid. Opmerking verloop controle: • Bij de start van de controle waren de jaarstukken en het controledossier, uitgezonderd de SiSa, nagenoeg gereed. Echter hebben wij wel geconstateerd dat de primaire aanlevering, beantwoording van onze vragen en onze externe controle van de SiSa stroever is verlopen. Wij gaan met uw organisatie in overleg om vast te stellen waar verbeteringen kunnen worden aangebracht om het proces in de toekomst efficiënter en effectiever te laten verlopen.

Jaarrekeningcontrole 2022

Algemeen Bevindingen: • De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening. • Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden wat betreft naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn geen onrechtmatigheden vastgesteld. • Er is sprake van één niet-gecorrigeerd controleverschil, zijnde het onterecht opgenomen vooruitontvangen bedrag Project Jong Vermogen van gemeente Rotterdam voor € 105.000. • Er is geen sprake van begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau die meewegen in het oordeel van de accountant. • Er is geen sprake van kredietoverschrijdingen op de investeringen die meewegen in het oordeel van de accountant. • Onzekerheid sociaal domein bedraagt in totaal € 243.000. • Er zijn geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude. • Geen bevindingen ten aanzien van WNT.

Jaarrekeningcontrole 2022

Sociaal Domein

Sociaal domein Als gevolg van het ontbreken van gecontroleerde productieverantwoordingen en/of bestuursverklaringen van zorgleveranciers nemen wij een onzekerheid van € 243.000 (2021: € 416.000) mee in ons oordeel ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid van de bestedingen in het kader van de Jeugdwet en de WMO.

Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond Op 20 juni 2023 brief ontvangen van accountant van Openbaar Lichaam Jeugdhulp Rijnmond dat er bevindingen zijn bij de controle van de jaarrekening 2022 van de GR. Hierdoor is de controle van de jaarrekening 2022 van de GR niet vóór 15 juli 2023 afgerond. Uit de controle kunnen correcties volgen die effect kunnen hebben op de verrekening in 2023. Ten opzichte van voorgaande jaren dus een hoger risico op verrekening in 2023.

Jaarrekening 2022

Resultaat en Rechtmatigheid

Lastenoverschrijdingen (x € 1 miljoen) 1,7

• Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten over het boekjaar 2022 bedraagt € 1,5 miljoen voordelig. Per 1 saldo is tussentijds € 5,5 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2022 circa € 7,0 miljoen voordelig (1) bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het (2) eigen vermogen in de balans.

0,5 0,2

0,1

0,2

(0,2)

(0,7)

13 Niet in de programma's opgenomen lasten…

5. Onderwijs

6. Cultuur, sport en groen

4. Economische zaken

2. Veiligheid

3. Verkeer, vervoer en wegen

• De lastenoverschrijdingen op de programma’s tellen niet mee in het oordeel van de accountant.

1. Bestuur en (overheids)participatie

• In de figuur hiernaast hebben wij de programma’s met een lastenoverschrijding (positief bedrag) en een lastenonderschrijding (negatief bedrag) opgenomen.

8. Gezondheid en duurzaamheid

(2,7)

(3)

9. Ruimtelijke ontwikkeling, wonen en…

(1,4)

7. Sociaal domein

Jaarrekeningcontrole 2022

Resultaat en vermogen

Eigen vermogen (x € 1 miljoen)

2022

2021

2020

2019

Eigen vermogen per 1 januari

93,7

95,6

54,8

58,4

Tussentijdse resultaatbestemming

-/- 5,5

-/- 6,6

42,1

5,2

Gerealiseerd resultaat

7,0

4,7

-/- 1,3

1,6

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten

1,5

-/- 1,9

40,8

-/- 3,6

Eigen vermogen per 31 december

95,1

93,7

95,6

54,8

De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2022 circa 59,3% van het balanstotaal (ultimo 2021: 58,6% van het balanstotaal) en is licht verbeterd ten opzichte van 2021.

Jaarrekening 2022

Exploitatie

Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen) Totale baten

155,4

Totale lasten

-/- 153,9

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten Af: stortingen in reserves

1,5 -/- 4,1

Bij: onttrekkingen aan reserves

9,6

Saldo mutaties reserves

5,5

Gerealiseerd resultaat

7,0

Het gerealiseerde totaalsaldo baten en lasten in 2022 wordt grotendeels verklaard door de grootste voordelen op de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging op de volgende programma’s: • Programma 7 Sociaal Domein: € 2,7 miljoen. • Programma 8 Gezondheid en duurzaamheid: € 1,4 miljoen.

Jaarrekening 2022

Exploitatie

Toename begrote lasten Toename gerealiseerde lasten

+ € 25.310 (19%) + € 22.412 (17%)

Toename begrote baten Toename gerealiseerde baten

+ € 20.819 (16%) + € 28.791 (22%)

Voordelig verschil saldo van baten en lasten

€ 10.869

Jaarrekening 2022

Kengetallen

* € 1.000

Begroot 2022

Realisatie 2022 Verschil

Vaste activa

187.492

125.908

-/- 61.584

Reserves

79.097

95.156

+16.059

Schulden

112.154

51.182

-/- 60.972

Jaarrekening 2022

Ratio’s Solvabiliteit

80% 60% 40%

20% 0% 2019

2020

Begroot

2021

2022

Werkelijk

De VNG hanteert een grenswaarde van 20% voor de solvabiliteit. De gemeente Ridderkerk heeft voor 2022 een solvabiliteitsratio van 59,3% en kan worden aangemerkt als goed. Netto schuldquote 80% 60% 40% 20% 0% 2019

2020

Begroot

2021

2022

Werkelijk

De signaalwaarde voor de nettoschuldquote bedraagt 130%. Voor 2022 bedraagt deze 6,1% en laat daarmee een relatief lage schuldenlast zien ten opzichte van de eigen middelen. Ten opzichte van de begroting ligt deze fors lager als het gevolg van het niet aantrekken van nieuwe leningen. © 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Kengetallen

Gemeente

Gem. WOZwaarde

OZB eigenaar

tarief OZB

Afvalstoffenheffing

Riool eig./gebr.

Landelijk gemiddelde

474.000

0,089

403

329

Ridderkerk

370.260

0,0907

336

387

Totaal 213

944

206

929

Jaarrekening 2022

Weerstandsvermogen Ratio weerstandsvermogen

Weerstandscapaciteit (x € 1 miljoen) € 74,8

10,00

60 40

€ 29,8

€ 5,5

€ 8,1

€ 32,7

€ 32,8

€ 4,4

€ 5,1

8,00 6,00

9,20

7,50

5,46

6,40

4,00 2,00

2019

2020

2021

2022

Benodigde weerstandscapaciteit

2019

2020

2021

2022

Beschikbare weerstandscapaciteit

• De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 32,8 miljoen (2021: € 32,7 miljoen) en is daarmee nagenoeg gelijk. Het berekende bedrag voor specifieke risico’s bedraagt € 5,1 miljoen (2021: € 4,4 miljoen). • We merken op dat de beschikbare weerstandcapaciteit ruimschoots toereikend is om de risico’s af te dekken. • De ratio weerstandsvermogen bedraagt voor 2022 6,4 en is daarmee ruim boven de grens voor een sterk weerstandsvermogen.

Jaarrekening 2022

Conclusie financieel beeld Wat valt financieel op?

1. Financiële positie van gemeenten is gezond en afgelopen jaren (vanaf 2019) verbeterd 2. Gemeenten hebben al jaren moeite om bij de begroting de structurele lasten op te vangen met structurele baten 3. Gemeenten houden bij de jaarrekening relatief veel (incidenteel) geld over 4. Gemeenten komen structurele gelden tekort (en dus bezuinigen) en houden incidentele gelden fors over 5. Gemeenten krijgen in toenemende mate tijdelijk (incidenteel) geld om veel incidentele opgaven te realiseren 6. De baten zijn al jaren fors hoger dan begroot 7. Veel onzekerheid vanuit het Rijk over structurele baten in de toekomst (Ravijnjaar 2026 en 2027) 8. Onzekere economische ontwikkeling (‘remmende economie’, inflatie, rente)

Jaarrekening 2022

Conclusie financieel beeld Ridderkerk 1. Sterke financiële positie (hoog eigen vermogen, lage schulden, relatief lage Onroerend Zaak Belasting 2. Kernvraag is niet het geld, maar de capaciteit om het te realiseren (realisatiekracht) Gezien de sterke financiële positie kan de gemeente Ridderkerk de vele opgaven tegemoet treden, kan in de gemeenschap worden geïnvesteerd, kan worden geleend en kan de gemeente de lenigheid van de financiële positie inzetten. Het gaat er in de toekomst ons inziens om hoe snel de gemeente Ridderkerk op de actuele en dynamisch opgaven en bijhorende (organisatie) capaciteit en lasten kan inspelen (wendbaarheid) en hoeveel financiële buffers (weerbaarheid) zijn nodig om voldoende wendbaar te blijven. Hoe kunnen incidentele gelden bijdragen om op de actuele opgaven en bijhorende lasten in te spelen.

Jaarrekening 2022

Bouwgronden in Exploitatie

De balanspost met de belangrijkste schattingselementen in de jaarrekening van de gemeente Ridderkerk betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties). De nog te realiseren baten en lasten bedragen respectievelijk € 3,2 miljoen en € 8,1 miljoen. De gemeente Ridderkerk schat per 31 december 2022 in dat er voor complex Het Zand sprake zal zijn van toekomstige verliezen. De voorziening is voordelig bijgesteld naar € 0,16 miljoen (2021: € 0,64 miljoen).

Op grond van de POC-methode heeft uw gemeente in het boekjaar 2022 voor € 0,43 miljoen aan tussentijdse winst genomen op de grondexploitaties (2021: € 1,16 miljoen) welke volledig toeziet op complex Cornelisland.

Jaarrekening 2022

GR BAR Processen in opzet toereikend, toepassing en naleving niet verbeterd

Jaarrekening 2022

Actuele ontwikkelingen • Rechtmatigheidsverantwoording • Duurzaamheid (ESG) • Vernieuwing Bado • ‘Ontvlechting’ BAR

Jaarrekening 2022

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.ridderkerk.nl/api/v1/meetings/1040/documents/35226