Presentatie accountant over Accountantsverslag Jaarstukken 2021.pdf
Tekst van het document
Bevindingen Jaarrekeningcontrole 2021 gemeente Ridderkerk
Ridderkerk 23 juni 2022 Jesper van Koert Rein-Aart van Vugt Roy Aleman Hennie de Winter
Opdrachtbevestiging en controleplan
Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden
Fase 2 Risico-evaluatie
Oktober
Oktober
RAAD
Fase 5 Accountants- Eindbespreking verslag
Identificatie interne controle maatregelen
Fase 3
Juni
November/ December
Evaluatie
Apri/mei
Controleverklaring
Fase 4
Testen bedrijfsprocessen
Uitvoeren en bespreken interimcontrole
Managementletter
Controle jaarrekening
23 juni 2022
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Goedkeuringstoleranties
Goedkeuringstoleranties Fouten
1% van het totaal van de lasten
€ 1.960.000
Onzekerheden
3% van het totaal van de lasten
€ 5.880.000
Rapporteringstoleranties Fouten
€ 50.000
Onzekerheden
€ 50.000
-
Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Controleprocotol gemeente Ridderkerk Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)
Controle 2021 Controle is afgerond, -
Goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid.
-
De rapportages zijn gereed.
Bevindingen Fouten
•
Geen niet gecorrigeerde fouten
•
Overschrijding investeringskredieten € 229.000
•
Begrotingsonrechtmatigheiden € 204.000
•
Geen EU aanbestedingsfouten
Onzekerheden Sociaal Domein Onzekerheden tot nu toe wegens ontbreken van een controleverklaring € 415.000;
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Controle 2021
Rechtmatigheid
Onderdeel begrotingsrechtmatigheid. (toelichting in JR vanaf pag. 157) De jaarrekening laat overschrijdingen zien op de programma’s: 1 Bestuur en (overheids) participatie
€ 263.000
3 Verkeer, vervoer en wegen
€ 80.000
4 Economische zaken
€ 142.000
6 Cultuur, sport en groen
€ 661.000
7 Sociaal domein
€ 1.331.000
De geconstateerde kostenoverschrijdingen zijn formeel altijd onrechtmatig. De overschrijdingen tellen op basis van de door de raad vastgestelde criteria, op € 229.000 na, niet mee in het accountantsoordeel. Programma 3: onrechtmatig € 86.000. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaand beleid, maar niet tijdig zijn gemeld Programma 6: onrechtmatig € 143.000. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaand beleid, maar niet tijdig zijn gemeld © 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Rechtmatigheidsverantwoording (pilot)
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Overige bevindingen jaarrekeningcontrole
•
Wij kunnen niet steunen op de IT-omgeving vanwege bevindingen bij eerdere IT-audit en hebben daarom extra gegevensgerichte werkzaamheden verricht.
•
Geen bevindingen t.a.v. WNT, en Sisa.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Resultaat (€ 1.000)
Begroot primair
Begroot na wijziging
Werkelijk
Verschil
Totale baten
126.002
153.608
154.591
983
Totale lasten
131.907
161.579
156.489
5.090
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
-/- 5.905
-/- 7.971
-/- 1.898
6.073
Storting reserves
37.922
40.619
40.619
0
Onttrekking reserves
46.111
50.107
47.236
-/- 2.871
Saldo mutatie reserves
8.189
9.488
6.617
-/- 2.871
Gerealiseerd resultaat
B 2.284
B 1.517
B 4.719
B 3.202
Vanaf pag. 7 van de jaarstukken is een nadere analyse opgenomen omtrent ontstaan gerealiseerde resultaat.
Resultaat en vermogen Eigen vermogen (in miljoen euro’s)
2021
2020
2019
2018
2017
2016
Eigen vermogen per 1 januari
95,6
54,8
58,4
58,5
58,2
60,0
Tussentijdse resultaatbestemming
6,6
42,1
5,2
4,6
3,5
-/- 3,6
4,7
-/- 1,3
1,6
4,5
3,8
1,8
Totaal (‘saldo van baten en lasten’)
-/- 1,9
40,8
-/- 3,6
-/- 0,1
0,3
1,8
Eigen vermogen per 31 december
93,7
95,6
54,8
58,4
58,5
58,2
Gerealiseerd resultaat
Solvabiliteit ultimo 2021 58,6% ( ultimo 2020 57,2%)
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Kengetallen
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Weerstandsvermogen Weerstandscapaciteit (x € 1 miljoen)
80 70 60 50 40 30 20 10 2018
2019
2020
Benodigde weerstandscapaciteit
2021
Beschikbare weerstandscapaciteit
Ratio weerstandsvermogen 10,00 8,00 6,00 4,00 2,00 2018
© 2021 Deloitte The Netherlands
2019
2020
2021 Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Grondexploitatie
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
GR Nieuw Reijerwaard
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Ridderkerk - Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021
Belangrijke bevindingen en aandachtspunten
SiSa, het aantal regeling is fors toegenomen
SiSa: De verantwoording over en interne controle van de SiSa-bijlage zijn sterk verbeterd ten opzichte van vorig jaar. Ondanks een sterke toename van het aantal regelingen is het controleproces soepel verlopen. Dit geldt ook voor de verantwoording en interne controle van het sociaal domein en van de (nieuwe) Tozo-regeling bij het organisatieonderdeel W&I. Het proces, de uitvoering en de (interne) controle zijn van een voldoende gedegen niveau om onze externe controle te kunnen verrichten. De toename van het aantal te verantwoorden regelingen leidt tot extra controlewerkzaamheden. Aantal SiSaregelingen jaarrekening 2019 Gemeente Ridderkerk
© 2022 Deloitte The Netherlands
6
Aantal SiSaregelingen jaarrekening 2020 9
Aantal SiSaregelingen jaarrekening 2021 18
BAR-organisatie
Goedkeurende controleverklaring Soepel controleproces ondanks Covid-19 Geen fouten m.b.t. EU-aanbesteding
© 2022 Deloitte The Netherlands
BAR-organisatie
- Inkoop en aanbesteding duidelijk beter - Verbijzonderde interne controle professioneler en goed op weg richting de rechtmatigheidsverantwoording ( formeel nog steeds geen besluitvorming) - In de jaarrekeningen 2021 is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.
© 2022 Deloitte The Netherlands
BAR-organisatie
© 2022 Deloitte The Netherlands