2022-12-22 pZH financieel toezicht begroting.pdf

o

Zuid-Hollar^^ BAR-orSan^sa^e ingekomen 22 DEC. 2022

Gedeputeerde Staten

Contact

Afdeling Bestuur Bureau Bestuurlijke Zaken en Toezicht Postadres Provinciehuis

reg. nr.

Postbus 90602 2509 LP Den Haag 070 - 441 66 11 www.zuid-holland.nl Datum

Gemeenteraad van Ridderkerk T.a.v. de raadsgriffier Postbus 271 2980 AG RIDDERKERK

Zie verzenddatum linksonder Ons kenmerk

PZH-2022-820808559

DOS-2022-0000867 Uw kenmerk

Bijlagen

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2023

Geachte raad. Wij danken u voor het tijdig toesturen van uw begroting. In de begroting heeft u aangegeven wat u de komende jaren wilt doen en wat dat gaat kosten. De provincie heeft hierin een toezichthoudende taak: voorafgaand aan het begrotingsjaar toetsen wij of uw begroting structureel en reëel in evenwicht is:

Als in het betreffende begrotingsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht; Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar zijn.

Door de uitvoering van het financieel toezicht draagt de provincie bij aan het voorkomen van structurele tekorten op uw begroting. Zo blijft uw gemeente financieel gezond. Deze brief is bedoeld om u te informeren over de toets die wij hebben uitgevoerd of uw gemeente komend jaar onder repressief (regulier) of preventief (verscherpt) begrotingstoezicht valt.

Bezoekadres

Zuid-Hollandplein 1

2596 AW Den Haag

Tram 9 en bus 65 stoppen

dichtbij het provinciehuis.

Vanaf station Den Haag CS is het tien minuten lopen.

De parkeerruimte voor auto's is beperkt.

1/5

Besluit: repressief toezicht begroting 2023

Uw begroting voldoet aan de criteria voor repressief toezicht: uw begroting achten wij structureel en reëel in evenwicht. Dit betekent dat u uw begroting komend jaar direct kunt uitvoeren en wij begrotingswijzigingen niet vooraf goed hoeven te keuren. Wel verzoeken wij u om de begrotingswijzigingen binnen twee weken na vaststelling ter kennisneming aan ons toe te sturen.

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk

PZH-2022-820808559

Naar ons oordeel geeft de financiële situatie van uw gemeente op dit moment geen aanleiding tot verdergaand onderzoek. Aanbod

Als u vragen hebt over de inhoud van deze brief, of andere vragen over de financiële positie van uw gemeente, dan zijn wij graag bereid deze schriftelijk te beantwoorden of een mondelinge toelichting aan u als raad te geven. Op uw verzoek kunnen wij ook een taakveldanalyse uitvoeren. Dit geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting. In het onderzoek wordt uw gemeente op taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. Indien u belangstelling hebt voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor via uw griffier contact opnemen met de provincie.

Toelichting op begrotingstoezicht Wij voeren het financieel toezicht risicogericht en proportioneel uit. Uitgangspunt daarbij is dat de aandacht vooral uitgaat naar gemeenten met een zwakkere financiële positie of waarvan wij de kans hoog inschatten dat de financiële positie onder druk komt te staan. Op basis van een aantal indicatoren krijgt iedere gemeente bij de begroting een risicokleur toegekend, waarbij groen staat voor weinig risico en geel en oranje voor meer risico's. De risicokleur is geen norm, maar slechts een indicatie over de financiële positie. Wij nemen de risicokleur van iedere gemeente op in ons jaarverslag financieel toezicht. Deze kunt u vinden op onze website1.

Conclusies uit het onderzoek van uw begroting 2023

Risicoanalyse De risicokleur van uw gemeente laat over de afgelopen drie jaar het volgende beeld zien: Begroting Risicokleur

2021 Groen

2022 Groen

2023 Groen

Het beeld is de afgelopen jaren gelijk gebleven en komt op basis van de begroting 2023 uit op groen.

Structureel en reëel resultaat Het begrotingsresultaat is het resultaat dat u in uw begroting heeft gepresenteerd in het overzicht van baten en lasten. Het begroot structureel en reëel resultaat is het begrotingsresultaat zonder incidentele baten en lasten. Ook onderzoeken wij of de ramingen reëel en concreet onderbouwd zijn. Zo niet, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Op het bijgestelde resultaat baseren wij ons oordeel en het toezichtregime. Dit leidt tot het volgende beeld:

1 https://www.zuid-holland.nl/onderwerpen/lokaal-bestuur/financieel-toezicht/

2/5

r jjy- o o o o -g. ]

*1

C

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk

PZH-2022-820808559

Saldi begroting en meerjarenraming 8.000 6.000 o q

4.000

w

2.000

ï

o

8 -2.000 £ -4.000 -6.000

2023

2025

2024

2026

Jaar

■ Begrotingsresultaat

■ Structureel en reëel resultaat

Wij gaan in ons oordeel uit van de cijfers: •

Exclusief de structurele stelpost voor prijsstijging van de programmabudgetten van € 3,5 mln. die u heeft vastgesteld bij de le begrotingswijziging 2023. Dit achten wij reëel omdat voor deze lasten in de septembercirculaire van het Rijk dekking wordt geleverd. De septembercirculaire verwerkt u echter pas begin volgend jaar. Zonder deze bijstelling van de lasten zou uw begroting sluiten op een beperkt nadelig structureel saldo en niet voldoen aan de kaders voor repressief toezicht. Wij gaan ervan uit dat u bij volgende begrotingswijzigingen de effecten voor het structurele begrotingssaldo beter laat aansluiten.

Conclusie Naar ons onderdeel is uw begroting structureel en reëel in evenwicht. Overige opmerkingen

Incidentele baten en lasten Uw overzicht van incidentele baten en lasten was in de jaarrekening 2021 niet in overeenstemming met de wet- en regelgeving. Wij adviseerden u in het tussenbericht van dit jaar om terughoudend te zijn met het aanmerken van posten als incidenteel en de posten die u opneemt in het overzicht van incidentele baten en lasten te voorzien van een goede onderbouwing in de toelichting. Met waardering hebben wij geconstateerd dat de staat van incidentele baten en lasten in de voorliggende begroting sterk is verbeterd.

3/5

provincie Zuid'Holland

Ons kenmerk

PZH-2022-820808559

Actualisatie beheerplannen

De onderhoudslasten van de kapitaalgoederen nemen jaarlijks een groot deel van uw exploitatieruimte in beslag. Om het beheer, het onderhoud en de financiële consequenties van deze kapitaalgoederen goed in kaart te brengen zijn recente beheerplannen (maximaal vijfjaar oud) belangrijk. Beheerplannen die niet actueel zijn, geven geen reëel beeld van de onderhoudslasten in uw begroting en meerjarenraming. Wij adviseren u de beheerplannen voor Riolering en Gebouwen te actualiseren en de hieruit voortvloeiende financiële gevolgen in de begroting en meerjarenraming op te nemen. Reorganisatiekosten in verband met ontvlechting BAR-organisatie Met belangstelling hebben wij kennisgenomen van de brief die u van het college van B&W heeft ontvangen op 12 oktober met betrekking tot de gedeeltelijke ontvlechting van de BAR-organisatie.

Ontvlechting van een gemeenschappelijke regeling brengt mogelijk kosten met zich mee. Wij gaan ervan uit dat u de ontwikkelingen van de reorganisatie nauwlettend volgt en de financiële gevolgen ervan zo reëel als mogelijk in uw meerjarenbegroting verwerkt. Algemene financiële ontwikkelingen Het Rijk verwacht tijdens deze kabinetsperiode de normeringssystematiek te herzien. Doordat het kabinet in de Rijksbegroting voor de jaren vanaf 2026 al vooruitloopt op gewijzigde financiële verhoudingen, ontstaat vanaf dat jaar een aanzienlijke afname in de hoogte van de algemene uitkering.

De Tweede Kamer heeft met een motie het ministerie van BZK opdracht gegeven om bij de meicirculaire 2023 meer duidelijkheid te verschaffen over het verloop van de algemene uitkering voor 2026 en verder. Zolang nog geen duidelijkheid bestaat over de financiële gevolgen van de nieuwe normeringssystematiek gaan wij ervan uit dat u de circulaires als basis gebruikt voor de ramingen. Vanuit het toezicht blijven wij in gesprek met uw gemeente over de gevolgen van het ontstane gat in 2026 en op welke wijze hiermee om te gaan.

Hoogachtend,

Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen,

drs. R. Baatenburg de Jong MSc Hoofd Bestuurlijke Zaken en Toezicht Deze brief is digitaal vastgesteld, hierdoor staat er geen fysieke handtekening in de brief.

4/5

« provincie

5 Zuid'Holland

Ons kenmerk

PZH-2022-820808559

Wij verzoeken u in uw correspondentie altijd het DOS-nummer te vermelden dat wij rechts bovenaan in deze brief hebben opgenomen.

Afschrift aan: - Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Ridderkerk

5/5