Raadsvoorstel vaststelling jaarstukken 2021 - resultaatbestemming en decharge

Bestuurlijk Voorstel gemeenteraad Datum Behandelaar Zaaknummer Portefeuillehouder Besluitvormend orgaan Publicatie Onderwerp

: : : : : : :

3 mei 2022 Robbert de Jong 980598 drs. J.G. Boerkamp Gemeenteraad Rhenen Openbaar Vaststellen jaarstukken, bestemming resultaat en decharge 2021

Voorstel: De gemeenteraad besluit: 1. In te stemmen met het vaststellen van de jaarstukken 2021 met een gerealiseerd resultaat van € 2.832.194 voordelig. 2. Reserve Inrichting rampenstaf (R00013) op te heffen. Saldo ultimo 2021 € 0,3. Voorziening Afval (V00015) Saldo ultimo 2021 € 54,- op te heffen. 4. In te stemmen met het vormen van een reserve voor de Bestemmingsheffing (R00067) 5. Kennis te nemen van het vormen van een voorziening tbv Bouwleges art. 44 lid 2 (V00022) 6. Kennis te nemen van het vormen van een voorziening tbv Opstalwaarde 't Gastland (V00023) 7. In te stemmen met de volgende resultaatbestemming:  € 422.419 toe te voegen aan de reserve Bestemmingsheffing (R00067)  € 404.000 (€ 339.000 + € 65.000) toe te voegen reserve Investeringen Sociaal Domein (R00063) inzake het project Impuls (post) Covid-19.  € 19.000 toe te voegen reserve Investeringen Sociaal Domein (R00063) inzake subsidieregeling voor aanbieders van cruciale jeugdhulp.  € 25.000 toe te voegen reserve Investeringen Sociaal Domein (R00063) inzake opstellen kerkenvisie.  € 50.000 toe te voegen reserve Investeringen Sociaal Domein (R00063) inzake pilot verbeteren van de toegang mantelzorgverklaring.  € 16.648 toe te voegen reserve Wet Inburgering (R00066) inzake implementatie ICT voor nieuwe wet Inburgering.  Het restant van € 1.895.127 toe te voegen aan de algemene reserve (R00001). 8.

Kennis te nemen van het accountantsverslag en de controleverklaring 2021 van de externe accountant. 9. In te stemmen met de bestuurlijke reactie van het college op het accountantsverslag 2021 van de externe accountant. 10. Het college decharge te verlenen over het gevoerde bestuur over 2021.

1

Aanleiding/ korte voorgeschiedenis Vaststelling jaarstukken 2021 en decharge college Met het boekwerk ‘Jaarstukken 2021’ legt het college verantwoording af over de activiteiten en resultaten van het afgelopen jaar. De jaarstukken bestaan uit: het jaarverslag (de programmaverantwoording en paragrafen); de jaarrekening (rekening van baten en lasten, balans en toelichting op beiden en bijlagen). De gemeenteraad, in zijn controlerende rol, stelt vast of dit is gebeurd binnen de kaders, zoals geformuleerd door de gemeenteraad en dechargeert het college achteraf voor het gevoerde beleid. Het resultaat bij de jaarrekening 2021 Het resultaat 2021 bedraagt € 2.832.000 voordelig. Het resultaat is daarmee ruim € 1.300.000 hoger dan was voorzien bij de budgetbeoordeling per 1 oktober. Het significante verschil roept vragen op. De grootste verschillen zijn hieronder kort weergegeven conform de analyse op pagina 17 van de Jaarstukken 2021 (bijlage 1). Een uitgebreide verschillenanalyse vindt u terug vanaf pagina 175 van de Jaarstukken 2021 (bijlage 1). Verschil in euro’s 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Exploitatievoordeel afval Voordeel projecten WMO maatwerkvoorzieningen Uitkering gemeentefonds Projectplan Impuls (post-)Covid19 Voorziening ‘t Gastland

€ 422 V € 339 V € 219 V € 198 V € 339 V € 656 N

Beslispunt bij bestemming resultaat? Ja Nee Nee Deels Ja Nee

Het aanzienlijke verschil bij de jaarrekening vraagt in de nabije toekomst om een strakkere monitoring van de (risico)budgetten en een extra inspanning om het specifieke karakter van de financiële regelgeving van gemeenten voor het voetlicht te krijgen. Verschillen van deze omvang dienen in het vervolg voorkomen te worden. Een verdere analyse over het ontstaan van de verschillen is de vinden op pagina 165 van de Jaarstukken 2021 (bijlage 1). De controle van de jaarrekening door de accountant De accountant heeft de controle van de jaarrekening over het boekjaar 2021 afgerond en heeft een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het aspect getrouwheid als ook voor het aspect rechtmatigheid. De bevindingen over deze controle zijn vastgelegd in het accountantsverslag. Het college heeft kennisgenomen van dit verslag en een bestuurlijke reactie geschreven op de bevindingen van de accountant. Kaders Op basis van artikel 198 gemeentewet en artikel 24 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten legt het college verantwoording af aan de gemeenteraad over het gevoerde bestuur. De gemeenteraad geeft de accountant de opdracht tot controle van de jaarrekening. De accountant rapporteert de bevindingen van deze controle aan de gemeenteraad (hoofdstuk XIV Gemeentewet).

De gemeenteraad heeft de bevoegdheid tot het verlenen van decharge over het gevoerde bestuur van het college (artikel 199 Gemeentewet). Ingevolge artikel 200 van de gemeentewet dient de in de bijlage opgenomen jaarstukken 2021 vóór 15 juli 2022 door de gemeenteraad te zijn vastgesteld en ingediend bij de Provincie Utrecht.

2

Beoogd effect Met het inzicht in de jaarstukken 2021, de verstrekte controleverklaring en het accountantsverslag kan de gemeenteraad zijn controlerende rol uitvoeren over het gevoerde beleid van het college. Op basis van dit inzicht kan de gemeenteraad de jaarstukken vaststellen, het resultaat bestemmen en het college decharge verlenen voor het gevoerde bestuur. Argumenten 1.1 Vóór 15 juli dient de gemeenteraad de jaarstukken vast te stellen en aan te bieden bij de Provincie. Op basis van hoofdstuk XIII § 2 Gemeentewet legt het college verantwoording af aan de gemeenteraad over het gevoerde bestuur en dient de gemeenteraad de jaarstukken vast te stellen. 2.1 / 4.1 Reserves instellen is een bevoegdheid van de gemeenteraad Het instellen van een reserve, het wijzigen van een bestemming, het overhevelen van middelen tussen reserves, en het bestemmen van het gerealiseerde rekeningresultaat is een bevoegdheid van de gemeenteraad (hoofdstuk XIII Gemeentewet). 3.1 / 5.1 / 6.1 / Voorzieningen instellen heeft de gemeenteraad geen invloed op Bij het instellen van voorzieningen is er geen ruimte voor het maken van keuzes omdat voorzieningen voortvloeien uit bestaande voorwaardelijke verplichtingen en daarmee een verplichtend karakter hebben (art.44, BBV).

Het instellen van voorzieningen, welk een rechtstreeks gevolg is vanuit de bedrijfsvoering en wettelijke regelingen, kan achteraf bij de vaststelling van de jaarrekening (toelichting op de balans) worden geformaliseerd. (hoofdstuk 3.1.2 nota Reserves en Voorzieningen) 2.2 / 3.2 Reserves en voorzieningen opheffen Voor de reserves en voorzieningen die opgeheven worden is er, op een restsaldo van € 54,- na, geen saldo ultimo 2021. Daarnaast is de verwachting dat in de toekomst hier ook geen gebruik meer van gemaakt gaat worden. 4.2 Nieuwe notitie lokale heffingen BBV tbv afval Op de afvalstoffenheffing is in 2021 een positief resultaat behaald van € 422.419. In lijn met de nieuwe notitie lokale heffingen van de BBV wordt het resultaat niet meer toegevoegd aan de voorziening afval, maar moet worden toegevoegd worden aan een reserve (R00067 – Bestemmingsheffing). Dit kan in de toekomst ook voor riolering van toepassing zijn. 5.2 Matchen lasten met baten van de bouwleges De voorziening wordt ingesteld om de lasten te matchen met de baten van de bouwleges van projecten. In 2021 zijn meer legesopbrengsten omgevingsvergunning ontvangen. Een deel daarvan hangt samen met de aanvragen voor een vergunning eind 2021. De baten die bedoeld zijn om de kosten van de ambtelijke inzet in 2022 te dekken zijn bij de jaarrekening toegevoegd aan de voorziening bouwleges.

6.2 Toekomstige verliezen opstalwaardevergoeding ’t Gastland te reserveren Met het raadbesluit van 14 december 2021 met betrekking tot de nieuwbouw van het MFG Rhenen is ook vast komen te staan dat we het huidige contract inzake ’t Gastland af moeten gaan wikkelen. Contractueel is er bepaald dat gemeente Rhenen een opstalwaardevergoeding dient te betalen voor de gedane investeringen die nog waarde vertegenwoordigt. Voor de investeringen die zijn gedaan voor 2010 is de vergoeding vastgelegd. Voor de investeringen na 2010 is er een inschatting gemaakt. In 2023 zal een onafhankelijke taxateur een definitieve waardebepaling doen voor investeringen gedaan na 2010. 3

7.1 De gemeenteraad dient op grond van het budgetrecht een beslissing te nemen over het Jaarrekeningresultaat. 7.2 Nieuwe notitie lokale heffingen BBV Op de afvalstoffenheffing is in 2021 een positief resultaat behaald van € 422.419. In lijn met de nieuwe notitie lokale heffingen van de BBV wordt het resultaat niet meer toegevoegd aan de voorziening afval, maar moet worden toegevoegd worden aan een reserve (R00067 – Bestemmingsheffing). 7.3 Uitvoering Amendement bij punt 10, Raadsvoorstel Plan impuls (post-)Covid 19 d.d. 25 januari 2022. In de raadsvergadering van d.d. 25 januari 2022 (z-943886) is de raad akkoord gegaan met de uitvoering van het plan Impuls (post) Covid-19. De raad heeft het college de opdracht gegeven om het plan verder uit te werken en uit te voeren. Het restant van de financiële middelen per 31 december 2021 uit Impulsfonds corona (€ 339.000) en de organisatiekosten voor het project (€65.000) worden middels de resultaatbestemming toegevoegd de reserve. 7.4 Geld in decembercirculaire ontvangen inzake subsidieregeling voor aanbieders van cruciale jeugdhulp In mei 2019 hebben de VNG en het Rijk afspraken gemaakt over de inrichting van een subsidieregeling ondersteuning continuïteit van zorg. Via de subsidieregeling kunnen aanbieders van cruciale jeugdhulp tijdelijke liquiditeitssteun ontvangen indien dit noodzakelijk is om continuïteit van zorg te garanderen.

In de decembercirculaire is een bedrag van € 19.000 beschikbaar gesteld en toegevoegd aan het gemeentefonds. 7.5 Geld in ontvangen inzake opstellen kerkenvisie Voor het jaar 2021 is er een aanvraag gedaan tot een decentralisatie uitkering voor het opstellen van een kerkenvisie in het kader van het programma Toekomst Religieus erfgoed. Deze uitkering met een bedrag van € 25.000 is toegekend. De bijdrage is via een decentralisatie uitkering (via gemeentefonds) ontvangen. Dit bedrag is niet besteed in 2021. Middels deze resultaatbestemming wordt deze bijdrage ingezet t.b.v. de realisatie van de erfgoedvisie (inclusief een kerkenvisie). 7.6 Geld in decembercirculaire ontvangen inzake pilot verbeteren van de toegang mantelzorgverklaring In de decembercirculaire 2021 is vanuit de ministerie van VWS een decentralisatie uitkering van € 50.000 beschikbaar gesteld voor het verbeteren van de toegang tot mantelzorgregelingen/ verklaringen. De uitvoering van de pilots vinden in 2022 plaats. De ontvangen middelen dienen voor de pilot beschikbaar te blijven. 7.7 Geld in decembercirculaire ontvangen inzake implementatie ICT voor nieuwe wet Inburgering Middelen die uit de decembercirculaire 2021 beschikbaar zijn gesteld voor de implementatie ICT nieuwe wet inburgering beschikbaar houden.

Deze middelen worden in 2022 doorgestort naar gemeente Veenendaal die zorgdraagt voor de uitvoering van deze nieuwe wet. Hiervoor wordt in 2022 ook nog een separate collegevoorstel gemaakt ter besluitvorming hieromtrent. 7.8 Het restant van het Jaarrekeningresultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve Het restant van het jaarrekeningresultaat van € 1.895.127 heeft geen specifieke bestemming en wordt aan de algemene reserve (R00001) toegevoegd.

4

9.1 / 10.1 De gemeenteraad oefent controle uit op het gevoerde bestuur door het college. De gemeenteraad geeft de accountant de opdracht tot controle van de jaarrekening. De accountant rapporteert de bevindingen van deze controle aan de gemeenteraad (hoofdstuk XIV Gemeentewet). Het college schrijft een gemotiveerde reactie op de bevindingen van de accountant. Voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken in de raadsvergadering worden deze stukken behandeld in de commissie bestuur en financiën. Bij de behandeling in deze commissie wordt ook de externe accountant uitgenodigd voor het geven van een eventuele toelichting. 11.1. De gemeenteraad heeft de bevoegdheid tot het verlenen van decharge over het gevoerde bestuur van het college (artikel 199 Gemeentewet). Risico’s en nadelen 1.1 De vastgestelde jaarstukken 2021 en IV3 en SiSa-verantwoording worden te laat aangeleverd bij de provincie en CBS. De gemeente levert elk jaar de jaarstukken vóór 15 juli in bij de provincie Utrecht. De gemeente kan onder preventief financieel toezicht worden gesteld, dan wel worden gekort op de gelden uit het gemeentefonds als niet aan de opleverdatum wordt voldaan. De gemeente kan wegens gewichtige redenen een uitstelverzoek doen. Financiële toelichting De realisatie van de begroting 2021 is opgenomen in het boekwerk ‘Jaarstukken 2021’.

De financiële gevolgen van bestemming van het gerealiseerde resultaat zijn opgenomen in dit voorstel. Personele gevolgen Niet van toepassing Duurzaamheid Niet van toepassing Participatie De afstemming over de jaarstukken 2021, inclusief het resultaat, heeft plaatsgevonden met de beleidsmedewerkers, het college en met de externe accountant. Communicatie  Publicatie in het gemeentenieuws: Kort bericht van portefeuillehouder financiën over de realisatie 2021 van het bestuursprogramma 2018-2022 inclusief infographic.  Plaatsing van het boekwerk ‘jaarstukken 2021’ op de website van de gemeente Rhenen.  Verwijdering van het boekwerk ‘jaarstukken 2020’ op de website van de gemeente Rhenen. Vervolgprocedure  De jaarstukken inclusief SiSa verantwoording en IV3-uitvraag worden ingediend bij de provincie respectievelijk het CBS vóór 15 juli 2022. Bijlagen: Bijlage 1: Concept raadsbesluit Bijlage 2: Controleverklaring 2021 (nog niet beschikbaar) Bijlage 3: Accountantsverslag 2021 (nog niet beschikbaar) Bijlage 4: Bestuurlijke reactie accountantsverslag 2021 (nog niet beschikbaar) Bijlage 5: Jaarstukken 2021 Bijlage 6: Instellen reserve Bestemmingsheffing

5