Raadsvoorstel Controleverordening en controleprotocol gemeente Rhenen 2023

Bestuurlijk Voorstel raad Datum Behandelaar Zaaknummer Portefeuillehouder Besluitvormend orgaan Publicatie Onderwerp

: : : : : : :

19 december 2023 Robbert de Jong 1153335 drs. J.G. Boerkamp Gemeenteraad Rhenen Openbaar Controleverordening 2023 en controleprotocol gemeente Rhenen 2023 e.v.

Voorstel: De gemeenteraad besluit: 1. vast te stellen de Verordening artikel 213 Gemeentewet (Controleverordening gemeente Rhenen 2023); 2. vast te stellen het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Rhenen 2023 e.v; 3. in te trekken de Controleverordening gemeente Rhenen 2019; 4. in te trekken het protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2019. Aanleiding / voorgeschiedenis Artikel 213 van de Gemeentewet schrijft voor dat de raad een verordening vaststelt voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van onze gemeente. De huidige verordening dateert van 2019 en is verouderd vooral door de wetswijziging inzake de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant gaat de getrouwheid van de jaarrekening controleren inclusief het rechtmatigheidsoordeel van het college in plaats van een controle op zowel de controle op getrouwheid en rechtmatigheid. Door middel van bijgaand voorstel wordt de verordening geactualiseerd. Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole op de jaarrekening, de daarvoor geldende normstelling en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Daarnaast stelt het college jaarlijks het normenkader vast met de huidige relevante externe en interne regelgeving.

Kaders Voor de controleverordening is artikel 213 van de Gemeentewet het kader. Artikel 213, lid 1 van de Gemeentewet bepaalt: ‘De raad stelt bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Deze verordening waarborgt dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting van de financiële organisatie wordt getoetst.’ Het controleprotocol heeft de controleverordening als kader. Het controleprotocol is een nadere uitwerking van artikel 2 en 4 van de controleverordening, waarin sprake is van de opdrachtverlening aan de accountant en de inrichting van de accountantscontrole. In artikel 8 van de controleverordening wordt bepaald dat de accountant moet voldoen aan het controleprotocol. 1

Beoogd effect Een actuele controleverordening, waarmee invulling wordt gegeven aan artikel 213 Gemeentewet, alsmede een actueel controleprotocol waarin aanwijzingen voor de accountant zijn vastgelegd over de reikwijdte van de accountantscontrole op de jaarrekening, de daarvoor geldende normstelling en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Argumenten 1.1

Op grond van artikel 213 Gemeentewet stelt de raad een controleverordening vast.

Door middel van deze verordening regelt de raad de controle op het financieel beheer en de controle op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Rhenen. Artikel 1 het vierde begrip (rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole) is aangepast en artikel 3 lid 6 (zoveel mogelijk dubbel gebruik van gegevens in verband met efficiëntie) is toegevoegd. Met het vaststellen van de Verordening artikel 213 Gemeentewet (controleverordening gemeente Rhenen 2023), beschikt de gemeente Rhenen weer over een actuele controleverordening, welke grotendeels gebaseerd is op de VNG modelverordening. 2.1 De raad bepaalt conform de controleverordening de reikwijdte van de accountantscontrole in het controleprotocol. Door het vaststellen van het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Rhenen 2023 door de raad, zijn nadere aanwijzingen voor de accountant en de reikwijdte van de accountantscontrole vastgelegd. De gemeente Rhenen beschikt tevens weer over een actueel controleprotocol. De artikelen “begrip rechtmatigheid en de te contoleren rechtmatigheidscriteria” en “reikwijdte van de accountantscontrole bij de rechtmatigheidstoetsing” uit het controleprotocol 2019 zijn overbodig geworden aangezien het college vanaf 2023 gaat over de rechtmatigheidsverantwoording met uitzondering van de specifieke uitkeringen.

3.1 De huidige Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie is verouderd. Om deze reden wordt de verordening ingetrokken en is er een nieuwe verordening opgesteld. 4.1

Het protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2019 is verouderd.

Om deze reden wordt het accountantsprotocol ingetrokken en is er een nieuw controleprotocol opgesteld. De aanpassingen Risico’s 2.1 Zonder controleprotocol kan de accountant zijn werkzaamheden niet uitvoeren. Zonder vastgesteld controleprotocol kan de externe accountant zijn werkzaamheden niet uitvoeren, waardoor hij de controleopdracht terug zal geven. De accountantscontrole van de jaarrekening 2023 vindt plaats in het voorjaar van 2024. 2.2 Zonder getekende controleverklaring van de externe accountant kan het college niet aan de verplichting richting Provincie Utrecht voldoen. Het college kan dan conform artikel 200 Gemeentewet geen controleverklaring bij de jaarstukken overhandigen aan gedeputeerde staten.

2

Financiële gevolgen Het vaststellen van de controleverordening en het controleprotocol heeft geen financiële consequenties. Personele gevolgen Niet van toepassing Duurzaamheid Niet van toepassing Participatie De inhoud van de controleverordening gemeente Rhenen 2023, het controleprotocol gemeente Rhenen 2023 e.v. en het normenkader 2023 is afgestemd met de externe accountant. Communicatie Niet van toepassing Vervolgprocedure •

De accountant kan in het voorjaar van 2024 starten met de werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2023.

Bijlagen: Bijlage 1: Verordening artikel 213 Gemeentewet (Controleverordening gemeente Rhenen 2023) Bijlage 2 - Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Rhenen 2023 e.v. Bijlage 3: Normenkader 2023

3