Presentatie commissie bestuur en financiën gemeente Rhenen 29.06.2026
Tekst van het document
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026
TOELICHTING OP HET CONCEPT ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
1
JOHAN KASTANJA RA RC 46 jaar, getrouwd en drie kinderen Eigenaar MIJN Overheidsaccountants Senior manager
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
2
WILLEM SCHUITEMAKER RA Vader van drie dochters, getrouwd en 46 jaar Eigenaar MIJN Overheidsaccountants Externe accountant
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
3
INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2025
2. Highlights concept accountantsverslag 2025
3. Speerpunten auditcommissie 2025
4. Afsluiting
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
4
TERUGBLIK ACCOUNTANTSCONTROLE 2025 Goede Samenwerking Goedkeurende verklaring bij de jaarrekening 2025 Correcties zijn op tijd verwerkt in de jaarrekening
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
5
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
6
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
7
INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2025
2. Highlights concept accountantsverslag 2025
3. Speerpunten auditcommissie 2025
4. Afsluiting
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
8
Wij hebben onze controlewerkzaamheden binnen de met uw organisatie gemaakte afspraken afgerond en geven een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarrekening 2025 ten aanzien van de getrouwheid.
De opdracht is uitgevoerd zoals overeengekomen in de opdrachtbevestiging waarbij geen inbreuk is gemaakt op onze onafhankelijkheid en/of de aard en omvang van onze werkzaamheden Het College legt in de rechtmatigheidsverantwoording 2025 verantwoording af over de rechtmatigheid van de bestedingen. Wij zijn van mening dat de rechtmatigheidsverantwoording, en de conclusie dat de door de gemeente geconstateerde fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens blijven, getrouw tot stand is gekomen. De rechtmatigheidsverantwoording voldoet samen met de toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering aan de eisen in de Kadernota Rechtmatigheid 2025.
Verwerking in de jaarrekening: - Rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de eisen van Kadernota Rechtmatigheid 2025 - Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering sluit hier goed op aan
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
9
Belangrijkste bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsfouten in de (Europese) aanbestedingen of niet naleven eigen inkoopbeleid: • Basis is de door de gemeente uitgevoerde SPEND analyse • In 2025 zijn daarin 22 dossiers als onrechtmatig aangemerkt • Impact op de lasten in 2025: EUR 2.287.000 Meenemen resterende contractwaarde (2026 – 2029): • Onder voorwaarden mag dit, uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van Commissie BBV (dit is niet nieuw) • Financiële impact voor deze contracten is EUR 3.190.000 extra onrechtmatigheid in 2025 • Betekent dat voor deze contracten in de komende jaren geen onrechtmatigheid meer hoeft te worden gerapporteerd, mits uitgaven op deze contracten betrekking hebben en binnen deze individueel binnen de meegenomen contractwaarde blijven • Toereikend toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering
Belangrijkste is dat de gemeente passende maatregelen gaat nemen om nieuwe onrechtmatigheden te beperken en te voorkomen waar dit kan COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
10
Belangrijkste aandachtspunten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording Begrotingscriterium: • Lasten voor EUR 447.000 overschreden • Investeringskredieten voor EUR 339.000 overschreden • Niet begrote onttrekkingen en dotaties in de bestemmingsreserves bedragen EUR 181.000 in 2025 • Onderschrijdingen van lasten en over- en onderschrijdingen van baten bedragen EUR 4.051.000, deze classificeren als onrechtmatig maar acceptabel
Voorwaardencriterium: • Uitkomsten SPEND analyse: zie voorgaande slide • Geen overige bevindingen ten aanzien van het voorwaardencriterium • Toereikend toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering
Geen bevindingen ten aanzien van Misbruik en Oneigenlijk gebruik geconstateerd tijdens onze controle.
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
11
Belangrijkste bevindingen accountantscontrole (foutevaluatie): Door ons geconstateerde bevindingen gedurende de controle van de jaarrekening 2025 zijn door de gemeente gecorrigeerd en verwerkt in de jaarrekening 2025 met uitzondering van genoemde verschuiving binnen het sociaal domein (EUR 279.000).
Onzekerheden in het sociaal domein zijn met aanvullende gegevensgerichte werkzaamheden door de gemeente teruggebracht tot nihil. Dit heeft een aanzienlijke inspanning gevraagd van de organisatie en van belang is dat de organisatie stappen gaat zetten om dit te vereenvoudigen.
Geen bevindingen ten aanzien van de SISA verantwoording in de jaarrekening
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
12
Belangrijkste bevindingen accountantscontrole: Onze conclusie ten aanzien van schattingen 2025: • Belangrijk onderdeel van het frauderisico ‘management override of controls’ • Gehanteerde parameters en methodiek voor het bepalen van de schattingen zijn acceptabel en consistent ten opzichte van voorgaand jaar en daarnaast passend bij het doel en de aard van de schattingen
Voorzieningen toereikend en in voldoende mate onderbouwd. Meest opvallende post hierin is de APPA voorziening (pensioen (voormalig) wethouders) waarop in 2025 eenmalig een aanvullende storting is gedaan van EUR 816.000 veroorzaakt door toekomstige verplichte waardeoverdracht naar ABP. Onzekerheden prestatielevering in het sociaal domein teruggebracht tot nihil door de inzet van aanvullende gegevensgerichte interne controlewerkzaamheden. Aandachtspunt voor komend jaar is om dit op tijd op te pakken en gestructureerder in het werkproces van Wmo en Jeugd te borgen.
Jaarrekening voldoet aan de eisen in het BBV, waaronder de door de gemeente toegepaste waarderingsgrondslagen
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
13
Onze conclusie n.a.v. toetsing van de WNT verantwoording 2025: • De WNT verantwoording en toelichtingen zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen. • De gepresenteerde WNT verantwoording is opgenomen conform het Verantwoordingsmodel WNT 2025. • Uit de werkzaamheden blijkt dat in 2025 voor de topfunctionarissen geen sprake is van een overschrijding van de grensbedragen en geen sprake is van onverschuldigde betalingen.
Overige bevindingen in het accountantsverslag: • Potentiële terugbetalingsverplichting niet bestede SISA gelden. Openstaande balanspositie EUR 3,9 miljoen (2024: EUR 3,0 miljoen) • Onzekerheden prestatielevering in het sociaal domein teruggebracht tot nihil door de inzet van aanvullende gegevensgerichte interne controlewerkzaamheden. Aandachtspunt is om te onderzoeken dat levering van zorg (prestatie) in zorgapplicatie kan worden vastgelegd in de zorgapplicatie. • Veel ambtelijke inspanning voor sluitend totaaloverzicht uit zorgapplicatie (lijstwerk t.b.v. laste van rechtstreekse subsidieof inkooprelatie) met externe verantwoordingen of financiële administratie. Wij hebben geen (signalen van) fraude geconstateerd tijdens de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Rhenen. COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
14
INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2025
2. Highlights concept accountantsverslag 2025
3. Speerpunten auditcommissie 2025
4. Afsluiting
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
15
Speerpunt
Opvolging accountantsverslag 2025
Belastbaarheid van pensioenpremies door pensioenfondsen
Het Hof heeft beslist dat de uitvoering van een pensioenregeling een dienst is die niet kwalificeert als een voor de btw vrijgestelde verzekeringsdienst. De Staatssecretaris van Financiën heeft op 12 november 2025 bepaalt dat hij deze uitspraken niet overneemt en daarmee het uitgangspunt hanteert dat pensioenpremies niet belast worden. Zolang de Hoge Raad in die zaak geen uitspraak heeft gedaan, blijft het uitgangspunt voor de Belastingdienst dat de pensioenuitvoering als een vrijgestelde dienst moet worden aangemerkt
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
16
Speerpunt
Opvolging accountantsverslag 2025
Besteedt aandacht aan de hoogte van de voorziening pensioenen voormalig wethouders in verband met de overdracht naar het ABP per 1 januari 2028
De gemeente Rhenen heeft in lijn met recente externe publicaties op dit onderdeel reeds een extra dotatie in verband met de overdracht van het pensioen verwerkt in de pensioenvoorziening ultimo 2025. Hierbij is de dekkingsgraad van het ABP een cruciale factor.Voor het bepalen van de inschatting van de noodzakelijke hoogte van de voorziening is gerekend met de dekkingsgraad van januari 2026, wat bij het opstellen van de jaarrekening het meest actueel gepubliceerde cijfer is. Gemeente Rhenen heeft als gevolg hiervan in 2025 een dotatie gedaan van € 816.000 aan de betreffende voorziening. Hiermee houdt de gemeente rekening met de meest actuele cijfers en handelt hiermee in overeenstemming met de stellige uitspraak van de Commissie BBV
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
17
Speerpunt
Opvolging accountantsverslag 2025
Besteedt aandacht aan kredieten en bestedingen van de herinrichting van de Platanenlaan. Wij hebben voor de beantwoording van deze vraag de informatie gebruikt die ons beschikbaar is gesteld vanaf het moment van toekennen van het investeringskrediet tot aan de start van de accountantscontrole 2025 (31 maart 2026). Wij hebben de volgende punten geconstateerd: -
Op basis van de begroting 2025 is een krediet van EUR 580.000 beschikbaar gesteld, inclusief voorbereidingskrediet van EUR 65.000 Netto investering ultimo 2025 bedraagt EUR 427.500 Besteding in de periode 1 januari 2026 – 31 maart 2026 bedraagt EUR 51.600 Aanvullend heeft de gemeente een subsidie ontvangen van Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden voor een bedrag van EUR 75.000
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
18
Speerpunt
Opvolging accountantsverslag 2025
Op verzoek van de commissie bestuur en financiën in de vergadering van 2 februari 2026 rapporteren wij expliciet over de actualiteit en getrouwheid van de BTW balanspositie(s).
- De gemeente heeft recent een inhaalslag gemaakt met het indienen van suppletie aangiften omzetbelasting over oude jaren. - Bij het bepalen van de hoogte van de suppleties over de jaren 2020 – 2023 (impact circa € 114.000 te betalen) is opnieuw gekeken naar aspecten als BTW labeling en heeft dit geleid tot aanvullende afdracht. - Zogeheten ‘suppletie’ aangiften over oude jaren wijken niet materieel af van de op dat moment opgenomen balansposities in historische jaarrekeningen van de gemeente. - de opgenomen balanspositie per 31 december 2025 geeft een getrouw beeld van het saldo van de terug te vorderen BTW op basis van het BTW Compensatiefonds. - Wij hebben begrepen dat op korte termijn de suppletie aangifte over 2024 en 2025 wordt ingediend bij de belastingdienst en de gemeente hierbij extern wordt ondersteund door een fiscaal adviesbureau. - Dit vraagt van de organisatie dat een doorontwikkeling wordt gemaakt op het gebied van ‘tax – compliance’. Wij besteden hier expliciet aandacht aan tijdens de interim-controle 2026
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
19
INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2025
2. Highlights concept accountantsverslag 2025
3. Speerpunten auditcommissie 2025
4. Afsluiting
COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
20
VRAGEN? COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 29 JUNI 2026 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2025
21