Presentatie commissie bestuur en financiën gemeente Rhenen 23.06.2025

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEN D.D. 23 JUNI 2025

TOELICHTING OP HET CONCEPT ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

1

INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2024

2. Highlights concept accountantsverslag 2024 3. Speerpunten commissie bestuur en financiën jaarrekeningcontrole 2024

4. Afsluiting

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

2

TERUGBLIK ACCOUNTANTSCONTROLE 2024 Goede Samenwerking

Binnen de met u gemaakte afspraken Uitkomst goedkeurende verklaring

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

3

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

4

INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2024

2. Highlights concept accountantsverslag 2024 3. Speerpunten commissie bestuur en financiën jaarrekeningcontrole 2024

4. Afsluiting

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

5

Wij hebben onze controlewerkzaamheden binnen de met uw organisatie gemaakte afspraken afgerond en geven een goedkeurende controleverklaring af bij de jaarrekening 2024 ten aanzien van de getrouwheid. De opdracht is uitgevoerd zoals overeengekomen in de opdrachtbevestiging. Het College legt in de rechtmatigheidsverantwoording 2024 verantwoording af over de rechtmatigheid van de bestedingen. Wij zijn van mening dat de rechtmatigheidsverantwoording, en de conclusie dat de door de gemeente geconstateerde fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens uitkomen, getrouw tot stand is gekomen. De rechtmatigheidsverantwoording voldoet samen met de toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering aan de eisen in de Kadernota Rechtmatigheid 2024. Wij vragen aandacht voor: - Actualisatie van de financiële verordening en het controleprotocol o.b.v. gewijzigde Bado en BBV - Verwerken van het begrip tijdigheid in de financiële verordening

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

6

Belangrijkste aandachtspunten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording Voorwaardencriterium: - Uitkomsten SPEND analyse is een onrechtmatigheid van EUR 1,9 miljoen over 17 leveranciers - Daarvan wordt een aanzienlijk gedeelte veroorzaakt door doorlopende contracten (13 lopen door uit 2023) - Geen overige onrechtmatigheden op het voorwaardencriterium

Geen bevindingen ten aanzien van Misbruik en Oneigenlijk gebruik geconstateerd tijdens onze controle

Overschrijdingen op: - Investeringskredieten EUR 21.000 - Onttrekkingen en dotaties aan het eigen vermogen EUR 533.000 (niet zijnde egalisatiereserves)

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

7

443K

495K

Baten over-/onderschrijdingen + lagere lasten 2.476K

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

8

Belangrijkste bevindingen accountantscontrole - fouten:

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

9

Belangrijkste bevindingen accountantscontrole - onzekerheden:

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

10

Belangrijkste bevindingen accountantscontrole: Grondexploitatie - Geen risico meer als gevolg van het afsluiten van de laatste exploitatie (Achterbergseweg) - Verwerking van deze transactie is juist gedaan in de jaarrekening conform bepalingen in het BBV Voorzieningen toereikend en in voldoende mate onderbouwd. Wij hebben hierbij geen bevindingen geconstateerd bij de uitvoering van onze controle

Onzekerheden in het sociaal domein (Wmo circa EUR 1,0 mln en Jeugd circa EUR 0,5 mln) met eigen (aanvullende) werkzaamheden teruggebracht tot nihil

Geen bevindingen ten aanzien van de SISA verantwoording

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

11

Onze conclusie n.a.v. toetsing van de WNT verantwoording 2024: • De WNT verantwoording en toelichtingen zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen. • De gepresenteerde WNT verantwoording is opgenomen conform het Verantwoordingsmodel WNT 2024. • Uit de werkzaamheden blijkt dat in 2024 voor de gemeentesecretaris, griffier en voormalig topfunctionaris geen sprake is van een overschrijding van de grensbedragen en geen sprake is van onverschuldigde betalingen.

Bevindingen in het kader van de interne beheersing: • Potentiële terugbetalingsverplichting niet bestede SISA gelden. Openstaande balanspositie EUR 3,0 miljoen waarvan enkele wel meerjarig • SISA besteding op SPUK Sport hoger dan toegekend bedrag. Dit mag en vooralsnog voorzichtigheidshalve geen vordering opgenomen

Wij hebben geen (signalen van) fraude geconstateerd tijdens de controle van de jaarrekening 2024 van gemeente Rhenen.

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

12

FINANCIËLE POSITIE GEMEENTE RHENEN

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

13

FINANCIËLE POSITIE GEMEENTE RHENEN

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

14

INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte terugblik accountantscontrole 2024

2. Highlights concept accountantsverslag 2024 3. Speerpunten commissie bestuur en financiën jaarrekeningcontrole 2024

4. Afsluiting

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

15

Speerpunt

Uitkomst

In de vergadering van de commissie bestuur en financiën van 5 maart 2025 is gevraagd om aandacht te schenken aan de kostenallocatie ten aanzien van flexwoningen. De kosten voor flexwoningen worden door de gemeente verantwoord in de SISA bijlage en komen terug op de regeling J85 Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen.

Wij hebben de kostenallocatie getoetst en wij komen op basis van de uitgevoerde controlewerkzaamheden tot de conclusie dat de uitgaven passend zijn binnen de voorwaarden van SISA regeling J85 Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen. Dat betreft onder andere: - In totaal heeft de gemeente Rhenen voor deze regeling een meerjarige Rijksbijdrage toegekend gekregen voor een bedrag van EUR 180.000. In 2024 heeft de gemeente Rhenen een bedrag van EUR 1.044.000 besteed - Aantal woningen waarvoor een vergoeding van het Rijk wordt ontvangen is teruggebracht van 20 naar 15 woningen. SISA uitkering gedaald met EUR 60.000 - Uitgaven zijn daadwerkelijk gerealiseerd en verifieerbaar met onderliggende brondocumentatie - Uitgaven passen binnen het totale toegekende krediet van EUR 3,1 miljoen voor 20 woningen

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

16

Speerpunt

Uitkomst

In de vergadering van de commissie bestuur en financiën van 5 maart 2025 is gevraagd om aandacht te schenken aan de rechtmatigheid van de besluitvorming ten aanzien van een vermindering van € 250.000 op de grondexploitatie. Daarbij is de vraag of deze transactie formeel door de gemeenteraad had moeten worden goedgekeurd.

Wij concluderen: - De rechtshandeling inzake het afsluiten van een anterieure overeenkomst met een ontwikkelaar classificeert als een privaatrechtelijke overeenkomst die op basis van de Gemeentewet binnen de bevoegdheid valt van het college - Een uitzondering daarop kan zijn wanneer in eigen verordeningen een uitzondering hierop is gemaakt. In artikel 34 van de mandaatregeling is opgenomen dat een privaatrechtelijke rechtshandeling niet mag worden verricht in gevallen waarvoor de Raad heeft verzocht om van tevoren te worden ingelicht - Wij hebben niet vast kunnen stellen voor deze transactie dat de raad daadwerkelijk heeft verzocht om vooraf te worden ingelicht - In artikel 36 is daarnaast opgenomen dat het mandaat niet geldt als het besluit niet past binnen de vastgestelde grondexploitatieopzet en het geldende besluit actualisatie grondprijzen - Het College heeft op 2 juli 2024 de overeenkomst getekend en de Raad is hiervan op 12 juli 2024 in kennis gesteld

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

17

INHOUD VAN DEZE PRESENTATIE 1. Korte introductie MIJN Overheidsaccountants

2. Highlights concept accountantsverslag 2024 3. Speerpunten commissie bestuur en financiën jaarrekeningcontrole 2024

4. Afsluiting

COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

18

VRAGEN? COMMISSIE BESTUUR EN FINANCIËN GEMEENTE RHENEND.D. 23 JUNI 2025 - PRESENTATIE ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

19