Presentatie Accountantsverslag 23.05.2022 Gemeente Rhenen

23 mei 2022

Presentatie accountantsverslag ‘Goedkeurende controleverklaring t.a.v. getrouwheid en rechtmatigheid’.

1

Agenda 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Strekking controleverklaring Bevindingen Financiële positie Impact Covid-19 Follow up managementletter 2021 Rechtmatigheid Overige

2

Strekking controleverklaring 3

Strekking controleverklaring: GOEDKEURING inzake getrouwheid en rechtmatigheid in de controleverklaring o

o o o

Geconstateerde rechtmatigheidsfouten (€ 142.400) blijven ruim onder grens van de materialiteit van € 505.400 Onzekerheden zijn beperkt tot € 73.600 voor 2021 (2020: € 936.000) Jaarrekening voldoet aan de vereisten van BBV en Notities inzake Corona effecten in de jaarrekening en Notitie Lokale heffingen Afronding van de controle op tijd en binnen de gemaakte afspraken

4

Bevindingen

5

2. Bevindingen Onderdeel

Sociaal domein

Status

Afgerond

Toelichting

• Onzekerheid PGB op basis van berekening accountant SVB van beperkte invloed voor gemeente Rhenen echter ondervangen door aanvullende werkzaamheden van de gemeente ten aanzien van prestatielevering • Resterende onzekerheden voor een bedrag van € 73.600 is het gevolg van het ontbreken van prestatielevering voor de opgenomen inschatting van nog te betalen zorglasten over 2021 • Significante afname van de onzekerheden ten opzichte van voorgaand jaar. Onzekerheid bedraagt in 2021 € 73.600 ten opzichte van € 936.000 in 2020 • Organisatie heeft grote stappen gezet ten opzichte van het verkrijgen van grip op het sociaal domein

6

2. Bevindingen Onderdeel

Naleving Europese aanbestedingsregels

Status

Afgerond

Bevindingen

• Uitvoerende controlewerkzaamheden gericht op naleving EU aanbestedingsregels en niet op eigen normenkader • Bij de uitvoering van onze controle is op één dossier een onrechtmatigheid geconstateerd met een waarde van € 50.400. Dit is een contract dat nog doorloopt uit voorgaande jaren en eindigt in 2022 • Geen sprake van onrechtmatigheden voor nieuwe contracten in 2021 • Bevinding is niet toegelicht in de jaarrekening en moet derhalve ook meegenomen worden in het getrouwheidsoordeel • Bevinding heeft geen invloed op de strekking van onze controleverklaring

7

2. Bevindingen Onderdeel

Grondexploitaties

Status

Afgerond

Toelichting

• Geen nieuwe exploitaties aangegaan, boekwaarde afgenomen als gevolg van verkopen • Gehanteerde parameters acceptabel • POC methode tussentijds winstnemen op een juiste wijze toegepast in 2021 • Verwerking in de jaarrekening op basis van de bepalingen in het BBV en notitie Grondbeleid

8

2. Bevindingen Onderdeel

Voorzieningen

Status

Afgerond

Bevindingen

• Presentatie in overeenstemming met bepalingen in het BBV en de notitie Lokale Heffingen 2021 • Voorzieningen zijn toereikend ultimo 2021 • Gemeente heeft een voorziening gevormd voor een verlieslatend contract i.v.m. voortijdige beëindiging van de samenwerking inzake het MFC en de opstalvergoeding die daarmee verschuldigd wordt

9

2. Bevindingen Onderdeel

Single Information Single Audit (SiSa) regelingen

Status

Afgerond

Bevindingen

• Aanzienlijke toename van het aantal regelingen in 2021 ten opzichte van voorgaand jaar • Controle voor een deel van de regelingen wordt uitgevoerd door accountant van gemeente Veenendaal. Controle is tijdig afgerond, geen bevindingen voor gemeente Rhenen • Bij de overige regelingen zijn beperkte afwijkingen geconstateerd bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden waarmee sprake is van een noodzakelijke aanpassing op de jaarrekening. Dit wordt in de vorm van een Erratum bij de jaarrekening 2021 aangeboden.

10

2. Bevindingen Onderdeel

(Begrotings)rechtmatigheid

Status

Afgerond

Bevindingen

• Op programma 4 sociaal maatschappelijk is een overschrijding van werkelijke uitgaven ten opzichte van begroting geconstateerd in 2021 voor een bedrag van € 1.092.000. Deze overschrijding wordt enerzijds ondervangen met extra baten of is passend binnen bestaand beleid • Voor enkele investeringen is geconstateerd dat deze die niet geheel worden gedekt door investeringskredieten. Impact hiervan is € 92.000 en meegenomen in de foutevaluatie • Geen overschrijding van per kwartaal bepaalde drempelbedragen voor schatkistbankieren

11

Financiële positie 12

+3%

Extra baten EUR 1,3 mio

-52%

Lagere onttrekking reserves 1,2 mio

-3%

Lagere lasten 1,3 mio 0

1

2

3

4

In 2021 is sprake van een toename van het eigen vermogen door een positief resultaat over 2021. 5

Ultimo 2021 is sprake van een positief resultaat van EUR 2.832.000 tegenover een begroot resultaat van EUR 1.496.000 positief

Positief eigen vermogen per 31/12/2021

Solvabiliteit stabiel gebleven ten opzichte van voorgaande jaren

Resultaat 2021 is geheel structureel resultaat

28,6 mio

35%

2.871.000

Aantal belangrijke kengetallen en resultaten

Risico analyse en weerstandsvermogen Gemeente Rhenen is goed in staat om risico’s op te kunnen vangen

De gemeente Rhenen heeft een uitstekend weerstandsvermogen ratio van 7,2 en is daarmee goed in staat om risico’s op te kunnen vangen vanuit de vrije reserves

De gemeente Rhenen heeft een actuele risico analyse opgesteld op basis van de Monte – Carlo systematiek. Deze wordt enkele keren per jaar geactualiseerd.

De omvang van de tien belangrijkste risico’s bedragen 3,2 miljoen en zijn daarmee aanzienlijk afgenomen ten opzichte van voorgaand jaar. Oorzaak is een nieuwe risico aanpak.

Rhenen stuurt in haar P&C cyclus op de uitkomsten van het simulatie model en handelt daarmee conform bepalingen in het BBV.

4. Covid-19 o o

Geen aparte paragraaf maar in de diverse programma’s en de jaarrekening 2021 toereikend toegelicht Conform de Notitie van het BADO inzake het verwerken van de impact in de jaarrekening

16

Opvolging belangrijkste bevinding Managementletter 2021 17

5. Opvolging bevinding managementletter Constatering

Het huidige verwerkingenregister is niet volledig is bijgewerkt. De Autoriteit Persoonsgegevens toetst hierop en kan sancties opleggen op het moment dat deze niet worden nageleefd.

Prioriteit

Urgent

Aanbeveling

Geef topprioriteit aan de opvolging van het projectplan door het projectteam dat nu is opgesteld en schaal beschikbare capaciteit op, zodat waar mogelijk op hele korte termijn een zodanige inhaalslag te maken dat het verwerkingenregister actueel is.

Status

Bevinding is in 2022 toereikend opgevolgd en de gemeente heeft maatregelen getroffen om het verwerkingenregister actueel te houden.

18

6. Rechtmatigheid o o o o

Toetsing op basis van onder andere kadernota rechtmatigheid 2018 uitgegeven door het BBV Rechtmatigheidsverklaring door het College vanaf 2022 Nog steeds geen formele besluitvorming vanuit wetgever Organisatie is al bezig met het opzetten van een plan van aanpak, informeren van medewerkers binnen de organisatie en controles op te zetten

19

7. Overig Fraude

Wij hebben tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2021 geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Onafhankelijkheid

Wij zijn bij de uitvoering van onze werkzaamheden onafhankelijk geweest van de gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid.

Afronding

Wij kunnen onze controle afronden en onze goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening verstrekken.

20