Bijlage 4 Bestuurlijke reactie accountantsverslag 2021

Bestuurlijke reactie accountantsverslag 2021 Goedkeurende controleverklaring bij de jaarstukken 2021. Astrium Overheidsaccountants B.V. (voortaan: de accountant) heeft in haar accountantsverslag 2021 de resultaten van de controle van de jaarstukken 2021 van de gemeente Rhenen gepresenteerd. Het verslag van de accountant beschrijft in hoofdlijnen de controleaanpak, de belangrijkste bevindingen van de controle, de geconstateerde controleverschillen en hun oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarstukken 2021. In deze bestuurlijke reactie gaan wij in op het oordeel van de accountant, de geconstateerde controleverschillen en de belangrijkste bevindingen. Interim controle In het najaar 2021 heeft de accountant de interim controle verricht, die is gericht op de administratieve organisatie en interne beheersing binnen de gemeente Rhenen. De conclusie hierbij is dat de administratieve organisatie en de interne beheersing van de gemeente voldoet aan de daaraan te stellen eisen. De bevinding over het niet volledig bijgewerkte verwerkingsregister was de enige bevinding met hoge prioriteit. De inventarisatie is in kwartaal 1 van 2022 ondertussen uitgevoerd en vastgelegd. Ook is het goed structureel bij te houden. De jaarrekeningcontrole De jaarstukken zijn opgesteld onder de verantwoordelijkheid van het college.

Onze accountant heeft in overeenstemming met de opdracht van de raad de jaarstukken 2021 gecontroleerd.

Onze accountant geeft een goedkeurend oordeel voor de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarstukken 2021. Wij zijn hier tevreden mee!

De geconstateerde controleverschillen Maximaal toelaatbare controleverschillen De accountant heeft in de bijlage A van het accountantsverslag een overzicht opgenomen van niet gecorrigeerde controleverschillen. De controleverschillen kunnen gesplitst worden in fouten (maximale toegestane fout € 505.400) en onzekerheden (maximale toegestane onzekerheid € 1.516.200). Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden lager zijn dan de voornoemde toleranties, dan heeft dit geen gevolgen voor de strekking van de controleverklaring. Fouten in de jaarstukken Niet naleven Europese aanbestedingsregels € 50.400 In het kader van de rechtmatigheid van de inkopen heeft de accountant een controle uitgevoerd op de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Uit deze controle blijkt dat er, net zoals in 2020, voor één inkooptraject niet conform de richtlijnen is plaatsgevonden. Deze had een inkoopwaarde van € 50.400 en betreft een uitloop van een eerder aangegaan contract. Deze onrechtmatigheid valt binnen de door de Raad goedgekeurde toleranties en heeft geen impact op de controleverklaring.

Wij zijn tevreden met de verbeteringen in de afgelopen twee jaar en we zullen doorgaan met het doorzetten van de professionalisering in 2022. Begrotingsonrechtmatigheid investeringskredieten € 92.000 Er zijn een aantal projecten waarbij de investering boven het goedgekeurde investeringskrediet zijn uitgekomen. Door de gemeenteraad is geen (tussentijdse) goedkeuring gegeven op deze overschrijdingen van de investeringskredieten. Dit levert een fout op van in totaal € 92.000. Het betreft Herinrichting Ericalaan (€ 32.000), rioolgemaal Cuneraweg (€ 25.000), bedrijfsvoertuig Remmerden (€ 16.000) en een aantal kleine overschrijdingen (€ 19.000). De 3 grootste overschrijdingen komen door calamiteiten (2x) en er is een keer geen rekening gehouden met de BPM. We erkennen dat er individuele budgetten overschreden zijn. Voor in de toekomst zullen we kijken of overschrijdingen eerder geconstateerd kunnen worden en indien nodig bij enige omvang of bestuurlijk relevantie de raad informeren over de overschrijding. Onzekerheden in de jaarstukken Te hoge inschatting verplichting nagekomen lasten Jeugdwet 2021 € 73.000 Aan de hand van de beschikbare data is een inschatting gemaakt van de lasten inzake Jeugdwet voor 2021. Bij het aanleveren van de productieverantwoordingen door de zorgaanbieders blijkt dat zowat 98% van de ingeschatte zorglast gedekt wordt.

Samen met het feit dat zorgaanbieders met terugwerkende kracht tot vijf jaar kosten in rekening mogen brengen (en dit ook doen) is de inschatting aangehouden. We kunnen ons vinden in de gekozen methode om zo goed mogelijk de werkelijke lasten over 2021 in te kunnen schatten waarbij deze onzekerheid een gevolg is. Daarnaast zijn we tevreden dat de onzekerheden door een aantal aanvullende controles fors (van € 936.000 in 2020 naar € 73.000 in 2021) naar beneden hebben kunnen brengen ten opzichte van vorig jaar. Wat gaan we hiermee doen? Wij zijn het eens met de aandachtspunten/ aanbevelingen zoals in het accountantsverslag genoemd. Het gaat hier om: • Aandacht hebben en houden voor de (Europese) aanbestedingen en de eventuele heterogeniteit van opdrachten • Verder voorbereiden op de rechtmatigheidsverantwoording van het college die, zoals het er nu naar uitziet, in 2022 van kracht wordt. Wij zullen, gegeven de aanwezige capaciteit in de organisatie, de aandachtspunten uit zowel de interimcontrole als de jaarrekeningcontrole prioriteren en gefaseerd gaan oplossen. Wilt u meer weten? Als u nog vragen heeft kunt u contact opnemen met Robbert de Jong op telefoonnummer 0317681675.

Met vriendelijke groet, Namens het college van burgemeester en wethouders,

Hans Boerkamp Portefeuillehouder Financiën 18 mei 2022