33084 Raadsvoorstel Vaststellen controleprotocol gemeente Rhenen 2025 e.v.

Bestuurlijk Voorstel raad Datum Behandelaar Zaaknummer Portefeuillehouder Besluitvormend orgaan Publicatie Onderwerp

: : : : : : :

6 januari 2026 Margaret Schreuder 33084 Bert Fintelman Gemeenteraad Openbaar Vaststellen Controleprotocol gemeente Rhenen 2025 e.v.

Voorstel:

<test> De gemeenteraad besluit: 1. 2.

het Controleprotocol gemeente Rhenen 2025 e.v. vast te stellen; het Controleprotocol 2023 e.v. in te trekken.

<Test> Aanleiding / voorgeschiedenis Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole op de jaarrekening, de daarvoor geldende normstelling en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Op 21 maart 2025 zijn het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gewijzigd. De verantwoordingsgrens is verlaagd. Het percentage geldt nu voor zowel fouten als onduidelijkheden samen. Daarnaast wordt de omvangsbasis voortaan bepaald op basis van de lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. Daarom moet het controleprotocol worden aangepast. Het vaststellen van dit protocol is een bevoegdheid van de raad. Dit voorstel gaat over het vaststellen van dit gewijzigde protocol. Het protocol geldt voor de controle van de jaarrekening vanaf verslagjaar 2025. Kaders ▪ Het controleprotocol heeft de controleverordening als kader. ▪ Het controleprotocol is een nadere uitwerking van artikel 2 en 4 van de controleverordening, waarin sprake is van de opdrachtverlening aan de accountant en de inrichting van de accountantscontrole. ▪ In artikel 8 van de controleverordening wordt bepaald dat de accountant moet voldoen aan het controleprotocol.

Beoogd doel Een actueel controleprotocol waarin aanwijzingen voor de accountant zijn vastgelegd over de reikwijdte van de accountantscontrole op de jaarrekening, de daarvoor geldende normstelling en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Argumenten 1.1 Het protocol moet worden aangepast om te voldoen aan gewijzigde landelijke regels

1

Het huidige controleprotocol is verouderd door wijzigingen in het BBV en Bado van 21 maart 2025. Deze wijzigingen hebben gevolgen voor de manier waarop rechtmatigheid wordt verantwoord, zoals een lagere verantwoordingsgrens, een gecombineerd percentage voor fouten en onduidelijkheden en een nieuwe berekening van de omvangsbasis. Daarom is het nodig om het controleprotocol aan te passen zodat het voldoet aan de actuele wet- en regelgeving. Een actueel protocol zorgt voor een correcte uitvoering van de wettelijke controle. 1.2 Zonder vastgesteld controleprotocol kan de externe accountant zijn werkzaamheden niet uitvoeren Dit betekent dat hij de controleopdracht zal teruggeven, waardoor de accountantscontrole van de jaarrekening 2025 in het voorjaar van 2026 niet kan plaatsvinden. 1.3 Zonder een getekende controleverklaring van de externe accountant kan het college niet voldoen aan de verplichting richting Provincie Utrecht Conform artikel 200 van de Gemeentewet kan het college dan geen controleverklaring bij de jaarstukken overhandigen aan gedeputeerde staten. Kanttekeningen (risico's en nadelen) 1.1 De organisatie moet inventariseren wat de gevolgen zijn van deze nieuwe regels en eventueel de werkwijzen/procedures aanpassen Het aanpassen van werkwijzen/procedures kan voor de organisatie impact hebben voor de tijd die benodigd is voor het aanleveren van prestatieleveringen.

1.2 Door de lagere verantwoordingsgrens neemt de kans op onrechtmatigheid toe De verantwoordingsgrens is verlaagd van maximaal 3% naar 2% van de lasten (exclusief reserves, dit was inclusief reserves), dit betekent dat de kans op onrechtmatigheid in de verantwoording toeneemt. Aanvullende financiële notities Het vaststellen van het controleprotocol heeft geen financiële consequenties. Vervolg Vervolgstappen De accountant kan in het voorjaar van 2026 beginnen met de controle van de jaarrekening 2025, zodra het nieuwe controleprotocol is vastgesteld. Bijlagen Bijlage 1: Controleprotocol gemeente Rhenen 2025 e.v.

2