Workshop RMV Raad Rheden 16-12-2020.pdf

Gemeente Rheden onderweg naar rechtmatigheidsverantwoording! 17/12/2020

© Baker Tilly

1

Even voorstellen

drs. David Zijlmans RA

Francisco Montilla Dorrego

Partner Business Advisory

Sr Consultant Business Advisory

17/12/2020

“Niet voor de accountant,

“De combinatie van hard

maar voor de burger, het is

controls en soft controls zijn

tenslotte

bepalend voor een effectieve

gemeenschapsgeld”

aanpak”

© Baker Tilly

2

Wetswijzing! De wetswijziging richt zich erop dat vanaf het boekjaar 2021 het College zelf een rechtmatigheidsverantwoording opneemt in de jaarstukken.

Aanleiding

De externe accountant controleert de getrouwheid van deze rechtmatigheidsverantwoording!

17/12/2020

© Baker Tilly

3

Het Speelveld

17/12/2020

© Baker Tilly

4

Raad

Burgemeester Vak wethouders

College

Wethouder Financiën

Gemeentesecretaris

Vakafdelingen

Directie MT

Controller

Controlafdeling VIC 5

Het College is aan de bal!

MT zorgt dat spel gespeeld kan worden in het veld

Wat gaat er veranderen?

Raad houdt toezicht!

17/12/2020

© Baker Tilly

6

 De Raad vult kader stellende en controlerende rol in ten aanzien van financiële rechtmatigheid richting College  Normenkader door de Raad vastgesteld (zie recente notitie van BBV)

Taken Raad

 Meer dialoog tussen Raad/Auditcommissie en College (bv. door griffier geëntameerd)  Raad/Auditcommissie houdt toezicht op het College en stelt vragen naar aanleiding van eventuele bevindingen en de daaraan gekoppelde herstel maatregelen (rol griffie mogelijk)

17/12/2020

© Baker Tilly

7

Spelregels

Waar moeten jullie over nadenken?

17/12/2020

•Wat vinden we van de interne spelregels?

© Baker Tilly

Uitvoering

Communicatie

•Wat vinden wij van de manier waarop de gemeente in control is op de spelregels?

•Wat vinden wij van de wijze en tijdigheid van de communicatie?

8

Buiten het veld (externe regelgeving) zijn de minimale vereisten. Bijvoorbeeld de Europese aanbestedingswet! Geen keuze!

1. Spelregels

In het veld heeft de gemeente de ruimte om haar eigen spelregels te bepalen m.b.t. rechtmatigheid. Wel een keuze!

HOOFDVRAGEN:  Wat vinden jullie van de interne spelregels?  Wat is jullie mores?  Waar stel je de verantwoordingsgrens (0% - 3%) op? 9

Casus (spanningsveld doeltreffendheid / rechtmatigheid) Gemeente Rheden heeft per direct nieuwe

Spelregels in de praktijk

brandweerwagens nodig. Hoe pak je dit aan? -

Aanbesteding in de markt zetten, waardoor de brandweerwagens pas na enkele maanden worden geleverd. OF

-

Onderhands een leverancier contracteren. Voor zo ver de Aw geen uitzondering biedt, is dit onrechtmatig. Wat zijn de eisen qua transparantie en verantwoording?

17/12/2020

© Baker Tilly

10

Het college moet zich ook verantwoorden over rechtmatigheid inzake interne regelgeving?

Stelling Rhedense spelregels

• Ja, ik vind financiële rechtmatigheid dan ook belangrijk • Ja, maar daarbij moeten we wel een kosten/baten afweging maken • Ja, maar slechts op specifieke terreinen • Nee, laten we ons zoveel mogelijk beperken tot externe wetgeving

11

Financiële rechtmatigheid is belangrijk – maar actie is belangrijker

Stelling Rhedense mores

• Nee, financiële rechtmatigheid moet altijd geborgd zijn • Financieel rechtmatig handelen is het uitgangspunt, op afwijkingen nemen we expliciet en pro-actief een besluit • Het realiseren van onze doelstellingen heeft de allerhoogste prioriteit en kan prevaleren boven financiële rechtmatigheid 12

HOOFDVRAGEN:  Hoe goed is de gemeente in control op naleving spelregels?

2. Uitvoering  Wat vinden jullie van de uitkomsten afgelopen jaren?

13

Wat betekent de verantwoordingsgrens voor controlewerkzaamheden die nodig zijn door de VIC?

Uitvoering in de praktijk

17/12/2020

 Hoe lager je de grens stelt, hoe meer

werkzaamheden uiteindelijk nodig zijn.  Dus 3% betekent een lagere inspanning door de

organisatie dan 1%.

© Baker Tilly

14

HOOFDVRAGEN:

Wat vinden jullie van de wijze waarop jullie op onrechtmatigheden worden geïnformeerd?

3. Communicatie  Wat vinden jullie van de tijdigheid van deze communicatie?

15

Contactgegevens

David Zijlmans – Partner Business Advisory +31 (0) 6 11 68 98 95 d.zijlmans@bakertilly.nl

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen. 16