Reactie op advies werkgroep jaarrekening 2025

Memo datum

voor

Behandeld door

16 juni 2026

Werkgroep jaarrekening

College van B&W

Onderwerp

1e Bestuurlijke reactie op bevindingen concept jaarstukken 2025 Geachte werkgroep jaarrekening, Wij willen u allereerst bedanken voor de duidelijke en volledige terugkoppeling. U leest hieronder onze eerste bestuurlijke reactie. Naast de hoofdbevindingen bevat uw rapport een uitgebreide analyse met diverse observaties en aanbevelingen. Wij hechten eraan hier zorgvuldig op te reageren. Om die reden hebben wij meer tijd nodig voor een definitieve bestuurlijke reactie, die wij op een later moment aan u zullen aanbieden. Samen met de raad en de financiële commissie investeren wij in de opzet en leesbaarheid van de P&C-documenten en in het versterken van de kwaliteit van de financiële functie. Het is prettig te lezen dat u hierin voortgang ziet. Ook in onze financiële positie is sprake van een positieve ontwikkeling. Met een solvabiliteitsratio van 17% komen we dichter bij onze ambitie van 20% en versterken we onze financiële weerbaarheid. Daarmee creëren we meer ruimte om eventuele tegenvallers op te vangen en blijven we werken aan een financieel gezonde gemeente. Tegelijkertijd benoemt u terecht een aantal aandachtspunten. Allereerst gaat het om de voorspelbaarheid van financiële ontwikkelingen en de kwaliteit en tijdigheid van de informatievoorziening aan de raad.

Met het programma Versterken Financiële Functie (VFF) werken wij aan een verdere verbetering van de voorspelbaarheid van onze financiële ontwikkelingen. Daarbij verwachten wij in 2026 de eerste concrete resultaten zichtbaar te maken. Wij merken daarbij op dat een deel van de financiële onzekerheid wordt veroorzaakt door ontwikkelingen in de rijksfinanciën en de wijze waarop deze doorwerken naar gemeenten. Deze externe factor kunnen wij niet beïnvloeden. Wel blijven wij investeren in het tijdig signaleren van ontwikkelingen en het verbeteren van onze eigen prognoses en sturingsinformatie om zo nog meer ‘in control’ te komen. Daarnaast geeft u aan dat de informatieve waarde van de jaarstukken verder kan worden versterkt. Ook hier is de afgelopen jaren gezamenlijk in geïnvesteerd. Een goede verantwoording begint wat ons betreft bij een duidelijke begroting. In de perspectiefbrief 2027-2030 hebben wij aangekondigd dat we de programmabegroting beter willen laten aansluiten op de sturingsbehoefte van raad en college. Dit vraagt ruimte binnen de begroting, maar ook duidelijkheid over de informatie waarop de raad wil sturen. De behandeling van de programmabegroting 2027-2030 biedt hiervoor een goed moment. Tot slot blijft de planning van de accountantscontrole een belangrijke en weerbarstige uitdaging.

Ondanks dat de concept-jaarstukken 2025 conform planning op 10 april beschikbaar waren, heeft dit er, zoals u ook constateert, niet toe geleid dat de accountantscontrole eerder is gestart. Ook in 2026 zullen wij bij de accountant blijven aandringen op een eerdere start van de controlewerkzaamheden. Daarbij zien wij eveneens een rol voor de raad als opdrachtgever van de accountant. Vanuit die gezamenlijke verantwoordelijkheid kunnen we blijven werken aan een tijdiger beschikbaar komen van de definitieve jaarstukken. Wij delen uw conclusie dat van de aanbevelingen uit het voorgaande jaar twee punten nog in uitvoering zijn, waaronder de planning van de accountantscontrole, en dat zes aanbevelingen succesvol zijn opgepakt. Om herhaling te voorkomen verwijzen wij voor deze onderwerpen graag naar onze eerdere reactie op uw bevindingen. De nieuwe aanbevelingen zoals benoemd op pagina 8 van uw advies nemen wij over en betrekken wij bij de verdere ontwikkeling van de programmabegroting en het programma Versterken Financiële Functie.

pagina

1

ons kenmerk

Wel vinden wij het belangrijk om op te merken dat wij ons niet in alle observaties uit bijlage 1 herkennen (bijvoorbeeld de bijdrage van € 7,5 mln. bijdrage aan de MGR). Op enkele onderdelen constateren wij dat feitelijke onjuistheden of interpretatieverschillen een rol spelen. Gelet op de omvang en het detailniveau van de bijlage was er onvoldoende gelegenheid om deze punten voorafgaand aan deze eerste bestuurlijke reactie gezamenlijk te bespreken. Wij stellen daarom voor om bij toekomstige onderzoeken feitelijke constateringen op detailniveau voorafgaand aan publicatie voor wederhoor voor te leggen aan de betrokken geïnterviewden. Dit kan bijdragen aan een zo zorgvuldig mogelijke weergave van feiten, zonder afbreuk te doen aan de onafhankelijke conclusies en aanbevelingen van de werkgroep. Daarnaast valt op dat in bijlage 1 per taakveld diverse aanbevelingen zijn opgenomen. Voor zover deze betrekking hebben op doelen, indicatoren en verwachtingen binnen de begroting, zien wij hierin ook een belangrijke rol voor de raad bij de behandeling van de programmabegroting 20272030. Goede verantwoording achteraf begint immers bij het gezamenlijk vastleggen van verwachtingen vooraf. De begroting is daarvoor bij uitstek het instrument. Tot slot willen wij u bedanken voor de grondige analyse en de prettige gesprekken, gevoerd vanuit een open houding, realiteitszin en een gezonde ambitie.

Daarmee laat u zien dat een kritische blik en een constructieve samenwerking uitstekend samen kunnen gaan.

pagina

2

ons kenmerk

BIJLAGE: Reactie op individuele aanbevelingen •

1. Verbeter voorspelbaarheid en prognoses Versterk de onderbouwing en betrouwbaarheid van financiële prognoses. Rapporteer afwijkingen ten opzichte van eerdere ramingen eerder, explicieter en beter toegelicht aan de raad. Reactie College: Wij omarmen deze aanbeveling, wel met een kanttekening: We gebruiken naast de reguliere P&C momenten raadsinformatiebrieven (bijvoorbeeld over de circulaires) om de raad tussentijds zo snel mogelijk te informeren over grote financiële ontwikkelingen. Daarnaast zijn de actuele financiële ontwikkelingen een regulier agendapunt van de financiële commissie. De uitdaging zit niet primair in het communiceren van financiële ontwikkelingen, maar in het eerder verkrijgen van betrouwbare inzichten waarop die communicatie gebaseerd kan worden. Om die reden investeren we via het programma VFF in het rekeningschema, budgetbeheer en interne sturingsrapportages met als doel om eerder inzicht te hebben en de raad ook eerder over te informeren.

•

2. Ga door met de ingezette lijn om de financiële positie verder te versterken Maak ten aanzien van de ontwikkeling van de solvabiliteitsratio in de planning- en controlcyclus onderscheid tussen incidentele en structurele effecten op het eigen vermogen en relateer de structurele ontwikkelingen van de ratio aan de VNG-norm van 20%. Reactie College: In toekomstige P&C-documenten zullen wij explicieter inzichtelijk maken welke ontwikkelingen in de solvabiliteitsratio incidenteel van aard zijn en welke structureel bijdragen aan de versterking van het eigen vermogen. Daarmee wordt ook beter zichtbaar in hoeverre de ontwikkeling richting de streefwaarde van 20% duurzaam van karakter is

•

3. Versterk de samenhang tussen beleid, indicatoren en resultaten Formuleer doelstellingen waar mogelijk concreter en meetbaarder en koppel deze duidelijk aan indicatoren en resultaten. Reactie college Wij nemen deze aanbeveling over. Met de programmabegroting 2027-2030 zetten wij een volgende stap in het expliciteren van de relatie tussen bestuurlijke doelen, indicatoren en resultaten. Daarbij richten wij ons niet alleen op meetbaarheid, maar ook op de vraag welke informatie de raad nodig heeft om voortgang te kunnen volgen en hierover het gesprek met het college te voeren.

•

4. Versterk de cijfermatige onderbouwing Onderbouw de samenhang tussen begroting en realisatie consistenter en maak het onderscheid tussen incidentele en structurele effecten duidelijker. Reactie college We onderkennen dat we in beleidsmatige toelichtingen op afwijkingen niet altijd voldoende aansluiten op de financiële consequenties daarvan. We nemen deze aanbeveling mee richting de jaarstukken 2026.

•

5. Verbeter inzicht in meerjarige ontwikkelingen Bevorder de vergelijkbaarheid tussen jaren en ondersteun belangrijke ontwikkelingen waar mogelijk met eenvoudige trends of visualisaties. Reactie college We nemen deze aanbeveling over en hebben de ambitie om met de programmabegroting 2027-2030 voor indicatoren bij onze bestuurlijke doelen zowel trends (historie) als ontwikkeling (ambitie) op te nemen. Waar mogelijk zullen we ontwikkelingen niet alleen voor

pagina

3

ons kenmerk

het begrotingsjaar, maar ook meerjarig presenteren. Door trends en ontwikkelingen inzichtelijk te maken ontstaat meer context voor de beoordeling van resultaten en beleidsontwikkelingen.

pagina

4

ons kenmerk