presentatie Controleprotocol 2024-2026
Tekst van het document
Controleprotocol 2024-2026 Financiële commissie 20 november 2024
Roel Kuipers Nienke Lucassen
1
Rechtmatigheidsverantwoording 2023
Aanleiding
Aanpassing van financiële verordening
Aanpassing van de Controleprotocol 2024-2026
2
Wat betekent dit? • Instructie voor de accountant • Beoogde aanpassingen: 1. Controleprotocol weer in lijn brengen met de financiële verordening 2024 2. Voorstel om de rapporteringstolerantie en de rapportagegrens te laten “meegroeien” (of krimpen) met de totale lasten.
3
Afspraken over 2024? Accountantscontrole
Rechtmatigheidsverantwoording
Goedkeuringstolerantie 1% (fouten) of 3% (onzekerheden) Rapporteringstolerantie €60.000
Verantwoordingsgrens 2% (was 3%) Rapportagegrens €60.000
Rechtmatigheid: Het college neemt de rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Accountant toetst of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft.
4
Bijlagen
5
Rechtmatigheidscriteria Afgedekt door getrouw beeld van de accountantsverklaring: • Calculatiecriterium • Valuteringscriterium • Adresseringscriterium • Volledigheidscriterium • Aanvaardbaarheidscriterium • Leveringscriterium
Afgedekt door verantwoording college: 1. Voorwaardencriterium 2. Begrotingscriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
6
Bijlage: Rechtmatigheidscriteria
7