Presentatie accountant

Gemeente Rheden Presentatie controlecyclus 2023

18 juni 2024

18/06/2024

© Baker Tilly

1

1. Onze opdracht en daarbij horende toleranties 2. Bevindingen

Agenda

3. Status

2

Op basis van opdrachtbevestiging d.d. 17 juli 2023 onderzoeken wij de getrouwheid van de jaarstukken 2023. Op basis van het controleprotocol gelden daarbij de volgende toleranties:

Onze opdracht

Toleranties

Grondslag

Goedkeuringstolerantie fouten

1% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 1.724.000

Goedkeuringstolerantie onzekerheden 3% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 5.172.000

Rapporteringstolerantie

Bedrag

€ 50.000

Conform afspraak

Inzake de rechtmatigheidsverantwoording: Op basis van de (concept) financiële verordening gelden de volgende toleranties: Toleranties

Grondslag

Goedkeuringstolerantie fouten

3% lasten inclusief toevoegingen reserves

Rapporteringstolerantie

Conform afspraak

Bedrag € 5.172.000 € 50.000

3

Bevindingen 4

De rechtmatigheidsverantwoording Geen aangepast BADO en BBV 12 april 2024: NBA Alert 48

❑ BBV Artikel 3 luidt als volgt: 1. De begroting, de meerjarenraming, de jaarstukken en de uitvoeringsinformatie geven volgens normen die voor gemeenten en provincies als aanvaardbaar worden beschouwd een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd over de financiële positie en over de baten en de lasten. In het bijzonder provinciale staten en de raad moeten in staat zijn zich een zodanig oordeel te vormen. 2. …… 3. De jaarstukken en de uitvoeringsinformatie geven getrouw, duidelijk en stelselmatig de baten en lasten van het begrotingsjaar, alsmede het saldo ervan weer. De jaarrekening geeft tevens een getrouw, duidelijk en stelselmatig inzicht in de financiële positie aan het einde van het begrotingsjaar.

5

De rechtmatigheidsverantwoording Geen aangepast BADO en BBV 12 april 2024: NBA Alert 48

❑ Lokale verordeningen: Het opnemen van aanvullende informatie in de jaarrekening, zoals de rechtmatigheidsverantwoording, kan voortkomen uit de lokale verordeningen als bedoeld in artikel 212 en 213 Gemeentewet en 216 en 217 Provinciewet. Op basis van deze artikelen dienen gemeenten en provincies respectievelijk een financiële verordening en een controleverordening op te stellen. BBV en Bado verwijzen niet naar deze verordeningen, waardoor ze geen onderdeel zijn van de verslaggevingsrichtlijnen waaraan de accountant moet toetsen en waardoor ze ook geen basis zijn voor het oordeel in de controleverklaring. Wel kan de financiële verordening een nadere invulling geven aan het algemene inzichtsvereiste zoals bedoeld in artikel 3 BBV 6

De rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening In de rechtmatigheidsverantwoording komen alleen de drie rechtmatigheidscriteria tot uitdrukking die aanvullend zijn op de criteria die gelden voor getrouwheid, te weten: ❑ Begrotingscriterium ❑ Voorwaardencriterium ❑ Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O)

7

De rechtmatigheidsverantwoording Uitkomsten In de rechtmatigheidsverantwoording is het volgende opgenomen:

De bruto rechtmatigheidsfout is € 26,9 miljoen. Een deel van de werkzaamheden moeten nog worden uitgevoerd. 8

Financiële resultaten Negatief resultaat in concept jaarrekening 2023: - € 1,55 miljoen Naar aanleiding van de controle is het resultaat met € 636 duizend positief bijgesteld. Uw weerstandsvermogen is ruim onvoldoende:

Kengetallen:

Categorie A = minst risicovol Categorie C = meest risicovol

9

Nieuwe gemeentehuis Investering 2023: € 4,45 miljoen. Tot en met juni 2024: 50% van de uitgaven gedaan.

10

De grondexploitatie In 2023 is de nieuwe grondexploitatie IJssel District geopend. Op dit complex wordt een verlies verwacht van € 2,95 miljoen waarvoor een voorziening is gevormd ultimo 2023. Specialisten in het auditteam hebben de exploitatieopzet van IJssel District gecontroleerd. Ultimo 2023 is de samenvatting van het resultaatverwachting als volgt:

11

Sociaal domein Prestatielevering sociaal domein (= onderdeel van getrouwheid) ZIN Jeugdwet en WMO Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden en de ontvangen productieverantwoordingen en controleverklaringen resteert inzake de kosten Jeugdwet en WMO een onzekerheid van € 195 duizend respectievelijk € 360 duizend.

PGB Jeugdwet en WMO De gemeente heeft de totale kosten inzake de PGB budgetten gebaseerd op de schatting van de SVB. SVB heeft niet-goedkeurende controleverklaring die bovendien niet voorziet in prestatielevering. Als gevolg hiervan bedraagt de inherente onzekerheid inzake het PGB-budget thans € 450 duizend.

Totale onzekerheden sociaal domein: € 1.005 duizend. 12

Overige bevindingen Reserves Uw gemeente heeft veel bestemmingsreserves. Op sommige reserves vinden geen mutaties plaats. Wij adviseren om de nota reserve & voorzieningen te actualiseren om de bestedingsdoelen van de reserves duidelijk te hebben. Investeringskredieten Het genereren van een goed overzicht van de investeringskredieten en de besteding op de kredieten is moeilijk voor de organisatie. Wij adviseren u administratie beter te ordenen, zodat er tijdig en adequaat inzicht is in de investeringskredieten. Tevens adviseren wij de kredieten op te schonen en af te sluiten. Het actualiseren van de nota vaste activa kan hierbij structuur bieden.

13

Overige bevindingen SiSa verantwoordingen De SiSa verantwoordingen zijn wederom toegenomen (31 over 2023 en 26 over 2022). Zowel voor de gemeente als accountant zeer arbeidsintensief. WNT verantwoording Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2023 niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

14

Status per heden (18 juni 2024)

Status

− − − − − − − −

Vaststellen financiële verordening Restant controles rechtmatigheidsverantwoording Afwikkeling controle op reserves Afwikkeling controle voorzieningen Afronden SiSa controle Controle aanpassingen jaarrekening Trekken conclusies n.a.v. de uitkomsten Kwaliteitscontrole door middel van review

15

Contactgegevens

M.C.J.M. (Marc) Bekker RA Extern accountant

T +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl J.B. Brink MSc RA Manager audit T +31 (0)6 52 76 55 24

m.vree@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Burg. Roelenweg 14-18

Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (0)38 425 86 00

16