Gemeente Rheden, accountantsverslag 2024

Interne audit (jaarlijks)

Doorvoeren verbeteringen (jaarlijks; indien nodig)

Audit Wet politiegegevens (Wpg) Zet uw organisatie opsporingsambtenaren in? Heeft u als gemeente boa's in dienst? In dat geval zijn de Wet politiegegevens (Wpg) en Besluit politiegegevens

Rapportere n aan AP

Externe audit (één keer

buitengewoon opsporingsambtenaren (Bpg boa) waarschijnlijk voor uw organisatie van

(voor 1 maart 2026)

in de vier jaar; nu over 2024)

toepassing. Per heden is dit voor de gemeente Rheden niet van toepassing, maar wij informeren u graag over de auditplicht voor als het in de toekomst wel van toepassing is.

Wpg-audit 2024 In 2025 dient de externe Wpg audit over 2024 te worden uitgevoerd. Uiterlijk 1 maart 2026

Verschil Wpg en AVG?

dienen Boa-werkgevers de Wpg assurance rapportage over 2024 in te leveren bij de

Bij specifieke taken op het gebied van opsporing is voor de beveiliging van

Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Het is van belang dat uw organisatie tijdig de Wpg audit

persoonsgegevens de Wet politiegegevens van toepassing, niet de Algemene Verordening

laat uitvoeren.

pagina | 36

6

Bijlagen

pagina | 37

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging

D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (Sisa tussen medeoverheden)

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 38

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer G2 G2 G3 G3 G3

Specifieke uitkering

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024

G4

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 39

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

G4

G10 G12

G12

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

H21 H30

Specifieke uitkering cliëntondersteuning Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 40

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer J55

Specifieke uitkering

J94

Aanpak energiearmoede Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

J107

Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023

K28 M16

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

M29

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

Fout of onzekerheid

M16/09 en M16/10

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

128.776

Toelichting fout/onzekerheid

Bedrag M16/09 staat onterecht als min waardoor het foutief als optelling in de totaaltelling terecht komt

pagina | 41

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Waarden tussen haakjes betreffen voordelen op het resultaat. Fouten

Aard van de controleverschillen

Getrouwheid

Lasten ten onrechte in volgend boekjaar verantwoord

149.410

Sisa M16 foutieve invoer indicator 09

128.776

Leges 2024 welke in 2025 zijn geboekt

(308.000)

Sisa B2 vordering

(208.384)

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen per saldo

(238.198)

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal per saldo

Onzekerheden

Aard van de controleverschillen

0 (238.198) Getrouwheid

Prestatielevering WMO

441.246

Prestatielevering Jeugd

604.154

Prestatielevering PGB

504.192

Toekenning WMO-verstrekkingen

229.688

Totaal onzekerheden

1.779.280

pagina | 42

Bijlage C – Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de rapporteringstolerantie volgens de controleprotocol van € 60.000 en eventueel lagere correcties die wij vanuit de Sisa-regelingen relevant achten. Waarden tussen haakjes betreffen voordelen op het resultaat. Aard van de controleverschillen

Resultaat

Rente percentage in berekening wijkt af van opgave BNG

(85.600)

Voorziening oninbare debiteuren samenleving

(212.261)

Sisa woningbouwimpuls (balans 55.000)

-

Overlopende activa/ vooruitbetaalde bedragen (balans 2.299)

-

Debiteuren algemeen/ openbare lichamen (balans 2.616)

-

Sisa H32 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Creditbedragen in debiteuren (balans 1.042) Voorziening riolering

46.304 169.505

Voorziening grootonderhoud

(1.365.326)

Correctie rente grondexploitatie

(152.177)

Totaal gecorrigeerde controleverschillen

(1.599.555)

pagina | 43

Contact M.C.J.M. (Marc) Bekker RA Extern accountant +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl

L.F. (Lisanne) van Goor MSc RA Manager Audit T +31 (0)6 22 38 50 55 l.vangoor@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) B.V. Burg. Roelenweg 14-18 8021 EV Zwolle Postbus 508 8000 AM Zwolle T +31 (0)38 425 86 00