20260120 Memo Scope en behandeling van de tweede voortgangsrapportage

Memo datum

voor

Afdeling/cluster

19 Januari 2026

Financiële commissie / SAC

Griffie / Concerncontrol / Financiën

behandeld door

bijlage(n)

Roel Kuipers en Wilco Aarns

1 – Planning PC Documenten 2026, versie jan. 2026

Onderwerp Scope en behandeling van de tweede voortgangsrapportage Inleiding De planning- en controlcyclus (P&C-cyclus) is een jaarlijks terugkerende cyclus waarin de gemeente vooruitblikt op de komende jaren en terugkijkt op het afgelopen jaar. In de bestuurlijke P&C-documenten zijn de beleidsmatige ambities vastgelegd en wordt hierover beleidsmatig en financieel verantwoording afgelegd. Tijdens de financiële commissie van 11 november jl. is gesproken over de vorm en behandeling van de tweede bestuursrapportage. In deze discussie zijn verschillende standpunten ingebracht en toegelicht. Met deze memo doen wij een voorstel waarin recht wordt gedaan aan de gedeelde uitgangspunten en waarin is gezocht naar consensus tussen de verschillende standpunten. Toelichting standpunten Voorafgaand aan de vergadering is de financiële commissie de vraag voorgelegd of de tweede bestuursrapportage kan vervallen en vervangen kan worden door een beknopte financiële rapportage, met als doel meer ruimte te creëren voor de totstandkoming van de programmabegroting: Kan de financiële commissie instemmen met het vervangen van de tweede bestuursrapportage door een beknopte financiële rapportage, zodat meer tijd beschikbaar komt voor de totstandkoming van de programmabegroting? In de bespreking zijn de volgende wensen en aandachtspunten naar voren gebracht: • • • • •

De rapportage dient betrekking te hebben op een langere periode, zodat een vollediger beeld ontstaat en ook de septembercirculaire wordt meegenomen; Qua timing is behandeling in november/december passender; Er moet ruimte zijn om begrotingswijzigingen vast te stellen; De juiste diepgang is belangrijk: voor sturing en inzicht wordt deze rapportage minstens zo belangrijk geacht als de eerste bestuursrapportage; Er moet voldoende ruimte zijn om bij te sturen, zowel financieel als beleidsmatig;

Voorstel naar aanleiding van de inhoudelijke discussie Het vraagstuk is complex, omdat het bieden van ruimte om bij te sturen en het verkrijgen van meer financiële zekerheid deels op gespannen voet met elkaar staan. Het vraagt om een zorgvuldige middenweg. Alles overwegende stellen wij het volgende voor: •

• •

• •

De tweede bestuursrapportage blijft in stand in de huidige opzet, waarbij: o sprake is van een afwijkingenrapportage op zowel financiën als beleidsinhoud; o de focus primair op de financiën ligt; Alleen de afwijkingen (stoplicht rood en oranje) worden op hoofdlijnen toegelicht. Door deze toelichting te beperken tot hoofdlijnen neemt de omvang van de rapportage af; De tweede bestuursrapportage krijgt een peildatum van 1 september, waarbij: o de realisatie tot en met 31 augustus is verwerkt; o een inschatting wordt opgenomen voor de resterende vier maanden van het jaar; De tweede bestuursrapportage wordt uiterlijk vrijdag 16 oktober aan de raad aangeboden; De eerste raadsbehandeling vindt plaats op 3 november bij de behandeling van de programmabegroting 2027.

Met dit voorstel wordt enerzijds tegemoetgekomen aan de behoefte aan een volledig financieel beeld, inclusief de effecten van de septembercirculaire, en anderzijds blijft voldoende ruimte bestaan om tijdig bij te sturen op zowel financiële als beleidsmatige aspecten. Daarnaast ontstaat meer ruimte en focus voor de voorbereiding van een kwalitatief goede programmabegroting, doordat overlap in de voorbereiding wordt beperkt. Impact voor Financiële verordening In de huidige financiële verordening is over de tweede bestuursrapportage het volgende opgenomen (artikel 7, lid 1): Het college informeert de raad tweemaal per jaar door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting. Dit betreft de 1e en 2e bestuursrapportage. De 1e bestuursrapportage is gebaseerd op de stand van zaken begin mei. De tweede tussenrapportage is vooral gericht op financiële afwijkingen en is gebaseerd op de stand van zaken begin augustus. Deze rapportages worden ter vaststelling aan de raad voorgelegd in juni respectievelijk in september. Het voorliggende voorstel vraagt om een beperkte aanpassing van de financiële verordening, specifiek gericht op de peildatum en de planning van behandeling van de tweede bestuursrapportage. Vervolg Op basis van de bespreking in de financiële commissie van 4 februari jl.

zal het college een voorstel doen aan de Strategische Agendacommissie (SAC) voor de verdere planning van de behandeling. De wijziging van de financiële verordening zal op een eerstvolgend passend moment worden meegenomen.