Voorlopige GR BVO Valleihopper - Accountantsverslag 2021
Tekst van het document
Accountantsverslag 2021 Gemeenschappelijke Regeling BVO Valleihopper
Concept // april 2022
Aan het algemeen bestuur van Bedrijfsvoeringsorganisatie Valleihopper Raadhuisplein 2 3771 ER Barneveld
Inleiding
Doetinchem, // april 2022 576501/CH/NK CONCEPT Geacht bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht.
De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur. Wij geven hierbij een controleverklaring. Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het bestuur en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.
Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
drs. G.J. Bouwhuis RA
2
Inhoudsopgave
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
2. Onderbouwing oordeel
3. Rechtmatigheidsverantwoording
4. Jaarrekening
5. Interne beheersing
6. Onze verantwoordelijkheid
7. Afsluiting
3
Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen.
1. Kernpunten
Wij zijn voornemens een goedkeurende verklaring te verstrekken Als u de jaarstukken ongewijzigd vaststelt, kunnen wij een goedkeurend oordeel geven voor de getrouwheid en voor de rechtmatigheid.
Uit onze controle kwamen enkele aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn allen aangepast in de voorliggende versie.
Wij hebben de opdracht pas laat gekregen en om die reden ook geen aparte (volledige) interimcontrole uitgevoerd waarbij wij de processen beoordelen. Wij hebben de processen in het kader van deze controle op hoofdlijnen wel in kaart gebracht. Volgend jaar willen wij hier verder op ingaan. Weerstandsvermogen
Algemene aspecten interne beheersing verdienen aandacht GR BVO Valleihopper is begin 2021 opgericht. Het vervoer dat eerder onder de GR Foodvalley viel is verzelfstandigd. Hierdoor zijn er meerdere formele aspecten op de GR BVO Valleihopper van toepassing. Hieraan wordt momenteel niet voldaan. Het betreft onder andere: - Financiële verordening (212); - Controle verordeningen (213); - Normenkader; - Controleprotocol.
Wij adviseren deze zo spoedig mogelijk op te stellen en te publiceren op overheid.nl. Daarnaast dient de begroting te voldoen aan de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Het eerste jaar dat wij uw accountant zijn 2021 is het eerste jaar dat wij de controle op uw jaarrekening hebben uitgevoerd. Wij hebben de kennismaking en samenwerking als zeer plezierig ervaren. 4
Het eigen vermogen bedraagt ultimo 2021 € 0. De gemeenten zijn verantwoordelijk voor het opvangen van eventuele verplichtingen. Naleving Europese aanbestedingen vraagt aandacht Uw organisatie is verplicht om aanbestedingen boven een bepaald grensbedrag Europees aan te besteden. Bij onze controle hebben wij vastgesteld dat de bewaking hiervan onvoldoende is belegd. Wij adviseren te inventariseren welke contracten mogelijk Europees aan besteed moeten worden, mede als gevolg van verlenging. Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Uit de controle blijkt dat deze drempel in het 2e en 3e kwartaal is overschreden.
2. Onderbouwing oordeel
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2021 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden.
Getrouwheid Omschrijving
Fouten
Onzekerheden €
€
Niet-gecorrigeerde controleverschillen Totaal
De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de resterende onzekerheden blijven onder de goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3% en hebben daarom geen invloed op de strekking van ons oordeel.
Rechtmatigheid Fouten
Onzekerheden €
€
0
0
0
0
0
0
0
0
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
€ 39.000
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
€ 117.000
Ook bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.
5
Vanaf 2022 wordt het bestuur geacht te rapporteren over de rechtmatigheid: zijn de landelijke en interne regels waar financiële consequenties mee gemoeid zijn, nageleefd?
3. Rechtmatigheidsverantwoording
Landelijke ontwikkeling
Onze adviezen voor 2022
Het Bestuur was altijd al verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van de gemeenschappelijke regeling. Maar na de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording over 2022 neemt het Bestuur heel expliciet de verantwoordelijkheid hiervoor. Het Bestuur legt verantwoording af over het rechtmatig handelen in de jaarrekening. Hiertoe dienen interne controles op het rechtmatig handelen te worden uitgevoerd.
Wij adviseren u het volgende voor 2022 • De verbijzonderde interne controle zodanig in te richten dat in het eerste jaar met name getoetst wordt op de rechtmatigheidsaspecten; • De genoemde aspecten uit de kadernota Rechtmatigheid 2022 in de financiële verordening op te nemen; • Voorafgaand aan het uitvoeren van de verbijzonderde interne controle een normenkader vast te laten stellen en hierin de gedelegeerde bevoegdheden niet op te nemen; • De gids proportionaliteit uit te werken in het intern inkoopbeleid; • In het controleplan de volgende punten mee te nemen: o Interne controle op de overschrijdingen op de drempel van het schatkistbankieren en de renterisiconorm; o Interne controle op de naleving van het interne inkoopbeleid; o De naleving van het M&O-beleid. • Tussentijds te rapporteren over geconstateerde afwijkingen uit de verbijzonderde interne controle en maatregelen en de effecten van de maatregelen te monitoren. • Een overkoepeld beleidsstuk M&O op te stellen.
De wijziging van de gemeentewet met daarin de verplichting tot het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording is in het voorjaar geagendeerd. Normenkader De commissie BBV heeft voorgeschreven dat het normenkader jaarlijks geactualiseerd dient te worden en expliciet dient te worden vastgesteld door het Bestuur.
6
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2021 en de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2021.
Het weerstandsvermogen Iedere organisatie heeft te maken met risico’s. Deze doen zich op allerlei terreinen voor. Omdat risico’s het functioneren van een organisatie beïnvloeden, dient de organisatie inzicht te hebben in de risico’s. Weerstandsvermogen is de weerbaarheid van een organisatie in financieel opzicht. Als een risico zich voordoet, wordt het weerstandsvermogen van de organisatie aangesproken.
Het weerstandsvermogen moet voldoende zijn om te kunnen acteren op de risico’s en dit geeft ook gelijk aan hoe sterk de organisatie financieel is. Om vast te stellen dat uw organisatie voldoende in staat is risico’s op te vangen, moet een inschatting worden gemaakt van het zogenaamde benodigde weerstandsvermogen. Schuldpositie
GR BVO Valleihopper heeft per balansdatum geen langlopende schulden. Per jaareinde waren geen gelden uitgezet via Schatkistbankieren.
7
Jaarrekening – Financiële positie
Kwaliteit jaarstukken
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
Kwaliteit van de jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2021 gecontroleerd op rechtmatigheid.
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw organisatie kent 1 programma. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende en is in overeenstemming met de begroting.
De werkelijke lasten zijn lager dan de begrote lasten. Er is geen sprake van een overschrijding.
Jaarverslag en paragrafen Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening 2021. Naleving van de verslaggevingsregels Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij diverse afwijkingen vastgesteld, welke in de definitieve versie van de conceptjaarstukken zijn gecorrigeerd.
De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.
8
Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.
6. Onze verantwoordelijkheid
Onze opdracht
Fraude
De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.
De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Dagelijks Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 39.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 117.000 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven goedkeuringstoleranties gehanteerd. Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2021 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.
9
Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
Dank u voor de samenwerking Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Bestuur, online te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is. Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
drs. G.J. Bouwhuis RA
7. Afsluiting
Toegevoegde waarde
die bijdraagt aan uw duurzame succes
Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.
Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl