Document · PDF

RW Accountantsverslag 030723

Gemeenteraad 4 juli 2023, gemeente RenswoudeBij agendapunt: Voorstel tot vaststelling van de Jaarrekening 20227.701 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Accountantsverslag 2022 Gemeente Renswoude

Concept 3 juli 2023

CONCEPT Aan de gemeenteraad van de gemeente Renswoude

Inleiding

Doetinchem, 4 juli 2023 Geachte raadsleden, Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen en aanbevelingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college. Op basis van onze controle geven wij een onafhankelijk oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de jaarrekening. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de programmaverantwoording en de overige gegevens in overeenstemming zijn met de jaarrekening. Ons oordeel over de jaarrekening komt tot uitdrukking in de controleverklaring. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de portefeuillehouder Financiën, de gemeentesecretaris, de concerncontroller en een vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie. Wij hebben deze rapportage besproken tijdens de bijeenkomst met de Raad op 4 juli 2023. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}} dhr. R.H. Gosselink- Wolbrink RA

CONCEPT Inhoudsopgave

Waar bent u naar op zoek ?

1. Kernpunten

2. Onderbouwing oordeel

3. Jaarrekening

4. Interne beheersing

5. SiSa

6. Onze verantwoordelijkheid en afsluiting

Bijlage 1

Bijlage 2

Fraude en continuïteit controleverklaring

SiSa tabel fouten en onzekerheden

CONCEPT Wij hebben de jaarrekening 2022 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen. Controleverklaring

De financiële positie van uw gemeente is op dit moment toereikend. Het weerstandsvermogen is door uw gemeente geclassificeerd als uitstekend. De ratio is 4,5. De benodigde weerstandscapaciteit voor het afdekken van risico’s is € 1,1 miljoen en de beschikbare weerstandscapaciteit is € 5 miljoen.

Als u de jaarstukken ongewijzigd vaststelt, zijn wij voornemens de volgende oordelen geven:

• •

1. Kernpunten

Een goedkeurend oordeel voor de getrouwheid Een beperkend oordeel voor de rechtmatigheid

De grote maatschappelijke opgaven zoals de woningnood, klimaatverandering en energietransitie maken dat de middelen in de komende jaren nog wel nodig zullen zijn. Het is onzeker wat gemeenten van het Rijk mogen verwachten, zeker ook na 2026/2027. Deze onzekerheid en de dreigende begrotingstekorten maken het erg lastig om structureel beleid te maken en te investeren in de maatschappelijke opgaven die er zijn.

Uit onze controle kwamen enkele aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn in de voorliggende versie verwerkt.

Fraude en financiële risico’s In onze controleverklaring beschrijven wij met ingang van 2022 op welke wijze wij bij de controle hebben ingespeeld op risico’s die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang als gevolg van fraude. Daarnaast beschrijven wij onze controleaanpak voor de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie. Voor wettelijke controles is het sinds 2022 verplicht om over deze twee punten te rapporteren. In bijlage 1 geven wij de teksten weer die wij zullen opnemen in de controleverklaring.

Saldo van baten en laten Uw gemeente heeft het jaar 2022 met een positief resultaat van € 498.000 afgesloten. In de jaarstukken is een toelichting gegeven op de totstandkoming van dit resultaat.

Controleproces goed verlopen Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring te verstrekken. Wij willen de medewerkers van uw gemeente bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van deze rapportage.

Interne beheersing op orde De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de omvang van uw organisatie. Wij hebben nog enkele verbeterpunten geadviseerd. Met ingang van 2023 legt het college verantwoording over het rechtmatig handelen af in de rechtmatigheidsverantwoording die wordt opgenomen in de jaarrekening. Uw organisatie is hierop voorbereid.

CONCEPT De financiële uitkomsten van de controle op een rij

2. Onderbouwing oordeel Oordelen

Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2022 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden. Met u hebben wij een afspraak gemaakt, welke afwijkingen wij in dit verslag vermelden. U heeft ons gevraagd in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 193.000 aan u te rapporteren.

Getrouwheid Omschrijving

Fouten €

Uitgaven zorgaanbieders WMO en Jeugd

Rechtmatigheid

Onzekerheden €

€

Onzekerheden € 208.000

275.000

Overige bevindingen

4.300

Totaal

4.300

Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)

Fouten

208.000

Europese aanbestedingen

Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)

De niet-gecorrigeerde controleverschillen en de resterende onzekerheden blijven voor de getrouwheid onder de goedkeuringstoleranties van 1% respectievelijk 3%. Het oordeel is daarom getrouw.

4.300 208.000

279.300

193.000

De controleverschillen zijn voor de rechtmatigheid groter dan 1 % maar kleiner dan 3% voor de fouten. Daarom is er een beperkend oordeel voor de rechtmatigheid. WNT

In de jaarrekening 2022 is de verantwoording over de WNT overeenkomstig de wettelijke vereisten opgenomen. SiSa

208.000

Bij de controle op de SiSa-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op het oordeel. Jaarverslag

579.000

Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programma-verantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening. 5

CONCEPT Onderstaand geven wij een nadere toelichting op de geconstateerde fouten en onzekerheden

•

Uitgaven zorgaanbieders WMO en jeugd

2. Toelichting oordeel •

Over de geleverde zorg in natura hebben we in 2022 voor € 1,8 miljoen controleverklaringen van zorgaanbieders ontvangen. Voor het resterende deel van de uitgaven aan zorgorganisaties, € 322.000, is geen (goedkeurende) controleverklaring ontvangen of zijn het kleinere zorgaanbieders, waarmee afspraken zijn gemaakt om geen controleverklaring aan te leveren. Om de onzekerheid verder te verlagen, zijn cliënten gebeld om na te vragen of zorg ontvangen wordt en of ze tevreden zijn. Na deze steekproef is de resterende onzekerheid € 208.000.

Europese aanbestedingen

Wij hebben alle inkopen bij leveranciers waaraan over de periode 2019-2022 meer dan € 215.000 is geleverd onderzocht op het juist toepassen van de Europese aanbestedingsregels. Uit onze controle-uitkomsten over 2022 blijkt dat bij de levering van 5 leveranciers niet conform de Europese aanbestedingsregels is verricht. De totale inkopen in 2022 bij deze leveranciers bedroegen € 275.000 en zijn in 2022 verantwoord. Een specificatie van de leveranciers is intern beschikbaar. Voor een toelichting inzake het proces Europese aanbestedingen en onze aanbevelingen hierop verwijzen wij naar hoofdstuk 5 interne beheersing.

CONCEPT Jaarstukken en zekerheid

3. Jaarrekening

Financiële positie

Kwaliteit jaarstukken

Begrotingsrechtmatigheid

Overige bevindingen

CONCEPT 3.1 Financiële positie

De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat over 2022 en de 4.1 Financiële positie financiële positie op 31 december 2022.

Wij adviseren het college een ondergrens af te spreken met u en per programma een toelichting te geven. Dit geeft meer inzicht.

Saldo van baten en lasten Het jaar 2022 is gestart met een begrotingssaldo van € 5.000 positief. De definitieve begroting kwam uit op een resultaat van € 211.000 negatief. Het saldo van de lasten en baten over het jaar 2022 bedraagt € 498.000 positief. Ter illustratie is dit weergegeven in de tabel hiernaast. Het positieve resultaat ten opzichte van de definitieve begroting van € 708.000 is onder meer beïnvloed door: - Een hogere algemene uitkering (€ 957.000) - Overschot vergoeding Oekraïners (€ 329.000)

Verloop van het resultaat 2022 498.000

Realisatie

In de inleiding van de jaarstukken is een toelichting op dit resultaat gegeven. Prognose

Incidentele baten en lasten 5.000

De incidentele baten en lasten bedragen per saldo € 774.000 voordelig. Bij zowel de baten als de lasten is € 1,1 miljoen opgenomen voor gelden Agenda Vitaal Platteland. Dit is een vrijval van gereserveerde gelden en een toevoeging hiervan aan de algemene reserve. Voor opvang Oekraïners € 630.000 aan lasten en € 959.000 aan baten. De voorziening voor de toplagen van de voetbal- en tennisvelden is vrijgevallen voor € 377.000. Bij het overzicht van de incidentele baten en lasten wordt geen ondergrens gehanteerd. De toelichting is op hoofdlijnen en niet per post. 8

Begroot

-211.000

CONCEPT De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat over 2022 en de financiële positie op 31 december 2022.

3.1 Financiële positie

Financiële positie Het eigen vermogen van uw gemeente is per ultimo 2022 7inclusief het resultaat € 19,2 miljoen (2021: € 18 miljoen exclusief resultaat). Hiervan is € 5,6 miljoen in bestemmingsreserves opgenomen (2021: € 6,1 miljoen). De grootste bestemmingsreserve is € 3,9 miljoen voor de dekking van kapitaallasten. Hiernaast tonen wij het verloop van het eigen vermogen gedurende de afgelopen jaren.

Verloop eigen vermogen 40.000

Het weerstandsvermogen is door uw gemeente geclassificeerd als uitstekend. De ratio is 4,5. De benodigde weerstandscapaciteit voor het afdekken van risico’s is € 1,1 miljoen en de beschikbare weerstandscapaciteit is € 5 miljoen.

20.000

2019 2021 9

2020 2022

totaal eigen vermogen

Uw gemeente heeft per 31 december 2022 voor een bedrag van € 24,4 miljoen leningen opgenomen. Dit is € 4,8 miljoen meer dan per 31 december 2021.

Bestemmingsreserves

Algemene reserve

De solvabiliteit is 38% ten opzichte van vorig jaar 40%. Met 38% is dit hoger dan het gemiddelde van de Utrechtse gemeenten volgens ‘waarstaatjegemeente.nl’.

CONCEPT Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.

3.2 Kwaliteit jaarstukken

Kwaliteit van de jaarstukken

Naleving van de verslaggevingsregels

De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.

Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld.

Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw gemeente kent 3 programma’s. Daarnaast worden de algemene dekkingsmiddelen, overhead en vennootschapsbelasting separaat gepresenteerd. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende. Het inzicht in de begroting en de belangrijkste afwijkingen in de realisatie zijn per programma in het jaarverslag toegelicht.

Jaarverslag en paragrafen

De verplichte beleidsindicatoren zijn bij de programma’s opgenomen.

Verloop van de controle Het jaarrekeningproces is over het boekjaar 2022 zodanig gepland dat aan de rekeningcommissie de gecontroleerde jaarrekening eind juni 2023 voor kon worden gelegd.

Het concept van de jaarstukken was tijdig gereed en het jaarrekeningdossier bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren. De afwikkeling is op basis van de planning bereikt.

Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Er zijn geen tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de jaarrekening 2022. De nieuwe, verplichte paragraaf Wet Open Overheid is opgenomen. Hierin is een toelichting opgenomen van het uitgevoerde beleid inzake de Wet Open Overheid.

Wij kijken terug op een prettige en transparante samenwerking gedurende dit proces.

CONCEPT 3.3 Begrotingsrechtmatigheid

De kaderstelling nader toegelicht Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2022 op rechtmatigheid gecontroleerd.

Begrotingscriterium De Raad heeft besloten met 3 programma’s te werken. Dit geeft een overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het college toestemming gegeven om binnen de budgetten van de deelprogramma’s, te opereren. Het college legt verantwoording af over de besteding op de programma’s. Wij hebben gecontroleerd of de begrotingsregels door het college zijn nageleefd.

•

Lasten Begroting

Lasten 2022

1.847

1.568

Sociaal domein

4.830

5.453

Fysiek domein

8.000

7.589

Algemene dekkingsmiddelen

1.712

2.195

Overhead

2.412

3.003

18.800

19.808

Totaal

Investeringen

Er is 1 investeringskrediet overschreden. De toelichting is voldoende en daarmee hebben de overschrijding geen invloed op ons oordeel over de begrotingsrechtmatigheid voor de investeringen.

Rechtmatig

Dienstverlenend domein

Lasten

Op de programma’s Sociaal domein, Algemene dekkingsmiddelen en Overhead zijn overschrijdingen ten opzichte van de begroting ontstaan. De toelichting is voldoende en daarmee heeft de overschrijding geen invloed op ons oordeel over de begrotingsrechtmatigheid voor de programma’s. In het overzicht met de begrotingsrechtmatigheid zijn de bedragen inclusief reservemutaties opgenomen. Het is gebruikelijker dit exclusief te doen.

•

Programma (*€ 1.000)

CONCEPT Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.

Schattingen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen. Deze lichten wij hier kort toe.

1) Grondexploitatie Per ultimo 2022 heeft uw gemeente 4 grondexploitaties. De boekwaarde is € 3,2 miljoen (2021: € 2,8 miljoen). Voor de grondexploitatie Dorpshart is een verliesvoorziening van € 3,7 miljoen gevormd.

3.4 Overige bevindingen

afzonderlijk ramen; - Specifieke risico’s benoemen, waaronder het risico op een wijziging van de bestemming (bij Beekweide 2).

2) Voorziening dubieuze debiteuren Ultimo 2022 heeft uw gemeente vorderingen op diverse partijen. Door de organisatie is een inschatting gemaakt van de (on)inbaarheid van deze vorderingen. Voor de openstaande belastingdebiteuren en de algemene debiteuren behoefde geen voorziening te worden gevormd. Voor de debiteurenuitkeringen is een voorziening van € 147.000 verantwoord, waarbij de schatting is gebaseerd op de geïnde bedragen van voorgaande jaren. De hoogte van deze voorziening ligt in lijn met voorgaand jaar. Wij kunnen instemmen met de uitgangspunten voor deze voorzieningen.

3) Voorziening vervanging toplaag kunstgras/tennis

Tijdens onze controle zijn alle onderbouwingen per grondexploitatie getoetst, onder meer met behulp van een externe deskundige. Uit dit onderzoek is een aantal adviezen naar voren gekomen om de interne beheersing van de grondexploitaties te verbeteren. Het overall beeld is dat de interne beheersing van voldoende niveau is.

Uw gemeente had 2 voorzieningen voor de vervanging van de toplaag van kunstgrasvelden en tennisvelden. In 2022 zijn de toplagen vervangen. De kosten die hiervoor gemaakt zijn worden geactiveerd en afgeschreven. De voorzieningen zijn daardoor niet nodig en zijn vrijgevallen. Het gaat om een totaalbedrag van € 377.000.

Uit de beoordeling komen de volgende adviezen aan het college: - De opbrengsten onderbouwen met taxaties of een grondprijsadvies; - De plankosten en kosten voor voorbereiding, toezicht en uitvoering 12

CONCEPT Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.

4) Voorziening organisatieontwikkeling Deze voorziening is in 2022 gevormd. Er is € 220.000 in de voorziening gestort en € 33.000 onttrokken. De organisatie moet toekomstbestendig en robuust gemaakt worden. Daarvoor moet de formatie worden versterkt en uitgebreid, maar moet soms ook afscheid worden genomen van medewerkers. De kosten hiervoor worden vanuit deze voorziening gedekt. Wij kunnen instemmen met deze voorziening.

5) Voorziening pensioen De voorziening voor wethouderspensioen is gebaseerd op actuariële berekeningen. Deze worden opgesteld door een derde partij. De gehanteerde rekenrente van 2,472% is conform de circulaire van het Rijk. De voorziening is toereikend.

6) Voorziening milieu De voorziening milieu heeft een saldo van € 241.000 per ultimo 2022. Tekorten op het product afval worden onttrokken aan de voorzienig en overschotten worden toegevoegd. In 2022 was er een overschot van € 79.000.

7) Voorziening riolering De gevormde voorziening wordt gebruikt om tekorten en overschotten op het product riolering op te vangen. In 2022 is het overschot van € 175.000 toegevoegd. Daarnaast is de reserve riolering door gewijzigde regelgeving opgeheven. Het saldo van de reserve ad € 255.000 is ook aan de voorziening toegevoegd. Wij kunnen instemmen met de uitgangspunten voor deze voorziening.

3.4 Overige bevindingen

Het BBV adviseert overigens om voor groot onderhoud en vervangingsinvesteringen afzonderlijke voorzieningen te vormen.

8) Voorziening verlofsparen / stuwmeer verlofuren In de CAO gemeenten is voorgeschreven dat medewerkers vanaf 2022 gebruik kunnen maken van de mogelijkheid om verlof te sparen. Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft vanaf 2022 voor dat er een voorziening gevormd dient te worden voor het gevormde saldo verlofsparen en eventuele stuwmeren van verlof. Bij uw gemeente werd per 31 december 2022 nog niet deelgenomen aan verlofsparen. Er is ook geen stuwmeer aan verlofuren bij het personeel. Wij hebben het college overigens geadviseerd de registratie van de verlofuren te splitsen in wettelijke vakantie uren, bovenwettelijke en verlofsparen.

CONCEPT Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.

3.4 Overige bevindingen

voor de WMO-PGB en 4,27% voor de Jeugd-PGB. De hieruit voortkomende fout bedraagt in totaal € 4.300.

Prestatielevering Wij hebben een steekproef uitgevoerd om de getrouwheid van de uitgaven te kunnen controleren. Alle facturen zijn door meerdere personen geautoriseerd voor levering van de goederen/diensten en de betaalbaarstelling.

Kosten verbonden partijen

Wij hebben het college wél geadviseerd de onderbouwing van de prestaties in de organisatie nader onder de aandacht te brengen.

Persoonsgebonden budgetten (PGB) Uw gemeente heeft interne controle uitgevoerd op de verstrekking van de persoonsgebonden budgetten, zoals: - bepaling totale last in de jaarrekening aan de hand van de prognose SVB; - interne controles op het toekenningsproces; - controle op de levering van de zorg; - deugdelijke afwikkeling van de fraudesignalen van de SVB. Er zijn in 2021 geen fraudesignalen van de SVB ontvangen. De organisatie beoordeelt overigens de uitnutting van de budgetten per budgethouder.

Wij hebben het college geadviseerd deze beoordeling schriftelijk vast te leggen zodat deze bij de verbijzonderde interne controle kan worden meegenomen . Uw gemeente heeft van de Sociale Verzekeringsbank een brief ontvangen waaruit blijkt dat er fouten en onzekerheden zijn ontstaan bij de Sociale Verzekeringsbank. Deze tellen mee in het oordeel van uw gemeente. Dit is 7.02% 14

Uw gemeente heeft een deel van haar taken overgedragen aan gemeenschappelijke regelingen. De kosten van deze organisaties komen ten laste van de exploitatie. De kosten van de GR-en Omgevingsdienst Regio Utrecht en Afvalcombinatie de Vallei zijn in deze jaarstukken gebaseerd op concept cijfers, omdat de definitieve cijfers op dat moment nog niet voorhanden waren.

Uitbesteden belastingheffing en –inning U bent voornemens om de belastingheffing en –inning uit te besteden. Wij hebben het college dringend geadviseerd om de overeenkomst te beoordelen op 3 aspecten op compleetheid en adequaatheid:: 1. De inhoudelijke afspraken compleet 2. De verantwoordinginformatie (voortgangsinformatie: tijdig en volledig) 3. De controle-informatie (verklaring accountant). Wij denken hierin graag nader mee.

Schatkistbankieren Als gevolg van de verhoging van de ondergrens bij het Schatkistbankieren hebben wij het college geadviseerd het arrangement bij de BNG inzake het afromen van de liquide middelen ook aan te passen naar een hoger bedrag.

CONCEPT Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.

3.4 Overige bevindingen

IT omgeving

Wet Normering Topinkomens

Volgens artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht aan te geven of er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Deze bevindingen hebben wij bij de jaarrekeningcontrole niet geconstateerd. Daarbij merken wij op dat onze jaarrekeningcontrole niet primair gericht is op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen over de IT omgeving raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid hebben beoogd. Om volledig zicht te hebben op de betrouwbaarheid van alle geautomatiseerde systemen, ook die systemen zonder relatie naar de jaarrekening, is meer uitgebreid en specifiek gericht onderzoek noodzakelijk, wat niet past in de rol van de accountant bij de controle van de jaarrekening.

De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector. In deze wet zijn maximale vergoedingen vastgelegd voor de hoogte van de vergoeding aan topfunctionarissen en aan de ontslagvergoedingen. Voor 2022 is de maximale beloning vastgesteld op € 216.000 en € 75.000 ontslagvergoeding.

In 2022 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een overschrijding van de grensbedragen. In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uw WNTverantwoording over het kalenderjaar 2022 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken.

CONCEPT Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter gerapporteerd.

4.1 Interne beheersing

Samenvatting management letter

Rechtmatigheidsverantwoording

Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding van de interimcontrole hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter d.d. 18 januari 2023 gerapporteerd aan het college. De interimcontrole 2022 laat zien dat de organisatie en financiële beheersing stabiel en voldoende is. De adviezen van voorgaande jaren zijn opgepakt en verder uitgewerkt.

Tot en met het boekjaar 2022 verstrekken wij als accountant een controleverklaring met een oordeel inzake getrouwheid en rechtmatigheid bij de jaarrekeningen van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf kalenderjaar 2023 wijzigt dit in enkel een oordeel inzake de getrouwheid.

Risico’s interne beheersing In de boardletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet (geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat hebben wij aanvullende gegevenswerkzaamheden moeten verrichten om dit risico te verlagen. Vanuit de controle hebben wij enkele aandachtspunten voor de jaarrekening 2022 meegegeven.

Het college neemt vanaf 2023 een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening en licht daarmee haar handelen toe in relatie tot de wet- en regelgeving. De kaderstellende en controlerende rol van de Raad wordt hiermee versterkt. De implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording is een kans voor de Raad om het gesprek met het college te verdiepen.

Door opname van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening valt deze onder het getrouwheidsoordeel van de accountant. De accountant kijkt dus of de rechtmatigheidsverantwoording ‘juist’ is. Dit oordeel van de accountant over rechtmatigheidsverantwoording wordt meegewogen in het oordeel over de getrouwheid. Afgelopen jaren heeft uw organisatie daartoe reeds voorbereidingen getroffen. Voor de definitieve invoering is het van belang de financiële verordening en de controleverordening aan te passen.

In de management letter hebben wij 3 toprisico’s benoemd: • Naleving Europese aanbestedingsregels • Prestatielevering inkoop • Prestatielevering WMO/Jeugd

Wij hebben het college geadviseerd de rapportage over de uitkomsten en de rechtmatigheidsverantwoording over 2023 eind februari 2024 gereed te hebben, vooruitlopend op de accountantscontrole.

Hierover is elders in dit verslag gerapporteerd. 16

CONCEPT Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij een aantal aanvullende aandachtspunten voor de interne beheersing geconstateerd welke wij hier onder de aandacht brengen.

4.2 Interne beheersing

Europese aanbestedingen

vindbaar zijn.

Het volgen van de juiste inkoopprocedure is onderdeel van de rechtmatigheid, is voldaan aan de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader. In het normenkader is het eigen inkoopbeleid, zoals vastgesteld door de gemeente, niet opgenomen omdat dit facultatief is. De landelijke wetgeving inzake de Europese aanbestedingen is een verplicht onderdeel van het normenkader.

•

Door de organisatie is in 2022 verbijzonderde interne controle uitgevoerd op de gevolgde inkoopprocedure. Deze uitgevoerde verbijzonderde interne controle hebben wij beoordeeld vooruitlopend op de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Door de verbijzonderde interne controle is 1 onrechtmatige inkoop geconstateerd voor een totaalbedrag van € 113.500.

Vanaf 2023 zal het college in haar rechtmatigheidsverantwoording zelf voorafgaand aan de accountantscontrole een oordeel moeten geven over de juistheid van de gevolgde inkoopprocedure, met name indien de inkopen een contractwaarde overschrijden van de grens waarbij Europees aanbesteed moet worden. Naar aanleiding van onze controle van het afgelopen jaar hebben wij de volgende aandachtspunten voor de organisatie hierover.

•

Verbijzonderde interne controle op de inkoopprocedures

Europese aanbestedingen en het contractenregister

Er is een zaaksysteem beschikbaar waarin, indien voorhanden, contracten beheerd en gearchiveerd kunnen worden. Uit onze controle blijkt dat de contracten niet eenvoudig vindbaar zijn in deze software ofwel niet voorhanden zijn. Uitvraag in de organisatie is dan noodzakelijk. Wij hebben het college geadviseerd om alle contracten op te nemen in een contractenregister, zodanig dat deze ook op een snelle, klantvriendelijke wijze 17

Op basis daarvan hebben wij hebben het college het volgende geadviseerd: - De keuze van de gevolgde inkoopprocedure vooraf vast te leggen in de inkoopdossiers; - Bij ingewikkelde contracten een jurist te raadplegen en een vastlegging van de onderbouwing te vragen, voordat wordt aanbesteed; - Standpunten over de gevolgde inkoopprocedure achteraf vast te leggen in een zogenaamde position paper; - Zichtbaar vast te leggen hoe vanuit de inkopen de gecontroleerde leveringen zijn geselecteerd;

CONCEPT Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij een aantal aanvullende aandachtspunten voor de interne beheersing geconstateerd welke wij hier onder de aandacht brengen. •

Inkoopprocedures voor inhuur Europese aanbestedingen

Inhuur vindt plaats bij diverse leveranciers en middels losse opdrachten. De aanbestedingsregels schrijven voor dat inhuur bij diverse leveranciers en met diverse losse opdrachten gegroepeerd dienen te worden naar de ‘soort’ inhuur. Deze dienen gecategoriseerd te worden naar CPV-code, een indeling van soort inkopen in de aanbestedingsregels. Wij hebben het college geadviseerd de inhuur bij de verschillende leveranciers en verschillende opdrachten tussentijds te analyseren om een onrechtmatige inkoopprocedure te voorkomen.

• Dwingende spoed en Europees aanbesteden Als gevolg van de snelheid waarmee de opvang van Oekraïners door alle gemeenten is opgepakt, was inkoop van onder meer beveiliging, schoonmaak en dergelijke op korte termijn noodzakelijk. Volgens de aanbestedingsregels kon daarbij een uitzondering worden gemaakt voor Europees aanbesteden op grond van ‘dwingende spoed’ (artikel 32 AW). Als gevolg van de voortdurende oorlog zal mogelijk deze uitzondering komen te vervallen in 2023. Wij hebben het college geadviseerd te beoordelen in hoeverre de gevolgde inkoopprocedures nog afdoende zijn, gezien de situatie.

4.2 Interne beheersing

CONCEPT Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij een aantal aanvullende aandachtspunten voor de interne beheersing geconstateerd welke wij hier onder de aandacht brengen. Energietoeslag In 2022 maar ook in 2023 is energietoeslag uitgekeerd om de energie armoede te beperken. Uw gemeente heeft daartoe een beleidsregel opgesteld, welke tot 1 januari 2023 geldend is verklaard. Inwoners van uw gemeente met een maximaal inkomen van 150% van de bijstandsnorm kunnen een beroep doen op deze regeling. Wij hebben het college geadviseerd in 2023 een separate verbijzonderde interne controle uit te voeren op de verstrekte energietoeslag.

Identificatie De wijze waarop de gemeente de identiteit bij verstrekkingen uit de Participatiewet ea, wmo en jeugd moet vaststellen is dwingend voorgeschreven in de wetgeving. Er moet zekerheid worden verkregen over de nationaliteit van de aanvrager en diens verblijfstitel. In het kader van de rechtmatigheidscontrole dient te worden getoetst of de vaststelling van de identiteit van de belanghebbende en diens eventuele partner op een juiste wijze heeft plaatsgevonden. Bij het niet of onjuist vaststellen van de identiteit is er onzekerheid over de rechtmatigheid van de verstrekte voorziening.

4.2 Interne beheersing

Uw gemeente registreert de aard, het nummer van het ID-bewijs en de geldigheidsduur niet in het clientdossier. Vanaf 2023 wordt dit wel gedaan. Wij hebben het college geadviseerd continu aandacht te hebben voor het identificeren van de burgers en deze bijbehorende vastleggingen.

In het kader van de accountantscontrole blijkt echter dat op basis van het uitkeringsdossier niet altijd vastgesteld kan worden, of gevraagd is het identiteitsbewijs “ter inzage” te verstrekken. Derhalve is sprake van niet voldoende controle-informatie voor ons als accountant. Dit leidt tot een nietfinanciële onrechtmatigheid. Dat betekent het niet naleven van (financiële) wetgeving zonder (directe) financiële gevolgen.

WMO en jeugd We hebben een steekproef gedaan op de toekenningen van de voorzieningen voor de jeugd en de WMO. Er zijn een aantal formele onrechtmatigheden. Wij hebben het college geadviseerd blijvend aandacht te hebben voor de tijdigheid van de beschikkingen.

CONCEPT SiSa staat voor Single information en Single audit. Het is een systematiek van de Rijksoverheid over de verantwoording van specifieke uitkeringen. Hieronder geven wij onze inhoudelijke bevindingen weer. Ontwikkeling Single Information Single Audit Iedere gemeente kan extra geld krijgen om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Dit zijn specifieke uitkeringen. Gemeenten moeten elk jaar aan de Rijksoverheid melden of en hoe ze het geld hebben besteed. Dit doen zij via de methodiek SiSa: single information, single audit. Dit betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole. De informatie hiervoor wordt in een vast format opgenomen in de toelichting bij de jaarrekening en voorzien van een controle door de accountant. Door de coronacrisis, de toeslagenaffaire en het omzetten van doeluitkeringen naar specifieke uitkeringen op verzoek van de Algemene Rekenkamer is het aantal regelingen dat verantwoord moet worden via de SiSa-bijlage fors toegenomen in de afgelopen jaren. Bij uw gemeente waren er in 2018 3 specifieke uitkeringen met een verantwoordingsplicht via SiSa, in 2022 zijn dit er 18. Deze toename vraagt veel tijd. De regelingen worden steeds complexer en dit vraagt een verdergaande samenwerking tussen meerdere afdelingen binnen de organisatie.

Het proces voor het aanvragen en verantwoorden vraagt coördinatie, inrichting van de administratie en planning om te kunnen voldoen aan de voorwaarden om de specifieke uitkering uiteindelijk te kunnen ontvangen. De kosten van de accountantscontrole en de inzet van eigen tijd neemt significant toe door deze extra regelingen en veel organisaties worstelen met het beheersbaar houden hiervan. 20

5. SiSa

Wij hebben het college geadviseerd in 2023 te overwegen de coördinatie van alle SiSa regelingen centraal te beleggen. Onze bevindingen die naar voren zijn gekomen uit de controle op de SiSa regelingen willen we graag met u delen.

• A16 Opvang Ontheemden Oekraine: leefgeld en toekenning In 2022 is € 210.000 leefgeld verstrekt aan de ontheemde Oekraïners. De registratie hiervan is opgenomen in Excel. We hebben het college geadviseerd een subadministratie bij te houden. Voor de opvang heeft uw gemeente € 0,9 miljoen bijdrage van het Rijk ontvangen. € 0,3 miljoen hiervan is nog niet besteed.

5. SiSa

te voeren op de bestedingen van inburgering.

G4 Tozo: Misbruik en oneigenlijk gebruik

De Tozo is door uw gemeente uitbesteed aan de gemeente Veenendaal. Bij de gemeente Veenendaal zijn in algemene zin procedures aanwezig om misbruik en oneigenlijk gebruik te detecteren. Voor de Tozo is geen specifiek beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik opgesteld. Voor de Tozo is geen specifiek beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik opgesteld. Er is een plan van aanpak voor controle achteraf en IB-signalen opgesteld en geïmplementeerd. Alle IB-signalen zijn in 2022 volledig afgewikkeld.

• G10 Inburgering: Misbruik en oneigenlijk gebruik Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in SiSa 2022. Van gemeenten wordt verwacht dat zij in aanvulling op het bestaande beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk Gebruik (M&O) specifiek aandacht aan de Wet Inburgering 2021 besteden. Een gemeente die reeds beschikt over een goede opzet en een goed werkend beleid voor M&O, kan dit M&O-beleid doortrekken naar de Wet Inburgering 2021. Daarin zal dan wel extra aandacht nodig zijn voor specifieke risicofactoren en –afwegingen inzake de Wet Inburgering 2021. Uw gemeente zal in 2023 het M&O-beleid actualiseren en laten vaststellen. Wij hebben het college geadviseerd hier de risicofactoren en maatregelen van de wet Inburgering op te nemen. Wij hebben het college geadviseerd in 2023 verbijzonderde interne controle uit 21

CONCEPT Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.

6.1 Onze verantwoordelijkheid

Onze opdracht

Fraude

De jaarrekening 2022 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.

De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan de Raad. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij de Raad. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 193.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 579.000 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.

Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2022 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.

Inzicht urenbesteding Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole). Uren Tekenend accountant

Overige teamleden

660

CONCEPT 6.2 Afsluiting

Dank u voor de samenwerking Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door de Raad, op de website van uw gemeente, te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is.

Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}} dhr. R.H. Gosselink- Wolbrink RA

Toegevoegde waarde

die bijdraagt aan uw duurzame succes

Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.

Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl

Bijlage 1 Fraude en continuïteit in controleverklaring

CONCEPT Hieronder geven wij u de passages weer die wij zullen opnemen in onze controleverklaring inzake onze controleaanpak fraude-risico’s. Controleaanpak frauderisico’s Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het college inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe de Raad het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop de Raad toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s.

Bijlage 1 Controleverklaring

Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van weten regelgeving. We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de concerncontroller, de gemeentesecretaris en de portefeuillehouder financiën. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.

CONCEPT Bijlage 1 Controleverklaring Geïdentificeerd frauderisico Het risico dat het management of het college maatregelen van interne beheersing doorbreekt

Controlewerkzaamheden en observaties Het college en het management bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersings-maatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het college of het management.

Het risico dat schattingsposten onterecht door het management of het college beïnvloed worden

Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.

CONCEPT Bijlage 1 Controleverklaring Geïdentificeerd frauderisico Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat

Controlewerkzaamheden en observaties

Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnum mers wordt betaald

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties.

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.

Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de betalingen.

CONCEPT Hieronder geven wij u de passages weer die wij zullen opnemen in onze controleverklaring inzake de financiële risico’s Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het college heeft de jaarrekening opgesteld waarbij inzicht is gegeven is de mate waarin de gemeente in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te kunnen vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder. Onze controlewerkzaamheden om het inzicht, dat het college, geeft te evalueren en de beoordeling van de gehanteerde veronderstellingen omvatten onder andere:

Kennisnemen van de toelichting op de financiële positie zoals deze is beschreven in de paragraaf weerstandsvermogen;

Kennisnemen van de beoordeling van de Provincie over de financiële positie inzake de begroting 2023 en evalueren of de daarbij behorende opmerkingen voldoende zijn toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen;

Evalueren van het proces van risicoanalyse en de gehanteerde veronderstellingen die het college heeft gehanteerd bij de totstandkoming van de informatie opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen;

Bijlage 1 controleverklaring

Evalueren of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben gekregen;

Inwinnen van inlichtingen bij het college over zijn kennis van risico's na de periode van de door het college verrichte risicoanalyse.

Uit onze werkzaamheden blijkt dat de door het college gegeven inzicht aanvaardbaar is.

Bijlage 2 SiSa Tabel fouten en onzekerheden

CONCEPT Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2022 d.d. 8 februari 2023.

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

A12B

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

Geen

n.v.t.

n.v.t

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Geen

n.v.t.

n.v.t

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Geen

n.v.t.

n.v.t

C55

Aanpak energiearmoede

Geen

n.v.t.

n.v.t

Fout of onzekerheid

Deze tabellen dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2023 bij het CBS aan te leveren.

Strekking controleverklaring rechtmatigheid

Beperking

Strekking controleverklaring getrouwheid

Goedkeurend

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

Geen

n.v.t.

n.v.t

C209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Geen

n.v.t.

n.v.t

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

Geen

n.v.t.

n.v.t

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Geen

n.v.t.

n.v.t

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Geen

n.v.t.

n.v.t

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

n.v.t

Fout of onzekerheid

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Tozo 2_ gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Tozo 4_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen.

Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

n.v.t

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

G12

Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Bijlage 2 SiSa

In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Financiële Toelichting omvang in euro's fout/onzekerheid

Nr.

Specifieke uitkering of overig

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

n.v.t

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022

Geen

n.v.t.

n.v.t

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Geen

n.v.t.

Regeling Sportakkoord 2020-2022

Geen

n.v.t.

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of Preventieaanpakken

Geen

n.v.t.

Fout of onzekerheid

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12959371/1