Raadsvoorstel Kadernota 2027

Raadsvoorstel

Nummer: 625666/626948 Behandeld door: R.J.W.M. Bergevoet Datum: 23 juni 2026

Onderwerp: Kadernota 2027

Geachte raad, Samenvatting: Voor het opstellen van de Begroting 2027 stelt de raad, op voorstel van het college, kaders vast. In dit voorstel zijn de financieel-techische kaders opgenomen, wordt inzicht gegeven in de ontwikkeling van het meerjarenperspectief en wordt een wijziging van de programmastructuur voor de begroting voorgesteld. 1. Inleiding Het voorliggende voorstel bestaat uit twee samenhangende onderdelen. Het eerste betreft de Kadernota 2027, die de beleidsmatige en financieel-technische uitgangspunten bevat voor de programmabegroting 2027 en de meerjarenraming 2028–2030. Het meerjarenperspectief laat bij ongewijzigd beleid een negatief saldo zien. Het college werkt in de Kadernota 2027 een voorstel uit om te komen tot een sluitende begroting en geeft daarmee richting aan het begrotingsproces. Het coalitieakkoord krijgt in de Begroting 2027 een volledige uitwerking. Het tweede onderdeel betreft een voorstel tot wijziging van de programma-indeling. De programmabegroting kent momenteel vijf beleidsprogramma’s en één programma Algemene dekkingsmiddelen. Het college stelt voor de vijf beleidsprogramma’s samen te voegen tot drie inhoudelijke programma’s. De nieuwe indeling geldt voor alle P&C-producten: begroting, kadernota, jaarstukken en tussentijdse rapportages. De voorgestelde structuur is de bestuurlijke lijn voor de komende bestuursperiode.

De invulling van de programma’s krijgt vorm in het proces van de begroting 2027, waarin het coalitieakkoord wordt vertaald. 2. Kaders - Gemeentewet; - Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); - Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Renswoude 2025; - ‘Notitie incidenteel/structureel’, vastgesteld tijdens het Bestuurlijk Overleg Financiële verhoudingen (BOFv) op 21 november 2023; 3. Beoogd effect 3a. De Kadernota 2027 als richtinggevend document voor de programmabegroting 2027 en de meerjarenraming 2028–2030. 3b. Een vereenvoudigde, beleidsinhoudelijk samenhangende programma-indeling die de transparantie voor de raad en de herkenbaarheid voor de burger vergroot, met behoud van het

Pagina 1 van 4

financieel inzicht, en die als bestuurlijk kader dient voor alle P&C-producten in de komende bestuursperiode. De indeling is met nadruk een opzet. In het proces voor totstandkoming van de begroting 2027 wordt het coalitieakkoord uitgewerkt in de onderliggende structuur. 4. Argumenten 1. Kadernota 2027 1.1 Uitvoering beleid coalitieakkoord De kadernota bevat een eerste financiële vertaling van de ambities en afspraken die zijn opgenomen in het coalitieakkoord. Een verdere uitwerking is voorzien in de begroting waarin de benodigde middelen opgenomen worden om te komen tot een adequate taakuitvoering. De ontwikkeling van de lokale lasten sluit aan bij de autonome ontwikkeling van het gemeentefonds. 1.2. Structureel sluitende begroting De voorliggende kadernota voldoet aan de provinciale toets op een structureel en reëel sluitend perspectief zien. Hiermee wordt een basis gelegd voor de begroting 2027. 1.3. De Meicirculaire 2026 is verwerkt In de Kadernota 2027 is de Meicirculaire 2026 financieel vertaald. In beleidsmatige zin bevat de circulaire nagenoeg geen nieuws. De algemene uitkering is bijgesteld op basis van de loon- en prijsontwikkeling.

Daarnaast kent de circulaire de volgende effecten: • bijstelling van het plafond van het BTW-compensatiefonds (incidenteel nadeel 2027); • uitstel abonnementstarief WMO (budgetneutraal); • huishoudelijk hulp WMO (vanaf 2029 nadeel); en • CDOKE (incidenteel voordeel 2027). 2. Wijziging programma-indeling Voorgesteld wordt met ingang van de begroting 2027 het aantal programma’s te verminderen. De volledige uitwerking van de structuur krijgt vorm in de Begroting 2027. Het coalitieakkoord vorm hiervoor de basis. 2.1 Kadernota als natuurlijk startpunt De kadernota legt de uitgangspunten voor de begroting 2027 vast, waaronder de programmaindeling. Dit is daarmee het aangewezen moment om de structuur opnieuw te bepalen. Het aantreden van een nieuw college en een lopende ambtelijke herijking van de financiële coderingsstructuur maken het efficiënt om beide in één beweging door te voeren. 2.2 Logische opbouw en betere beleidssamenhang De nieuwe indeling brengt verwante beleidsvelden samen die nu verspreid zijn over meerdere programma’s. Programma 1 bundelt alles wat met de fysieke leefomgeving te maken heeft, programma 2 het brede sociale domein en programma 3 bestuur, veiligheid en de eigen organisatie. Binnen elk programma loopt de volgorde van de subprogramma’s langs een herkenbare beleidslijn, van kaders naar uitvoering.

2.3 Geen verlies van financieel inzicht De wijziging herverdeelt bestaande kostenplaatsen (FCL’s) via een gedocumenteerde was-wordtkoppeling. De vergelijkingscijfers voor 2026 worden in de begroting 2027 herschikt, zodat vergelijking tussen jaren onverkort mogelijk blijft. 5. Kanttekeningen De programma indeling is een bestuurlijk kader, geen gesloten structuur De voorgestelde indeling legt de bestuurlijke lijn vast voor de komende periode en vormt het kader waarbinnen alle P&C-producten worden opgebouwd. Het is nadrukkelijk een opzet. De praktijk kan aanleiding geven tot bijstelling: een nieuw beleidsthema, een uitbreiding van taken of juist het wegvallen van een taak kan reden zijn om een sub programma toe te voegen of te laten vervallen. Dergelijke aanpassingen vereisen opnieuw een bestuurlijk besluit, maar hoeven geen wijziging van de hoofdprogramma’s te zijn. De structuur is daarmee robuust in zijn hoofdlijnen en flexibel in zijn uitwerking. Vergelijkbaarheid met voorgaande jaren vereist aanvullende toelichting

Pagina 2 van 4

Een gewijzigde programma indeling leidt ertoe dat begrotings- en realisatiecijfers van voorgaande jaren niet zonder nadere toelichting vergelijkbaar zijn. In de begroting 2027 worden de vergelijkingscijfers 2026 herschikt op basis van de nieuwe indeling. Dit vergt eenmalig extra werk, maar voorkomt dat raad en accountant worden geconfronteerd met niet-vergelijkbare overzichten. Aansluiting op taakveldindeling (BBV) blijft geborgd Het BBV verplicht gemeenten de baten en lasten te presenteren per taakveld. Deze verplichting staat naast de programma indeling en is niet afhankelijk van het aantal programma’s. De aansluiting op de taakveldindeling wordt in de begroting 2027 expliciet opgenomen, zodat vergelijking met andere gemeenten en rijksrapportages onverkort mogelijk blijft. Eenmalige implementatie-inspanning De omzetting naar de nieuwe programma indeling vergt eenmalige inzet van Team Middelen in de zomer van 2026, als onderdeel van de reguliere begrotingsvoorbereiding. Door de overgang te koppelen aan de lopende ambtelijke coderingsherziening wordt de totale inspanning beperkt ten opzichte van twee afzonderlijke trajecten. Hiervoor zijn geen aanvullende financiële middelen vereist. Aanpassing grootboekschema Het grootboekschema is in de loop der jaren vervuild. Begin 2026 is in overleg met de budgethouders een nieuw grootboekschema uitgewerkt.

Hiermee wordt de administratie vereenvoudigt door het terugbrengen van het aantal boekingscombinaties. Het nieuwe grootboekschema wordt met ingang van het boekjaar 2027 geïmplementeerd. Met een projectaanpak wordt geborgd dat de aanpassing zowel in financiële als andere applicaties zo soepel mogelijk verloopt. 6. Uitvoering a. Planning: o Behandeling kadernota 2027 auditcommissie: 30 juni 2026 o Besluitvorming kadernota 2027: 7 juli 2026 o Verzending kadernota aan Gedeputeerde Staten van de provincie Utrecht o Verwerking in begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030: zomer/najaar 2026 o Behandeling begroting 2027-2030 auditcommissie: 29 oktober 2026 o Besluitvorming begroting 2027-2030 raad: 10 november 2026 b. Communicatie: De kadernota wordt na vaststelling gepubliceerd op de website van de gemeente Renswoude. 7. Risico’s, kosten, baten en dekking Voor de financiële aspecten wordt verwezen naar de bijgaande Kadernota 2027. De wijziging van de programma-indeling brengt geen directe financiële gevolgen met zich mee. Er zijn geen aanvullende middelen vereist voor de implementatie.

Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Renswoude,

de secretaris, E.J. Jansonius

Pagina 3 van 4

de burgemeester, A.M.A. Pennarts-Pouw

Bijlage(n): - Concept-raadsbesluit - Kadernota 2027

Pagina 4 van 4