Raadsinformatiebrief Wet op de rechtmatigheid

Raadsinformatiebrief Nummer 591361/591373 Datum 28 mei 2024 Opgesteld door M. van Blijderveen Telefoonnummer 0318 578 150 E-mail m.vanblijderveen@renswoude.nl Onderwerp RIB Rechtmatigheidsafwijkingen 2023 Samenvatting Met ingang van 2023 is het college van B&W verplicht een rechtmatigheidsverantwoording af te geven aan de gemeenteraad. Deze rechtmatigheidsverantwoording is een verandering binnen gemeenten en bevindt zich momenteel nog in een overgangsfase. Voorheen beoordeelde de accountant zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid van de jaarrekening. Nu richt de accountant zich enkel nog op de getrouwheid. Het college van B&W doet een uitspraak over de rechtmatigheid. Deze overgangsfase brengt echter uitdagingen met zich mee, aangezien de nieuwe wetgeving door verschillende partijen op uiteenlopende manieren wordt geïnterpreteerd. Het is cruciaal dat we ons strikt houden aan de nieuwe wettelijke voorschriften, zelfs als dit tot complexe situaties leidt. De modeltekst voor rechtmatigheidsverantwoording, zoals voorgeschreven, is verwarrend.

Zo wordt in onze jaarrekening gesteld: "Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens." Hoewel deze bevinding formeel juist is in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording, is de afwijking voornamelijk te wijten aan de veranderende wet- en regelgeving. Voorheen uitgesloten bedragen moeten nu worden meegeteld in de rechtmatigheidsverantwoording, wat tot discrepanties leidt. Bovendien zorgt deze rechtmatigheidsverantwoording voor enige verwarring in de jaarrekening. In hoofdstuk 3.2.5.2 “Toelichtingen afwijkingen rechtmatigheid" moeten we de afwijkingen toelichten. In bijlage 5.4 wordt de definitieve rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en in bijlage 5.5 volgt een toelichting op de begrotingsrechtmatigheid. Het niet rapporteren van deze onderschrijding op de lasten en overschrijdingen op de baten zou in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording betekenen dat we deze als onrechtmatig moeten beschouwen. Dit is een ongewenste situatie, vooral omdat we aanzienlijke overschrijdingen op de baten hebben, namelijk in alle zes de programma's, en één onderschrijding van de lasten.

Het is wellicht een formaliteit en geeft op dit moment weinig sturingsinformatie, maar we hebben ervoor gekozen om deze afwijkingen middels deze brief aan u te melden. Door dit melden voorkomen we een groot bedrag aan onrechtmatigheden. Voor de duidelijkheid, het betekent een overschrijding op de baten en onderschrijding van de lasten en investeringskredieten is juist positief, er zijn minder lasten en meer baten. Desalniettemin volgt hieronder eerst een toelichting op de onderschrijding van de lasten, gevolgd door toelichtingen op de overschrijdingen van de baten. Onderschrijding op de lasten

Gemeente Renswoude Onderschrijding op de lasten programma 1 Wonen (+ € 174.000) De resultaten van het woningbedrijf worden verrekend met de algemene bedrijfsreserve van het woningbedrijf. In de begroting 2023 was een positief

Pagina 1 van 2

Postadres Postbus 8, 3927 ZL Renswoude Bezoekadres Dorpsstraat 4 3927 BD Renswoude Telefoon E-mail Website

0318 - 578 150 info@renswoude.nl renswoude.nl

KvK BTW IBAN

32163726 001104512B01 NL77 BNGH 0285 0070 84

resultaat van € 488.000 voor het woningbedrijf geraamd. Echter, er is een negatief resultaat van € 787.000 gerealiseerd. Om deze reden is de geraamde toevoeging aan de reserve niet gerealiseerd. Dit betreft een acceptabele onderschrijding van de lasten. Onderschrijding op de investeringskredieten (- € 6.600) De investeringskredieten afsprakenmodule, beeldschermen en workstations en meubilair en balies kennen allen een onderschrijding van het totale investeringskrediet. Respectievelijk € 5.000, € 1.000 en € 600. Overschrijdingen van de baten Hieronder volgen de toelichtingen van de overschrijding van de baten.

Programma 1 Wonen ( - € 505.000) Deze overschrijding is het gevolg van reserveonttrekkingen van € 1.607.000. Dit betreft enerzijds de resultaatbestemming 2022 (budgetoverheveling van € 820.000) en anderzijds het resultaat van het woningbedrijf 2023 (negatief resultaat van € 787.000). Dit betreft een acceptabele afwijking. Programma 2 Ruimtelijke ontwikkeling & agrarische sector ( - € 142.000) Er zijn drie grondexploitaties geweest, waarvan de balanspositie in 2023 in totaal met € 397.000 is toegenomen. Deze toename van de balanspositie verloopt volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) via de exploitatie. Deze mutatie was niet begroot. Als deze mutatie wél begroot was, zou dit geen effect hebben gehad op het begrotingssaldo, omdat de mutatie zowel als baten als lasten wordt opgenomen. Programma 3 sociaal domein ( -€ 40.000) Er is € 52.000 aan SPUK integraal zorgakkoord (IZA) ontvangen. Deze SPUK is bij de raad aangekondigd middels de raadsinformatiebrief van 22 november 2023. Programma 4 Economische ontwikkeling en toerisme ( - € 16.000) Er is € 14.000 aan toeristenbelasting gerealiseerd in 2023, welke betrekking heeft op voorgaande jaren. De laatste heffingen zijn opgelegd in december 2023, wat ertoe leidt dat deze niet eerder gemeld konden worden bij de raad. Dit betreft een acceptabele afwijking.

Programma 5 inwoners, openbare orde en veiligheid, bestuur en organisatie ( - € 90.000) Op de leges omgevingsvergunningen hebben we € 42.000 méér gerealiseerd dan geraamd, door enkele grote legesopbrengsten aan het einde van 2023 die we niet eerder konden inschatten. Het resterende bedrag van € 48.000 is te danken aan meer opbrengsten uit overige leges, bijvoorbeeld de grote hoeveelheid huwelijksvoltrekkingen. Algemene dekkingsmiddelen, overhead, Vpb en onvoorzien ( - € 680.000) De overschrijding van de baten in dit programma wordt veroorzaakt door onttrekkingen uit de algemene reserve, zoals vastgesteld in de resultaatbestemming 2022. Deze onttrekkingen zijn wel gerealiseerd, maar zijn niet meegenomen in de ramingen van de begroting 2023. Dit betreft een acceptabele afwijking. Hopende u zo voldoende te hebben geïnformeerd. Burgemeester en wethouders van Renswoude, Burgemeester, Mw. P. Doornenbal-van der Vlist

Pagina 2 van 2

de Secretaris, Dhr. E.J. Jansonius