Nota reserves en voorzieningen

Nota reserves en voorzieningen 2023 Verwachte waardeontwikkeling reserves en voorzieningen per ultimo 2025

Reserve onderhoud speeltoestellen; 117.458 Reserve onderh. Vervoermidd. omg.beh.; 249.794

Pensioenen voormalige bestuurders; 994.381

Voorziening organisatieontwikkeling; 0

Milieu; 0

Voorziening vervanging toplaag kunstgras; 0 Voorziening vervanging toplaag tennis; 0

Riolering; 1.575.785

Ged. Res. Herinrichting sportpark; 0

Algemene risicoreserve; 4.100.000 Reserve onderhoud wegen en wegmeubilair; 90.354

Reserve onderhoud openbare gebouwen; 228.681

Reserve cultuur promotiefonds; 69.360

Reserve Omgevingswet; 100.000 Reserve kapitaallasten gemeentehuis; 3.799.934 Algemene reserve - niet geblokkeerd; 5.305.674

Algemene bedrijfsreserve Woningbedrijf; 5.223.915 Reserve Dorpshuisfunctie; 200.000

Reserve landschapselementen; 50.000

Reserve kap.lst. Tennis; 65.315

Reserve monumenten; 70.280

Reserve huisvesting onderwijs; 0

Reserve sociaal domein; 73.913

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

Reserve egalisatie expl. sporthal Hokhorst; 24.730

Reserve kap.lst. Voetbal; 298.950

Inhoudsopgave 1

Inleiding ............................................................................................................................................... 1 1.1. Aanleiding..................................................................................................................................... 1 1.2. Doelstelling ................................................................................................................................... 1 1.3. Leeswijzer ..................................................................................................................................... 1

2

Begrippen en kaders reserves en voorzieningen ................................................................................... 2 2.1. Reserves ....................................................................................................................................... 3 2.1.1. Inleiding .............................................................................................................................. 3 2.1.2. Instellen van reserves.......................................................................................................... 4 2.1.3. Mutaties reserves................................................................................................................ 4 2.1.4. Opheffen reserves ............................................................................................................... 4 2.1.5. Wijzigen van doel of bestemming reserves .......................................................................... 5 2.1.6. Presentatie in de jaarstukken .............................................................................................. 5 2.2. Voorzieningen............................................................................................................................... 5 2.2.1. Inleiding ..............................................................................................................................

5 2.2.2. Instellen van voorzieningen ................................................................................................. 5 2.2.3. Mutaties voorzieningen....................................................................................................... 6 2.2.4. Opheffen voorzieningen ...................................................................................................... 6 2.2.5. Wijzigen van doel of bestemming voorzieningen ................................................................. 6 2.2.6. Presentatie in de jaarstukken .............................................................................................. 6

3

Reserves en voorzieningen in de Planning en Controlcyclus .................................................................. 7

4

Slotbepalingen ..................................................................................................................................... 7 4.1. Citeertitel ............................................................................................................................... 7 4.2. Wijziging van de nota ............................................................................................................. 7 4.3. Inwerkingtreding .................................................................................................................... 7

5

Bijlage overzicht reserves en voorzieningen.......................................................................................... 8

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

1 Inleiding 1.1. Aanleiding Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen 2023. De nota reserves en voorzieningen geeft het kader weer voor het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen. Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vooral ingegeven door de vrijheid waarmee de middelen kunnen worden ingezet. Reserves kunnen door de raad naar wens worden ingesteld of opgeheven, bij voorzieningen is dat niet het geval. De regels voor reserves en voorzieningen zijn opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In deze nota is ook rekening gehouden met relevante notities van de Commissie BBV zoals deze op het moment van het opstellen van deze nota geldig zijn. De huidige nota reserves en voorzieningen dateert van 2019 en wordt geactualiseerd met deze nota. De nota reserves en voorzieningen 2023 treedt , met terugwerkende kracht , in werking op 1 januari 2023. De nota reserves en voorzieningen uit 2019 wordt ingetrokken.

1.2. Doelstelling Het doel van deze nota is het beleid van reserves en voorzieningen opnieuw vast te leggen. Met deze nota reserves en voorzieningen stelt de raad kaders vast en heeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft.

1.3. Leeswijzer In hoofdstuk 2 zijn de begrippen en kaders reserves en voorzieningen weergegeven. Paragraaf 2.1 heeft betrekking op de reserves en paragraaf 2.2 betreft de voorzieningen. In hoofdstuk 4 zijn de slotbepalingen vermeld. In hoofdstuk 5 wordt een beschrijving gegeven per reserve en voorziening, inclusief een financieel verloopoverzicht. De saldi van de reserves en voorzieningen zijn een beste inschatting, inclusief ontwikkelingen die nu bekend zijn. De jaarstukken 2022 zijn bij aanbieding van de nota reserves en voorzieningen nog niet vastgesteld. Er kunnen zich dus kleine afwijkingen voordoen in de saldi. De verwachting is echter dat dit minimale afwijkingen zijn. Wanneer er mogelijke afwijkingen zijn, dan kunnen deze in de planning & control cyclus bijgesteld worden.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

1

2 Begrippen en kaders reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk worden de definities en kenmerken van de reserves en voorzieningen nader beschreven. Het betreft de bepalingen met betrekking tot de reserves en de voorzieningen die zijn vastgelegd in de artikelen 42 t/m 45 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In onderstaande tabel is het onderscheid tussen de reserves en de voorzieningen samengevat. Omschrijving Vermogensvorm Bevoegdheid

Reserve Eigen vermogen Gemeenteraad, het betreft het financieel beleid. Het instellen, toevoegen, onttrekken en opheffen van een reserve is een bevoegdheid van de gemeenteraad.

Toevoeging

Toevoeging aan een reserve komt ten laste van de exploitatie. Raadsbesluit, middels de P&C-cyclus of een afzonderlijk raadsvoorstel, is een vereiste.

Voorziening Vreemd vermogen College, het betreft het financieel beheer. Het college is bevoegd tot het instellen, het doen van toevoegingen, het doen van onttrekkingen en het opheffen van een voorziening, met uitzondering van de voorzieningen ter egalisatie van (onderhoud) kosten. Storting in een voorziening komt direct ten laste van de exploitatie.

Onttrekking

Onttrekkingen gaan eveneens via de exploitatie.

Directe onttrekking is verplicht (dat wil zeggen boeking van kostenfacturen).

Bestemming vrij of gebonden?

Raad is bevoegd om de bestemming te wijzigen.

Gebonden, slechts voor het betreffende doel aanwendbaar.

Financiële onderbouwing

Niet verplicht, maar aan te raden. Eigen verantwoordelijkheid.

Verplicht.

Toetsing Rentebijschrijving

Volgens BBV is bijschrijving toegestaan.

Indeling.

Algemene reserves en Bestemmingsreserves.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

Door accountant in kader van controle op jaarrekening. Alleen toegestaan bij voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd (cf. Notitie Rente 2017) Voorzieningen voor: verplichtingen en verliezen; bestaande risico’s; egalisatie van kosten en bijdragen van derden.

2

2.1. Reserves 2.1.1. Inleiding De reserves kunnen worden omschreven als vermogensbestanddelen, die als eigen vermogen zijn aan te merken. In artikel 43, lid 1 van het BBV worden de reserves onderscheiden naar: 1. de algemene reserve; 2. de bestemmingsreserves. Algemene reserves De algemene reserve (niet geblokkeerd) vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente en kent geen specifieke bestemming. De algemene risicoreserve (geblokkeerd) heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers. Tekorten en overschotten in de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve, tenzij de gemeenteraad een ander besluit neemt. Bestemmingsreserves In artikel 43, lid 2 van het BBV wordt een bestemmingsreserve gedefinieerd als een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd. Zolang de raad de bestemming kan wijzigen, is sprake van een bestemmingsreserve. Indien de bestemming niet meer gewijzigd kan worden, bijvoorbeeld door het aangaan van verplichtingen, is sprake van een voorziening. Het uitgangspunt is om de bestemmingsreserves (zowel qua aantal als omvang) te beperken.

Door periodiek de reserves te evalueren wordt voorkomen dat reserves blijven bestaan waarvan het beoogde doel niet meer aanwezig is. Reserves kennen een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: 1. Bufferfunctie; 2. Inkomensfunctie; 3. Financieringsfunctie; 4. Bestedingsfunctie; 5. Egalisatiefunctie. Hieronder worden deze functies toegelicht: De bufferfunctie De reserves vormen een buffer voor het opvangen van onverwachte tegenvallers. De reserves kunnen een buffer zijn voor de in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico’s. Voorbeeld is de algemene reserve. De inkomensfunctie Een gemeente betaalt geen rente of dividend over het eigen vermogen en bespaarde rente kan op verschillende manieren worden besteed. Besparingen kunnen afhankelijk van de gemaakte keuzes daarin incidenteel of structureel worden gebruikt als dekking van de begroting of aan het eigen vermogen worden toegevoegd. Er is sprake van reserves met een inkomensfunctie wanneer de bespaarde rente structureel wordt gebruikt als dekkingsmiddel. De financieringsfunctie Reserves kunnen worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen van de gemeente. Binnen de gemeente kan het vermogen worden aangewend als intern financieringsmiddel. Hierdoor hoeft geen geld van derden te worden aangetrokken.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

3

De bestedingsfunctie Een bestedingsfunctie houdt een reservering in om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. Bestemmingsreserves worden gevormd voor door de gemeenteraad bepaalde specifieke bestemmingen en hebben een bestedingsfunctie. De egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om tarieven of baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Pieken en dalen in de exploitatie kunnen zodoende worden vermeden. Ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht kunnen door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen.

2.1.2. Instellen van reserves Bij het instellen van reserves worden, conform het BBV, de volgende criteria gehanteerd: ➢ Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een concreet, in principe binnen een vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de raad vast te stellen doel; ➢ Het instellen van een reserve dient met een raadsbesluit plaats te vinden . In het raadsbesluit dient aangegeven te worden: • het specifieke doel waarvoor de reserve wordt gevormd; • de gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang; • de omvang en de wijze van het doen van stortingen en het doen van onttrekkingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan, bijvoorbeeld op basis van een meerjarenplanning; • de eventuele einddatum. Voor het instellen van elke nieuwe bestemmingsreserve dient een bestedingsplan, waarin het specifieke doel, de minimale en/of maximale omvang, het doen van stortingen en het doen van onttrekkingen (incl. onderbouwing) en de eventuele einddatum is vermeld, te zijn vastgesteld. Conform het BBV is het toegestaan om rente toe te voegen aan reserves, maar in de gemeente Renswoude is ervoor gekozen om geen rente toe te voegen aan reserves.

2.1.3. Mutaties reserves Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve mogen gedurende het jaar plaatsvinden op basis van het betreffende doel van de reserve. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve moeten zijn gedekt door een raadsbesluit. Dit kan expliciet bij resultaatbestemming in het kader van de jaarrekening, maar ook vooraf bij de vaststelling van de begroting en via de tussentijdse rapportages. Tevens dienen dergelijke besluiten tijdig via een begrotingswijziging te zijn verwerkt. Mutaties in de reserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de gemeenteraad is goedgekeurd. Daarboven is een raadsbesluit vereist.

2.1.4. Opheffen reserves Wanneer het doel op basis waarvan een reserve is gevormd op enig moment vervalt, of de vastgestelde einddatum verstreken is, dan dient de reserve te worden opgeheven. Het saldo van de bestemmingsreserve valt dan vrij en wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Het opheffen van een reserve kan alleen door een raadsbesluit.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

4

2.1.5. Wijzigen van doel of bestemming reserves Als het doel van een reserve in belangrijke mate niet meer aan de orde is (het nieuwe doel ligt niet in de lijn van het oorspronkelijk doel) dan kan de bestemming van de reserve worden gewijzigd. Het wijzigen van de bestemming van een reserve vindt plaats door middel van een raadsbesluit.

2.1.6. Presentatie in de jaarstukken In de jaarrekening worden mutaties in reserves verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de gemeenteraad is goedgekeurd. Daarboven is een raadsbesluit vereist. Conform artikel 54 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke reserve en de mutaties (toevoegingen en onttrekkingen) te worden vermeld. Per reserve wordt inzicht gegeven in: • het saldo aan het begin van het boekjaar; • de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het betreffende boekjaar; • de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; • de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; • het saldo aan het einde van het boekjaar.

2.2. Voorzieningen 2.2.1. Inleiding Voorzieningen zijn, in tegenstelling tot reserves, onderdeel van het vreemd vermogen en de gelden in een voorziening zijn niet vrij beschikbaar. Voorzieningen worden gevormd voor lasten die in de toekomst te verwachten zijn en waarvan de omvang nog niet bekend is, maar wel redelijkerwijs is in te schatten. Voorzieningen vloeien voort uit het voorzichtigheidsprincipe en worden voor een bepaald doel gevormd.

2.2.2. Instellen van voorzieningen De vorming van voorzieningen is veel dwingender voorgeschreven door het BBV dan de vorming van reserves. De uitgangspunten voor het instellen van een voorziening en het in stand houden daarvan zijn binnen het BBV aan strikte regelgeving gebonden. Het vormen van voorzieningen is geregeld in artikel 44 BBV. Voorzieningen worden gevormd wegens: • • • •

Bij concrete verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1a BBV); Bij bestaande risico’s ter zake van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1b BBV); Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (artikel 44 lid 1c BBV); De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in BBV artikel 35, eerste lid, onder b (artikel 44 lid 1 d BBV).

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Uitgezonderd zijn voorschotbedragen ontvangen van de Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, bedoeld in artikel 49, onderdeel b BBV (artikel 44 lid 2 BBV).

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

5

Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (artikel 44 lid 3 BBV). Het instellen van voorzieningen is een bevoegdheid van het college. Voorzieningen worden met een collegebesluit ingesteld. Bij het instellen van voorzieningen is het belangrijk dat: • de noodzaak wordt aangetoond; • de benodigde hoogte van de voorziening wordt aangegeven; • de jaarlijkse storting wordt bepaald aan de hand van een meerjarig beheerplan, indien het een onderhoudsvoorziening betreft. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan (artikel 45 BBV), tenzij de waardering tegen netto contante waarde is of voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden dit verplicht stellen.

2.2.3. Mutaties voorzieningen Toevoeging aan voorzieningen vinden plaats ten laste van de exploitatie en zijn gebaseerd op de noodzakelijk berekende omvang van de voorziening. Onttrekkingen worden rechtstreeks ten laste van een voorziening geboekt en blijven buiten de exploitatie. Voor voorzieningen met betrekking tot verplichtingen, verliezen of risico’s wordt bij de jaarrekening bepaald wat de noodzakelijke omvang moet zijn. Voorzieningen ter egalisatie van kosten zijn gebaseerd op vastgestelde beheerplannen, de toevoegingen worden in de begroting opgenomen. Indien een voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Bij tekorten dienen de voorzieningen te worden aangevuld.

2.2.4. Opheffen voorzieningen Voorzieningen worden opgeheven als de verplichting en/of het risico waarvoor de voorziening is gevormd is vervallen of is opgehouden te bestaan. Wanneer een voorziening wordt opgeheven valt een eventueel saldo vrij ten gunste van de exploitatie. Voorzieningen worden opgeheven na een besluit van het college, met uitzondering van de voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)kosten.

2.2.5. Wijzigen van doel of bestemming voorzieningen Het doel van een voorziening kan niet wijzigen, gegeven het verplichtende karakter en de strakke kaders. Indien het doel niet meer bestaat of wijzigt wordt de voorziening opgeheven.

2.2.6. Presentatie in de jaarstukken Bij het opstellen van de jaarrekening vind de jaarlijkse evaluatie van de voorzieningen plaats. Conform artikel 55 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke voorziening, de mutaties (toevoegingen en onttrekkingen) te worden vermeld. Per voorziening dient inzicht te worden gegeven in: • het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; • de toevoegingen; • de onttrekkingen; • de bedragen die ten gunste van de exploitatie zijn vrijgevallen (indien de verplichting kleiner is dan de omvang van de voorziening) ; • het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

6

3 Reserves en voorzieningen in de Planning en Controlcyclus De reserves en voorzieningen maken onderdeel uit van de jaarlijkse Planning- en Controlcyclus. Hierna zal per planning- en control instrument worden aangegeven wat de rol van de reserves en voorzieningen is. Programmabegroting In de Programmabegroting worden de mutaties in de reserves op programmaniveau toegelicht. In de begroting wordt inzicht gegeven in de stand van de reserves en voorzieningen en het meerjarig verloop op programmaniveau. Kadernota In de Kadernota worden de uitkomsten van de doorlichting van de reserves meegenomen bij de integrale afweging. Voor- en najaarsrapportage in de voor- en najaarsrapportage worden alleen grote afwijkingen ten opzichte van de begrote mutaties van de reserves en voorzieningen gemeld. Jaarstukken in de Jaarstukken worden de reserves en voorzieningen en de stortingen en onttrekkingen van het verslagjaar toegelicht. De reserves en voorzieningen zijn onderwerp van de jaarlijkse controle door de accountant.

4 Slotbepalingen 4.1. Citeertitel Deze nota wordt aangehaald als de Nota reserves en voorzieningen gemeente Renswoude 2023.

4.2. Wijziging van de nota Indien wet- en regelgeving of andere omstandigheden dit vereisen wordt deze nota opnieuw beoordeeld op toepasbaarheid en actualiteit, en waar nodig aangepast.

4.3. Inwerkingtreding Deze nota treedt, met terugwerkende kracht , in werking op 1 januari 2023. De nota ‘reserves en voorzieningen’ uit 2019 wordt ingetrokken.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

7

5 Bijlage overzicht reserves en voorzieningen Ontwikkeling reserves en voorzieningen Naam reserve Res / Voorz Algemene risicoreserve R Algemene reserve - niet geblokkeerd R Algemene bedrijfsreserve Woningbedrijf R Reserve egalisatie exploitatie st. sporthal Hokhorst R Reserve sociaal domein R Reserve huisvesting onderwijs R Reserve Omgevingswet R Reserve Dorpshuisfunctie R Reserve monumenten R Reserve landschapselementen R Reserve cultuur - promotiefonds R Reserve kapitaallasten gemeentehuis R Ged. Res. Herinrichting sportpark R Reserve kapitaallasten vervanging kunstgras voetbal R Reserve kapitaallasten vervanging toplaag tennis R Reserve onderhoud openbare gebouwen R Reserve onderhoud wegen en wegmeubilair R Reserve onderhoud vervoermiddelen omg.beh. R Reserve onderhoud speeltoestellen R Pensioenen voormalige bestuurders V Voorziening organisatieontwikkeling V Riolering V Milieu V Voorziening vervanging toplaag kunstgras V Voorziening vervanging toplaag tennis V Totaal

Onderhoudsreserves; 686.287

Jaarrekening 2021 4.100.000 2.554.061 5.192.689 24.730 273.913 300.000 0 0 36.280 0 69.360 4.250.000 281.874 0 0 268.681 130.354 121.794 125.458 714.381 0 1.240.140 162.358 312.500 64.215 20.222.788

Voorziening voor risico's; 994.381

Mutatie 2022

Mutatie 2023

0 -210.790 -849.674 0 -50.000 0 0 0 -16.000 0 0 0 -70.475 0 0 -10.000 -10.000 32.000 -2.000 70.000 0 255.025 0 -312.500 -64.215 -1.238.629

0 722.512 586.800 0 -50.000 -300.000 100.000 200.000 50.000 50.000 0 -150.022 -70.475 291.650 59.915 -10.000 -10.000 32.000 -2.000 70.000 0 7.124 -119.614 0 0 1.457.890

Mutatie 2024 0 937.534 319.000 0 -50.000 0 0 0 0 0 0 -150.022 -70.475 3.650 2.700 -10.000 -10.000 32.000 -2.000 70.000 0 36.748 -42.744 0 0 1.066.391

Mutatie 2025 0 1.302.357 -24.900 0 -50.000 0 0 0 0 0 0 -150.022 -70.449 3.650 2.700 -10.000 -10.000 32.000 -2.000 70.000 0 36.748 0 0 0 1.130.084

Verwachte stand Opmerking 4.100.000 blijft bestaan 5.305.674 blijft bestaan 5.223.915 blijft bestaan 24.730 blijft bestaan 73.913 blijft bestaan 0 opheffing bij VJR 2023 100.000 vorming bij VJR 2023 200.000 vorming bij VJR 2023 70.280 blijft bestaan 50.000 blijft bestaan 69.360 blijft bestaan 3.799.934 blijft bestaan 0 blijft bestaan 298.950 vorming bij JR 2022 65.315 vorming bij JR 2022 228.681 blijft bestaan 90.354 blijft bestaan 249.794 blijft bestaan 117.458 blijft bestaan 994.381 blijft bestaan 0 blijft bestaan 1.575.785 blijft bestaan 0 blijft bestaan 0 opheffing bij JR 2022 0 opheffing bij JR 2022 22.638.524

Voorziening middelen van derden; 1.575.785 Egalisatievoorziening; 0

Reserve ter dekking kapitaallasten; 3.799.934 Algemene reserves; 14.629.589

Overige bestemmingsreserves; 288.283

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

8

Toelichting reserves Algemene reserves Algemene risicoreserve 6 (Algemene dekkingsmiddelen, overhead, Vpb en onvoorzien) De algemene risicoreserve dient ter dekking van financiele risico's. De minimumgrens 1,4 maal het bedrag aan risico’s is. Dit is inclusief de risico’s van de grondexploitaties. Dit is Doel feitelijk de structurele buffer die de gemeente permanent apart houdt. Jaarlijks wordt bij de begroting beoordeeld of de hoogte van de algemene risicoreserve moet worden aangepast. Algemene reserve, bufferfunctie voor onvoorziene uitgaven Functie en het afdekken van risico's Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 4.100.000 2022 2023 2024 2025 saldo begin 4.100.000 4.100.000 4.100.000 4.100.000 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 4.100.000 4.100.000 4.100.000 4.100.000

Programma

Algemene reserve - niet geblokkeerd Programma

6 (Algemene dekkingsmiddelen, overhead, Vpb en onvoorzien) De algemene reserve – niet geblokkeerd, is vrij besteedbaar voor andere doelen of voor het vormen van bestemmingsreserves.

Doel

Functie

Algemene reserve, bufferfunctie

Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 2.554.061 2022 2023 2024 2025 saldo begin 2.554.061 2.343.271 3.065.783 4.003.317 Bestedingsraming dotatie 0 722.512 937.534 1.302.357 onttrekking 210.790 0 0 0 saldo eind 2.343.271 3.065.783 4.003.317 5.305.674

Algemene bedrijfsreserve Woningbedrijf Programma Doel

1 (Wonen) Reserve ter opvang van nadelige exploitatieresultaten, opvang van risico’s en algemene bufferfunctie van het Woningbedrijf.

Functie Algemene reserve, bufferfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 5.192.689 2022 2023 2024 2025 saldo begin 5.192.689 4.343.015 4.929.815 5.248.815 Bestedingsraming dotatie 0 586.800 319.000 0 onttrekking 849.674 0 0 24.900 saldo eind 4.343.015 4.929.815 5.248.815 5.223.915

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

9

Overige bestemmingsreserves Reserve egalisatie exploitatie st. sporthal Hokhorst Programma Doel

3 (Sociaal domein) Deze reserve is er om te voorkomen dat het jaarresultaat wordt beïnvloed door het exploitatieresultaat van Stg. Sporthal ‘De Hokhorst’. De reserve is onderdeel van de gebruikersovereenkomst met de Stg. Sporthal ‘De Hokhorst’.

Functie Bestemmingsreserve, bufferfunctie Budgethouder Teammanager Samenleving Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 24.730 24.730 Bestedingsraming dotatie 0 0 onttrekking 0 0 saldo eind 24.730 24.730

2024 24.730 0 0 24.730

24.730 2025 24.730 0 0 24.730

Reserve sociaal domein Programma Doel

3 (Sociaal domein) Egalisatie van lasten en baten voortvloeiende uit de Wet Maatschappelijke Ondersteuning en Wet Jeugdzorg.

Functie Bestemmingsreserve, bufferfunctie Budgethouder Teammanager Samenleving Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 273.913 223.913 Bestedingsraming dotatie 0 0 onttrekking 50.000 50.000 saldo eind 223.913 173.913

2024 173.913 0 50.000 123.913

273.913 2025 123.913 0 50.000 73.913

Reserve huisvesting onderwijs Programma

Doel

3 (Sociaal domein) De nieuwe school de Borgwal is sinds 2019 in de begroting opgenomen. Met ingang van 2019 drukken de jaarlijkse kapitaallasten van de nieuwe school de Borgwal volledig op de begroting en hoeft hier niet meer voor gereserveerd te worden. Omdat er geen bestedingsdoel is voor deze reserve, komt er een voorstel tot opheffen via de voorjaarsrapportage 2023. Tegelijkertijd zal er een voorstel tot herbestemming worden gedaan tot twee nieuwe reserves.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Teammanager Ruimte Budgethouder Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 300.000 300.000 0 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 onttrekking 0 300.000 0 saldo eind 300.000 0 0

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

300.000 2025 0 0 0 0

10

Reserve monumenten Programma

3 (Sociaal domein) Jaarlijks worden toegekende monumenten subsidies ten laste van deze reserve gebracht.

Doel

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 36.280 20.280 70.280 Bestedingsraming dotatie 0 50.000 onttrekking 16.000 saldo eind 20.280 70.280 70.280

36.280 2025 70.280

70.280

Reserve landschapselementen Programma Doel

3 (Sociaal domein) Deze reserve is ingesteld om uitgaven m.b.t. landschapselementen ten laste van deze reserve te kunnen doen.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 0 0 50.000 Bestedingsraming dotatie 0 50.000 0 onttrekking 0 0 0 saldo eind 0 50.000 50.000

2025 50.000 0 0 50.000

Reserve cultuur - promotiefonds Programma Doel

3 (Sociaal domein) Deze reserve is ingesteld om uitgaven met een culturele strekking ten laste van deze reserve te kunnen doen.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Samenleving Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 69.360 69.360 69.360 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 onttrekking 0 0 0 saldo eind 69.360 69.360 69.360

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

69.360 2025 69.360 0 0 69.360

11

Reserve Omgevingswet Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Deze reserve wordt ingesteld bij de VJR 2023 om uitgaven m.b.t. de invoering van de omgevingswet ten laste van deze reserve te kunnen doen.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Teammanager Ruimte Budgethouder Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 100.000 onttrekking 0 0 saldo eind 0 100.000

2024 100.000 0 0 100.000

2025 100.000 0 0 100.000

Reserve Dorpshuisfunctie Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Deze reserve wordt ingesteld bij de VJR 2023 om kosten op te kunnen vangen, van de realisatie van een dorpshuisfunctie.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Teammanager Ruimte Budgethouder Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 200.000 onttrekking 0 0 saldo eind 0 200.000

2024 200.000 0 0 200.000

2025 200.000 0 0 200.000

Bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten Reserve kapitaallasten gemeentehuis Programma

Doel

5 (bestuur en organisatie) Op basis van een raadsbesluit uit 2019 is er een toevoeging gedaan aan de bestemmingsreserve ter dekking van de kapitaallasten van het nieuwe gemeentehuis. De jaarlijkse afschrijving en rente (kapitaallast) zullen aan deze bestemmingsreserve onttrokken worden. Daarnaast is er een toevoeging van € 250.000 aan de reserve gedaan vanuit onderhoud gebouwen, ter dekking van de kapitaallasten (van het gemeentehuis).

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 4.250.000 2022 2023 2024 2025 saldo begin 4.250.000 4.250.000 4.099.978 3.949.956 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 150.022 150.022 150.022 saldo eind 4.250.000 4.099.978 3.949.956 3.799.934

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

12

Ged. Res. Herinrichting sportpark Programma

Doel

3 (Sociaal domein) In 2010 is het sportpark in Renswoude opnieuw ingericht, deze herinrichting is gefinancierd ten laste van het restant van het positieve exploitatieresultaat van De Hooge Hoek II, dat destijds met deze bestemming is toegevoegd aan de Reserve Dorpsvoorzieningen. Daar het hier gaat om activa met economisch nut is het op grond van het BBV niet toegestaan deze activa netto te activeren. Daarom is deze reserve gevormd om vanuit deze reserve jaarlijks een bijdrage in de kapitaallasten van de herinrichting van het sportpark te kunnen verstrekken.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 281.874 211.399 140.924 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 onttrekking 70.475 70.475 70.475 saldo eind 211.399 140.924 70.449

281.874 2025 70.449 0 70.449 0

Reserve kapitaallasten vervanging kunstgras voetbal Programma

Doel

3 (Sociaal domein) Het doel van deze reserve is de vervanging van kunstgrasvelden. In de gebruikersovereenkomst met de voetbalvereniging is opgenomen dat de gemeente verantwoordelijk is voor het groot onderhoud ofwel het vervangen van de toplaag. De jaarlijkse afschrijving en rente (kapitaallast) zullen aan deze bestemmingsreserve onttrokken worden. Bij de jaarrekening 2022 wordt de bestaande voorziening omgezet naar een reserve ter dekking van de kapitaallasten.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 312.500 onttrekking 0 20.850 saldo eind 0 291.650

2024 291.650 24.500 20.850 295.300

2025 295.300 24.500 20.850 298.950

Reserve kapitaallasten vervanging toplaag tennis Programma

Doel

3 (Sociaal domein) Het doel van deze reserve is de vervanging van tennisvelden. De gemeente betaalt mee aan de vervanging van de toplaag tennisbaan voor de tennisvereniging. De jaarlijkse afschrijving en rente (kapitaallast) zullen aan deze bestemmingsreserve onttrokken worden. Bij de jaarrekening 2022 wordt de bestaande voorziening omgezet naar een reserve ter dekking van de kapitaallasten.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 saldo begin 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 64.215 onttrekking 0 4.300 saldo eind 0 59.915

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

2024 59.915 7.000 4.300 62.615

2025 62.615 7.000 4.300 65.315

13

Bestemmingsreserves ter dekking van onderhoud Reserve onderhoud openbare gebouwen Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Het dekken van toekomstig groot onderhoud aan openbare gebouwen.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 268.681 258.681 248.681 Bestedingsraming dotatie 40.000 40.000 40.000 onttrekking 50.000 50.000 50.000 saldo eind 258.681 248.681 238.681

268.681 2025 238.681 40.000 50.000 228.681

Reserve onderhoud wegen en wegmeubilair Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Het dekken van toekomstig groot onderhoud aan wegen en wegmeubilair.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 130.354 120.354 110.354 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 onttrekking 10.000 10.000 10.000 saldo eind 120.354 110.354 100.354

130.354 2025 100.354 0 10.000 90.354

Reserve onderhoud vervoermiddelen omg.beh. Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Doel van deze reserve is het dekken van toekomstig groot onderhoud en de kosten van vervanging van machines en voertuigen van de afdeling omgevingsbeheer.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 121.794 153.794 185.794 Bestedingsraming dotatie 37.000 37.000 37.000 onttrekking 5.000 5.000 5.000 saldo eind 153.794 185.794 217.794

121.794 2025 217.794 37.000 5.000 249.794

Reserve onderhoud speeltoestellen Programma Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Doel van deze reserve is het dekken van toekomstig groot onderhoud en vervanging van speeltoestellen.

Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 125.458 123.458 121.458 Bestedingsraming dotatie 15.000 15.000 15.000 onttrekking 17.000 17.000 17.000 saldo eind 123.458 121.458 119.458

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

125.458 2025 119.458 15.000 17.000 117.458

14

Toelichting voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Pensioenen voormalige bestuurders Programma

Doel

6 (Algemene dekkingsmiddelen, overhead, Vpb en onvoorzien) Gemeenten zijn verplicht in de jaarrekening een voorziening te treffen ten behoeve van verplichtingen betreffende wethouderspensioenen. De hoogte van deze verplichting is bepaald aan de hand van jaarlijkse actuariële berekeningen om aan de aanspraken van de zittende en voormalige wethouders te kunnen voldoen.

Functie Voorziening voor verplichtingen, egalisatiefunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 714.381 2022 2023 2024 2025 saldo begin 714.381 784.381 854.381 924.381 Bestedingsraming dotatie 90.000 90.000 90.000 90.000 onttrekking 20.000 20.000 20.000 20.000 saldo eind 784.381 854.381 924.381 994.381 Voorziening organisatieontwikkeling Programma

Doel

6 (Algemene dekkingsmiddelen, overhead, Vpb en onvoorzien) De werkorganisatie wordt toekomstbestendig en robuuster gemaakt. Naast versterking en uitbreiding van de formatie is het voor doorontwikkeling essentieel dat soms snel afscheid kan worden genomen van functionarissen. Deze voorziening dekt de daarbij behorende transitiekosten.

Functie Voorziening voor verplichtingen, bestedingsfunctie Budgethouder Teammanager Middelen Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 2025 saldo begin 0 0 0 0 Bestedingsraming dotatie 220.000 0 0 0 onttrekking 220.000 0 0 0 saldo eind 0 0 0 0

Voorzieningen van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden Riolering Programma

Doel

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) In november 2014 is er een notitie riolering van het BBV verschenen. In deze notitie is aangegeven dat de wetgever beter wil borgen, dat de via rioolheffingen ontvangen gelden beschikbaar blijven voor het doel, waarvoor ze geheven zijn. De voorziening wordt gevormd voor de toekomstige lasten die uit het GRP voortvloeien.

Functie Voorziening van derden verkregen middelen, Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 1.240.140 2022 2023 2024 2025 saldo begin 1.240.140 1.495.165 1.502.289 1.539.037 Bestedingsraming dotatie 255.025 7.124 36.748 36.748 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 1.495.165 1.502.289 1.539.037 1.575.785

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

15

Milieu Programma

2 (Ruimtelijke ontwikkeling & beheer) Via de voorziening milieu kan de egalisatie van de tarieven van de afvalstoffenheffing worden geregeld.

Doel

Functie Voorziening van derden verkregen middelen, Budgethouder Teammanager Ruimte Omvang per 01-01-2022 € 2022 2023 2024 saldo begin 162.358 162.358 42.744 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 onttrekking 0 119.614 42.744 saldo eind 162.358 42.744 0

162.358 2025 0 0 0 0

Voorzieningen t.b.v. onderhoud Voorziening vervanging toplaag kunstgras Programma

3 (Sociaal domein) Het doel van deze voorziening is de vervanging van kunstgrasvelden. De gemeente betaalt mee aan de vervanging van de toplaag van de kunstgrasvelden. Omdat de reservering ter dekking dient van kapitaallasten, komt er Doel een voorstel tot opheffen van deze voorziening bij de jaarstukken 2022. Tegelijktijdig wordt dit bedrag ingezet voor een nieuwe reserve ter dekking van kapitaallasten voor hetzelfde doel. Functie Voorziening voor vervanging, bestedingsfunctie Teammanager Samenleving Budgethouder Omvang per 01-01-2022 € 312.500 2022 2023 2024 2025 saldo begin 312.500 0 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 0 onttrekking 312.500 0 0 0 saldo eind 0 0 0 0

Voorziening vervanging toplaag tennis Programma

3 (Sociaal domein) Het doel van deze voorziening is de vervanging van tennisvelden. De gemeente betaalt mee aan de vervanging van de toplaag tennisbaan voor de tennisvereniging. Omdat de reservering ter dekking dient van kapitaallasten, komt er Doel een voorstel tot opheffen van deze voorziening bij de jaarstukken 2022. Tegelijktijdig wordt dit bedrag ingezet voor een nieuwe reserve ter dekking van kapitaallasten voor hetzelfde doel. Functie Voorziening voor vervanging, bestedingsfunctie Teammanager Samenleving Budgethouder Omvang per 01-01-2022 € 64.215 2022 2023 2024 2025 saldo begin 64.215 0 0 0 Bestedingsraming dotatie 0 0 0 0 onttrekking 64.215 0 0 0 saldo eind 0 0 0 0

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Renswoude

16