Jaarrekening GR SWZOU 2023
Tekst van het document
Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht (GR IW4) Jaarrapport 2023
25 april 2024
Jaarrapport GR IW4 2023 p.0
Inhoudsopgave A.
Jaarverslag 2023
Voorwoord Hoofdstuk 1
3 Bestuur
4
Inleiding Organisatie en structuur Samenstelling bestuur Bestuursvergaderingen Verbonden partijen
4 4 5 5 6
Hoofdstuk 2 Doelstelling, beleid en uitvoering Wsw
7
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
Beleid Participatiewet Doelstelling Wsw Doelstelling GR IW4 Beheer NV Cliëntenraad Werk & Inkomen
Hoofdstuk 3 Organisatie 3.1 3.2 3.3. Hoofdstuk 4 4.1 4.2
4.3 4.4 4.5
7 7 8 8 8 9
Organisatieontwikkeling Informatievoorziening Resultaten
9 9 9
Financiële positie en resultaten
10
Financiële resultaten Treasury-paragraaf 4.2.1 Kasgeldlimiet 4.2.2 Renterisiconorm 4.2.3 Schatkistbankieren Financiering Weerstandsvermogen en risicobeheersing Risico´s
10 10 10 11 12 12 12 13
Jaarrapport GR IW4 2023 p.1
B. Jaarrekening 2023
Jaarrekening 2023 Balans per 31 december 2023 Overzicht van baten en lasten 2023 Toelichting algemeen Toelichting op de balans Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Wet Normering Topinkomens Toelichting op het Overzicht van baten en lasten Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
15 16 17 22 25 25 26 28
Bijlagen (niet behorende bij de jaarrekening) 1. 2.
Verantwoording indicatoren 2023 WSW Jaarovereenkomst GR - NV
Vaststellingsbesluit Algemeen Bestuur
31 32 34
Jaarrapport GR IW4 2023 p.2
Voorwoord Voor u ligt het jaarverslag 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht (GR SWZOU). In dit jaarverslag kijken we terug naar het afgelopen jaar. Eind 2018 hebben de gemeenteraden van Veenendaal, Rhenen en Renswoude besluiten genomen over financiering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) en de toekomst van IW4. Hierbij is gekozen voor continuering van IW4 als uitvoerder van de Wsw en een deel van de Participatiewet. In 2022 is het transitieplan geëvalueerd en in het eerste kwartaal van 2023 zijn de documenten behandeld in de betrokken gemeenteraden. Daarmee is de transitieperiode succesvol afgerond. Doel van dit transitieplan was om - De organisatie en huisvesting van IW4 in lijn te brengen met het dalend aantal medewerkers. - Het uitvoeren en vernieuwen van gemeentelijke re-integratieactiviteiten binnen de afgesproken financiële kaders. Maar ook het verkennen van de mogelijkheden om nieuwe producten te ontwikkelen. - De doorontwikkeling naar een organisatie die de inclusieve arbeidsmarkt ondersteunt, met het verwerven van opdrachten bij werkgevers. Als ik terugkijk op de afgelopen periode dan past daar “koersvast en wendbaar” bij, want: - IW4 benut haar kansen om nieuwe mogelijkheden en initiatieven op te starten in het Werkbedrijf als dienstverlening vanuit Arbeidsontwikkeling.
Zij zijn wendbaar en blijven zich aanpassen aan actuele ontwikkelingen. - In 2023 namen wij afscheid van Jos Dirven als wethouder van gemeente Renswoude en als lid van de GR. Daarnaast verwelkomden wij zijn opvolger Kees Eskes in de GR. - Dit jaar stond in het teken van de oplevering van het nieuwe pand. Wij zijn trots op het eindresultaat en blij om het enthousiasme van de medewerkers te zien. Samen hebben we dit gevierd tijdens de feestelijke officiële opening in november. - In onze arbeidsmarktregio zien wij dat de voortdurende groei van het aantal vacatures is afgezwakt. Dagelijks is er nog steeds sprake van een zeer krappe arbeidsmarkt. Dit zal in de komende jaren niet wezenlijk veranderen. Sociaal ontwikkelbedrijven zorgen ervoor dat mensen die niet, of niet zonder meer bij reguliere werkgevers aan de slag kunnen gaan, tóch een kans krijgen op de arbeidsmarkt. Iedereen hoort dezelfde kansen te krijgen om mee te doen op de arbeidsmarkt. - In 2023 hebben we onze inwoners op diverse manieren ondersteund om hun huis en gedrag energiezuiniger te maken, zodat zij de energierekening kunnen blijven betalen. Hiervoor hebben wij ook een energietoeslag uitgekeerd en daarbij de doelgroep verruimd. Daarmee kunnenwerkenden hier ook aanspraak op maken. Deze omstandigheden vergen koersvastheid en wendbaarheid van de organisatie.
Er is hard en doelgericht gewerkt aan de transitie van IW4 en zij blijven zich ontwikkelen in de snel veranderende wereld. Daarin zijn zij geslaagd en mogen ze trots op zijn. Ook stemt het resultaat uit de normale bedrijfsvoering tot tevredenheid. Laten we samen verder bouwen aan de toekomst van IW4. dhr. C.M. Verloop voorzitter
Jaarrapport GR IW4 2023 p.3
1
BESTUUR
1.1
Inleiding
Voor u ligt de jaarverantwoording van het Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht, de gemeenschappelijke regeling (GR) voor de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) van de gemeenten Rhenen, Renswoude en Veenendaal. Dit document bestaat uit een beknopt jaarverslag en de jaarrekening over 2023. In de jaarrekening wordt verslag gedaan van de gerealiseerde resultaten. De uitkomsten worden vergeleken met de vastgestelde begroting over 2023 en belangrijke afwijkingen worden toegelicht. In een jaarverslag worden onder meer de beleidsmatige ontwikkelingen en de personele resultaten opgenomen. Hierop wordt in het algemene jaarverslag van IW4 Beheer NV uitvoerig ingegaan. Voor een toelichting op de bedrijfsmatige gang van zaken wordt verwezen naar het algemene jaarverslag van IW4 Beheer NV over 2023. Dit jaarverslag wordt, evenals het jaarverslag van IW4 Beheer NV, alleen in digitale vorm uitgebracht. 1.2
Organisatie en structuur
De GR IW4 voert namens de deelnemende gemeenten de Participatiewet onderdeel Wet sociale werkvoorziening uit. Alle bedrijfsactiviteiten van de GR zijn per 1 januari 1997 overgenomen door de op 22 januari 1998 opgerichte onderneming IW4 Beheer NV. De uitvoering van de Wsw is door middel van een aanwijzingsbesluit overgedragen aan IW4 Beheer NV. De GR treedt op als formeel werkgever van het Wsw-personeel. In een Sociaal Economisch Contract en een daarop gebaseerde jaarovereenkomst wordt vervolgens de detachering en de taakstelling van de GR van het Wsw-personeel bij de NV geregeld. Binnen IW4 is voor de GR (Wsw) een aparte financiële, personeels- en loonadministratie ingericht, welke door de NV wordt uitgevoerd. De uitgangspunten voor het sociale beleid worden bepaald door het Algemeen Bestuur van de GR, terwijl de verantwoordelijkheid voor het bedrijfseconomisch handelen in handen ligt van de directie en de Raad van Commissarissen van IW4 Beheer NV. De leden van de Raad van Commissarissen worden door de Algemene Vergadering benoemd op voordracht van de Raad van Commissarissen, waarvan één op voordracht van de OR. De directie en de Raad van Commissarissen van IW4 Beheer NV zijn verantwoordelijk voor de bedrijfsvoering en de uitvoering van het geformuleerde sociaal en economisch beleid.
De controle van de jaarrekening van de NV en de GR wordt uitgevoerd door Coöperatie Confirm U.A.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.4
1.3
Samenstelling bestuur
In 2023 hebben het algemeen bestuur (AB) en het dagelijks bestuur (DB) niet afzonderlijk vergaderd. Leden dagelijks bestuur GR: Namens de gemeente Veenendaal
dhr. C.M. Verloop, voorzitter
Namens de gemeente Rhenen
dhr. D. Poortinga, plv. voorzitter
Namens de gemeente Renswoude
dhr. J.A.M. Dirven, secretaris (tot 7 juni 2023) Dhr. C.E. Eskes, secretaries (vanaf 4 juli 2023)
Leden algemeen bestuur GR: Namens de gemeente Veenendaal
dhr. C.M. Verloop, voorzitter dhr. E. Stroobosscher, lid dhr. M.R. Beek, lid
Namens de gemeente Rhenen
dhr. D. Poortinga, plv. voorzitter dhr. H. Boerkamp, lid
Namens de gemeente Renswoude
dhr. J.A.M. Dirven, secretaris (tot 7 juni 2023) Dhr. C.E. Eskes, secretaries (vanaf 4 juli 2023) dhr. H.H. van der Schoor, lid
Ambtelijk secretaris
1.4
mw. R. Rense
Bestuursvergaderingen
Het bestuur is in 2023 vier keer in reguliere vergaderingen bijeen gekomen. In deze bestuursvergaderingen zijn o.a. volgende onderwerpen aan de orde geweest: -
Brief provincie Utrecht (inzake repressief toezicht) Jaarstukken GR 2022 Jaarstukken NV 2022 Begroting GR 2024 Meerjarenraming Vergaderschema AVG Marap Governance Huisvesting Samenwerking tussen IW4 en EW Jaarovereenkomst Wsw 2024
Er is in het verslagjaar tussen het algemeen bestuur en de Raad van Commissarissen van de NV twee keer overleg gevoerd, eenmaal in de Algemene Vergadering en eenmaal in de gecombineerde Jaarrapport GR IW4 2023 p.5
vergadering bestuur GR – RvC. Er heeft periodiek informeel overleg plaatsgevonden tijdens ontbijt- en lunchbijeenkomsten tussen de voorzitter van het bestuur, de voorzitter van de RvC en de algemeen directeur. De voorzitter van het bestuur had tevens regelmatig contact over diverse onderwerpen met de algemeen directeur. De rol van de ambtelijk secretaris wordt structureel vervuld door een ambtenaar in dienst van de gemeente Veenendaal. De ambtelijk secretaris voert overleg met de algemeen directeur en indien gewenst met de controller en andere MT-leden van IW4. De vergaderingen van het bestuur van de GR worden voorbereid door de ambtelijk secretaris, in overleg met het bestuur en in samenwerking met de algemeen directeur van IW4.
1.5
Verbonden partijen
Verbonden partijen zijn derde rechtspersonen waarmee de Gemeenschappelijke Regeling van IW4 een bestuurlijke en financiële band heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan een zetel in het bestuur van een participatie of het hebben van stemrecht. Van financieel belang is sprake wanneer de GR middelen ter beschikking heeft gesteld en die kwijt is in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als schulden van de verbonden partij verhaald kunnen worden op de GR. De Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht - GR IW4 - te Veenendaal heeft slechts één verbonden partij, te weten IW4 Beheer NV, gevestigd te Veenendaal aan de Transformatorstraat 1. IW4 Beheer NV geeft een eigen jaarverslag en jaarrekening uit. De Gemeenschappelijke Regeling van IW4 heeft een deelneming van € 5.342.000 in IW4 Beheer NV. De omvang van het Eigen Vermogen van IW4 Beheer NV bedraagt per 31 december 2023: € 4.970.000 (1 januari 2023: € 5.465.000). Het Vreemd Vermogen van IW4 Beheer NV bestaat uit langen kortlopende schulden en overlopende passiva en bedraagt per 31 december 2023: € 9.868.000 (1 januari 2023: € 2.789.000). IW4 Beheer NV heeft over 2023 een negatief resultaat behaald van afgerond € 495.000.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.6
2
DOELSTELLING, BELEID EN UITVOERING WSW
2.1
Participatiewet
In januari 2015 is de Participatiewet in werking getreden. De Participatiewet heeft de Wsw (Wet Sociale Werkvoorziening), de WWB (Wet Werk en Bijstand) en een groot deel van de Wajong (Wet Arbeidsongeschiktheidsvoorziening Jongeren) vervangen. Het doel van de Participatiewet is dat meer mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt een baan vinden. De gemeente biedt ondersteuning om aan het werk te gaan. Als dat niet lukt, kan een beroep worden gedaan op een uitkering vanuit de Participatiewet. Voor IW4, die tot januari 2015 automatisch verzekerd was van instroom vanuit de Wsw, had deze wetswijziging grote gevolgen: de nieuwe instroom stopte. Als er niets zou gebeuren dan zou IW4 krimpen. Tegelijkertijd beschikt IW4 juist over kennis en infrastructuur om mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt naar werk te begeleiden. En kan het bedrijf een verlengstuk zijn voor de gemeente om hen te ondersteunen bij de uitvoering van de Participatiewet. In het najaar van 2018 hebben de gemeenten Veenendaal, Rhenen en Renswoude een besluit genomen om deze infrastructuur te benutten en IW4 door te ontwikkelen naar een werkleerbedrijf voor de brede doelgroep van de Participatiewet. De kernactiviteiten van IW4 zijn: 1.
Het deels zelf en deels in samenwerking met ondernemers invullen van beschutte werkplekken (op basis van de Wsw zolang als nodig en op basis van Nieuw Beschut volgens de Participatiewet);
2.
Het ontwikkelen en bemiddelen van kandidaat-werknemers met een afstand tot de arbeidsmarkt naar betaald werk bij reguliere werkgevers;
3.
Het (mede) vormgeven van de inclusieve arbeidsmarkt in de arbeidsmarktregio.
Deze drie pijlers vormen uitgangspunt van al onze activiteiten en maatregelen die we nemen om onze organisatie optimaal in te richten om onze doelstelling te behalen.
2.2
Doelstelling Wsw
IW4 Beheer NV voert namens de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten het onderdeel Wsw van de Participatiewet uit. Door deze wet kunnen mensen met een arbeidshandicap werk doen dat past bij hun mogelijkheden en beperkingen, bij voorkeur in een zo regulier mogelijke omgeving. Onder arbeidshandicap wordt verstaan dat men vanwege een lichamelijke, psychische of verstandelijke beperking, of een combinatie hiervan, niet zelfstandig in een gewone baan kan werken en/of een volwaardige arbeidsprestatie kan leveren. Een baan in het kader van de sociale werkvoorziening is aangepast aan de mogelijkheden en beperkingen van de Wsw-medewerkers. Men ontvangt op basis van de CAO Wsw een gewoon salaris (functieloon) en ook anderszins gelden normale Jaarrapport GR IW4 2023 p.7
arbeidsvoorwaarden. In de sociale werkvoorziening werken is alleen mogelijk met een indicatie Wsw. Vanaf 2015 worden geen nieuwe indicaties meer uitgevoerd. Wsw-medewerkers die na 1998 een indicatie hebben gekregen worden wel periodiek ge-herïndiceerd. Personen die per 1 januari 2015 een indicatie hadden, maar op de wachtlijst stonden, zijn opgenomen in het doelgroepenregister en vallen onder de verantwoordelijkheid van de gemeenten. Een deel van hen is inmiddels in een extern dienstverband geplaatst, met ondersteuning van loonkostensubsidie.
2.3
Doelstelling GR
Het doel van de gemeenschappelijke regeling IW4 i.c. het Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht is ‘het handhaven, vergroten of herstellen van de arbeidsgeschiktheid van personen die tot arbeid in staat zijn, maar voor wie, in belangrijke mate, ten gevolge van bij hen gelegen factoren, gelegenheid om onder normale omstandigheden arbeid te verrichten niet of nu niet aanwezig is’ (art. 3.1 GR). Het Instituut heeft tevens tot doel ‘het handhaven van en zorgdragen voor voorzieningen die sociale activering en een zelfstandige bestaansvoorziening bevorderen van in het rechtsgebied als bedoeld in artikel 2 woonachtige langdurige werklozen, uitkeringsgerechtigden en jongeren’ (art. 3.2 GR). Het Instituut kan de in de lid 1 en 2 van artikel 3 genoemde delen uitbesteden op contractbasis. Ter uitvoering van het in artikel 3 genoemde, dragen de deelnemende gemeenten hun bevoegdheden en verplichtingen uit de Wsw over aan het Instituut. Het Instituut heeft daartoe als feitelijk met de uitvoering belast orgaan aangewezen: IW4 Beheer NV (art. 4 GR).
2.4
IW4 Beheer NV
Het statutaire doel van IW4 Beheer NV luidt als volgt (gewijzigde statuten d.d. 29 november 2019; artikel 2): “De vennootschap heeft ten doel het voeren van ondernemingen door de vennootschap dan wel dochtervennootschap van de vennootschap met het oog op de ontwikkeling van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt, waaronder personen die geïndiceerd zijn voor de Wet sociale werkvoorziening, waardoor zij beter in staat zijn een al dan niet aangepaste functie op de arbeidsmarkt te vervullen, en de plaatsing van deze personen in een functie in een beschutte of reguliere omgeving….” De bedoeling was zoveel mogelijk mensen met een Wsw-indicatie een dienstverband aan te bieden, mits dit bezien vanuit de bedrijfsvoering verantwoord is. Door de invoering van de Participatiewet heeft er vanaf 1 januari 2015 geen instroom van nieuwe Wsw-medewerkers meer plaatsgevonden. Wel zijn enkele Wsw-medewerkers vanuit andere gemeenten wegens verhuizing bij IW4 in dienst gekomen. 2.5
Cliëntenraad Werk & Inkomen
Vanaf 2015 vormen de Wsw-geïndiceerden een onderdeel van het brede aandachtsgebied van de Cliëntenraad Werk & Inkomen. De Cliëntenraad vervult haar rol nu voor de gemeenten Veenendaal, Rhenen en Renswoude. Eenmaal per jaar voert de Cliëntenraad overleg met de algemeen directeur van IW4. Jaarrapport GR IW4 2023 p.8
3
ORGANISATIE
3.1
Organisatieontwikkeling
De afgelopen jaren stonden in het teken van verandering. Na een transitieperiode, waarin we toewerkten naar een bedrijf waar iedereen terecht kan die hulp nodig heeft bij het vinden en behouden van werk, volgde de verhuizing naar een nieuw toekomstbestendig pand. We beschikken hiermee over de randvoorwaarden voor een optimaal werk- en ontwikkelklimaat. Een omgeving die aansluit bij onze opdracht om talent te benutten en te zorgen dat niemand langs de kant komt te staan maar met waardevol en volwaardig werk meedoet in de samenleving. Het komend jaar zal de focus vooral liggen op het borgen wat de afgelopen jaren is gerealiseerd zodat we hier nog jarenlang van kunnen profiteren.
3.2
Automatisering
In 2023 is de aandacht uitgegaan naar het opnieuw inrichten van de ICT-omgeving in ons nieuwe pand. Met de nieuwe informatieschermen, voor zowel bezoekers als medewerkers, hebben we een extra manier om bezoekers te informeren over ons bedrijf en medewerkers te informeren over actuele zaken. Daarnaast is dit jaar extra aandacht besteed aan een goed beveiligde ICT-omgeving, zowel wat apparatuur, netwerk als gebruikersaccounts betreft. We zijn ook bezig met bewustwording en veilig gebruik van de ICT bij gebruikers. Dit zal ook in 2024 de aandacht krijgen. 3.3
Resultaten
Het resultaat van de Gemeenschappelijke Regeling bedraagt nihil, zoals begroot. Het resultaat van de 100% deelneming IW4 Beheer NV bedraagt afgerond € 495.000 negatief en is lager dan begroot (begroot € 276.000 negatief). Aan het Algemeen Bestuur van het Instituut voor Werkvoorziening ZuidOost Utrecht is voorgesteld om het exploitatieresultaat als volgt in de jaarrekening 2023 te verwerken: een onttrekking van € 495.000 aan de Algemene reserve. Dit voorstel is al in de jaarrekening GR verwerkt.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.9
4
FINANCIELE POSITIE EN RESULTATEN
4.1
Financiële resultaten
Het financiële resultaat van de GR over 2023 was afgerond nihil. Het financiële resultaat van IW4 Beheer NV is € 495.000 nadelig. De raad van commissarissen heeft voorgesteld dit aan de algemene reserves van IW4 Beheer NV te onttrekken.
4.2
Treasury-paragraaf
In 2000 is door het algemeen bestuur van de GR een treasury-statuut vastgesteld, dat is opgemaakt volgens de voorschriften van de provincie Utrecht en de door het Ministerie opgestelde ‘Handreiking Treasury’, rekening houdend met de wettelijke kaders. Dit statuut is in 2010 geactualiseerd. Hierin worden organisatorische randvoorwaarden van de treasury-functie weergegeven, met het accent op de helderheid over de verdeling van taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden. De diverse risico’s worden gecomprimeerd in beeld gebracht middels drie rapportagemodellen: het overzicht kasgeldlimiet, in het overzicht renterisiconorm en het kredietrisico op verstrekte gelden. Vanaf 2009 is de wettelijke verplichting voor het verstrekken van een kwartaalrapportage over de liquiditeit aan de Provincie Utrecht afgeschaft. De bewaking rust nu bij de gemeenten / het bestuur.
(bedragen x € 1.000)
4.2.1 Kasgeldlimiet 2023 1e 2e 3e 4e kw.2023 kw.2023 kw.2023 kw.2023
(stand per begin van ieder kwartaal) Omvang van de kostenbegroting per 1 januari 2023
13.554
13.554
13.554
13.554
Toegestane % kasgeldlimiet
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
Toegestane kasgeldlimiet in €
1.111
1.111
1.111
1.111
A. Vlottende schulden
0
0
0
0
B. Vlottende middelen
6.384
2.966
1.597
1.633
Saldo A minus B: vlottend kwartaalgemiddelde
-6.384
-2.966
-1.597
-1.633
Toets kasgeldlimiet Saldo vlottend kwartaalgemiddelde
-6.384
-2.966
-1.597
-1.633
Toegestane kasgeldlimiet
1.111
1.111
1.111
1.111
Ruimte (overschot)
7.495
4.077
2.708
2.744
Jaarrapport GR IW4 2023 p.10
Toelichting Toetsing geschiedt op basis van de wettelijke norm volgens de wet FIDO. Het percentage is bij ministeriële regeling vastgesteld op 8,2%. De omvang van de begroting betreft uitsluitend de GR-begroting (totaal der kosten). De (korte) vordering NV op GR is met € 21.000 toegenomen door boekingen via rekening-courant. Onder vlottende vorderingen zijn opgenomen BNG r/c rentecompensabele rekeningen en Schatkistbankieren.
4.2.2 Renterisiconorm 2023 (bedragen x € 1.000)
IW4 Beheer NV en Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht (GR)
Berekening renterisico op vaste schuld Renteherziening op vaste schuld o/g Renteherziening op vaste schuld u/g 1. Netto renteherziening op vaste schuld
0
Nieuw aangetrokken vaste schuld Nieuw verstrekte lange lening
0 0
2. Netto nieuw aangetrokken vaste schuld
0
3. Betaalde aflossingen
225
4. Herfinanciering (laagste van 2 en 3)
0
A. Renterisico op vaste schuld (1 + 4)
0
Berekening renterisiconorm 1. Omvang van de kostenbegroting per 1 januari = grondslag 2. Bij ministeriële regeling vastgesteld percentage
13.554 20%
B. Renterisiconorm
2.711
Toets renterisiconorm
Renterisiconorm (B) Renterisico op vaste schuld (A)
2.711 0
Ruimte (+) / overschrijding (-)
2.711
Jaarrapport GR IW4 2023 p.11
Een aflossingsvrije lening met een looptijd van vijf jaar, hoofdsom € 2.650.000 en een vaste rente van -/- 0,10% is afgesloten met lening nummer 40.113677 en ingegaan op 12 maart 2020. Deze lening vervangt de per deze datum afgeloste lening voor hetzelfde bedrag. Om de bouw van het nieuwe bedrijfspand te financieren, zijn in juli 2022 een tweetal leningen afgesloten. Beide leningen hebben een looptijd van 40 jaar. Lening 1 heeft een rentevaste periode van 10 jaar en een rentevoet van 2,33%. Lening 2 heeft een rentevaste periode van 40 jaar en een rentevoet van 2,49%. Onder dezelfde voorwaarden heeft IW4 Beheer NV deze bedragen geleend van de GR. De stand van deze lening per 31-12-2023 bedraagt € 8.718.750, waarvan € 225.000 onder de kortlopende schulden is opgenomen.
4.2.3 Schatkistbankieren Vanaf 2014 geldt de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden. Voor de GR betekent dit dat alle liquide middelen die in een kwartaal gemiddeld het drempelbedrag van € 250.000 overstijgen, afgeroomd moeten worden naar een daartoe geopende werkrekening Schatkistbankieren (SKB), waarna de Bank Nederlandse Gemeente (BNG) het doorstort naar ’s Rijks schatkist.
4.3
Financiering
De GR maakt gebruik van kredietfaciliteiten bij de Bank Nederlandse Gemeenten. IW4 Beheer NV heeft geen eigen bankkrediet en maakt hierom gebruik van de kredietfaciliteiten van de GR. De onderlinge geldstromen lopen via een rekening-courantverhouding GR/NV, waarover een rentevergoeding berekend wordt.
4.4
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
De weerstandscapaciteit binnen de GR bestaat uit een vrij aanwendbaar deel van de algemene reserve, de egalisatiereserve. De egalisatiereserve bedraagt ultimo 2023 € 1.195.000 (na resultaatverdeling). De bestemmingsreserve, groot € 855.000, is ontstaan door vrijval van de arbeidsgerelateerde voorzieningen voor de Wsw-doelgroep.
Kengetallen netto schuldquote netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Jaarrapport GR IW4 2023 p.12
2023 -25,6% 80,4% 13,6 0,0
2022 -26,3% -3,4% 13,8 0,0
4.5
Risico’s
Risico’s zijn de effecten van onzekerheden op het behalen van de doelstellingen. Aan de hand van onderstaande categorieën worden de voornaamste risico’s en de wijze waarop deze worden beheerst toegelicht. Personeelskosten In 2023 zijn de cao’s voor de Wsw en Aan de Slag per 1 oktober aangepast. De dekking voor de hierdoor gestegen kosten ontbreekt echter, de gevolgen hiervan zullen ook in 2024 merkbaar zijn. Energieprijzen De energieprijzen zijn nog steeds niet stabiel en het verdere verloop hiervan is onzeker. Dit is van invloed op de kosten van IW4, niet alleen direct, maar ook indirect door prijsstijgingen bij leveranciers. Medewerkers Een aantal SW-medewerkers vervullen reguliere functies binnen ons bedrijf. Het vertrek van één of meerdere van deze medewerkers kan betekenen dat de functie door een reguliere kracht moet worden ingevuld. Dit leidt dan tot een stijging van de loonkosten.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.13
Gemeenschappelijk Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht Jaarrekening 2023
Opmaakdatum maart 2024
Jaarrapport GR IW4 2023 p.14
Balans per 31 december 2023 Activa
(bedragen x € 1.000)
Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming Rekening-courant IW4 lang Lening aan IW4 Beheer NV
31-12-2023
31-12-2022
5.342 0 8.494
5.342 1.837 0
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar: Schatkistbankieren Te vorderen Lage-inkomensvoordeel (LIV) Vordering op deelnemende gemeenten Vordering op niet-deelnemende gemeenten Lening IW4 < 1 jaar Overige vorderingen
485 131 0 0 225 48
Liquide middelen Banksaldi Totaal activa
7.608 141 0 0 0 0 889
7.749
344
376
15.069
15.304
31-12-2023
31-12-2022
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Egalisatiereserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat
1.195 855
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Onderhandse leningen binnenlandse bank
1.195 913 2.050
2.108
11.144
11.594
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter < 1 jaar Schatkistbankieren Deelnemende gemeenten Kort deel lening BNG
0 0 225
Overlopende passiva Totaal passiva
Jaarrapport GR IW4 2023 p.15
0 0 0 225 1.650
0 1.602
15.069
15.304
Overzicht van baten en lasten 2023 (bedragen x € 1.000)
Realisatie Opbrengsten
Begroting 2023 (nov.22)
2023
Gemeentelijke bijdrage Totaal opbrengsten
Realisatie 2022
0 0
0 0
0 0
Afschrijvingskosten Rente lening o/g Betaalde rente r/c Overige kosten GR Overige personeelskosten Totaal kosten
0 3 -41 -20 0 -58
0 3 -12 -28 0 -37
0 3 -24 -40 0 -64
Totaal saldo van baten en lasten
-58
-37
-61
-8.012 8.478 8.012 -8.478 0 0
-7.765 7.821 7.765 -7.821 0 0
-8.038 8.225 8.038 -8.225 0 0
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
-58
-37
-61
Onttrekking Bestemmingsreserve Onttrekking Egalisatiereserve
58 0
37 0
61 0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
Kosten
Loonkosten Wsw-personeel Rijksbijdrage Inleenvergoeding NV Subsidiebijdrage NV Bijdrage aan NV Subsidies
Jaarrapport GR IW4 2023 p.16
TOELICHTING ALGEMEEN Algemeen Deze jaarrekening heeft betrekking op de periode 1 januari tot en met 31 december 2023. De jaarrekening is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording. Wsw-kosten Het Wsw-personeel is in dienst van de Gemeenschappelijke Regeling (GR). Alle loonkosten van het Wsw-personeel komen ten laste van de GR. De in de GR deelnemende gemeenten ontvangen van het ministerie SZW rijkssubsidie. Deze subsidie wordt doorgeschoven naar de GR. Loonkosten en subsidie worden vanaf 2008 vervolgens doorgeschoven naar IW4 Beheer NV. Het nadelig subsidieresultaat, het verschil tussen subsidie en Wsw-loonkosten, evenals de overige Wsw-kosten komen derhalve vanaf 2008 ten laste van de NV. Deze afspraak zorgt ervoor, dat de GR geen invloed ondervindt van subsidieschommelingen als gevolg van niet te beïnvloeden externe factoren, zoals wetgeving en regeringsbeleid. De financiering van loonkosten en activiteiten, evenals de gemeentelijke bijdrage is geregeld in het Sociaal Economisch Contract tussen de Gemeenschappelijke Regeling en de NV en de daarop gebaseerde jaarovereenkomsten.
GRONDSLAGEN VAN WAARDERING Inleiding Onderstaande samenvatting van de grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, is bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV 2004). BBV 2004 Met ingang van 1 januari 2004 is het ‘Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten’ (BBV 2004) in werking getreden. Het BBV kent een gemodificeerd stelsel van baten en lasten. Dit betekent onder meer, dat er voorschriften gelden voor wat betreft rubricering en verslaggeving. Algemeen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Immateriële vaste activa Deze worden gewaardeerd tegen verkrijgingprijs, verminderd met de jaarlijkse afschrijvingen. De afschrijvingsduur voor het activeren van de kosten van het (over)sluiten van geldleningen en disagio is maximaal gelijk aan de looptijd van de lening.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.17
Financiële vaste activa Deelnemingen De deelneming wordt gewaardeerd tegen verkrijgingprijs of lagere marktwaarde. Het resultaat uit de deelneming wordt verantwoord onder Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening van het Overzicht van baten en lasten. Rekening-courant lang IW4 Beheer NV Om de bouw van het nieuwe bedrijfspand van IW4 te financieren, zijn in juli 2022 een tweetal leningen afgesloten bij de BNG, beiden groot € 4.500.000. De leningen hebben een looptijd van 40 jaar. Lening 1 heeft een rentevaste periode van 10 jaar en een rentevoet van 2,33%. Lening 2 heeft een rentevaste periode van 40 jaar en een rentevoet van 2,49%. Onder dezelfde voorwaarden heeft IW4 Beheer NV deze bedragen geleend van de GR.
Vlottende activa Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid van uitzettingen, met name vorderingen, wordt zo nodig een voorziening getroffen. Het begrip uitzettingen is overgenomen van de Wet FIDO en heeft betrekking op vorderingen en rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen. Het betreft de volgende onderdelen: − vorderingen op deelnemende en niet-deelnemende gemeenten − rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen − overige vorderingen − overige uitzettingen. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen en omvatten, indien van toepassing, bank-, giro- en kassaldi. Schatkistbankieren Op 11 december 2013 is het wetsvoorstel aangenomen door de Tweede Kamer om schatkistbankieren mogelijk te maken. Voor de GR betekent dit dat alle liquide middelen die in een kwartaal gemiddeld het drempelbedrag van € 250.000 overstijgen, afgeroomd moeten worden naar een daartoe geopende werkrekening Schatkistbankieren (SKB), waarna de Bank Nederlandse Gemeente (BNG) het doorstort naar ’s Rijks schatkist. Buiten 's Rijks schatkist werden de volgende bedragen aangehouden: kwartaal 1
kwartaal 2
kwartaal 3
kwartaal 4
Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen
€ 1.066.215
€ 922.148
€ 417.695
€ 181.226
Drempelbedrag
€ 250.000
€ 250.000
€ 250.000
€ 250.000
€ 816.215
€ 672.148
€ 167.695
Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
€ 68.774
Jaarrapport GR IW4 2023 p.18
Het is door de diverse transacties m.b.t. de nieuwbouw, gecombineerd met een transactielimiet van € 250.000 per dag voor Schatkistbankieren, niet mogelijk gebleken om onder het drempelbedrag te blijven.
Vaste passiva Eigen Vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: Egalisatiereserve en bestemmingsreserve De Egalisatiereserve dient als algemene bufferfunctie voor calamiteiten en onvoorziene incidentele uitgaven en risico’s binnen de sociale werkvoorziening. Het gehele bedrag van het eigen vermogen dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen bestuur dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming. Het eigen vermogen van de GR heeft een tweeledig doel, te weten: 1. Egalisatiereserve voor algemene bufferfunctie en onverwachte tekorten. 2. Bestemmingsreserve voor personeelsgerelateerde verplichtingen. De verplichting aan het personeel wordt elk jaar geactualiseerd. De reserve kan door een besluit van het algemeen bestuur ook worden aangewend voor andere doeleinden. De bestemming van de reserves wordt vastgelegd in de Nota Reserves en Voorzieningen. Zie ook onder ‘Niet uit de balans blijkende verplichtingen’. Gerealiseerde resultaat Het gerealiseerde resultaat is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Het gerealiseerde resultaat wordt toegevoegd aan de Egalisatiereserve. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Het betreft schulden met een looptijd van één jaar of langer.
Netto vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen een jaar vervallende schulden.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.19
GRONDSLAGEN VAN RESULTAATBEPALING Algemeen Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Lonen en sociale lasten Wsw-personeel Hieronder zijn begrepen de aan Wsw-medewerk(st)ers uitbetaalde brutolonen, vakantiegeld en eindejaarsuitkering, vermeerderd met sociale lasten en pensioenpremie.
Bijdragen Rijksbijdrage Het betreft de Rijksbijdrage van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, conform de meicirculaire van het Gemeentefonds. Overige bedrijfskosten Alle kosten zijn in het resultaat opgenomen voor de historische aanschafprijs. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen bestaan in hoofdzaak uit het saldo van de financiële baten en lasten en het resultaat uit deelnemingen. De rentebaten betreffen onder meer de opbrengsten uit deposito’s en andere uitzettingen, indien van toepassing. De rentelasten bestaan uit de rentelast van de bank bij debetsaldi. Financieringspositie De financiering van vervangingsinvesteringen van de NV geschiedt uit eigen middelen van de NV, dat wil zeggen er wordt hiervoor geen extra krediet aan de GR onttrokken. Indien de NV toch behoefte heeft aan geldmiddelen van de GR dan loopt dit bij voldoende saldo via de rekening-courant verhouding GR/NV. Om de bouw van het nieuwe bedrijfspand van IW4 te financieren, zijn in juli 2022 een tweetal leningen afgesloten bij de BNG. Beide leningen hebben een looptijd van 40 jaar. Lening 1 heeft een rentevaste periode van 10 jaar en een rentevoet van 2,33%. Lening 2 heeft een rentevaste periode van 40 jaar en een rentevoet van 2,49%. Onder dezelfde voorwaarden heeft IW4 Beheer NV deze bedragen geleend van de GR.
Winstbestemming deelneming Door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders van IW4 Beheer NV is volgens staand beleid besloten het resultaat van de NV over het jaar 2023 ten bedrage van - € 495.000 volledig ten laste van het eigen vermogen van de NV te brengen. Dit voorstel is al in de jaarrekening verwerkt.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.20
Resultaat Gemeenschappelijke Regeling Het resultaat van de Gemeenschappelijke Regeling bedraagt nihil. De Egalisatiereserve is gevormd om schommelingen in het exploitatieresultaat te kunnen opvangen. Hiermee wordt voorkomen, dat bij tegenvallende exploitatieresultaten een (niet voorzien) beroep op de deelnemende gemeenten moet worden gedaan. De uitvoering van de Wsw is geheel overgedragen aan de NV en het nadelig subsidieresultaat (loonkosten minus rijkssubsidie) en overige Wsw-kosten vallen in de NV, in plaats van in de GR. Tussen raad van commissarissen en bestuur van de GR is afgesproken om eventuele winst van de NV te benutten voor het vormen van een algemene reserve binnen de NV. De opbouw van weerstandsvermogen binnen de NV, tot een nog nader vast te stellen maximum, is slechts mogelijk indien het resultaat van de GR ca € 0 bedraagt en derhalve geen substantieel beroep gedaan hoeft te worden op de egalisatiereserve GR. In het resultaat 2023 van de GR is de subsidie opgenomen op basis van de septembercirculaire van het Gemeentefonds 2023, tegen het gemiddelde subsidiebedrag van € 33.596. Zie ook het vaststellingsbesluit van het Algemeen Bestuur, wat als bijlage is opgenomen bij dit jaarverslag.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.21
Toelichting op de balans Activa
(bedragen x € 1.000)
Vaste activa Financiële vaste activa 31-12-2023
31-12-2022
5.342
5.342
0
1.837
8.494
0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Schatkistbankieren Uitzetting in Rijks Schatkist
485
7.608
Te vorderen Lage-inkomensvoordeel (LIV) Te vorderen Lage-inkomensvoordeel (LIV)
131
141
Vordering op deelnemende gemeenten Vordering op deelnemende gemeenten
0
0
Lening aan IW4 <1 jaar Lening aan IW4 deel < 1 jaar
225
0
Overige vorderingen Te ontvangen rente IW4
48
0
Deelneming ( 100% ) in IW4 Beheer NV Saldo op 1 januari en 31 december De waardering van de deelneming is tegen verkrijgingsprijs en deze blijft ongewijzigd.
Rekening-courant lang IW4 beheer Lening aan IW4 Vlottende activa
Jaarrapport GR IW4 2023 p.22
Toelichting op de balans Activa
(bedragen x € 1.000)
31-12-2023
31-12-2022
Saldo op 1 januari
0
0
Bij: mutatie lopend boekjaar inzake subsidie
0
0
Af: mutatie / ontvangen
0
0
Saldo op 31 december
0
0
Totaal uitzettingen
0
0
344
376
Vordering op niet-deelnemende gemeenten
Liquide middelen BNG bank r/c
De liquide middelen staan ter vrije beschikking van IW4. Betreft twee bankrekeningen van de BNG. De kredietlimiet voor de twee rentecompensabele rekeningen-courant bedraagt € 2.268.901.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.23
Toelichting op de balans Passiva
(bedragen x € 1.000) 31-12-2023
31-12-2022
1.195
1.195
855
913
0
0
2.050
2.108
2.650
2.650
4.247
4.472
4.247
4.472
11.144
11.594
0
0
225
0
Eigen vermogen Egalisatiereserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Totaal Eigen vermogen
Langlopende schulden Langlopende lening 40.113677 Langlopende lening 40.115846 Langlopende lening 40.115854
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Deelnemende gemeenten Kort deel lening BNG Schatkistbankieren
Overlopende passiva Loonheffing, pensioenpremie en sociale verzekeringspremies Rente langlopende leningen o/g BNG Rekening courant NV Overige Schulden
Totaal vlottende schulden
Jaarrapport GR IW4 2023 p.24
0
0
225
0
224
219
48
0
1.312
1.291
66
92
1.650
1.602
1.875
1.602
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN ACTIVA EN VERPLICHTINGEN Vakantiegeld Per balansdatum bedroeg het totaalbedrag aan opgebouwd vakantiegeld voor Wsw-personeel in dienst van de GR, inclusief sociale lasten € 309.008 (ultimo 2022 € 306.213) Verloftegoeden Per balansdatum bedroeg het totaalbedrag aan opgebouwde verlofdagen voor Wsw-personeel in dienst van de GR, inclusief sociale lasten € 279.169 (ultimo 2022 € 307.637)
Publicatie in het kader van de Wet normering Topinkomens Naam Topfunctionaris
Functie
dhr. C.M. Verloop
voorzitter
dhr. D. Poortinga
plv. voorzitter
dhr. J.A.M. Dirven
secretaris
dhr. E. Stroobosscher
lid
dhr. H. Boerkamp
lid
Mw. M.C. Teunissen-Willemsen
lid
Dhr. M.R. Beek
lid
mw. R. Rense
Ambtelijk secretaris
Op grond van de WNT mag in 2023 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi) publieke sector maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2023 neer op € 223.000, inclusief belaste kostenvergoeding en pensioenbijdrage werkgever.
GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum met een materiële impact op de jaarrekening.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.25
Toelichting op het Overzicht van baten en lasten (bedragen x € 1.000)
KOSTEN Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
0
0
0
0
0
0
20
40
40
0
12
0
20
52
40
6.430
6.544
6.450
1.141
1.093
1.147
-131
-90
-143
572
589
584
8.012
8.136
8.038
Gemeentebijdrage inzake rijkssubsidie Wsw Rijksbijdrage Wsw
8.478
7.904
8.225
Subsidieresultaat (excl. overige wsw-kosten)
466
-232
187
Afschrijvingskosten Afschrijving immateriële vaste activa
Overige kosten Gemeenschappelijke Regeling Advies- en controlekosten Kosten ambtelijk secretariaat gemeente Overige kosten
Subsidieresultaat Lonen en sociale lasten Wsw personeel Brutoloon Sociale lasten Lage-inkomensvoordeel (LIV) Pensioenpremie
Jaarrapport GR IW4 2023 p.26
Toelichting op het Overzicht van baten en lasten (bedragen x € 1.000)
Rente Ontvangen rente Betaalde rente over rekening-courant met NV
Realisatie 2023
Begroting 2022
Realisatie 2022
3
3
3
41
12
24
38
9
21
De ontvangen rente betreft -0,1% rente over de aflossingsvrije lening van € 2.650.000. Zowel de betaalde- als de ontvangen rente m.b.t. de leningen aan IW4 voor de nieuwbouw van het pand zijn hier niet vermeld, deze zijn gesaldeerd nihil. De uiteindelijke rente wordt geboekt in de cijfers van IW4 Beheer NV. Over de rekening-courant is in 2023 conform afspraak 4,29% rente in rekening gebracht. Dit percentage is gelijk aan het gemiddelde percentage debetrente van de BNG over 2023. Incidentele baten en lasten Er zijn geen incidentele baten en lasten
Jaarrapport GR IW4 2023 p.27
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Jaarrapport GR IW4 2023 p.28
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het bestuur van: Gemeenschappelijke regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid Oost Utrecht. Verklaring over de in het rapport opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid Oost Utrecht te Veenendaal gecontroleerd. Naar ons oordeel: - Geeft de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid Oost Utrecht op 31 december 2023 en van het resultaat over 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); -
Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2023 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader.
De jaarrekening bestaat uit: 1 de balans per 31 december 2023; 2 de exploitatierekening over 2023; en 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door het algemeen bestuur vastgestelde Normenkader en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid Oost Utrecht zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Controleaanpak frauderisico's Wij zijn niet verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude. Van ons kan niet verwacht worden dat wij alle gevallen van fraude ontdekken. Het is onze verantwoordelijkheid om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat die het gevolg zijn van fouten of fraude. Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van frauderisico's, hebben wij frauderisico's overwogen met betrekking tot onjuiste financiële verslaggeving en het oneigenlijk toe-eigenen van activa (waaronder geldmiddelen). Daarbij houden wij zoals in al onze controles rekening met het risico dat het
management interne beheersingsmaatregelen kan doorbreken en met het gegeven opbrengstverantwoording naar zijn aard een verhoogd frauderisico met zich mee kan brengen.
dat
Op basis van onze kennis van Gemeenschappelijke Regeling Instituut voor Werkvoorziening Zuid Oost Utrecht verkregen in overeenstemming met de werkzaamheden zoals uiteengezet in de paragraaf "Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening" zijn de volgende frauderisico's geïdentificeerd: Verondersteld frauderisico ten aanzien van omzetverantwoording: Op basis van de door ons gesignaleerde tendenties onderkennen wij het risico op een onvolledige verantwoording van opbrengsten. Werkzaamheden ten aanzien van de volledigheid van de omzet: Ten aanzien van het verkoopproces hebben wij de opzet en het bestaan van relevante interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd. Waar mogelijk hebben wij de effectieve werking van interne beheersingsmaatregelen vastgesteld. In het verlengde van bovenstaande hebben wij de volgende gegevensgerichte werkzaamheden verricht: -
het controleren van de subsidiebeschikkingen met de verantwoorde subsidies; het uitvoeren van een kritische deelwaarneming rondom het einde verslaggevingsperiode.
van
de
Onze uitgevoerde werkzaamheden hebben niet geresulteerd in aanwijzingen voor fraude van materieel belang (of vermoedens daartoe) ten aanzien van de volledigheid van de omzetverantwoording. Verondersteld frauderisico ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het management: Het management bevindt zich in een positie om fraude te kunnen plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersing maatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Werkzaamheden ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het management: Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen met betrekking tot: -
de toegekende rechten van het management in de IT omgeving; het genereren en verwerken van journaalposten; het maken van schattingen; en de totstandkoming van financiële verslaggeving.
Daarnaast zijn de volgende gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd: -
het selecteren en controleren van journaalposten op basis van risicocriteria en daarop gerichte data-analyses; het uitvoeren van detailcontroles op transacties waar hoofdzakelijk het management bij is betrokken geweest; en het evalueren en controleren van (de totstandkoming van) schattingen gemaakt door het management.
Onze uitgevoerde werkzaamheden hebben niet geleid tot aanwijzingen voor fraude van materieel belang (of vermoedens daartoe) ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het management. Controleaanpak continuïteit
2/5
Het management van de vennootschap dient bij het opstellen van de jaarrekening te overwegen of dit kan geschieden op basis van het uitgangspunt dat een duurzame voortzetting van haar activiteiten mogelijk is. Daarbij is van belang of de vennootschap naar verwachting op eigen kracht aan zijn verplichtingen zal kunnen voldoen of, indien dit niet zo is, aanvullende medewerking van belanghebbenden kan worden verkregen (respectievelijk reeds is toegezegd). Het management heeft de jaarrekening opgesteld op basis van de veronderstelling dat duurzame voortzetting van de activiteiten van de vennootschap mogelijk is. Om deze veronderstelling te evalueren zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: -
Overwegen of de veronderstelling van continuïteit alle relevante informatie bevat waar wij bewust van zijn geworden tijdens het uitvoeren van onze werkzaamheden.
-
Navragen bij het management of er nog ontwikkelingen of gebeurtenissen zijn die mogelijk afbreuk doen aan de gehanteerde continuïteitveronderstelling.
-
Een analyse opstellen voor kernratio’s waaronder solvabiliteit en liquiditeit ratio’s.
-
Het doornemen van markt ontwikkelingen vanuit nieuwsberichten die mogelijke ontwikkelingen of gebeurtenissen onderkennen waardoor de gehanteerde continuïteit veronderstelling niet meer onderbouwd kan worden.
-
Het beoordelen van de begroting voor de periode na afloop van het controlejaar. Waarbij rekening gehouden is bij deze toetsing met bij ons bekend geworden informatie vanuit de controlewerkzaamheden.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de vennootschap in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. De door ons uitgevoerde werkzaamheden hebben niet geleid tot het verkrijgen van informatie waardoor gerede twijfel is ontstaan aan de inschatting die door het bestuur is gemaakt inzake continuïteit. Deze inschatting heeft een toekomst gericht karakter. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er desondanks toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Het jaarverslag omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in [indien van toepassing: …. (invullen geldende regelgeving die vereisten bevat aan de accountant om te rapporteren over andere informatie dan de jaarrekening) en] de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en het toezichthoudend orgaan voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in
3/5
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV . Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de organisatie in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het toezichthoudend orgaan is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie
4/5
• •
die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Veenendaal, 17 mei 2024
T. Schoeman MSc RA Coöperatie ConFirm U.A.
5/5
Gemeenschappelijke Regeling Bijlagen (niet behorende bij de jaarrekening 2023)
Jaarrapport GR IW4 2023 p.30
Bijlage 1 Verantwoording indicatoren 2023 Wsw Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht te Veenendaal Verantwoordingsinformatie Wet sociale werkvoorziening (Wsw) 2023 Totaal aantal gerealiseerde arbeidsplaatsen voor geïndiceerde inwoners in 2023 uitgedrukt in arbeidsjaren (incl BW)
6050 6050 6050
339 340 345
Renswoude Rhenen Veenendaal
Matig 7,79 37,21 150,81
Ernstig 0,00 3,16 56,88
7,79 40,37 207,69
Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht te Veenendaal Verantwoordingsinformatie Wet sociale werkvoorziening (Wsw) 2023 Totaal aantal gerealiseerde begeleidwerkenplekken voor geïndiceerde inwoners in 2023 uitgedrukt in arbeidsjaren
6050 6050 6050
339 340 345
Renswoude Rhenen Veenendaal
Matig 0,00 3,80 15,46
Jaarrapport GR IW4 2023 p.31
Ernstig 0,00 0,00 3,75
0,00 3,80 19,21
Bijlage 2 Jaarovereenkomst WSW 2023 Kengetallen behorend bij Jaarovereenkomst WSW 2023 in het kader van sociaaleconomisch contract tussen GR IW4 en IW4 Beheer NV Deze bijlage bij de jaarovereenkomst 2023 geeft de uitwerking weer in getalsmatige prestaties van de afspraken tussen de GR IW4 en IW4 Beheer NV. IW4 Beheer NV is in het Aanwijzingsbesluit van 26 augustus 1998 (en de gewijzigde GR-regeling van 1 januari 2018) aangewezen als rechtspersoon ten behoeve van de uitvoering van de Wsw in de regio Zuid Oost Utrecht. Naast de in de Jaarovereenkomst en in deze bijlage beschreven prestaties, zijn er nog andere afspraken tussen de partijen gemaakt in het kader van het realiseren van de begroting en de afspraken vastgelegd in het besluit over statuten, de financiële verhoudingen en de verhouding ambtelijk secretariaat GR en algemeen directeur/bestuurder NV. Deze worden in de jaarovereenkomst en in deze bijlage niet herhaald. Onderstaand worden onder A verplichtingen beschreven en onder B worden prestaties weergegeven die in kengetallen kunnen worden uitgedrukt.
A. VERPLICHTINGEN NV 1. maken Sociaal Jaarverslag i.c. MVO-jaarverslag; 2. realiseren van verbreding aanbod naar andere doelgroepen; periodiek
verzorgen van rapportage: o algemene managementrapportage – marap o stand van zaken op de prestatievelden 3. te hanteren sociale kaders: de ontwikkeling van de medewerker staat voorop, waarbij de werkladder als leidraad geldt; hierbij geldt individueel maatwerk om tot zo goed mogelijk passende arbeid 4. twee keer per jaar verzorgen van de WSW-statistiek voor Research voor Beleid,
De in deze bijlage opgenomen taakstellingen voor 2023 betreffen een voorlopige opstelling voor zover deelnemende gemeenten nog afzonderlijk beleid moeten formuleren met betrekking tot de inzet en bekostiging van andere doelgroepen.
Jaarrapport GR IW4 2023 p.32
Bijlage bij de Jaarovereenkomst WSW 2023 tussen GR IW4 en IW4 Beheer NV
B. PRESTATIES
nr. Prestaties NV
eenheid
1 Subsidie genererend aantal AJ
gemiddelde AJ
2 Plaatsing intern - max.
realisatie realisatie realisatie 2019 2020 2021
prognose begroot 2022 2023
323,57
301,85
285,17
271,54
254,38
% SW
33%
43%
44%
51%
51%
3 Werken op locatie
% SW
10%
7%
7%
7%
6%
4 Detachering
% SW
53%
43%
41%
35%
35%
5 Begeleid werken
% SW
4%
7%
8%
8%
8%
6 Ziekteverzuim
%
11,0%
12,0%
9,5%
9,0%
9,0%
7 Uitstroom regulier werk buiten SW
personen
0
0
0
0
0
8 Aantal herindicaties op tijd
%
100%
100%
100%
100%
100%
9 Bijeenkomst raden gemeenten
aantal
1
1
1
1
1
10 Ambtelijke bijeenkomst
aantal
2
2
2
2
2
11 Mensontwikkeling: a. BOF gesprekken*
%
95%
95%
95%
95%
95%
30%
30%
30%
30%
30%
b. inzetbaarheids- en signaleringsmatrix** 12 Begeleid werken Wsw***
gemiddelde AJ
12,22
21,21
22,1
22,4
22,5
13 AJ in loondienst
gemiddelde AJ
311,35
280,64
264,09
249,0
232.0
*Met medewerkers worden in het kader van de jaarlijkse BOF-gesprekken ontwikkelafspraken gemaakt. In verband met langdurig zieken is een BOF-gesprek met 100% van de medewerkers niet haalbaar. ** De inzetbaarheids- en signaleringsmatrix wordt alleen voor de relevante doelgroep opgesteld. *** Er moeten nog afspraken gemaakt worden over de financiering van Begeleid Werken
nr. Prestaties GR
eenheid
realisatie realisatie realisatie 2019 2020 2021
prognose begroot 2022 2023
1 Wsw-subsidie 100% ontvangen
€ 1.000
8.382
8.247
8.151
8.210
7.821
2 Bijdrage gemeenten in subsidietekort
€ 1.000
652
451
214
0
0
3 Bijdrage in transitiekosten
€ 1.000
200
300
100
0
0
4 Inleenvergoeding NV Wsw personeel
€ 1.000
9.106
8.767
8.380
8.238
7845
Jaarrapport GR IW4 2023 p.33
Vaststellingsbesluit Algemeen Bestuur