J. Uitgaande brief GS Provincie Utrecht begroting 2022 gemeente Renswoude

College

Nummer 565462/565463 Datum 7 december 2022 Behandeld door M. Puttenaar Telefoonnummer 0318 578 150 E-mail m.puttenaar@renswoude.nl

Aan: College van Gedeputeerde Staten Utrecht T.a.v: Gedeputeerde dhr. R.C.L. Strijk Archimedeslaan 6 Postbus 80300, 3508 TH Utrecht

Onderwerp Bestuurlijke reactie toezichtregime gemeente Renswoude begroting 2022 (ref. 823C1A3D) Geacht college van Gedeputeerde Staten, In reactie op de beoordeling van de begroting 2022 van gemeente Renswoude, sturen wij u onze reactie op de aandachts- en verbeterpunten die de Provincie heeft geadviseerd. Deze bestuurlijke reactie is behandeld in de gemeenteraad van Renswoude op 6 december 2022. Gedurende 2022 is er op ambtelijk niveau constructief overleg geweest tussen de Provincie en gemeente Renswoude, om aandacht te blijven houden voor de adviezen van de Provincie. Hier is ook afgesproken dat deze bestuurlijke reactie nog zou volgen. De toetsing van de begroting 2022 en meerjarenraming van gemeente Renswoude heeft aanleiding gegeven tot de volgende aandachts- en verbeterpunten. Per aandachts- en verbeterpunt volgt ook de reactie vanuit het college van gemeente Renswoude na het informeren van de gemeenteraad. Bepaling structureel en reëel begrotingsevenwicht Naar aanleiding van de beoordeling van de begroting 2022, stipt u twee aandachts- en verbeterpunten aan op het onderwerp ‘bepaling structureel en reëel begrotingsevenwicht’. Als eerste geeft u aan dat het belangrijk is dat er inzicht bestaat in welk deel van de baten en lasten structureel is en welk deel incidenteel. Dit moet blijken uit het overzicht incidentele baten en lasten.

Hierbij is het ook belangrijk dat er een adequate toelichting bestaat op de incidentele baten en lasten. Mede met dit aandachtspunt in ons achterhoofd hebben wij bij het opstellen van de begroting 2023, maar ook bij de Najaarsrapportage 2022, een duidelijk overzicht incidentele baten en lasten opgenomen. Onder dit overzicht wordt ook een toelichting over de posten gegeven. Bij het opstellen van dit overzicht, hebben wij de Notitie structurele en incidentele baten en lasten van de Commissie BBV als leidraad genomen, om adequaat te kunnen bepalen wat wel en niet valt onder incidentele baten en lasten. Hierbij voldoen we dus aan de voorwaarden die gesteld zijn vanuit de betreffende Notitie. In de begroting 2023 hebben we ook het verplichte meerjarige overzicht (artikel 19 BBV) opgenomen, waar meerjarig de effecten van de incidentele baten en lasten worden uitgehaald. Als tweede aandachtspunt is het ontbreken van een overzicht met een zuiver meerjarig structureel saldo benoemd. In de begroting 2023 is dit overzicht op meerdere plekken opgenomen en ook beschreven met een toelichting. De raad heeft op deze manier volledige inzage in het werkelijke meerjarig structurele saldo. Beide aandachtspunten zijn dus opgepakt en verwerkt in de begroting 2023.

Stelpost jeugdzorg Als aanbeveling heeft u meegegeven dat vanwege de onzekerheid bij de structurele financiering van de jeugdzorg, wij een stelpost konden doorrekenen van maximaal 75% van de bedragen uit de Hervormingsagenda Jeugd. Deze stelpost konden wij meenemen in de meerjarenraming 2023 tot en met 2025.

Pagina 1 van 3

Gemeente Renswoude Postadres Postbus 8, 3927 ZL Renswoude Bezoekadres Lijsterbeslaan 18 3927 AE Renswoude Telefoon E-mail Website

0318 - 578 150 info@renswoude.nl renswoude.nl

KvK BTW IBAN

32163726 001104512B01 NL77 BNGH 0285 0070 84

Inmiddels zijn er wijzigingen doorgevoerd in de laatste septembercirculaire op de stelpost jeugdzorg. Deze wijzigingen zijn verwerkt in begroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026. Het jaar 2026 blijft nog steeds een grote onzekerheid voor de gemeente. Hier hebben we nu een eenmalig voordeel ontvangen vanuit het Rijk. Woningbedrijf Bij dit onderdeel heeft u drie aandachtspunten benoemd. De integratie van de begroting van het Woningbedrijf in de begroting van Renswoude is het eerste aandachtspunt. Dit aandachtspunt is een advies geweest van onze accountant. Het is geen dwingend advies, maar vooral om te onderzoeken of dit niet beter zou zijn. Hierbij is voor ons de informatiewaarde richting de raad belangrijk. En daarnaast natuurlijk de efficiency slag die hiermee bereikt wordt. In de begroting 2023 is de begroting van het Woningbedrijf als bijlage geïntegreerd in de begroting van Renswoude. Dit kan uiteindelijk een eerste stap zijn naar het volledig integreren van het Woningbedrijf in de begroting van Renswoude. De begroting 2023 kent een nieuwe programmastructuur welke gekoppeld is aan het coalitieakkoord. Programma 1 Wonen dient in de toekomst om het Woningbedrijf in te integreren. De gevolgen hiervan worden op dit moment in de organisatie in beeld gebracht. De regelgeving van het Woningbedrijf is anders dan die van de gemeente zelf.

Als tweede en derde aandachtspunt is de doorbelasting van de overhead en rente van het Woningbedrijf genoemd. De rentetoerekening voor de begroting 2023 is gedaan op basis van het voorgeschreven rekenmodel vanuit de BBV. Deze is dan ook conform BBV. De basis voor de overhead zijn de bedrijfslasten vanuit de Aedesbenchmark. Jaarlijks leveren de woningcorporaties hierover cijfers aan ten behoeve van de Aedes Benchmark. De overhead bedraagt dan: het aantal woningen x de gemiddelde kosten van de bedrijfslasten (klasse xxs), daarop worden gecorrigeerd de reeds rechtstreeks, vanuit de Algemene Dienst, doorbelaste salariskosten. De bedrijfslasten zijn voor kleinere woningcorporaties in verhouding hoger. De bedrijfslasten worden weergegeven rekening houdend met de grootte van de woningcorporaties. Het Woningbedrijf Renswoude valt in de categorie “XXS” (0-600 Vhe). Ten tijde van het opmaken van de begroting zijn de cijfers gepubliceerd van het jaar x-2, in dit geval 2020. De bedrijfslasten zijn dus op basis van de (laatst bekende) Aedes Benchmark (in dit geval 2020) en gecorrigeerd met de direct doorbelaste salariskosten. Wanneer hier inhoudelijke vragen over zijn, dan stellen wij een ambtelijk gesprek voor, waarbij iemand van het Woningbedrijf bij aansluit.

Inzicht in uw financiële positie Om goed inzicht te krijgen in de financiële positie geeft u aan dat er in de begroting 2022 een overzicht ontbrak van baten en lasten per programma in vergelijking met een voorgaand begrotingsjaar, dus 2021. Het verbeterpunt is dat deze dient opgenomen te worden in de begroting 2023. Helaas hebben we deze niet kunnen opstellen voor 2023, echter is dit wel zeer goed te verklaren. De begroting 2023 kent een volledig nieuwe programmastructuur, op basis van het coalitieakkoord, conform de methodiek van het logisch kader. Hier hoort ook een compleet nieuw grootboekrekeningschema met bijbehorend budgetstructuur bij. Het is dus niet mogelijk om een vergelijking te maken met de oude inrichting uit de begroting 2022. 2023 zal dus het enige jaar zijn dat niet gebruikt kan worden in vergelijking naar het verleden. Wel is er in de begroting 2023 een aansluiting gemaakt met de kadernota, terwijl de kadernota ook nog conform de oude structuur was. Deze vergelijking was simpeler om te realiseren. Hiermee hebben we echter wel herkenbaarheid in de verloopstaten gegeven aan de raad. Raming algemene uitkering op basis van lopende prijzen Als aandachtspunt bij dit onderwerp heeft u meegegeven dat het belangrijk is om transparant te zijn over welke methodiek gehanteerd wordt bij het doorrekenen van de algemene uitkering.

Er kan hierbij gekozen worden tussen constante prijzen en lopende prijzen. Helaas is dit in het verleden niet altijd even consequent toegepast. De begroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026 is doorgerekend met de effecten van de septembercirculaire op basis van lopende prijzen. Dit is de lijn waarvoor gekozen is.

Pagina 2 van 3

Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Renswoude, de gemeentesecretaris 24-11-2022 ValidSigned by E. Jansonius on 24-11-2022

E.J. Jansonius

de burgemeester 24-11-2022 ValidSigned by P. Doornenbal onDoornenbal-van 24-11-2022 P. der Vlist

Pagina 3 van 3