F2. Accountantsverslag 2024

GR BVO Valleihopper

Accountantsverslag 2024 11 juli 2025 | Definitief

Inleiding Doetinchem, 11 juli 2025 1002782/GB/NK Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie Valleihopper Wij hebben de jaarrekening 2024 van uw organisatie gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing. Dit accountantsverslag dient in samenhang te worden gelezen met de jaarrekening over 2024. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Bestuur. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring bij de jaarrekening te verstrekken. Daarnaast hebben wij beoordeeld of het jaarverslag in overeenstemming is met de jaarrekening. Ons oordeel over de jaarrekening komt tot uitdrukking in de controleverklaring. Het verslag is uitsluitend bestemd voor het Bestuur en mag niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Waar relevant gaan onze bevindingen vergezeld van aanbevelingen. De in het verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de jaarrekening.

Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}

w.g. drs. G.J. Bouwhuis RA

Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het bestuur op 3 juli 2025.

2

Inhoudsopgave Samenvatting

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Afsluiting

3

Samenvatting Financiële positie De totale lasten zijn hoger dan begroot door meer reizigers, deze worden conform de afspraken verdeeld over de deelnemende gemeenten en provincie. Er resteert conform de afspraken geen eigen vermogen in de GR.

Controleverklaring Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken als u de jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2024 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen op 31 december 2024, in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording.

Interne beheersing De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de omvang van uw organisatie. Er vindt interne controle plaats op de rechtmatigheid en op de vervoerskosten.

Rechtmatigheidsverantwoording Het Bestuur heeft in de rechtmatigheidsverantwoording aangegeven rechtmatig gehandeld te hebben. Wij zijn van mening dat de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.

Controleproces De controle is goed verlopen. Er zijn voldoende stukken beschikbaar gesteld om de controlewerkzaamheden uit te voeren. De laatste tekstuele aanpassingen zijn later dan voorgaand jaar uitgevoerd.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

4

Jaarrekening

Accountantscontrole

Financiele positie

Overige bevindingen

Rechtmatigheidsverantwoording

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

5

Accountantscontrole Goedkeuringstoleranties Bij onze controle maken wij gebruik van een door u vastgestelde goedkeuringstolerantie, de materialiteit. De materialiteit wordt gebruikt als grens om te bepalen hoe groot fouten in de jaarrekening maximaal mogen zijn. Omdat niet alle kleine fouten gevonden worden in de controle, wordt de controle uitgevoerd met een uitvoeringsmaterialiteit. Het verschil tussen de materialiteit en de uitvoeringsmaterialiteit vormt de ruimte die vrij gelaten wordt voor eventuele kleine fouten die niet ontdekt zijn tijdens de controle. Bij de controle van uw jaarstukken hebben wij de volgende materialiteit gehanteerd: Omschrijving

2024 Fouten 1%

Onzekerheden 3%

Materialiteit

€ 43.199

€ 129.597

Uitvoeringsmaterialiteit

€ 30.239

Ruimte voor evaluatie afwijkingen

€ 12.960

Afwijkingen: Niet-gecorrigeerde controleverschillen

€0

€0

Gecorrigeerde controleverschillen Vanuit de controlewerkzaamheden zijn geen afwijkingen naar voren gekomen. Er resteren geen niet-gecorrigeerde controleverschillen.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

6

Accountantscontrole Naleven verslaggevingsregels De jaarrekening is opgesteld overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld.

Verloop van de controle Het opstellen van de jaarrekening over het boekjaar 2024 is zodanig gepland, dat de gecontroleerde jaarrekening tijdig ter vaststelling aan het Bestuur kan worden voorgelegd.

Kwaliteit van de jaarstukken De jaarstukken bestaan uit 2 onderdelen, het jaarverslag en de jaarrekening. Uw organisatie kent 1 programma, uitgesplitst naar 3 onderdelen (Callcenter, Vervoer en Beheerbureau).

De conceptversie van de jaarstukken was tijdig gereed. Na de controle zijn er diverse inhoudelijke aanpassingen doorgevoerd. Het jaarrekeningdossier bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren.

De afwijkingen ten opzichte van de begroting en de belangrijkste ontwikkelingen zijn per programma en in de paragrafen in het jaarverslag voldoende toegelicht.

Gedurende 2024 zijn er diverse wisselingen rondom de financiële functie geweest. Hierdoor is er meer afstemming dan voorgaande jaren geweest. Het controleproces evalueren wij met de ambtelijke organisatie. De afwikkeling van de controle was conform planning. Wij kijken terug op een goede samenwerking gedurende dit proces.

Jaarverslag Het jaarverslag met daarin de paragrafen voldoet aan de minimale eisen van het BBV. Wij hebben geen tegenstrijdigheden met de jaarrekening 2024 geconstateerd.

Wet Normering Topinkomens (WNT) Uw organisatie valt onder de reikwijdte van de Wet Normering Topinkomens. In de jaarrekening is de voorgeschreven informatie opgenomen.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

7

Financiële positie De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat over 2024 en de financiële positie van uw organisatie per 31 december 2024. Van begroting naar realisatie Er zijn gedurende 2024 geen begrotingswijzigingen geweest. Begroot

Saldo van baten en lasten De lasten zijn in 2024 € 56.000 hoger dan begroot. De kosten van het callcenter en het vervoer zijn hoger dan begroot, als gevolg van meer ritten en KM’s dan begroot. De kosten van het beheersbureau zijn lager, dit komt mede door de renteopbrengst, het KTO en het beëindigen van de inhuur van derden binnen het beheersbureau en een andere verwerkingswijze van de accountantskosten.. In de begroting is de bijdrage van de provincie opgenomen onder de bijdragen. In de jaarrekening is deze afzonderlijk weergegeven, maar is de oorspronkelijke begroting blijven staan. Hierdoor lijkt het dat de bijdragen van de gemeenten lager zijn dan begroot, maar dat betreft een verschuiving. In de tabel hiernaast is dit aangepast.

Realisatie

Verschil

Callcenter

217

232

- / - 15

Vervoer

3.621

3.713

- / - 92

Beheer

426

374

52

Totaal Lasten

4.264

4.320

- /- 56

Gemeenten

3.559

3.625

66

Gebruikers

520

502

- / - 18

Provincie

185

193

8

4.264

4.320

56

Totaal Baten

Het resultaat over 2024 is nihil, omdat de hogere kosten conform de afspraken door de gemeenten worden betaald. Hierdoor is het eigen vermogen eveneens nihil.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

8

Financiële positie Verloop van het saldo lasten in de loop der jaren De totale lasten zijn ten opzichte van 2023 is gestegen met € 164.000. De kosten callcenter zijn met € 8.000 gedaald, de vervoerskosten met € 154.000 gestegen en de kosten beheersbureau zijn € 18.000 hoger. De bijdragen van de gemeente in de kosten neemt jaarlijs toe + € 362.000 ten opzicht van 2024. De reizigersbijdragen zijn ook hoger € 16.000 en de bijdragen van de provincie is lager € 214.000

5000 35593713

4000 3000 2000 1000

357 375

240 232

0 -1000

Callcenter

Vervoer

Beheerbureau

Gemeenten

Gebruikers

-486 -502

-193 Provincies -407

-2000 -3000 2021

-4000

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

2022

Interne beheersing

2023

-3263 2024 -3625

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

9

Financiële positie Incidentele baten en lasten In de jaarrekening is een toelichting opgenomen inzake de incidentele baten en lasten. Hieruit blijkt dat dat geen incidentele kosten waren in 2024. Schattingen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de hoogte van de baten en laten en balansposten. • Er is geen personeel in dienst, waardoor eventuele hiermee samenhangende voorzieningen niet getroffen behoeven te worden. • De openstaande vorderingen hebben betrekking op openbare lichamen en het risico op oninbaarheid is daarmee nihil. • Er is geen pand in eigendom en een voorziening onderhoud is daarmee ook niet noodzakelijk. Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Hiervoor geldt, afhankelijk van het begrotingstotaal een drempelbedrag. Uit de controle blijkt dat deze drempel in 2024 niet is overschreden. Er is nog geen rekeningcourant met het ministerie van Financiën om eventuele overtollige middelen uit te zetten. Wij adviseren hierin te voorzien.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

10

Rechtmatigheidsverantwoording Kaderstelling De financiële verordening (gebaseerd op artikel 212 gemeentewet) en de controleverordening (gebaseerd op artikel 213 van de gemeentewet) zijn aangepast op de inrichting van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.

Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de tekst voldoet aan het voorgeschreven model. Er zijn drie criteria vastgesteld om financiële rechtmatigheid concreet te maken, te weten: [1] het voorwaardencriterium [2] misbruik en oneigenlijk gebruik. [3] het begrotingscriterium.

De herziene financiële verordening en het normenkader zijn op 27 maart 2024 door het Bestuur vastgesteld. Het normenkader dient jaarlijks te worden vastgesteld. Wij adviseren de organisatie het normenkader van 2025 aan te vullen met de begroting van het huidige boekjaar.

Bij het opstellen van de jaarrekening legt het Bestuur in de rechtmatigheidsverantwoording verantwoording afleggen over deze drie criteria.

Onze bevindingen over de rechtmatigheidsverantwoording In artikel 8 lid 2 van de financiële verordening heeft het Bestuur de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording op 3% van de lasten en de dotaties de aan reserves bepaald. Op basis van de voorliggende jaarrekening is dit een bedrag van € 129.597. In de rechtmatigheidsverantwoording heeft het Bestuur aangegeven rechtmatig gehandeld te hebben. Op basis van onze toetsing aan de wettelijke voorschriften voor de rechtmatigheidsverantwoording en de kaderstelling door het Bestuur hebben wij vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft. De jaarrekening en het jaarverslag bevat alle voorgeschreven informatie.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

11

Rechtmatigheidsverantwoording [1] Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium schrijft voor dat financiële handelingen alleen mogen plaatsvinden onder de voorwaarden zoals opgenomen in de wet of in een verordening. Het voorwaardecriterium komt met name voor in de processen: Ø Europese aanbestedingen Ø Treasury Er zijn geen fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens. - Europese aanbestedingen In overeenstemming met de uitgevoerde interne controle komen wij ook tot de conclusie voldaan is aan de wetgeving rondom de Europese aanbestedingen. In 2024 heeft de aanbesteding met de vervoersbedrijven en het callcenter plaatsgevonden. - Oordeel voorwaardencriterium Wij hebben vastgesteld dat de uitkomsten van de interne controle op het voorwaardencriterium juist en volledig zijn en dat het voorwaardencriterium niet leid tot fouten voor vermelding in de rechtmatigheidsverantwoording. [2] Misbruik en oneigenlijk gebruik Het is aan de organisatie om effectieve maatregelen te nemen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. Uw organisatie heeft geen nota Misbruik en Oneigenlijk gebruik opgesteld. Hierover is een toelichting opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

12

Rechtmatigheidsverantwoording [3] Begrotingscriterium Het budgetrecht bepaalt dat het Bestuur toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde begroting uit te voeren. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is, zowel overschrijdingen als onderschrijdingen. In de rechtmatigheidsverantwoording worden alleen de afwijkingen toegelicht die niet passen binnen de afspraken en boven de verantwoordingsgrens uit komen.

Toelichting in paragraaf bedrijfsvoering Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording is het een vereiste dat het Bestuur in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afwijkingen die zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Daarnaast dient te worden beschreven welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. - Rapportagegrens In lid 3 van de financiële verordening is opgenomen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering fouten of onduidelijkheden groter dan € 50.000 dienen te worden toegelicht.

- Meer lasten dan begroot Er zijn meer lasten gemaakt dan begroot. Deze overschrijding wordt als acceptabel aangemerkt (passend binnen beleid en gedekt door inkomsten). - Meer baten dan begroot Er zijn meer baten dan begroot. In de financiële verordening (art 9) is aangegeven dat een afdoende toelichting in de jaarstukken van afwijkingen als tijdig wordt aangemerkt. De afwijkingen tellen daarom niet mee als begrotingsonrechtmatigheid.

- Toelichting fouten en onduidelijkheden rechtmatigheid Er zijn geen onrechtmatigheden vastgesteld en daarmee is een verdere toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering met maatregelen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen niet noodzakelijk.

- Oordeel begrotingsrechtmatigheid Wij hebben vastgesteld dat het begrotingscriterium niet hoeft te worden toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording. Een toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering hierover is opgenomen.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

13

Interne beheersing IT omgeving Op basis van boek 2, artikel 393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek moet de accountant in zijn verslag aandacht besteden aan de bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor onze controle maken we in een beperkte mate gebruik van de automatiseringsomgeving. Dienstverleningsovereenkomsten IT De Valleihopper maakt beperkt gebruik van IT voorzieningen, alleen de applicaties van Microsoft Office zijn in gebruik bij de medewerkers. Deze voorzieningen worden gefaciliteerd door de gemeente Barneveld. Het callcenter maakt gebruikt van de eigen IT omgeving. De financiële administratie is geregistreerd in het software pakket de gemeente Barneveld. Er wordt gesteund op de processen bij de gemeente Barneveld. Wij adviseren om afspraken te maken over betrouwbaarheid en continuïteit van de IT-systemen en periodieke rapportages hierover.

Interne beheersing Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing en de inrichting van de processen beoordeeld. De inrichting van de processen voldoet aan de minimale vereisten. Voor het betalingsproces wordt gesteund op de inrichting bij de gemeente Barneveld. Er vindt voldoende interne controle plaats binnen de organisatie.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

14

Onze verantwoordelijkheid Onze opdracht De jaarrekening 2024 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd. Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 213 van de gemeentewet) én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 43.199 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 129.597 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.

Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het Bestuur van de organisatie. Wij merken op dat onze werkzaamheden niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. Dit betekent dat op een aantal vormen van overige dienstverlening aanvullende voorwaarden van toepassing zijn, dat voor sommige soorten van overige dienstverlening beperkingen gelden en dat sommige soorten dienstverlening niet toegestaan zijn. Naast de controle van de jaarrekening hebben wij géén overige diensten en/of adviesopdrachten uitgevoerd. De voor uw organisatie in 2024 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.

Inhoudsopgave

Samenvatting

Aandachtspunten Algemeen Bestuur

Jaarrekening

Interne beheersing

Onze verantwoordelijkheid

Bijlagen

15

Afsluiting Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is. De wetgeving rondom de WNT (Wet Normering Topinkomens) geeft aan dat de WNT-verantwoording door de organisatie op internet gepubliceerd moet worden voor een periode van tenminste zeven jaar. De gegevens moeten vrij toegankelijk en eenvoudig te vinden zijn. Afsluiting Wij willen graag van deze gelegenheid gebruik u en uw medewerkers te bedanken voor de prettige samenwerking en open communicatie tijdens onze controlewerkzaamheden. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}

w.g. drs. G.J. Bouwhuis RA

16

Samen bouwen aan duurzaam succes Als ondernemer, manager of bestuurder dealt u dagelijks met veranderingen. Dan is het prettig om voor cijfers, financiële processen en fiscale vraagstukken zekerheid in te bouwen. Wij zijn graag die specialist dichtbij, die altijd een extra stap voor u zet en die naast de data altijd de mens ziet. q Zullen we samen bouwen aan uw duurzame succes?